KPMG
Global Audit Methodology
Team:
Outline
1.
2.
3.
4.
5.
Sự phát triển của hệ thống đánh giá rủi ro
Đánh giá rủi ro dựa trên bằng chứng và niềm tin
Tam giác rủi ro
Đánh giá kiểm soát
Tổng quan về phương pháp kiểm tốn tồn cầu
KPMG
6.
Kết luận
01. Sự phát triển của định hướng đánh giá rủi ro
Những thay đổi trong mục tiêu và kỹ thuật kiểm toán
Đánh giá rủi ro và chất lượng kiểm toán thế kỷ 21
Mục tiêu
Năm 1990
Từ kiểm tra tính nhất quán nội bộ của sổ sách kế toán sang đánh giá
KPMG phát triển kiểm tra hệ thống chiến lược (SSA)
tính trung thực của các
Năm 1970
Xuất hiện mơ hình ARM
PCAOB ban hành AS2 đánh dấu bước ngoặt quan trọng từ quan
điểm bù trừ của ARM
Lease
classification
test
Xét đốn
chun mơn
Bằng chứng kiểm tốn
02
ĐÁNH GIÁ RỦI RO DỰA TRÊN
Lease
Niềm
tinclassification
của kiểm toántest
viên
BẰNG CHỨNG VÀ NIỀM TIN
Đánh giá dựa trên BCKT và niềm
Thảo luận mối quan hệ rủi ro không lấy mẫu và khả
tin
năng xét đoán
Đánh giá RMW, RMM và DR
TAMGIÁC
03
RỦIROTRONG
KIỂMTOÁN
Một cách thu thập sự tin cậy lẫn nhau củng cố và
từ ba nguồn cơ bản hữu ích trong việc hình thành
và sửa đổi những niềm tin được chứng minh chính
đáng
Tam giác rủi ro
Vấn đề giữa bằng chứng kiểm toán gián tiếp và phương pháp tam giác
i.
Các nỗ lực của kiểm tốn viên nhằm thu thập bằng chứng thích hợp đã bị thay đổi từ vài thập kỷ
Độ chính xác của các kỳ vọng dựa trên Bằng chứng về và từ EBS
i.
Bằng chứng về và từ EBS có thể cung cấp thông tin chi tiết mới và liên
trước gọi là vấn đề xác suất gián tiếp. Bằng chứng gián tiếp phần lớn có ba dạng:
quan đến kiểm tốn hoặc thách thức các kết luận sự kiến dựa trên
Bằng chứng về kiến trúc và hoạt động hiệu quả của MII, bao gồm cả các kiểm soát nội bộ,
bằng chứng từ MII hoặc MBR. Nếu bằng chứng như vậy cho thấy có sự
biến EBS thành MBR
sai sót đáng chú ý, thì câu hỏi về độ chính xác tương đối của các kỳ
Bằng chứng về mức độ các thành phần con của MBR
Bằng chứng củng cố lẫn nhau từ MII và MBR hỗ trợ cho cùng một kết luận kiểm toán
vọng dựa trên đánh giá của bản thân chỉ có tầm quan trọng thứ yếu
04.
ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT
Đánh giá RMW, ROSM ở
cấp độ CAB và ASR
Kiểm tra tính hiệu quả của một
số hệ thống kiểm soát
Kiểm soát kết quả đánh giá
TỔNG QUAN VỀ
PHƯƠNG PHÁP
05
ĐÁNH GIÁ TỒN
CẦU CỦA KPMG
© 2016 KPMG, an Australian partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name and logo are registered trademarks or trademarks of KPMG International. Liability limited by a scheme approved under Professional Standards Legislation.
Figure 5.1. Audit Workflow
Lease classification test
Lập kế hoạch
Đánh giá kiểm
soát
Thử nghiệm
thực chất
06. Kết luận
Đánh giá rủi ro sẽ hợp lý hơn khi sử dụng phương pháp tam giác
Kiểm toán viên sử dụng bằng chứng để hình thành và sửa
đổi độ tin cậy
KTV có thể nâng cao tính xác đáng của độ tin cậy bằng cách thực
hiện hoài nghi chuyên nghiệp
Thank you for listening!