(luận văn thạc sĩ) mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng NNPTNT việt nam chi nhánh huyện krông năng buôn hồ, tỉnh đắk lắk

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ THỊ MỸ LINH

MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN
KRÔNG NĂNG - BUÔN HỒ, TỈNH ĐẮK LẮK

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Đà Nẵng - Năm 2017

download by :


ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LÊ THỊ MỸ LINH

MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN
KRÔNG NĂNG - BUÔN HỒ, TỈNH ĐẮK LẮK

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
Mã số: 60.34.02.01
Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS. Võ Thị Thúy Anh

Đà Nẵng - Năm 2017

download by :


LỜI CAM ĐOAN
Tơi cam đoan đây là cơng trình nghiên cứu của riêng tôi.
Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng
được ai công bố trong bất kỳ cơng trình nào khác.
Tác giả luận văn

LÊ THỊ MỸ LINH

download by :


MỤC LỤC
MỞ ĐẦU .......................................................................................................... 1
1. Tính cấp thiết của đề tài ...................................................................... 1
2. Mục tiêu của đề tài .............................................................................. 3
3. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu .......................................................... 4
4. Phƣơng pháp nghiên cứu .................................................................... 4
5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu ......................... 5
6. Bố của của luận văn ............................................................................ 6
7. Tổng quan tình hình nghiên cứu ......................................................... 6
CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ MỞ RỘNG CHO VAY DOANH
NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ......................................... 12
1.1. CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ... 12
1.1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp....................................... 12
1.1.2. Cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thƣơng mại..................... 13

1.2. MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG
THƢƠNG MẠI ............................................................................................... 23
1.2.1. Quan điểm và mục tiêu mở rộng cho vay doanh nghiệp ............ 23
1.2.2. Giải pháp mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng thƣơng
mại ................................................................................................................... 24
1.2.3. Các tiêu chí phản ánh kết quả mở rộng cho vay doanh nghiệp .. 28
1.2.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến thực trạng mở rộng cho vay doanh
nghiệp .............................................................................................................. 32
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1................................................................................ 37
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP
TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG – BUÔN HỒ, TỈNH
ĐĂK LĂK ...................................................................................................... 38

download by :


2.1. GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG –
BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK ........................................................................ 38
2.1.1. Khái quát lịch sử hình thành và phát triển .................................. 38
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của ngân hàng .......................................... 39
2.1.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý.............................................. 41
2.2. BỐI CẢNH KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG –
BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK ........................................................................ 44
2.2.1. Bối cảnh bên ngoài ..................................................................... 44
2.2.2. Bối cảnh bên trong ...................................................................... 49
2.3. CÁC GIẢI PHÁP MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP MÀ
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT

NAM, CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG –BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK
LĂK ĐÃ THỰC HIỆN TRONG THỜI GIAN QUA ..................................... 54
2.4. KẾT QUẢ MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG –BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK .... 61
2.4.1. Tăng trƣởng quy mô cho vay doanh nghiệp ............................... 61
2.4.2. Tăng trƣởng thị phần cho vay doanh nghiệp .............................. 65
2.4.3. Cơ cấu cho vay doanh nghiệp ..................................................... 66
2.4.4. Thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp............................ 74
2.4.5. Chất lƣợng cung ứng dịch vụ cho vay doanh nghiệp ................. 75
2.4.6. Kiểm sốt rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp .............. 76
2.5. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG MỞ RỘNG CHO VAY
DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG –
BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK ........................................................................ 79

download by :


2.5.1. Thành tựu .................................................................................... 79
2.5.2. Hạn chế ....................................................................................... 81
2.5.3. Nguyên nhân của hạn chế ........................................................... 82
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2................................................................................ 86
CHƢƠNG 3. KHUYẾN NGHỊ MỞ RỘNG CHO VAY DOANH
NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG
THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG – BUÔN
HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK ................................................................................... 87
3.1. ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG CỤ THỂ CỦA NGÂN HÀNG NÔNG
NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM, CHI NHÁNH
HUYỆN KRÔNG NĂNG –BUÔN HỒ, TỈNH ĐĂK LĂK ........................... 87
3.2. ĐỊNH HƢỚNG MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI

DOANH NGHIỆP ........................................................................................... 89
3.3. MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ MỞ RỘNG CHO VAY DOANH NGHIỆP
TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
VIỆT NAM, CHI NHÁNH HUYỆN KRÔNG NĂNG – BUÔN HỒ, TỈNH
ĐĂK LĂK ....................................................................................................... 90
3.3.1. Khuyến nghị chính ...................................................................... 90
3.3.2. Khuyến nghị khác ..................................................................... 101
3.4. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ........................................................................... 104
3.3.1. Đối với ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thơn Việt
Nam ............................................................................................................... 104
3.3.2. Đối với chính quyền địa phƣơng .............................................. 106
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3.............................................................................. 108
KẾT LUẬN .................................................................................................. 109
PHỤ LỤC
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

download by :


DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
AGRIBANK

Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển
nông thôn

BIDV

Ngân hàng đầu tƣ và phát triển Việt
Nam

BHXH

Bảo hiểm xã hội

CBTD

Cán bộ tín dụng

CP

Cổ phần

DN

Doanh nghiệp

DNTN

Doanh nghiệp tƣ nhân

DNVVN

Doanh nghiệp vừa và nhỏ

HMTD

Hạn mức tín dụng

KHDN

Khách hàng doanh nghiệp

NHTM

Ngân hàng thƣơng mại

NHNN

Ngân hàng nhà nƣớc

NH

Ngân hàng

TMCP

Thƣơng mại cổ phần

TSLĐ

Tài sản lƣu động

TSBĐ

Tài sản bảo đảm

TCTD

Tổ chức tín dụng

PGD

Phịng giao dịch

Vietcombank

Ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam

Vietinbank

Ngân hàng công thƣơng việt Nam

download by :


DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
Số hiệu
bảng
2.1
2.2
2.3

2.4

2.5

2.6
2.7
2.8

2.9
2.10

2.11
2.12
2.12

Tên bảng
Số lƣợng doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn huyện
Krông Năng phân theo loại hình doanh nghiệp
Số lƣợng doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn huyện
Krông năng phân theo ngành kinh tế
Kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Chi nhánh
huyện Krông Năng
Tăng trƣởng dƣ nợ cho vay doanh nghiệp của Agribank
chi nhánh huyện Krông Năng – Buôn Hồ giai đoạn 2014
-2016
Số lƣợng khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại
Agribank – chi nhánh huyện Krông Năng – Buôn Hồ
giai đoạn 2014 - 2016
Thị phần cho vay doanh nghiệp của các TCTD trên địa
bàn huyện Krông Năng giai đoạn 2014 - 2016
Dƣ nợ cho vay doanh nghiệp theo kỳ hạn của chi nhánh
giai đoạn 2014 - 2016
Dƣ nợ cho vay DN theo ngành nghề của chi nhánh giai
đoạn 2014-2016
Dƣ nợ cho vay DN theo loại hình DN giai đoạn 20142016
Dƣ nợ cho vay DN theo loại hình DN giai đoạn 20142016
Doanh thu từ cho vay doanh nghiệp giai đoạn 20142016
Nợ xấu và nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 trong cho vay khách

hàng doanh nghiệp tại chi nhánh giai đoạn 2014 – 2016
Nợ xấu cho vay doanh nghiệp phân theo tài sản đảm bảo
tại chi nhánh giai đoạn 2014-2016

download by :

Trang
46
47
52

61

63

65
67
69
71
73
74
76
76


DANH MỤC SƠ ĐỒ
Số hiệu
sơ đồ
2.1

Tên sơ đồ
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành của Chi nhánh

download by :

Trang
42


DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ
Số hiệu

Tên biểu đồ

biểu đồ
2.1
2.2

Tỷ trọng dƣ nợ cho vay doanh nghiệp trong tổng dƣ nợ
của Agribank chi nhánh huyện Krông Năng - Buôn Hồ
Số doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh so với tổng số
doanh nghiệp trên địa bàn giai đoạn 2014-2016

download by :

Trang

62

64

1

MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Sự hình thành, tồn tại và phát triển của ngân hàng thƣơng mại gắn liền
với sự phát triển của kinh tế hàng hóa. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng
thƣơng mại đã tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền
kinh tế hàng hóa, ngƣợc lại kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ đến giai
đoạn cao nhất của nền kinh tế thị trƣờng thì ngân hàng thƣơng mại cũng ngày
càng đƣợc hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính khơng thể thiếu
đƣợc. Chức năng trung gian tín dụng đƣợc xem là chức năng quan trọng nhất
của ngân hàng thƣơng mại, ngân hàng thƣơng mại đóng vai trị là cầu nối giữa
những ngƣời có nhu cầu về vốn và những ngƣời thừa vốn, tạo lợi ích cho tất
cả các bên tham gia và hƣởng lợi nhuận là phần chênh lệch giữa lãi suất nhận
gửi và lãi suất cho vay. Trong những năm qua, hệ thống ngân hàng thƣơng
mại tại Việt nam ngày càng khẳng định tầm quan trọng và có những đóng góp
nhất định đối với nền kinh tế quốc gia, góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu
kinh tế, nâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia
đình.
Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, nền kinh tế Việt Nam đã có
những bƣớc chuyển mình to lớn, nhiều doanh nghiệp đã mở rộng hoạt động
sản xuất kinh doanh. Số lƣợng doanh nghiệp tăng lên một cách nhanh chóng.
Các doanh nghiệp này giữ vai trị rất quan trọng trong nền kinh tế, là kênh dẫn
vốn chủ yếu đối với nền kinh tế quốc dân, góp phần nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn trong toàn xã hội, thúc đẩy quá trình đổi mới và phát triển kinh tế,
đƣa nền kinh tế nƣớc ta nhanh chóng hịa cùng với nền kinh tế khu vực và thế
giới. Với bối cảnh nhƣ vậy, nhu cầu về vốn để mở rộng quy mô sản xuất kinh
doanh ngày càng bức thiết. Rất nhiều doanh nghiệp có chiến lƣợc kinh doanh

download by :


2
sáng tạo, tính khả thi cao nhƣng khả năng tài chính có hạn. Nắm bắt đƣợc nhu
cầu về vốn của các doanh nghiệp, ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông
thôn chi nhánh huyện Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đăk Lăk đã triển khai hoạt
động cho vay doanh nghiệp vào hoạt động tín dụng của mình trong những
năm qua nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn của khách hàng, giúp các doanh
nghiệp nắm bắt đƣợc cơ hội kinh doanh.
Tuy nhiên, hoạt động cho vay doanh nghiệp của ngân hàng Nông
nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông Năng - Bn Hồ vẫn
cịn chƣa đa dạng về đối tƣợng, số dƣ nợ chỉ đạt khoảng 37,78% trong tổng số
dƣ nợ của cả chi nhánh, tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ cũng nhƣ số lƣợng doanh
nghiệp vay vốn có xu hƣớng giảm dần qua các năm. Khả năng cạnh tranh
thấp, trong năm 2016 thị phần cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng đã giảm đi
11,14 % so với năm 2015. Bên cạnh đó, trong năm 2016 số doanh nghiệp
trong địa bàn huyện Krông Năng tăng 13,83% so với năm 2015 nhƣng số
doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng chỉ tăng 5,8% và chiếm 68,22% trong
tổng số doanh nghiệp có trên địa bàn, với vị thế là một ngân hàng lâu năm
trên địa bàn thì tỉ lệ này vẫn cịn khá khiêm tốn và cho thấy rằng ngân hàng
chƣa đáp ứng đầy đủ nhu cầu của doanh nghiệp trong khi số lƣợng doanh
nghiệp trong vùng ngày càng tăng lên. Chính vì vậy, Chi nhánh ngân hàng
Nơng nghiệp và Phát triển nơng thơn huyện Krơng Năng - Bn Hồ phải có
những thay đổi về chính sách cho vay đối với khách hàng của mình, đặc biệt
là khách hàng doanh nghiệp cho phù hợp với xu hƣớng hiện nay. Và việc
nghiên cứu, tìm hiểu, phân tích thực trạng để tìm ra giải pháp mở rộng cho
vay doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi
nhánh huyện Krông Năng – Bn Hồ, tỉnh Đăk Lăk là cần thiết có ý nghĩa cả

về lý luận và thực tiễn. Hiện tại, đã có đề tài nghiên cứu tại ngân hàng Nơng
nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông Năng, nhƣng hầu hết

download by :


3
các đề tài nghiên cứu về cho vay hộ kinh doanh, chƣa có nghiên cứu nào liên
quan đến vấn đề cho vay doanh nghiệp và ở các ngân hàng khác trên địa bàn
tỉnh đã có một số tác giả nghiên cứu về vấn đề mở rộng cho vay doanh
nghiệp, riêng ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh
huyện Krơng Năng chƣa có nghiên cứu nào về vấn đề này cho đến thời điểm
hiện tại. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn về cho vay doanh nghiệp và chƣa có
nghiên cứu về mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng nên tôi chọn đề
tài “Mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển
nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Krông Năng – Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk”
để làm đề tài nghiên cứu của luận văn thạc sỹ.
2. Mục tiêu của đề tài
Mục tiêu nghiên cứu của luận văn tập trung vào các nội dung chính sau:
- Đánh giá và phân tích tình hình mở rộng cho vay doanh nghiệp tại
ngân hàng Nơng nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông Năng
–Bn Hồ, tỉnh Đắk Lắk, từ đó tìm ra những thành công và hạn chế trong việc
mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng. Đồng thời tìm hiểu nguyên
nhân của những hạn chế đó.
- Đề xuất những khuyến nghị và kiến nghị nhằm mở rộng cho vay
doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh
huyện Krông Năng –Buôn Hồ, tỉnh Đăk Lăk.
Câu hỏi nghiên cứu:
- Nội dung của mở rộng cho vay doanh nghiệp và tiêu chí đánh giá kết
quả mở rộng cho vay doanh nghiệp là gì?

- Thực trạng, kết quả và những thành quả của việc mở rộng cho vay
doanh nghiệp tại chi nhánh nhƣ thế nào?
- Khuyến nghị chủ yếu để mở rộng cho vay doanh nghiệp tại chi
nhánh?

download by :


4
3. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu
a. Đối tượng nghiên cứu
Luận văn nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến
việc mở rộng cho vay đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông Năng –Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk.
b. Phạm vi nghiên cứu
- Về nội dung: luận văn tập trung nghiên cứu về mở rộng cho vay
doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh
huyện Krông Năng –Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk.
- Về khơng gian: phân tích thực tiễn mở rộng cho vay doang nghiệp tại
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông
Năng –Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk
- Về thời gian: đề tài tập trung nghiên cứu về hoạt động cho vay tại
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Krông
Năng –Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk giai đoạn 2014 -2016 và các định hƣớng mở
rộng cho vay doanh nghiệp đến năm 2020.
4. Phƣơng pháp nghiên cứu
- Phƣơng pháp thống kê mô tả, phƣơng pháp so sánh: dựa trên nguồn
dữ liệu thu thập đƣợc để tổng hợp, mô tả về tnh hnh mở rộng cho vay doanh
nghiệp tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi
nhánh huyện Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk, so sánh các dữ liệu của

ngân hàng qua các năm, dữ liệu của ngân hàng Ngân hàng Nông Nghiệp và
Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk
so với dữ liệu của ngân hàng khác trên địa bàn… từ đó đƣa ra kết luận, đúc
kết kinh nghiệm từ thực tiễn.
- Phƣơng pháp phỏng vấn sâu
Thiết lập các câu hỏi mở để điều tra và thu thập những thông tin có liên

download by :


5
quan đến hoạt động cho vay doanh nghiệp và mở rộng cho vay doanh nghiệp
tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Chi nhánh
huyện Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk. Cụ thể:
Đối tƣợng khảo sát Trong ngân hàng chủ yếu là nhân viên tín dụng và
bộ máy quản trị trong ngân hàng. Nhằm nắm bắt đƣợc tình hình thực trạng
cho vay doanh nghiệp và mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng. Nội
dung khảo sát thể hiện qua bảng câu hỏi khảo sát 1 – phần phụ lục.
Đối tƣợng khảo sát ngoài ngân hàng là các nhân viên quản lý các ngân
hàng khác và cán bộ làm trong bộ máy cơ quan nhà nƣớc tại huyện Krơng
Năng. Trong đó thơng qua viên quản lý các ngân hàng khác sẽ tìm hiểu đƣợc
những ảnh hƣởng của cơ sở pháp lý, các quy định của ngân hàng nhà nƣớc
đến cho vay doanh nghiệp trong các ngân hàng. Và qua cán bộ làm trong bộ
máy cơ quan nhà nƣớc tại huyện tìm hiểu các thơng tin về mơi trƣờng kinh tế,
chính trị, xã hội, mơi trƣờng phát triển doanh nghiệp tại vùng. Nội dung khảo
sát thể hiện qua bảng câu hỏi khảo sát 2 và 3 – phần phụ lục.
- Phƣơng pháp thu thập dữ liệu: thu thập số liệu thứ cấp về tình hình
kinh tế- chính trị - xã hội tại huyện Krơng Năng, tình hình cho vay doanh
nghiệp của Ngân hàng Nơng Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Chi
nhánh Buôn Hồ giai đoạn 2012 – 2015, các báo cáo của địa phƣơng, báo cáo

của cục thống kê, tài liệu từ các báo chí…
5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
a. Ý nghĩa khoa học
Đề tài đã hệ thống hóa các cơ sở lý luận về cho vay doanh nghiệp và
mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại.
b. Ý nghĩa thực tiễn
Nhận diện và đánh giá thực trạng của hoạt động cho vay doanh nghiệp
tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Chi nhánh

download by :


6
huyện Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk.
Đề xuất các khuyến nghị có khả năng ứng dụng vào việc giúp Ngân
hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện
Krông Năng - Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk nâng cao việc mở rộng hoạt động cho
vay doanh nghiệp.
6. Bố của của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo… đề tài trình
bày các chƣơng sau:
Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về mở rộng cho vay doanh nghiệp của ngân
hàng thƣơng mại.
Chƣơng 2: Thực trạng mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng
nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Krông Năng
– Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk.
Chƣơng 3: khuyến nghị mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng
nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, chi nhánh huyện Krông Năng
– Buôn Hồ, tỉnh Đắk Lắk.
7. Tổng quan tình hình nghiên cứu

Việc tăng cƣờng năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp Việt Nam, giúp
các doanh nghiệp bắt kịp với trình độ sản xuất, cơng nghệ trên thế giới, sử
dụng có hiệu quả nguồn nhân lực dồi dào trong nƣớc…là những mục tiêu
hàng đầu mà nhà nƣớc ta đã đề ra ngay từ những ngày đầu hội nhập. Để thực
hiện đƣợc điều đó thì yếu tố vốn đầu tƣ là một trong những yếu tố then chốt
và quyết đinh. Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của các doanh nghiệp đối với
nền kinh tế đất nƣớc cũng nhƣ xuất phát từ những khó khăn của doanh nghiệp
trong việc tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng thì việc mở rộng cho vay doanh
nghiệp là một việc vô cùng quan trọng đối với các ngân hàng thƣơng mại
cũng nhƣ sự phát triển của nền kinh tế đất nƣớc. Vì là một vấn đề quan trọng

download by :


7
nên trong những năm gần đây có rất nhiều nghiên cứu viết về vấn đề cho vay
doanh nghiệp và mở rộng cho vay doanh nghiệp. Đầu tiên là đề tài nghiên cứu
của tác giả Phan Văn Phƣớc (2016) đã nghiên cứu về tình hình cho vay doanh
nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần ngoại thƣơng – chi nhánh thành phố
Huế. Thông qua việc sử dụng các phƣơng pháp thống kê mô tả, so sánh, tổng
hợp, phƣơng pháp khảo sát, phƣơng pháp chuyên gia tác giả cho ngƣời đọc
thấy đƣợc thực trạng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng nghiên cứu giai
đoạn 2013 – 2015. Luận văn này đã kế thừa đƣợc các nghiên cứu về lý luận
cho vay doanh nghiệp tại các ngân hàng thƣơng mại, mục đích, nội dung, các
tiêu chí cũng nhƣ các phƣơng pháp phân tích cho vay doanh nghiệp; đƣa ra
đƣợc các giải pháp trực tiếp và giải pháp hỗ trợ để hoàn thiện hoạt động cho
vay doanh nghiệp nhƣ tăng cƣờng công tác tƣ vấn cho khách hàng doanh
nghiệp, tăng cƣờng hoạt động marketing, nâng cao chất lƣợng thẩm định
khách hàng và phƣơng án vay vốn… tác giả đã nghiên cứu rất tập trung về
thực trạng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng về quy mô, cơ cấu, thu nhập

cũng nhƣ rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu trong hoạt động cho vay doanh
nghiệp, nhận xét đánh giá chi tiết tình hình cho vay doanh nghiệp tại ngân
hàng trên từng tiêu chí để đƣa ra những thành công và hạn chế, giải pháp hồn
thiện cụ thể tại ngân hàng.
Có rất nhiều kết quả thực tế cho ta thấy việc phát triển cho vay doanh
nghiệp là hoạt động cần thiết trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng. Tác giả
Dƣơng Đình Kiệt (2014) nghiên cứu về chủ đề phát triển cho vay doanh
nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần chi nhánh Gia Lai. Trong nghiên
cứu của mình, tác giả đã đƣa ra thực trạng nguyên nhân của hoạt động cho
vay tại Chi nhánh để đƣa ra những đánh giá, nhận định về thành công và hạn
chế cũng nhƣ các nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động cho vay
doanh nghiệp tại đây. Để thực hiện mục tiêu nghiên cứu, hoàn thiện luận văn

download by :


8
này trên cơ sở kế thừa kết quả của những nghiên cứu trƣớc, tác giả còn sử
dụng nhiều phƣơng pháp nghiên cứu khác nhau bao gồm phƣơng pháp thu
thập thông tin, thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh… nhằm phân tích tình
hình phát triển cho vay doanh nghiệp của chi nhánh trong những năm 2010
đến năm 2012. Xét về chỉ tiêu dƣ nợ cho vay doanh nghiệp và số lƣợng khách
hàng là doanh nghiệp đều tăng qua các năm cho thấy tình trạng phát triển cho
vay doanh nghiệp tại chi nhánh có những thành cơng nhất định, tuy nhiên bên
cạnh những thành công tác giả cũng đƣa ra những hạn chế nhất định trong
công tác phát triển cho vay doanh nghiệp nhƣ quy chế chính sách cho vay
doanh nghiệp chƣa linh hoạt, năng lực, phẩm chất chuyên viên quan hệ khách
hạn chƣa đƣợc quan tâm đúng mực… xuất phát từ những nguyên nhân cụ thể
nhƣ cơ cấu huy động chƣ hợp lý, chính sách tín dụng thiếu nhạy bén, lãi suất
điều hành chƣa linh hoạt…để từ đó đƣa ra những biện pháp khắc phục cụ thể.

Tuy nhiên các biện pháp tác giả đƣa ra vẫn còn chung chung chƣa sát thực với
thực tiễn tại ngân hàng nghiên cứu.
Bên cạnh các nghiên cứu sự phát triển cho vay doanh nghiệp, cũng
trong năm 2014, tác giả Phạm Quốc Toàn nghiên cứu về thực trạng mở rộng
cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần công thƣơng Việt
Nam chi nhánh Phú Yên. Tác giả đã trình bày đƣa ra cụ thể các chỉ tiêu đánh
giá mở rộng quy mô cho vay nhƣ dƣ nợ cho vay, tốc độ tăng dƣ nợ, tăng
trƣởng số lƣợng khách hàng vay, tăng trƣởng thu nhập bình quân cho vay, chỉ
tiêu liên quan đến kiểm soát rủi ro nhƣ tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu. Dựa trên
các chỉ tiêu đó, tác giả đã thu thập và phân tích số liệu thực tế liên quan đến
mở rộng hoạt động cho vay doanh nghiệp ngân hàng thƣơng mại cổ phần
công thƣơng Việt Nam chi nhánh Phú Yên cho thấy dƣ nợ cho vay doanh
nghiệp tại chi nhánh qua các năm tăng và chiếm tỷ lệ lớn trong tổng dƣ nợ
cho vay của chi nhánh, cơ cấu dƣ nợ cho vay theo nhành kinh tế hợp lý theo

download by :


9
đúng định hƣớng của hệ thống. Mặc dù vậy con số tăng trƣởng này chƣa
tƣơng xuáng với tiềm năng của chi nhánh và thiếu ổn định. Một trong những
nguyên nhân kà do chi nhánh chƣa có chiến lƣợc mở rộng cho vay doanh
nghiệp một cách cụ thể, còn tập trung nhiều vào doanh nghiệp có tài sản đảm
bảo, chính sách lãi suất chƣa thật sự linh hoạt, thời gian giải quyết hồ sơ cịn
chậm…tất cả những ngun nhân đó làm kìm hãm việc mở rộng cho vay
doanh nghiệp tại chi nhánh Vietinbank chi nhánh Phú Yên. Mặc dù đã đi rất
chi tiết cụ thể các tiêu chí đánh giá kết quả mở rộng cho vay doanh nghiệp
nhƣng trong đề tài tác giả chƣa đề cập đến các giải pháp mở rộng cho vay
doanh nghiệp mà chi nhánh đã thực hiện và tiêu chi cơ cấu cho vay doanh
nghiệp, tác giả không sử dụng phƣơng pháp chuyên gia hay phƣơng pháp

phỏng vấn chuyên sâu để tìm hiểu đƣợc nguyên nhân sâu xa dẫn đến những
hạn chế trong cho vay doanh nghiệp tại chi nhánh.
Cùng đề tài, tác giả Trần Quang Thanh (2013) nghiên cứu về vấn đề
mở rộng cho vay kinh doanh tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần công thƣơng
Việt Nam - chi nhánh Quảng Trị. Tác giả sử dụng phƣơng pháp tiếp cận và
nghiên cứu thực nghiệm để từ đó đƣa ra kết luận để thấy đƣợc thực trạng cho
vay doanh nghiệp từ năm 2009 đến năm 2011 trong cho vay doanh nghiệp, đó
là số liệu thực tế cũng nhƣ phân tích đƣợc các tiêu chí đánh giá tình hình mở
rơng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng, đặc biệt trong đề tài tác giả có đề
cập nghiên cứu đến tiến trình mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng.
Tuy nhiên, tác giả đã không đề cập đến các giải pháp ngân hàng đã sử dụng
để mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng mình nghiên cứu.
Ngồi ra, tác giả cùng điểm qua một số bài báo nổi bật về những vấn đề
liên quan đến công tác mở rộng cho vay đối với doanh nghiệp: Gần nhất, trên
thời báo tài chính tác giả Tố Uyên (2016) viết về sự khó khăn của doanh
nghiệp về việc tiếp cận nguồn vốn vay ngân hàng, một trong những sự khó

download by :


10
khăn mà doanh nghiệp gặp phải là do khơng có tài sản đảm bảo cịn nếu nếu
vay bằng tín chấp thì lại vấp phải những rào cản đến từ sự thiếu minh bạch và
số liệu phản ánh trong hệ thống báo cáo tài chính chƣa chính xác, chƣa đƣợc
kiểm tốn, thiếu tin cậy… Bên cạnh đó bài báo cũng nêu ra những khó khăn
trong cơng tác tổ chức tín dụng của ngân hàng và đƣa ra một số giải pháp để
nâng cao khả năng tiếp cân nguồn vốn vay ngân hàng của các doanh nghiệp.
Từ những khó khăn thực tiễn, một số tác giả đã đƣa ra một số chính
sách hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận vốn vay ngân hàng. Cụ thể, trên tạp chí tài
chính tác giả Nguyễn Thị Quỳnh, Nguyễn Thị Dung, Nguyễn Thanh tú (2016)

đã nêu ra những chính sách tài chính hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ nhƣ:
quỹ Bảo lãnh tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa, cung cấp tín dụng, Quỹ Phát
triển doanh nghiệp nhỏ và vừa... và phân tích thực trạng áp dụng các chính
sách đó tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời từ đó đƣa ra các kiến nghị
về chính sách tài chính hỗ trợ loại hình doanh nghiệp này đạt đƣợc hiệu quả
trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Không đứng ngồi sự khó khăn của các doanh nghiệp trong việc vay
vốn phát triển sản xuất kinh doanh, ngân hàng nhà nƣớc cũng đã đƣa ra một
số biện pháp, chính sách để hỗ trợ doanh nghiệp và đạt đƣợc những thành quả
nhất định. Bài báo của tác giả Ngọc Quyết (2016) đăng trên trang chủ ngân
hàng Agribank đã đƣa ra những thành quả mà ngân hàng nhà nƣớc đạt đƣợc
trong việc đã tháo gỡ khó khăn vay vốn cho các doanh nghiệp bằng cách đổi
mới quy trình, thủ tục cho vay vốn tín dụng phát triển nơng nghiệp nơng thơn,
đảm bảo nguồn vốn, giảm lãi suất, cơ cấu thời hạn trả nợ, đơn giản hóa các
thủ tục hành chính để tăng khả năng tiếp cận vốn của ngƣời dân, doanh
nghiệp tại khu vực nông thôn theo hƣớng tiết giảm tối đa thủ tục. Việc này tạo
điều kiện cho các tổ chức tín dụng có thể mở rộng mạng lƣới tại các vùng sâu,
vùng xa, các địa bàn nông nghiệp, nông thôn phù hợp với điều kiện thực tế để

download by :


11
đáp ứng nhu cầu vốn cho phát triển sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông
nghiệp, nông thôn.
Mặc dù chƣa đầy đủ nhƣng các bài báo và đề tài trên góp phần quan
trọng trong q trình chuẩn bị nhận thức về cho vay doanh nghiệp và mở rộng
cho vay doanh nghiệp. Bên cạnh đó hiện tại chƣa có nghiên cứu nào về đề tài
mở rộng cho vay doanh nghiệp tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông
thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Krông Năng, tỉnh Đăk Lăk đến thời điểm

hiện tại nên thực hiện đề tài này là cần thiết để thấy đƣợc tình hình cho vay
doanh nghiệp, đánh giá hoạt động mở rộng cho vay doanh nghiệp tại
Agribank chi nhánh huyện Krông Năng, tỉnh Đăk Lăk. Từ đó đƣa ra các
khuyến nghị mở rộng cho vay doanh nghiệp tại chi nhánh trong thời gian tới.

download by :


12
CHƢƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ MỞ RỘNG CHO VAY DOANH
NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.1. CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp
a. Khái niệm doanh nghiệp
Doanh nghiệp là đơn vị kinh tế có tƣ cách pháp nhân, quy tụcác
phƣơng tiện tài chính, vật chất và con ngƣời nhằm thực hiện các hoạt động
sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản phẩm hoặc dịch vụ, trên cơ sở tối đa hoá lợi
ích của ngƣời tiêu dùng, thơng qua đó tối đa hố lợi ích của chủ sở hữu, đồng
thời kết hợp một cách hợp lý các mục tiêu của xã hội.
Theo luật doanh nghiệp thì: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên
riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đƣợc đăng kí kinh doanh theo
quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh”.
Kinh doanh là việc thực hiện một số hoặc tất cả các cơng đoạn của q trình
đầu tƣ, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm.
Nhƣ vậy doanh nghiệp trƣớc hết phải là những đơn vị tồn tại vì mục
đích kinh doanh. Những thực thể pháp lý khơng lấy kinh doanh làm mục tiêu
chính cho hoạt động của mình thì khơng đƣợc coi là doanh nghiệp.
b. Vai trị của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có vị trí đặc biệt quan trọng của nền kinh tế, là bộ phận
chủ yếu tạo ra tổng sản phẩm trong nƣớc (GDP). Những năm gần đây, hoạt
động của doanh nghiệp đã có bƣớc phát triển đột biến, góp phần giải phóng
và phát triển sức sản xuất, huy động và phát huy nội lực vào phát triển kinh tế
xã hội, góp phần quyết định vào phục hồi và tăng trƣởng kinh tế, tăng kim
ngạch xuất khẩu, tăng thu ngân sách…

download by :


13
Doanh nghiệp góp phần giải quyết việc làm, nâng cao thu nhập, cải
thiện đời sống của ngƣời lao động. Trong những năm gần đây, số doanh
nghiệp tăng nhanh đã giải quyết đƣợc nhiều việc làm với thu nhập cao hơn
cho ngƣời lao động. Thu nhập cao và tăng nhanh của ngƣời lao động khối
doanh nghiệp góp phần cải thiện và nâng cao mức sống chung của toàn xã hội
và tham gia vào quá trình chuyển dịch cơ cấu lao động từ nông nghiệp sang
các nghành phi công nghiệp.
Doanh nghiệp tạo ra nhiều hàng hóa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của dân
cƣ và thúc đẩy xuất khẩu. những sản phẩm hàng hóa và dịch vụ do các doanh
nghiệp tạo ra ngày càng phong phú, đa dạng về chủng loại mặt hàng, chất
lƣợng hàng hóa dịch vụ đƣợc nâng lên đã giải quyết cơ bản nhu cầu tiêu dùng
hàng hóa, dịch vụ ngày càng cao của toàn xã hội và phục vụ cho xuất khẩu.
Sự phát triển của các doanh nghiệp tạo ra môi trƣờng cạnh tranh, thúc
đẩy sản xuất kinh doanh làm cho nền kinh tế phát triển năng động, các nguồn
lực đƣợc sử dụng hiệu quả hơn. Qua đó thúc đẩy phân công lại lao động giữa
các khu vực kinh tế có năng suất thấp sang khu vực có năng suất và thu nhập
cao hơn, đóng góp thiết thực cho mục tiêu cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất
nƣớc, tạo thế mạnh về năng lực cạnh tranh của nền kinh tế trong quá trình hội
nhập.

1.1.2. Cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thƣơng mại
a. Khái niệm cho vay doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam
kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định
trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, với ngun tắc có hồn trả cả
gốc và lãi.
Nhƣ vậy, cho vay là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hồn trả với
các đặc trƣng sau:

download by :


14
Một là, tài sản giao dịch trong cho vay của ngân hàng thể hiện dƣới
hình thái bằng tiền, thƣờng đƣợc gọi là giá trị khoản vay.
Hai là, bên cho vay khi chuyển giao giá trị cho vay cho bên đi vay sử
dụng phải trên cơ sở tin rằng bên đi vay sẽ trả đúng hạn.
Ba là, giá trị hoàn trả thông thƣờng phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, tức
ngƣời đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc.
Doanh nghiệp đƣợc xem là một chủ thể quan trọng của nền kinh tế,
đồng thời cũng là một đối tƣợng khách hàng mà khách hàng luôn nhắm đến.
Nhƣ vậy, cho vay doanh nghiệp là việc ngân hàng thƣơng mại giao
hoặc cam kết giao cho doanh nghiệp một khoản tiền để sử dụng vào mục đích
xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn
trả cả gốc và lãi.
b. Đặc điểm cho vay doanh nghiệp
Về mục đích sử dụng vốn vay thì doanh nghiệp thƣờng vay vốn ngân
hàng để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất nhƣ:
vay vốn để mua nguyên liệu phục vụ cho sản xuất, mua sắm tài sản cố định,
xây dựng nhà xƣởng, đổi mới thiết bị và áp dụng những tiến bộ khoa học kĩ

thuật vào quá trình sản xuất kinh doanh.
Về giá trị vốn vay thì doanh nghiệp thƣờng vay các khoản vay có giá trị
lớn và có thể rất lớn, nhƣng số lƣợng các khoản vay thì lại ít.
Về phƣơng thức cho vay đối với doanh nghiệp, ngân hàng thƣờng áp
dụng mọi phƣơng thức cho vay phù hợp với mọi đối tƣợng doanh nghiệp cụ
thể. Nhƣng hiện nay, ngân hàng cho vay doanh nghiệp chủ yếu là phƣơng
thức cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay tho dự án đầu tƣ.
Về thủ tục và quy trình cho vay doanh nghiệp thì mỗi khoản vay đều
địi hỏi một quy trình, thủ tục nghiêm ngặt vì giá trị của những khoản vay là
rất lớn, hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp cũng rất phức tạp. Bất kỳ một sự sai

download by :


15
sót nào trong quy trình, thủ tục cho vay đều có thể dẫn đến hậu quả xấu đến
hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vì vậy, các ngân hàng thƣơng mại phải
tổ chức các phịng tín dụng chun trách phục vụ hoạt động cho vay doanh
nghiệp.
Một đặc điểm rất quan trọng là so với cho vay khách hàng là cá nhân và
hộ gia đình thì khách hàng doanh nghiệp có hệ thống thông tin tốt hơn, chặt
chẽ hơn. Các doanh nghiệp đều có hệ thống thơng tin kế tốn, có đủ các báo
cáo tài chính. Một số khách hàng có báo cáo tài chính đƣợc kiểm tốn nhờ
vậy giảm bớt chi phí thu nhập và xử lý thơng tin của ngân hàng và giảm bớt
tình trạng thơng tin bất đối xứng.
c. Vai trò cho vay doanh nghiệp
Cho vay doanh nghiệp có vai trị quan trọng đối với cả doanh nghiệp,
bản thân các ngân hàng thƣơng mại và đối với cả nền kinh tế.
 Đối với doanh nghiệp:
Các doanh nghiệp có vai trị quan trọng trong q trình phát triển kinh

tế đất nƣớc. tuy nhiên, hiện nay các doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn,
đặc biệt rất thiếu vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Chính vì vậy, để phát huy tính năng động trong kinh doanh, khai thác tối đa
các nguồn lực sẵn có của các doanh nghiệp thì nhà nƣớc cần hỗ trợ để tạo
điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển lành mạnh. Một giải pháp hữu hiệu
nhất là đầu tƣ vốn hỗ trợ thông qua kênh cho vay của các ngân hàng thƣơng
mại, bởi đây là hình thức hỗ trợ vốn phổ biến trong điều kiện ở nƣớc ta hiện
nay. Nó có vai trò rất quan trọng đối với sự phát triển của các doanh nghiệp
trong nền kinh tế, cụ thể:
- Thúc đẩy sự ra đời và phát triển của các doanh nghiệp theo mục tiêu
phát triển đất nƣớc. Mỗi doanh nghiệp khi muốn đƣợc thành lập đều phải cần
có một lƣợng vốn tối thiểu để bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy

download by :