Tài liệu Đo lường và đánh giá hoạt động của ngân hàng doc

Chương 2: Đo lường và đánh
giá hoạt động của ngân hàng
Kết cấu chương
I. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM
II. Đánh giá hoạt động của NHTM qua các chỉ số tài
chính
27/02/14 2
I. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM
BCTC của NHTM tuân theo quyết định số 16/2007/QD-
NHNN ngày 18/4/2007 về chế độ báo cáo tài chính đối với
các TCTD do Thống đốc NHNN ban hành
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 5 3
1. Bảng cân đối kế toán
Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính của ngân hàng phản
ánh khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn gốc hình
thành vốn đó tại một thời điểm nhất định.
27/02/14 4
Bảng cân đối kế toán
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 5
Đầu ra Tài chính (Financial Outputs)
Nghiệp vụ sử dụng vốn
Đầu vào Tài chính (Financial Inputs)
Nghiệp vụ huy động vốn
Cho vay và cho thuê Tiền gửi của công chúng
Đầu tư chứng khoán Vay nợ ngoài nhận gửi
Tiền mặt và tiền gửi tại các tổ chức khác Vốn chủ sở hữu
Bảng cân đối kế toán của NHTM
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 6
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 7
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 8
Cân đối TS Nợ - TS Có của ngân hàng

27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 9
TÀI SẢN CÓ
NỢ PHẢI TRẢ
VỐN NGÂN HÀNG
Tài sản Có = Tài sản Nợ
(Tài sản = Nguồn vốn)
(Tài sản = Nợ phải trả + Vốn của ngân hàng)
(Assets = Liabilities + Capital)
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 10
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 11
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 12
27/02/14 13
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 14
Nghiệp vụ Tài sản Nợ (nghiệp vụ huy động vốn)
-
Phần Tài sản nợ (Nguồn vốn) cho biết NHTM huy động
vốn từ đâu.
a.Các khoản nợ phải trả (Liabilities)
b.Vốn chủ sở hữu (Bank capital)
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 15
Các khoản nợ phải trả
* Tiền gửi: Nguồn vốn lớn và quan trọng nhất của các NHTM
Các loại tiền gửi: - Tiền gửi thanh toán
- Tiền gửi tiết kiệm
- Tiền gửi có kỳ hạn
* Vốn đi vay
-
Vay từ NHTW
- Vay từ các NHTM khác
-

Vay dưới hình thức phát hành các giấy tờ có giá
-
Vay khác
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 16
Vai trò vốn chủ sở hữu
Vốn CSH là điều kiện bắt buộc để NH được thành lập và
hoạt động
Vốn CSH đóng vai trò quan trọng vì nó được ví như chiếc
đệm giúp NH tránh khỏi tình trạng phá sản.
Vốn CSH tạo niềm tin cho công chúng và là sự đảm bảo với
chủ nợ về sức mạnh tài chính của NH.
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 17
Cấu trúc vốn chủ sở hữu
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 18
2. Nghiệp vụ Tài sản Có (hoạt động sử dụng vốn)
Nghiệp vụ Tài sản Có (Tài sản) cho biết NHTM sử dụng
nguồn vốn huy động được như thế nào
a. Nghiệp vụ ngân quỹ
b. Nghiệp vụ tín dụng
c. Nghiệp vụ đầu tư
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 19
2. Báo cáo kết quả kinh doanh
Là báo cáo tài chính cho thấy tình hình doanh thu, chi phí và
lợi nhuận của ngân hàng qua một thời kỳ.
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 20
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 21
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 22
Net Interest Income =
Interest Income – Interest Expenses
•

Interest and Fees on
Loans
•
Taxable Securities
Revenue
•
Tax-Exempt Securities
Revenue
•
Other Interest Income
•
Deposit Interest Costs
•
Interest on Short-Term
Debt
•
Interest on Long-Term
Debt
Interest Income
Interest Expenses
Thu nhập từ lãi và chi phí lãi
27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 24
Net Noninterest Income =
Noninterest Income – Noninterest Expenses
•
Service Charges on
Customers Deposits
•
Trading commission and
fees

•
Foreign Exchange
Trading
•
Securities gains (losses
•
Other Operating Income
•
Wages and Salaries
•
Other Personnel
Expenses
•
Net Occupancy
Expenses
•
Other Operating
Expenses
Noninterest Income
Noninterest Expenses