chu trình doanh thu tại dntn đức hạnh

Company
LOGO
Chu trình doanh thu
tại DNTN Đức Hạnh
N15
Company name
Nội dung trình bày
I
II
III
IV
V
Cơ sở lý luận
Giới thiệu sơ lược về DN
Chu trình doanh thu tại DN
Sơ đồ dòng dữ liệu
Đánh giá KSNB của chu trình
Company name
I. Cơ sở lý luận

Theo COSO: KSNB là một quá trình bị chi phối bởi
người quản lý , hội đồng quản trị và các nhân viên
của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm
bảo hợp lý nhằm đạt được mục tiêu sau:

Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động

Sự tin cậy của BCTC

Sự tuân thủ các luật lệ quy định
Kiểm soát nội bộ

Company name
I. Cơ sở lý luận

Thành phần của KSNB
Môi trường kiểm soát
Đánh giá rủi ro
Hoạt động kiểm soát
Thông tin và truyền thông
Giám sát
Company name

Mỗi hàng ngang
(một bộ phận của
HTKSNB) đều cắt cả
ba cột (3 nhóm mục
tiêu).Tức là mỗi bộ
phận của HTKSNB
thì cần thiết cho việc
đạt được cả ba nhóm
mục tiêu.
Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận
hợp thành của HTKSNB
Company name

Ví dụ:
Các thông tin tài chính và phi tài chính – là một
thành phần của bộ phận Thông tin và Truyền
thông thì cần thiết cho việc quản lý đơn vị một
cách hữu hiệu và hiệu quả đồng thời cũng cần
thiết cho việc lập ra BCTC đáng tin cậy và cũng

cần thiết cho việc đánh giá sự tuân thủ luật lệ
và quy định của đơn vị.
Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận
hợp thành của HTKSNB
Company name

Mỗi cột (một mục tiêu
đều cắt cả 5 hàng ngang
-5 bộ phận hợp thành
của HTKSNB).Tức là cả
5 bộ phận hợp thành của
HTKSNB đều hữu ích
và quan trọng trong việc
đạt được 1 trong 3 nhóm
mục tiêu nói trên.
Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận
hợp thành của HTKSNB
Company name

Ví dụ:
Để DN hoạt động một cách hữu hiệu và hiệu
quả thì rõ ràng cả 5 bộ phận của HTKSNB đều
quan trọng và góp phần tích cực vào việc đạt
được mục tiêu này.
Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận
hợp thành của HTKSNB
Company name
II.Giới thiệu sơ lược về DN

Doanh nghiệp tư nhân Đức Hạnh chuyên cung cấp

Trang thiết bị Vật tư- Y tế
Company name
II.Giới thiệu sơ lược về DN


Số vốn điều lệ: 300 triệu đồng

Giám đốc DN: Ngô Đức Lang

Địa chỉ trụ sở chính : 26 Ngô Quyền

Mã số thuế:3300331488

Ngày hoạt động:03/07/2001

SĐT: 054.3837301

Fax: 054.3848026
Company name
II. Chu trình doanh thu

Lưu đồ chứng từ
1 2 3
Company name
Khách hàng
Đ
ơ
n

đ

ặ
t

h
à
n
g

Hệ thống
bán hàng
và thu
tiền
Hóa đơn, phiếu thu
Khách hàng
Ghi sổ
Sổ nhật ký, sổ công nợ
IV. Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)
DFD khái quát
Company name
IV. Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD)
DFD luận lý
Khách hàng
ĐĐH
Lập phiếu
xuất kho
và phiếu
giao hàng
1.0
PXK,PGH
Lập hóa

đơn
2.0
Chấp nhận
bán chịu
Ghi sổ
5.0
Sổ công nợ
Thanh toán ngay
Lập
phiếu
thu
3.0
Đối
chiếu ,
xác
nhận,thu
tiền
4.0
Thông tin
hóa đơn,
phiếu thu
Sổ nhật ký
HĐ, Phiếu thu
Hóa đơn,
phiếu thu
Khách
hàng
Company name
V. Đánh giá KSNB của chu trình
Bán hàng

Nhận diện rủi ro Nguyên nhân Đánh giá rủi ro
DN chấp nhận những
ĐĐH không có khả
năng thanh toán
Bộ phận xét
duyệt chưa rà
soát kỹ đối tượng
hoặc đánh giá sai
khách hàng
DN không kiểm tra giá trị
ĐĐH nằm trong hạn mức tín
dụng cho phép hay không dẫn
đến không thu được nợ, lỗ do
nợ khó đòi
Ghi nhận sai thông tin
hàng hóa ( số lượng,
mã số, mặt hàng)
Bộ phận khai báo
thông tin không
hợp lệ, không
trung thực
Sự xác minh các thông tin
không kỹ càng, không có sự
đối chiếu so sánh thông tin
khách hàng yêu cầu dẫn đến
cung cấp sai hàng hóa, giao
sai KH
Company name
V. Đánh giá KSNB của chu trình
Nhận diện rủi ro Nguyên nhân Đánh giá rủi ro

Thủ quỹ hoặc thu ngân có
thể chiếm dụng số tiền thu từ
khách hàng
Hệ thống KSNB
chưa hiệu quả
Chưa có sự tách biệt
giữa chức năng ghi
chép việc thu tiền là
hạch toán trên sổ sách
gây ra tổn thất lớn cho
DN
Nhân viên thông đồng với
bộ phận khác để chiếm dụng
số tiền phải thu khách hàng
sau đó đề nghị xóa sổ với lý
do nợ khó đòi
Việc theo dõi tài
khoản công nợ
của khách hàng
không rõ ràng, chi
tiết
Việc trình bày trên
BCTC không chính
xác, thiếu minh bạch
Thu tiền
Company name
Ưu điểm- Nhược điểm

DN đã sử dụng hệ thống chứng từ, sổ sách một cách
hợp lệ


Các hóa đơn được đánh STT liên tục, các hóa đơn đã
thanh toán được đánh dấu cẩn thận

Quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng, phù hợp với
quy mô công ty
Ưu điểm
Company name

Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: một người
đảm nhận nhiều công việc

Việc ghi chép các nghiệp vụ bằng tay dẫn đến
sai sót, thiếu hụt.

Chưa có chính sách đào tạo nhân viên nhằm
nâng cao trình độ để xử lý công việc một cách hiệu
quả , chính xác hơn.

Chưa có chính sách phê duyệt bán chịu, hạn
mức bán chịu và tìm hiểu thông tin KH trước khi
nhận ĐĐH
Nhược điểm
Company name
Kiến nghị

Doanh nghiệp nên thiết lập một hệ thống KSNB chặt
chẽ và hữu hiệu hơn.

Xây dựng hệ thống sổ sách chi tiết để phản ánh các

nghiệp vụ một cách rõ ràng

Cần tách biệt các chức năng riêng biệt cho từng nhân
viên, tránh tình trạng một nhân viên kiêm nhiệm nhiều
công việc

Thiết lập chế độ khen thưởng nhân viên hợp lý nhằm
khuyến khích, động viên để nhân viên làm việc có trách
nhiệm, hiệu quả hơn đồng thời ngăn chặn những hành
vi thiếu đạo đức trong việc lấy cắp tiền của doanh
nghiệp.
Cám ơn thầy và các bạn đã lắng nghe!