ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ĐẠT ĐIỂM CAO 9+ TRƯỜNG UEH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP
ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Chuyên ngành
Sinh viên thực hiện
Mã sinh viên
Lớp
Hệ
Địa điểm thực tập
Giảng viên hướng dẫn

: Kế tốn
: VŨ HỒNG KIM ANH
: 19201073
: AUM16 - KT16B
: Đào tạo từ xa
: Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên
: PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Hà Nội, tháng 08 năm 2022


MỤC LỤC


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
STT

Từ viết tắt

Tên đầy đủ

1

TNHH

Trách nhiệm hữu hạn

2

TK

Tài khoản

3

VND

Việt Nam Đồng

4

TT

Thơng tư

5

GTGT

Gía trị gia tăng

6

TSCĐ

Tài sản cố định

7
8

SXKD
DNN

Sản xuất kinh doanh
Doanh nghiệp nhỏ

9

TGNH

Tiền gửi ngân hàng

VŨ HOÀNG KIM ANH

3


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

DANH MỤC BẢNG BIỂU

VŨ HOÀNG KIM ANH

4


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên
DANH MỤC SƠ ĐỒ


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên
LỜI MỞ ĐẦU

 Lý do chọn đề tài:

Trong những năm gần đây, Việt Nam đã mở rộng thương mại, hợp tác kinh tế
với nhiều nước trong khu vực và trên thế giới. Việc này đã tạo nhiều cơ hội phát

triển cho doanh nghiệp trong nước, đồng thời cũng đặt ra nhiều thử thách cần
phải vượt qua. Chính điều này cũng đã tạo ra một thị trường ngày càng mở rộng,
đầy tính cạnh tranh đối với các doanh nghiệp cùng tham gia vào một hoạt động
kinh doanh. Để tồn tại và phát triển được trong thị trường này đòi hỏi các doanh
nghiệp phải nâng cao được tính tự chủ, năng động để để tìm ra được phương thức
kinh doanh vừa hiệu quả vừa tiết kiệm được chi phí vừa đem lại lợi nhuận cao, từ
đó tự tạo dựng cho mình sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác.
Kế tốn với tư cách là cơng cụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động kinh tế,
tài chính của doanh nghiệp, phải đảm nhiệm việc tổ chức hệ thống thơng tin có
ích đối với các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế tốn là động lực thúc đẩy doanh
nghiệp làm ăn ngày càng có hiệu quả. Cùng với sự phát triển kinh tế và sự đổi
mới cơ chế kinh tế, địi hỏi kế tốn phải khơng ngừng hoàn thiện và đổi mới để
đáp ứng được yêu cầu quản lý.
Vốn bằng tiền là những khoản mục quan trọng, được sự quan tâm hàng đầu
của các nhà quản trị, thể hiện chính xác khả năng thanh tốn và phản ánh kết quả
kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, đây cũng là những khoản mục nhạy
cảm, dễ gian lận, chiếm dụng hoặc cố tình bị làm sai lệch nhằm làm đẹp báo cáo
tài chính của doanh nghiệp.
Qua sự tìm hiểu về kế toán vốn bằng tiền trong đơn vị thực tập là Công ty
TNHH Khánh Thành Hưng Yên. Em càng mong muốn được đào sâu hơn về vấn
đề này trong thực tế doanh nghiệp. Nhận được sự đồng tình của PGS.TS.Nguyễn
Thị Thu Liên và sự hỗ trợ hết mình của kế toán trưởng và các anh chị kế toán
trong công ty em đã quyết định chọn đề tài: “Kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty
TNHH Khánh Thành Hưng Yên” để làm chuyên đề thực tập của mình.


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Dù đã cố gắng để hoàn thành bài luận một cách tốt nhất nhưng chắc chắn sẽ
khơng tránh khỏi những sai sót do kiến thức còn hạn chế, em rất mong sẽ nhận
được sự góp ý của Thầy, Cơ. Em xin chân thành cảm ơn.
 Kết cấu bài chuyên đề thực tập:

Ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề thực tập của em gồm có ba
chương:
Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh
Thành Hưng Yên.
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Khánh Thành
Hưng n.
Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Khánh Thành
Hưng Yên.


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN.
1.1.

Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.
Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng
khơng kì hạn và tiền gửi có kì hạn như khoản tiền gửi tiết kiệm của cơng ty
thường có kì hạn 1 tháng (Hiện tại cơng ty quan hệ với ngân hàng BIDV).
Tiền mặt tại đơn vị được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, tồn
tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ (Việt Nam đồng) và khơng có ngoại tệ.
Tiền gửi ngân hàng của đơn vị: là các khoản tiền của đơn vị đang gửi tại các

Ngân hàng.
Phương thức thanh toán chủ yếu của đơn vị là thanh toán bằng tiền mặt và
chuyển khoản qua ngân hàng.
Cơng ty có mở tài khoản ngân hàng bao gồm Tài khoản ngân hàng là tiền
Việt Nam
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền của Cơng ty được sử
dụng để đáp ứng nhu cầu về:

 Thanh tốn các khoản nợ: Tiền lương nhân viên, chi phí mua hàng hóa dịch vụ, , …
 Mua sắm các loại vật tư: Đạo cụ, thiết bị …

Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc bán và thu hồi các khoản
nợ. Chính vì vậy, quy mơ vốn bằng tiền địi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức
chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian
lận và sai sót.
Việc sử dụng vốn bằng tiền của Cơng ty tn thủ các nguyên tắc, chế độ
quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của Công ty
dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và
ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại (cụ thể lượng tiền mặt của
công ty không được vượt quá 500 triệu đồng)
Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán sử dụng thống nhất một
đơn vị giá là “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền.

VŨ HOÀNG KIM ANH

TRANG 8


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

1.1.1. Đặc điểm kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng n.:
Tiền mặt là các khoản tiền đang có ở quỹ, có thể dùng để thanh toán ngay;
bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ.
 Trình tự kế tốn thu, chi tiền mặt:

Quy trình thu tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như: “Biên lai thu tiền”, “Hóa đơn
bán hàng”, “Hóa đơn GTGT”, “giấy thanh tốn tiền tạm ứng...”, kế toán lập
“Phiếu thu” thành 3 liên rồi chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi
người nộp tiền đã nộp đủ cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi số tiền thực nhập quỹ vào
phiếu thu, đóng dấu “Đã thu tiền” và yêu cầu người nộp tiền ký tên và ghi rõ họ
tên vào phiếu thu. Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi vào sổ quỹ, một liên giao cho
người nộp tiền và một liên lưu nơi lập phiếu. Sổ quỹ tiền mặt chính là sổ chi tiết
theo dõi tiền mặt dùng cho thủ quỹ, dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ
tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo
chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ.
Hàng ngày kế toán ghi vào sổ Nhật ký, sau đó căn cứ vào các sổ Nhật ký để
ghi vào sổ cái theo dõi các tài khoản kế toán phù hợp, đồng thời ghi vào sổ kế
toán chi tiết tiền mặt.
Quy trình chi tiền mặt Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được duyệt chi bằng tiền mặt
như: “giấy đề nghị tạm ứng”, “Hóa đơn bán hàng”, “Hóa đơn GTGT” địi tiền
của bên bán, kế toán lập Phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 3 liên. Chỉ sau khi
có đủ các chữ ký của những người có trách nhiệm, thủ quỹ mới được chi. Sau khi
nhận đủ tiền, người nhận tiền ký tên và ghi rõ họ tên vào Phiếu chi. Liên 1 lưu ở
nơi lập phiếu, liên 2 thủ quỹ dùng để ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán
cùng với chứng từ gốc để ghi vào các sổ nhật ký và sổ cái, đồng thời ghi vào Sổ
kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.

1.1.2. Đặc điểm kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Khánh Thành
Hưng Yên.
Tiền gửi ngân hàng là giá trị các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp gửi
lại ngân hàng, kho bạc nhà nước, các cơng ty tài chính (nếu có).

VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 9


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Phần lớn tiền của doanh nghiệp đều được gửi ở Ngân hàng, vừa đảm bảo
tính an tồn, vừa được hưởng lãi suất tiền gửi. Đây cũng là cách để hạn chế sử
dụng tiền mặt trong thanh toán, là cách tốt nhất để giảm bớt những tiêu cực, gian
lận và nâng cao hiệu quả sử dụng tiền.
 Trình tự kế tốn thu, chi tiền gửi ngân hàng:
Quy trình thu tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng
Yên:
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho cơng ty, ngân hàng sẽ gửi giấy báo
có, kế tốn sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112. Khi nhận được chứng từ của
ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm
theo. Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế tốn của cơng ty, giữa số liệu trên
chứng từ gốc với chứng từ của ngân hàng thì kế tốn phải thông báo cho ngân
hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.
 Quy trình chi tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, vật tư, tài sản, biên bản nghiệm thu, biên
bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập ủy

nhiệm chi gồm 4 liên chuyển lên cho giám đốc hoặc kế tốn trưởng ký duyệt. Sau
đó kế tốn TGNH sẽ gửi ủy nhiệm chi này cho ngân hàng để ngân hàng thanh
tốn tiền cho người bán, sau đó ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ về cho công ty. Căn
cứ vào giấy báo nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112
1.1.3. Đặc điểm kế toán tiền đang chuyển Công ty TNHH Khánh Thành
Hưng Yên.
Tiền đang chuyển của công ty bao gồm các khoản tiền của doanh nghiệp
đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển cho ngân hàng nhưng
chưa nhận được giấy báo có, trả cho đơn vị khác hay đã làm thủ tục chuyển từ tài
khoản tại ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ
hay bản sao kê của ngân hàng.
Tiền đang chuyển gồm: tiền Việt Nam và ngoại tệ.
 Kiểm kê quỹ:
Kiểm kê quỹ của cơng ty đó là việc tiến hành kiểm tra tài khoản tiền mặt
tại quỹ và tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp nhằm xác định số tài sản thực có

VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 10


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

phù hợp với số dư trên sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng của doanh
nghiệp.
 Quy trình:
Việc kiểm kê quỹ của công ty sẽ được tiến hành theo các bước sau:
Thành lập “Ban kiểm kê”: Định kì hoặc khi có u cầu kiểm kê quỹ từ Kế

toán trưởng và Ban giám đốc (đột xuất), hội đồng kiểm kê sẽ được lập bao gồm:
thủ quỹ, kế toán thanh toán, Kế toán trưởng và cuối năm tài chính thì có thêm sự
có mặt của Giám đốc.
Thực hiện các công việc trước khi kiểm kê: Để cơng việc kiểm kê được
thuận lợi và chính xác, kế toán phải phản ánh và cập nhật các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh trong kỳ, tiến hành khóa sổ đúng hạn để có số liệu chính xác trước khi
tiến hành kiểm kê.
Thủ quỹ và kế toán sau khi nhận được thông báo hoặc yêu cầu về việc kiểm
kê sẽ tiến hành việc phân loại, sắp xếp các chứng từ, sổ sách để thuận tiện trong
việc tiến hành kiểm kê, kiểm tra, đối chiếu.
Thực hiện kiểm kê: Đối với tiền mặt, Ban kiểm kê sẽ tiến hành phân loại
đếm các loại tiền và lập bảng kiểm kê quỹ, sau đó tiến hành đối chiếu giữa số dư
trên sổ quỹ và số kiểm kê được. Đối với tiền gửi ngân hàng, Ban kiểm kê sẽ tiến
hành đối chiếu giữa số dư trên sổ tiền gửi ngân hàng và số dư được ngân hàng
xác nhận.
Xử lý kết quả kiểm kê: Sau khi kết thúc việc kiểm kê, Ban kiểm kê sẽ ký
xác nhận vào Bảng kiểm kê quỹ. Khi phát hiện chênh lệch, doanh nghiệp sẽ xác
định nguyên nhân và phản ánh số chênh lệch và kết quả xử lý vào các tài khoản
có liên quan trước khi lập Báo cáo tài chính. Người lập phiếu ký phải chịu trách
nhiệm về kết quả kiểm kê.
1.2.

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.

1.2.1. Cơ sở vốn bằng tiền
 Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền Cơng ty TNHH Khánh Thành

Hưng n.:

VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 11


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

- Vận dụng triệt để phương thức thanh toán chuyển khoản giữa hai bên mua
bán;
- Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch và
nắm vững số dư tiền tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày;
- Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhu cầu
thanh tốn mà khơng thể chi trả qua ngân hàng;
- Quy trách nhiệm các bên nếu để xảy ra trường hợp thừa/ thiếu.
 Quản Lý Vốn Bằng Tiền

Với phân hệ Quản lý vốn bằng tiền của giải pháp FTS ERP, các khoản thu/chi
quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng được quản lý và kiểm soát chặt chẽ. Các
khoản thanh toán với nhà cung cấp, thu tiền khách hàng được quản lý chi tiết cho
từng lần thanh tốn ngay trên màn hình phiếu thu/chi giúp người dùng thao tác
nhanh và chính xác nhất. Thơng tin tồn quỹ, nhật ký thu chi được cập nhật liên
tục và kịp thời giúp nhà lãnh đạo đưa ra những kế hoạch thu/ chi và quản lý dòng
tiền của doanh nghiệp một cách hiệu quả.
Quy trình nghiệp vụ:

Tính năng:
Quản lý danh mục đối tượng: Không giới hạn số lượng và thông tin của đối
tượng, theo dõi chi tiết các thông tin liên lạc, theo quận huyện, tỉnh thành. Có các
trường chờ để cập nhật thêm thông tin khi cần thiết.

Quản lý danh mục chi phí, danh mục cơng việc.
Lập phiếu thu chi, tiền mặt tiền gửi, phiếu kế toán (theo mẫu của BTC hoặc
mẫu đặc thù).
Theo dõi thu/chi/tạm ứng theo đối tượng, hợp đồng, cơng việc, mục chi phí…
VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 12


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Theo dõi và hạch toán thu/ chi các quỹ như rút, gửi, chuyển khoản bằng tiền
tại các ngân hàng theo nhiều loại tiền tệ như VND…
Thực hiện thanh tốn cơng nợ, kê khai thuế GTGT tự động chi tiết cho từng
hóa đơn mua hàng, bán hàng ngay trên màn hình chứng từ phiếu thu/chi, báo
nợ/có.
Kết nối với phân hệ quản lý bán hàng, phân hệ quản lý mua hàng, phân hệ
quản lý công nợ phải thu, phải trả để thực hiện kết nối với phân hệ quản lý chi
phí giá thành để theo dõi các khoản mục chi phí cho từng đầu mục cơng việc
phục vụ cho cơng tác tính giá thành sản phẩm.
Khai thác báo cáo: Nhật ký thu chi, sổ quỹ tiền mặt, các báo cáo chi tiết tài
khoản và bảng kê theo mẫu của BTC. Khai thác các báo cáo quản trị liên quan
đến tình hình thu chi theo từng khoản mục chi phí, khoản mục cơng việc, đối
tượng.

 Sơ đồ bộ máy quản lý kế tốn của cơng ty:

VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 13


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty TNHH Khánh Thành
Hưng n

•

Kế tốn trưởng:
-Phịng ban: Phịng Kế tốn tài chính
-Báo cáo cho: Ban Giám đốc
-Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Các nhân viên kế tốn trong Cơng Ty, các
phịng ban.
-Quan hệ bên ngồi: Cơ quan Thuế, Ngân hàng, khách hàng ...
-Trách nhiệm và công việc:
+ Công việc thường xun:
Tổ chức, điều hành bộ máy kế tốn tại Cơng Ty;
Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện cơng
tác kế tốn thống kê, đồng thời kiểm tra tình hình tài chính của Cơng Ty;
Thường xun cập nhật các chính sách, thơng tư, nghị định mới nhất liên
quan đến cơng tác kế tốn để kịp thời triển khai cho cơng việc phịng kế tốn.
Đảm bảo số liệu cung cấp chính xác nhất;
Ghi chép các bút tốn tổng hợp đặc biệt, tổ chức lưu trữ, bảo quản tài
liệu kế tốn.
+ Cơng việc định kỳ:

Chịu trách nhiệm về việc lập các báo cáo tài chính theo quy định của
chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành cụ thế các Báo cáo tài chính như: bảng
VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 14


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ,
bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
Xét duyệt các báo cáo, số sách kế toán; kịp thời điều chỉnh, thay đổi quy
trình kế tốn phù hợp với từng giai đoạn của doanh nghiệp.
Kiểm tra và đối chiếu các thông tin về các khoản phải thu, phải nộp Cơ
quan Thuế và Nhà nước.
•

Kế tốn tổng hợp:
-Phịng ban: Phịng kế tốn.
-Báo cáo cho: Kế toán trưởng
-Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Tồn thể nhân viên kế tốn trong Cơng Ty,
các phịng ban – bộ phận.
-Trách nhiệm và công việc:
Giúp đỡ ban lãnh đạo dự thảo về cơng tác kế tốn tài chính và trình bày
trước thủ trưởng ban hành trong đơn vị.
Kiến nghị xử lý các trường hợp vi phạm chế độ kế tốn.

•

Kế tốn cơng nợ phải thu:
- Phịng ban: Phịng kế tốn.
-Báo cáo cho: Kế tốn trưởng
+ Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Tồn thể nhân viên kế tốn trong Cơng Ty,
các phịng ban – bộ phận.
+ Quan hệ bên ngồi: khách hàng, Ngân hàng
- Trách nhiệm và cơng việc:
+ Công việc thường xuyên:
Hàng ngày, theo dõi, kiểm tra dòng tiền vào từ tài khoản ngân hàng BIDV
về các khoản thu.
Theo dõi các khoản phải thu cho từng khách hàng, đảm bảo khách hàng
thanh toán đúng với hạn mức tín dụng;
Thường xuyên đối chiếu sổ sách với thủ quỹ để kịp thời phát hiện ra những
sai sót và nhanh chóng khắc phục; Lưu trữ chứng từ, sổ sách kế tốn theo đúng
quy định của Cơng Ty

VŨ HỒNG KIM ANH

TRANG 15


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

+Công việc định kỳ:
Đối chiếu, kiểm tra các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, lên các báo cáo để
báo cáo cho Kế toán trưởng như: Bảng tổng hợp chi tiết các khoản phải thu; Báo
cáo cơng nợ theo tuổi nợ.

Lập dự báo dịng tiền vào cuối mỗi tuần cho 4 tuần kế tiếp.
•

Kế tốn cơng nợ phải trả:
-Phịng ban: Phịng kế tốn.
-Báo cáo cho: Kế tốn trưởng
+Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Tồn thể nhân viên kế tốn trong Cơng Ty,
các phịng ban – bộ phận.
+Quan hệ bên ngoài: khách hàng, Ngân hàng
-Trách nhiệm và cơng việc:
+Cơng việc thường xun:
Một kế tốn quản lý về chi phí:
Theo dõi các khoản phải trả cho từng khách hàng đảm bảo việc thanh tốn
kịp thời (Khơng thanh toán sớm hơn thời hạn và tránh thanh toán quá hạn) để
giúp sự luân chuyển dòng tiền hợp lý và hiệu quả nhất cho doanh nghiệp.
Thường xuyên đối chiếu sổ sách với thủ quỹ để kịp thời phát hiện ra những
sai sót và nhanh chóng khắc phục; Lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán theo đúng
quy định của Cơng ty.
Một kế tốn quản lý về chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác:
Theo dõi các khoản tạm ứng của nhân viên: Kiểm tra bộ chứng từ tạm ứng
– lập phiếu chi/ phiếu thu tạm – trình ký đầy đủ các chữ ký trên phiếu chi – hạch
toán vào hệ thống – ghi số phiếu vào phiếu chi/ thu.
Lưu trữ chứng từ, sổ sách theo đúng quy định của cơng ty.
1.2.2. Nhiệm vụ kế tốn vốn bằng tiền của Cơng ty TNHH Khánh Thành
Hưng n.
Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm,
thừa, thiếu của từng loại vốn bằng tiền.

VŨ HOÀNG KIM ANH

TRANG 16


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn
bằng tiền, kỷ luật thanh tốn, kỷ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện
tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên,
đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế tốn tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống
nhất.
1.2.3 Quy trình thu, chi tiền tại Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng n.
TỔNG QUAN
Mục đích
Hướng dẫn cụ thể quy trình quản lý tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng
Nhằm kiểm soát được tình hình thu chi và quản lý dịng tiền một cách
hiệu quả, tránh tình trạng thừa thiếu vốn cục bộ tại công ty
Sử dụng tiền theo kế hoạch tránh trường hợp phát sinh đột xuất gây
ảnh hưởng đến khả năng tài chính của cơng ty
Quy trình
Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng bao gồm 5 quy trình sau:
Thu/ Chi tiền mặt
Thu, chi TGNH
Kiểm quỹ tiền mặt/ Đối chiếu số dư tiền mặt
Dự báo dòng tiền/ Quản lý vốn
Quản lý dòng tiền

Đối tượng tham Đối tượng chủ yếu liên quan đến quy trình bao gồm:

gia
Kế tốn cơng ty
Thủ quỹ
Kế tốn trưởng
Phịng tài chính tổ hợp
Giảm đốc điều hành
Ban quản trị Tổ Hợp và người đại diện (BOM)

Bảng 1.1. Bảng tổng quan về quy trình thu, chi tiền tại Cơng ty TNHH Khánh
Thành Hưng Yên.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY
TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG N
2.1. Kế tốn tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.
2.1.1. Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.
Chứng từ kế toán tiền mặt:
Phiếu thu, phiếu chi;
Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng;
Biên lai thu tiền.
VŨ HOÀNG KIM ANH

TRANG 17


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

 Trình tự luân chuyển chứng từ:

Quy trình nhập quỹ tiền mặt:

•

Lưu đồ

Sơ đồ 2.1. Sơ đồ Nhập quỹ tiền mặt

VŨ HOÀNG KIM ANH

TRANG 18


CHUN ĐỀ THỰC TẬP

•
STT

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Mơ tả quy trình

Cơng việc

Mơ tả quy trình
Thủ
Trách
cơng/Hệ
nhiệm
thống
NHẬP QUỸ TIỀN MẶT

Mơ tả cơng việc

2.1

Phát hành phiếu Thủ cơng
thu

Kế
tốn Khi khách hàng mang tiền đến chi
phải thu
trả, kế toán thu phát hành và ký nhận
vào phiếu thu (Phụ lục) và chuyển
cho thủ quỹ.

2.2

Nhập quỹ tiền Thủ công
mặt, xác nhận
việc thu tiền là
ghi nhận vào sổ
quỹ.

Thủ quỹ

2.3

Ghi nhận vào Hệ thống
hệ thống kế
toán ERP

2.4

Nộp tiền vào tài Thủ cơng
khoản
ngân
hàng

Kế
tốn Kế tốn cơng nợ sẽ nhận chứng từ
công nợ
kẹp cùng với phiếu chi tiền mặt của
khách hàng (nếu có) để làm căn cứ
ghi nhận vào hệ thống kế tốn ERP
cho khách hàng đã thanh tốn (nếu
có)
Thủ Qũy
Vào cuối mỗi ngày, thủ quỹ Tổ hợp
sẽ tổng hợp số tiền tồn của Công ty,
nếu số dư vượt so với tổng hạn mức
từ 1,5 tỷ đồng sẽ liên tục ngân hàng
đến để nộp số tiền mặt trên hạn mức
cho phép vào tài khoản ngân hàng
của công ty tại Ngân hàng
Eximbank, hoặc các ngân hàng được
chỉ định khác (có sự chấp nhận
BOM)

Thủ quỹ tiến hành nhập quỹ tiền mặt
và ghi nhận nghiệp vụ thu tiền vào sổ
quỹ tiền mặt và ký phiếu thu.

Phiếu thu sau khi ký nhận đầy đủ sẽ
chuyển cho Kế tốn trưởng ký duyệt,
sau đó chuyển:
o Liên 1: lưu tại kế tốn cơng nợ
o Liên 2: giao cho khách hàng
o Liên 3 hoặc bản sao liên 2: lưu tại
thủ quỹ

Bảng 2.1: Bảng mơ tả quy trình nhập quỹ tiền mặt

VŨ HOÀNG KIM ANH

TRANG 19


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

Quy trình chi tiền mặt:
•

Lưu đồ:

Sơ đồ 2.2. Sơ đồ chi tiền mặt


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

2.1.2. Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.
TK 1111- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
NV1: Ngày 17/01/2022, Công ty rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu
số 00088.
Hình 2.1. Phiếu thu
Mẫu số 01 - TT
CƠNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành
phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

PHIẾU THU

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Quyển số:
Số:

PT00088

.............

Nợ:

1111

Ngày 17 tháng 01 năm 2022

Có:

Họ tên người nộp
tiền:
Địa chỉ:
Lý do
nộp:
Số tiền:

1121

Nguyễn Thị Lý

Rút tiền gửi về nộp quỹ
100.000.000 VND

Một trăm triệu đồng chẵn.
Viết bằng
chữ:
Kèm
............... chứng từ gốc
theo:
Giám đốc
Kế toán trưởng
Người nộp tiền

Ngày... tháng ... năm.........

Người lập phiếu

(Ký, họ tên, đóng
dấu)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Cao Thế Hùng

Nguyễn Thị Lý

Nguyễn Thị Lý

Đoàn Thị Thùy Linh

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):
Một trăm triệu đồng chẵn.

Thủ q

(Ký, họ

Đàm Thị
Nhà


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

NV2: Ngày 26/02/2022, chi tiền mua hàng theo HĐ 0010310.
Hình 2.2. Hóa đơn GTGT

CƠNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN

Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên,
Việt Nam

PHIẾU CHI
Ngày 26 tháng 02 năm 2022

Quyển
Số:


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên
Nợ:
Có:

Họ và tên người nhận tiền:
CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ TH
Địa
đường Trần Hưng Đạo, phường Lam Sơn, Thành phố Hưng Yến, tỉnh Hưng Yên, Việt Nam.
chỉ:
Lý do chi: Chi tiền mua hàng CHI NHÁNH XĂNG DẦU DÀU KHÍ THÁI BÌNH theo hóa đơn 001
Số tiền: 2.392.000 VND
Viết bằng chữ:
Hai triệu ba trăm chín mươi hai nghìn đồng.

Kèm theo:
HĐ 0010310 chứng từ gốc
Giám đốc

Kế tốn trưởng

Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Cao Thế Hùng

Nguyễn Thị Lý

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):

Hình 2.3. Phiếu chi

Đàm Thị Thanh
Nhàn

Hai triệu ba trăm chín mươi hai nghìn đồng.


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

2.1.3. Quy trình ghi sổ Cơng ty TNHH Khánh Thành Hưng n.
Kế tốn tiền mặt tiếp nhận bộ chứng từ gốc. Kiểm tra bộ chứng từ gốc (hợp
đồng, phiếu trình duyệt hợp đồng, phiếu yêu cầu) xem xét điều kiện tạm ứng.
Nếu chứng từ đầy đủ và thỏa điều kiện tạm ứng; Kế toán tiền mặt lập phiếu chi
tạm. Sau đó giao cho kế toán trưởng và giám đốc phê duyệt; Rà soát và ghi nhận
bút toán vào hệ thống.
Cụ thể,
+ Sổ quỹ tiền mặt (trang 24)
+ Sổ cái TK 111 (trang 36)
+ Sổ chi tiết tài khoản 1111 (trang 26)

CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111; Loại tiền: VND; Quý 1 năm 2022

STT

Ngày ghi
sổ

Ngày chứng
từ

Số hiệu chứng từ
Thu

Diễn giải

Chi

1

Thu
Số dư đầu kỳ

2

04/01/2022

04/01/2022

PC01000

Thanh tốn tiền cơng chứng hồ sơ làm hồ sơ
dự thầu

3

04/01/2022

04/01/2022

PC01090

Thanh tốn tiền cơng chứng hồ sơ làm hồ sơ
Cơng ty tại Phường Hiến Nam

PC01087

Chi tiền mua dịch vụ của TRUNG TÂM
ĐẤU THẦU QUA MẠNG QUỐC GIA theo
HĐ số 0139980

67

21/03/2022

21/03/2022

…….

Cộng chuyển sang trang sau

2.800.000


CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP

PGS.TS.Nguyễn Thị Thu Liên

CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

STT

Ngày ghi

sổ

Ngày chứng
từ

Số hiệu chứng từ
Thu

Diễn giải

Chi

Thu
Số trang trước chuyển sang

2,800,000

(,

68

26/03/2022

26/03/2022

PC01066

Chi tiền mua hàng CHI NHÁNH CÔNG TY
TNHH THỜI TRANG VMG TẠI THÀNH
PHỐ HÀ NỘI theo hóa đơn 00003952

69

28/03/2022

28/03/2022

PC01078

Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV

70

28/03/2022

28/03/2022

PC01079

Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV

71

31/03/2022

31/03/2022

PC01067

Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY CỔ

PHẦN NƯỚC SẠCH HƯNG YÊN theo HĐ
0214456

72

31/03/2022

31/03/2022

PC01080

Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV

Tổng cộng

2,800,000

CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

- Sổ này có 13 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 13
- Ngày mở sổ: ..................................
Thủ quỹ

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Đàm Thị Thanh Nhàn

Nguyễn Thị Lý

Bảng 2.4. Sổ quỹ tiền mặt
CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN
Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Loại tiền: VND; Tài khoản: 111; Quý 1 năm 2022