CHƯƠNG 2: BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN pot

CHƯƠNG 2
BÀI TẬP THỰC HÀNH
Tại Công ty TNHH TM& SX Hoa Mai có tài liệu kế toán của tháng 01/2012 như sau:
(ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- TK 111: 400.000
- TK 112: 1.100.000
- TK 141: 10.000
Trong đó:
+ Anh Minh: 7.000
+ Ông Sơn: 3.000
- Các tài khoản khác có số dư hợp lý
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Ngày 02/01:
- Phiếu thu số 01, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 50.000 ( GBN số 01, số
Séc AJ1234567).
- Thu tiền bán sản phẩm, số lượng 4.000 sản phẩm, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10%
là 220/sản phẩm, đã thu bằng chuyển khoản; tổng giá vốn là 75.000 (Phiếu xuất kho số
01; Hóa đơn GTGT số 0000011, GBC số 01)
- Chi tiền mặt mua cố phiếu BMJ của công ty cổ phần xây dựng Bình Minh, số tiền
18.000 (Phiếu chi số ….)
2. Ngày 03/01:
- Mua nguyên vật liệu A về nhập kho, đã nhập kho đủ số lượng 40.000 kg, đơn giá mua
chưa có thuế GTGT là 100/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi
phí vận chuyển, bốc dỡ là 10/kg, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho
số 01; Phiếu chi số …; GBN số …) .
- Chi tiền mặt tạm ứng lương, số tiền 50.000 (Phiếu chi số …, kem ftheo bảng thanh
toán tạm ứng lương tháng 01/12)
- Công ty A trả nợ tiền hàng kỳ trước, số tiền 152.000, trong đó: tiền mặt là 12.000 và
chuyển khoản là 140.000 (Phiếu thu số …; GBC số ….)

3. Ngày 04/01:
- Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt của Công ty B là 10.000 (Phiếu thu số ….)
- Thanh toán tiền hàng cho công ty C bằng chuyển khoản là 90.000 (GBN số ….)
- Chi tiền mặt thanh toán tiền điện dùng cho phân xưởng sản xuất là 10.000, thuế GTGT
10%. (Phiếu chi số …)
- Công ty H trả nợ tiền hàng bằng tiền mặt là 18.000 (Phiếu thu số …)
- Mua xe tải phục vụ cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa thuế là 140.000, thuế GTGT
10%, đã trả cho công ty VINAXUKI 50% bằng chuyển khoản; lệ phí trước bạ là 10%,
đã nộp bằng tiền mặt. ( Hóa đơn GTGT số …; GBN số…; Phiếu chi số ….)
- Phiếu chi số…,tạm ứng cho Bà Nguyễn Thị Tâm đi công tác, số tiền 5.000 ( kèm theo
giấy đề nghị tạm ứng số 01)
4. Ngày 07/01:
- Chi góp vốn liên doanh với công ty Hoàng Hà 400.000 bằng chuyển khoản (GBN
số )
- Chi mua bảo hiểm xe ô tô của Giám đốc 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân
hàng, thời hạn bảo hiểm là 1 năm. ( Hóa đơn GTGT số …. của công ty Bảo hiểm BBB,
GBN số …)
- Mua nguyên vật liệu về nhập kho, tổng trị chưa có thuế GTGT là 105.000, thuế GTGT
10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 1.050, thuế
GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số …; Phiếu chi số…; Giấy báo Nợ số
…) .
5. Ngày 12/01:
- Trả tiền cho công ty XYZ, trong đó bằng tiền mặt 15.500, bằng chuyển khoản
134.500 (Phiếu chi số …, GBN số …)
- Xuất quỹ tiền mặt 55.000 gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. (Phiếu chi số …,
GBC số…)
- Thanh lý một dây chuyền sản xuất của PX 1, nguyên giá 375.000, đã trích khấu hao
365.000, giá bán 15.000, thuế GTGT 5%, đã thu bằng tiền mặt.(Phiếu thu số …)
- Thanh toán tiền lương cho người lao động bằng chuyển khoản, số tiền 120.000 (GBN
số …)

6. Ngày 15/01:
- Trả lại tiền ký quỹ ngắn hạn cho công ty X bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 25.000.
(GBN số …)
- Vay ngắn hạn BIDV Phúc Yên bằng chuyển khoản, số tiền vay 480.000(GBC số ….,
theo khế ước vay số 1234)
7. Ngày 17/01:
- chi tạm ứng cho anh Trần Đông Minh – phòng cung ứng vật tư, đi mua nguyên vật liệu
A, số tiền 15.000. (Phiếu chi số …)
- công ty ANZ trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 572.000. (GBC
số …)
8. Ngày 23/01:
- chi tiền mặt 18.000 để quảng cáo sản phẩm, thuế GTGT 10%. DN phân bổ chi phí trong
3 tháng, bắt đầu từ kỳ này. (Phiếu chi số …, Hóa đơn GTGT số … của Công ty quảng
cáo Mặt Trời)
- bảng kê thanh toán tạm ứng được duyệt của anh Trần Đông Minh như sau:
- Tiền đi lại: 700
- Tiền ăn: 1.000
- Công tác phí: 300
- Anh Minh thanh toán tiền tạm ứng theo Hóa đơn GTGT số … của CTCP Đông Á,
tổng trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 16.000. Chi tiền mặt thanh toán số tiền chi
vượt. (Phiếu chi số …)
9. Ngày 25/01:
- chi lương cho người lao động bằng chuyển khoản 205.000 (GBN số …)
- Xuất bán 4.000 sản phẩm với giá xuất kho 150/sp, giá bán 185/sp, thuế GTGT 10%,
khách hang đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản
(Phiếu xuất kho số …; Hóa đơn GTGT số …; GBC số …)
10. Ngày 31/01:
- nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt 21.000. (Phiếu thu số … )
- đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi của DN với bản sao kê của ngân hàng phát hiện thiếu
1.550, chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết.

- kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.500 chưa rõ nguyên nhân (Phiếu thu số …)
Yêu cầu:
1. Lập bộ chứng từ kế toán có liên quan đến các tình huống.
2. Ghi sổ kế toán theo hình thức Sổ nhật ký chung.
Biết rằng:
- Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kế khai thường xuyên.
- Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Quy trình công nghệ sản xuất giản đơn, sản xuất sản phẩm A
- Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp Phúc Yên.