Đặc điểm khoản mục tiền và tương đương tiền 0025

1.1

Lập Biểu tổng hợp về tiền và các khoản tương đương tiền.

A111

1.2

Đối chiếu số dư đầu năm trên Biểu tổng hợp, Bảng cân đối số
phát sinh, sổ cái, sổ chi tiết với số dư cuối năm trước hoặc hồ sơ A112
kiểm tốn năm trước (nếu có).

2

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN

2.1

Xem xét xem chính sánh kế tốn áp dụng nhất qn với năm
trước và phù hợp với khuôn khổ về lập và trình bày BCTC được
áp dụng.

3

KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SỐT

3.1

Kiểm tra các hoạt động kiểm sốt chủ yếu được xác định tại Biểu A151
4.06, 5.02, 5.03, 5.04 và các kết luận về việc thiết lập và hoạt
động hữu hiệu của hệ thống trong kỳ. Xác định các CSDL có ảnh

hưởng quan trọng được đảm bảo bởi việc kiểm tra hệ thống

4

THỦ TỤC PHÂN TÍCH

4.1

So sánh số dư tiền năm nay so với năm trước. Giải thích những
biến động bất thường.

A161

4.2

Phân tích biến động thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng trong
năm. Giải thích các nguyên nhân biến động bất thường.

A162

4.2

Tổng hợp và giải thích nội dung đối ứng TK.

A163

A154

Và các thủ tục phân tích khác tùy theo đặc điểm từng đơn vị
5

KIỂM TRA CHI TIẾT

5.2

Tiền mặt

5.2.1

Nếu tiền mặt là trọng yếu: Chứng kiến kiểm kê quỹ tiền mặt (bao A171
gồm cả vàng, bạc, đá quý, nếu có) tại ngày kết thúc kỳ kế toán và
đối chiếu với số dư của sổ quỹ, sổ chi tiết tại ngày kết thúc kỳ kế
toán, đảm bảo các quỹ của doanh nghiệp đều được kiểm kê.

5.2.2

Trường hợp chứng kiến kiểm kê tiền mặt trước hoặc sau ngày kết A171
thúc kỳ kế toán (1): Tiến hành chọn mẫu kiểm tra phiếu thu/chi
đối với các nghiệp vụ phát sinh sau hoặc trước thời điểm kiểm
kê, thực hiện đối chiếu xuôi/ngược đến số dư tiền thực tế trên sổ
quỹ tại ngày khóa sổ bằng cách điều chỉnh các nghiệp vụ thu chi


phát sinh tương ứng. Tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch (nếu có).

5.2.3

Lập bảng đối chiếu số dư được kiểm kê với số liệu trên sổ cái và A172
BCTC. Kiểm tra chứng từ chứng minh cho các khoản chênh lệch
giữa số liệu kiểm kê và số liệu ghi sổ

5.3

Tiền gửi ngân hàng

5.3.1

Lập và gửi thư xác nhận cho các ngân hàng lần 1. Trường hợp
A173
thư xác nhận khơng có hồi âm: Gửi thư xác nhận lần 2 (nếu cần).

5.3.2

Tổng hợp kết quả nhận được, đối chiếu với các số dư trên sổ chi
tiết. Giải thích các khoản chênh lệch

A174