Giao trinh excel cho kiểm toán

1

Khóa h c EXCEL FOR AUDITOR

TP HCM, tháng 3 năm 2019


2

FOR

AUDITOR
EXCEL

 Hi n nay, 100% các doanh nghi p t nh nh t t i l n nh t (Big4) u yêu c u các ng viên k năngĐExcelĐthành
th o khi ng tuy n vào v trí k tốn, ki m tốn. Dù m i v trí tuy n d ng m cĐ yêu c u có th khác nhau, nh ng
thành th o Excel s giúp b n x lý cơng vi c nhanh chóng, chính xác, hi u qu c ng nh giúp b n d thăngĐti n.
 aĐs các b n sinh viên khi còn ng i trên gh nhà tr ng th ng không chú ý và dành th i gian cho vi c trau d i
k năngĐExcel. B i l các b n ch a bi t mình có th áp d ng Excel vào công vi c h c t p và hàng ngày c a mình
th nào.ĐKhiĐ iĐlàm,ĐdoĐthi u k năngĐExcelĐb n m t r t nhi u th iĐgianĐ x lý công vi c và khơng ch c ch n v
nh ngĐgìĐmìnhĐ angĐlàmĐcóĐ úngĐhayĐkhơng.
 Chính vì v y, ACE thi t k khóa Excel for Auditor nh m giúp các b n chu n b
yĐ ki n th c, k năngĐc ng nh t
tin th c t p và làm vi c t i các Cơng ty ki mĐtốnĐhàngĐ u Vi t Nam.


Thi t k ch

3

ng trình

T NG K T

04

+ H th ng l i ki n th c

+ Gi i áp th c m c
+ Chia s riêng v công vi c và hành trang c n chu n b

03

CÁCH TRÌNH BÀY M T FILE LÀM VI C
+ Cách trình bày m t file làm vi c trong ki m toán

02

+ Bài t p th c hành

CÁC CÔNG C X

01

LÝ THÔNG TIN

+ Hàm excel

+ ASAP – Utilities

+ Phím t t và tùy bi n

+ Macro

KHÁI QUÁT V DOANH NGHI P
Khái quát v doanh nghi p, c u trúc, v n hành, h th ng thơng

tin k tốn

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


4

Khái quát v doanh nghi p

Tài Chính

V n Hành

Kinh Doanh

K toán

(Finance)

(Operation)

(Sales)

(Accounting)

G iv n

S n xu t

Các chi n d ch marketing

Ghi chép s sách, l u

i u ti t dòng ti n

Cung c p d ch v

Qu n lý danh m c

ut

Nghiên c u và phát tri n

Chi n l

c giá bán

M r ng th tr

ch ng t . L p báo cáo tài

ng

chính, khai báo thu
“Ti p”Đthu , ki m toán

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


Quá trình l p BCTC
BCTC

i chi u, ki m tra

Cân

i phát sinh

S chi ti t

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102

5

6

Q trình l p BCTC
cơng vi c c a ki m toán viên

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


7

Q trình l p BCTC
cơng vi c c a ki m toán viên

Raw data

Processing

ACE THE FUTURE –

Useful
information

–

Adjustment

0908.216.102

Audited FS


8

Q trình l p BCTC
cơng vi c c a ki m toán viên
Excel
ASAP

Raw data

Processing
Macro
Other tools

ACE THE FUTURE –

Professional
judgment

Useful
information

–

Adjustment
VAS
Regulation
Audit
procedure

0908.216.102

Audited FS


Các công c x lý thông tin
M t s hàm c b n

M t s phím t t và

trong excel

tùy bi n

Các cơng c h u ích

Các cơng c khác

trong excel (add-in)

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102

9


M t s hàm c b n trong excel
Công th c

Tên hàm

Cách dùng

SUM
AVERAGE
MIN/MAX

=SUM(numberĐ1,numberĐ2,…,Đnumber n)
=AVERAGE(numberĐ1,numberĐ2,…,Đnumber n)
=MIN/MAX(numberĐ1,numberĐ2,…,Đnumber n)

TRIM
COUNT
COUNTA
COUNTIF
LEN
CONCATENATE

=TRIM(text)
=COUNT(vùng ch n
m)

=COUNTA(vùng ch n
m)
=COUNTIF(vùng ch n
m, i u ki n)
=LEN(text)
=CONCATENATE(text 1,textĐ2,…textĐn)

RIGHT
LEFT
MID

=RIGHT(text,s ký t tách)
=LEFT (text,s ký t tách)
=MID(text,v trí b t u, s ký t tách)

EDATE

=EDATE(ngày b t

u, s tháng)

ACE THE FUTURE –

Tính t ng c a “numberĐ1”,Đ“numberĐ2”,…”numberĐn”
Tính trung bình c ng c a “numberĐ1”,Đ“numberĐ2”,…”numberĐn”
Tìm giá tr nh /l n nh t trong “numberĐ1”,Đ“numberĐ2”,…”numberĐ
n”
Lo i b các kho n tr ng th a trong văn b n “text”
m s ô ch a d li u S trong “vùng ch n
m”

m s ơ có ch a thông tin trong “vùng ch n
m”
m s ô th a “ i u ki n”Đtrong “vùng ch n
m”
S l ng ký t trong chu i “text”,Đk c ký t kho ng tr ng
Ghép n i các chu i “textĐ1”,Đ“textĐ2”,…,Đ“textĐn”Đthành m t chu i
duy nh t
Tách “s ký t tách”Đt chu i “text”Đtính t phía bên ph i
Tách “s ký t tách”Đt chu i “text”Đtính t phía bên trái
Tách “s ký t tách”Đv phía bên ph i c a “text”Đk t “v trí b t
u”
Tr v giá tr ngày sau “s tháng”Đk t “ngày b t u”

–

0908.216.102


M t s hàm c b n trong excel (ti p theo)
Tên hàm
VLOOKUP

IF
SUMIFS

SUBTOTAL
AND
OR
ROUND

Cơng th c

Cách dùng

Tìm “giá tr tìm”Đc a c t u tiên trong “b ng ch a d li u”,Đsau ó tr v ký
t t ng ng cùng dịng t i “c t c n tìm”,Đ“cách tìm”:
0 tìm úng k t qu , n u khơng có thì tr v #N/A (th ng dùng);
1: tìm t ng i, yêu c u c t u tiên trong “b ng ch a d li u”Đph i
c
s p x p theo th t (ít dùng).
=IF( i u ki n,Giá tr n u úng,Giá tr
Tr v “Giá tr n u úng”Đn u “ i u ki n”Đlà úng, và tr v “Giá tr n u sai”Đ
n u sai)
n u “ i u ki n”Đlà sai
=SUMIFS(Vùng tính t ng,Vùng i u ki n Tr v k t qu t ng c a các s trong “Vùng tính t ng”Đth a ng th i “ i u
ki n 1”,Đ“ i u ki n 2”,…t ng ng trong các “Vùng i u ki n 1”,ĐVùng i u
1, i u ki n 1,Vùng i u ki n 2, i u
ki n 2,…)
ki n 2”,…
=SUBTOTAL( i s ,Dãy ơ c n tính)
Th c hi n thao thao tác trên “Dãy ơ c n tính”Đtheo i u ki n c a “ i s ”
=AND( i u ki n 1, i u ki n 2,…)
Tr ra k t qu là TRUE n u t t c “ i u ki n 1”,Đ“ i u ki n 2”,…là TRUE,
ng c l i tr k t qu FALSE
=OR( i u ki n 1, i u ki n 2,…)
Tr ra k t qu là TRUE m t trong các “ i u ki n 1”,Đ“ i u ki n 2”,…là TRUE,
ng c l i tr k t qu FALSE
=ROUND(S c n làm tròn,S ch s
Làm tròn “S c n làm tròn”Đ n “S ch s th p phân”
th p phân)

=VLOOKUP(giá tr tìm,b ng ch a d
li u,th t c a c t c n tìm, cách tìm)

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


Các cơng c h u ích trong excel

PivotTable

Conditional

Filter

formatting

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102

Chart


M t s phím t t trong Excel

Phím t t
Windows + Home
Windows + M i tên lên/xu ng
Windows + M i tên trái/ph i
Windows + M
Windows + D
Windows + S (1-9)
Windows + T
Windows + B
Windows + L
Windows + E
Windows + R
Ctrl + Shift + Esc
Ctrl + Shift + N

Công d ng
Tr c a s ang dùng, các c a s cịn l i s b thu nh
Phóng to/thu nh c a s ang dùng
Chuy n c a s ang s d ng sang n a bên trái/ph i
Thu nh toàn b c a s xu ng thanh Taskbar
Hi n th v màn hình n n Desktop
B t các ng d ng theo th t n m trên thanh Taskbar
Hi n Thumbnail c a ng d ng đang n m d i thanhTaskbar, có th dùng phím trái, ph i
đ di chuy n
Hi n thumbnail c a ng d ngĐ angĐn m bên ph i c a thanh taskbar, có th dùng phím trái ph iĐ
di chuy n
Khóa máy
M Windows Explorer
M h p tho i Run
vi t l nh

M Task Manager
T o m t th m c m i trên Desktop

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


M t s phím t t trong Excel (ti p theo)
Phím t t

Cơng d ng

Các phím M i Tên
Page Down / Page Up
Alt + Page Down / Alt + Page Up
Home
Ctrl + Home
Ctrl + End
Ctrl + F
Ctrl + H
Ctrl + G (ho c F5 )
Ctrl + Page Down / Ctrl + Page Up
Phím Shift + Space
Ctrl + Space
Ctrl + A
Shift + phím m i tên
Shift + Page Down / phím Shift + Page Up

Ctrl + Các phím M i tên
Alt +=
Ctrl + ~ (c nh s 1)

Di chuy n lên, xu ng, sang trái, ho c sang ph i trong m t b ng tính
Di chuy n xu ng cu i b ng tính/ lên u c a b ng tính
Di chuy n màn hình sang ph i/ trái trong m t b ng tính
Di chuy n n ơ u c a m t hàng trong m t b ng tính
Di chuy nĐ nĐơĐ u tiên c a m t b ng tính
Di chuy n n ơ cu i cùng ch a n i dung trên m t b ng tính
Hi n th h p th i Find and Replace (M s n m c tìm ki m – Find)
Hi n th h p tho i Find and Replace (M s n m c Thay th - Replace)
Hi n th h p tho i 'Go to'
Di chuy n sang sheet bên trái/ ph i
Ch n toàn b hàng
Ch n toàn b c t
Ch n tồn b b ng tính
M r ng vùng l a ch n t m t ô ang ch n
M r ngĐvùngĐ
c ch n xu ng cu iĐtrangĐmànĐhình/ĐlênĐ u trang màn hình
Di chuy n nhanh n ơ có ch a d li u g n nh t
Tính t ng nhanh m t c t
Xem toàn b các ô d ng công th c

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102

M t s phím t t trong Excel (ti p theo)
Phím t t

Ctrl + Z
Ctrl + Y
Ctrl + C
Ctrl + X
Ctrl + V
F2
Alt + Enter
Enter
Shift + Enter
Esc
Backspace
Delete
Ctrl + D
Ctrl + R
Ctrl + "
Ctrl + '
Ctrl + Shift + +
Ctrl + K

Cơng d ng
HồnĐthànhĐ ng tác tr cĐ óĐ(nhi u c p) _ Undo
i t i hành ng ti p ó (nhi u c p) - Redo
ì à
à à
à à à
à

C t n i dung c aĐôĐ
c ch n
Dán n i dung t clipboardĐvàoĐôĐ
c ch n
Ch nh s a ô ang ch n v i con tr chu t t cu i dòng
Xu ng m t dòng m i trong cùng m t ơ
Hồn thành nh p 1 ơ và di chuy n xu ng ơ bên d i
Hồn thành nh p 1 ơ và di chuy n lên ơ phía trên
H y b vi c s a trong m t ô
Xóa ký t bên trái c a con tr văn b n, ho c xóa các l a ch n
Xóa ký t bên ph i c a con tr văn b n, ho c xóa các l a ch n
Copy n i dung ô bên trên
Copy ô bên trái
Copy n i dung ô bên trên và tr ng thái ch nh s a
Copy công th c c a ô bên trên và tr ng thái ch nh s a
Hi n th menu chèn ô / hàng / c t
Chèn m t liên k t

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


M t s phím t t trong Excel (ti p theo)
Phím t t
Ctrl + 9
Ctrl + Shift + 9
Ctrl + 0 (s 0)

Ctrl + Shift + 0 (s 0)
Ctrl + 1
Ctrl + B (ho c Ctrl + 2)
Ctrl + I (ho c Ctrl + 3)
Ctrl + U (ho c Ctrl + 4)
Ctrl + 5
Alt + ' (d u nháy đ n)
Ctrl + Shift + $
Ctrl + Shift + ~
Ctrl + phím Shift + #
Ctrl + phím Shift + @
Ctrl + phím Shift + ^
F4
Ctrl + Shift + 1 (!)
Ctrl + Shift + 5 (%)

Công d ng
n hàng ã ch n
B n hàng ang n trong vùng l a ch n ch a hàng ó
n c tĐ
c ch n
B n c t ang n trong vùng l a ch n
Hi n th h p tho i Format
Áp d ng ho c h y b
nh d ng ch
m
Áp d ng ho c h y b
nh d ng in nghiêng
Áp d ng ho c h y b m t g ch d i
Áp d ng ho c h y b

nh d ng g ch ngang
Hi n th h p tho i Style
Áp d ng nh d ng ti n t v i hai ch s th p phân
Áp d ng nh d ng s ki u General
Áp d ng nh d ng ngày theo ki u: ngày, tháng và năm
Áp d ng nh d ng th i gian v i gi , phút và ch ra AM ho c PM
Áp d ng nh d ng s khoa h c v i hai ch s th p phân
L p l i l a ch n nh d ng cu i cùng
nh d ng ô d ng s th p phân v i 2 s sau d u ph y
nh d ng ô là s %

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


M t s phím t t trong Excel (ti p theo)
Phím t t
Alt + O + C + A
Alt + O + R + A
Alt + O + H + H
Alt + O + H + R
Alt + O + H + U
Alt + O + E + M
Alt + O + E + L

Cơng d ng
Dãn c t

Dãn dịng
n sheet
i tên sheet
Hi n các sheet ã n
Hi n th h p tho i Move or Copy
Xóa sheet

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


Q&A

ACE THE FUTURE –

–

0908.216.102


L trình tồn di n thi tuy n vào BIG4 2019
Đ à
à
à àC à
àì à
à à à
à à

à à à àI
àB à
K
à à
à
à
à à à
à
à
à
à
à
à
à
à
à à
N àD
à
à
G à à
à
àá
à à
àà à à
à
à
àF à àáCCá à à
à à
môn CFABà à
à

à
à
à
àT
à
à à à à
à à
à à
à à à à
à
à à
à
à à
à à à
à
à
à
à
à
à
à
à
à
à à à à
àVáì- IFRìà à à
à à à
à
à
àá
à à

àà à à
à
à
àCFáBàH à
à à
à à à
CFáBà
à à à
à
à à à à à à
à
à
à
à
àáCCáàF à à
à
à
à
à
à
à
à à
à
à
à
à à
à
à à à
à
à à

à
à
à à à à
à à à
à
à à
à à
à
à
à
à à
à
à à
à
à
à à
à à
àK
à
à
à
à
à
à à
à à
à
à à
à
à à à
à

à
I
à à
à
àT à à
à à
à à à à à
à
à à
àT à àT
à à àB
àE
àCV à à
àH
à
à
àCVà à àCVà à
à
à
à
à
à à
àG
à
à à
àà
à
à à
à
à

à
à
à
à à àEYà
Deloitte và KPMG- technical case),
àF àI
à à
à
à
à
à
à à
à -1 trong big 4).
T à
à à
à
G
àV
C à
à à à à
à àBIG à à àì
à
àM
àD
à
à à
à
à
à
à

à à à à
à
H à
à
àVNĐ

à

à

à
à

à

à à

à

à

à

à

à

à

à

à

à

àBIGà

à
à
à à à à
à à
à
àF à à à
à à à
à à à à
à à à à à à à
à
à à à à
là à
à
à à
à

à
à

à à à à à
à
àCFáBà ssurance. Giáo trình
à à à à

à à à à à
à à
à
à
àĐ à
à à à à
à
à à
à
à
à à
à
à à
à à
à
à
à à à
à
à à
à
à
à
à
à
à

à

à

àC

àF

à à
àPWC-

à

à

à

àE

à

à à

à

àN

à- T à

à à

à

àC à

à

à

à

à

à à à à

à

à

à à

à

à

à

à


L trình tồn di n thi tuy n vào BIG4


HOA BIG4 – UEL, BUH

v

v


HOA BIG4 – UEH, FTU, TDTU


UEL nói gì v ACE

Đ

hị ha h Hà

K15 - K toán, UEL // Deloitte VN

Tháng 9 mùa thi, b n nh ca s ch y sô. C ng may nh ng
ngày ó có 1 ch n dung thân, th i gian ACE còn nhi u
h n nhà. i u em ph i b ra ch là th i gian, nh ng i u
anh b ra là nh ng gì… Là chi phí c h i c a ngh Big. Là
nh ng bu i d y free cho em và các b n. Anh b o n u
ACCA ch dành cho nh ng b n nhà giàu, v y các b n nhà
nghèo thì sao… và anh mu n chung tay xóa b t ranh gi i
giàu nghèo b ng vi c ph c p F3, F8. Anh s n sàng
dành h c phí thu sau, th m chí là free cho nh ng b n nh
em. Em nh hoài c m giác bi t tin mình pass, v a vui, v a
bu n, không bi t ph i di n t c m giác ó th nào…

L

g hị Á h

t

K15 – K tốn, UEL // EY VN

Thành cơng khơng ph i là ích n mà nó là c m t quá
trình. May m n thay quá trình c a em có anh Linh, ch Bích
và có 1 ng i b n ng hành cùng em – Hà.
Em có
c k t q a này không th nào quên i s giúp
t n tình c a anh. i v i em, anh khơng ch là ng i
th y mà cịn là ng i anh, ng i mà em có th chia s
m i khó khăn, trong lúc em áp l c nh t, chính nh ng l i
ng viên chia s t anh ti p thêm ng l c r t r t nhi u
cho em. Em nh
êm em r t De, anh ã nói v i em r t
nhi u, khi n em khóc…lúc ó em ch ngh ph i c nhi u
h n n a. Và r i em ã làm
c…

Nguy

hị Hà

K15 – Ki m tốn, UEL // Deloitte VN

Có th khơng ít ng i ngh r ng “ACE m i m ch c ch t
l ng ch a m b o âu”. Nh ng khi tôi quy t nh theo

h c
ây tôi càng th y rõ ràng ACE là n i áng
mình
g i g m. Anh Linh b cơng s c m i nh ng ng i kinh
nghi m trong l nh v c Audit, Thu và c k năng phognr
v n v chia s . Vì v y không nh ng thêm ki n th c mà
chúng tôi cịn t tin h n lên – ó là v khí quan tr ng nh t
chinh ph c nhà tuy n d ng. Ngồi ra tơi mu n nh n
nh v i ng môn UEL-er, ây là l a ch n t t nh t cho
các b n. Nhi u b n t UEH cịn b cơng s c xu ng ây
h c thì hu ng gì mình g n nh th mà l i không.


UEH nói gì v ACE

hái hị

A h

K41 – Ki m toán, UEH // Deloitte VN

Bi t n ACE i v i mình qu th t là fmay m n. T i ây
mình
ch c
th t F3, F6, F8, khóa Excel cho ki m
tốn n Khóa Ki m tốn ph n hành, r t h u ích trong q
trình thi tuy n và c lúc i th c t p sau này nhé. Khơng
nh ng v y mình cịn
c s a CV và h ng d n cho c
vòng Personal Interview n a. ó là m t s chu n b

y
d , k l ng mà mình ngh ch c ch ACE m i có q.
Các anh ch ACE thì c c k thân thi n và nhi t tình, quan
tâm t i h c viên l m luôn <3 T t c nh ng i u
ch c
ACE giúp ích r t nhi u cho mình trong q trình thi Big4 và
cơng vi c sau này. C m n ACE th t nhi u nhé

g c há h
K41 – Ki mNgân
toán, UEH // EY VN
Nguy

Mình bi t n ACE nh m t cái duyên hi m có. Tr c ây
Big4 v i mình là cái gì ó r t xa v i, mình c ng khơng h
t muc tiêu Big4. R i h c k này m i ng i ai c ng
t m t t hành trang chu n b chi n BIG…cịn mình thì
khơng có gì. C ng ch nh lịng ch . ACCA h c phí q
cao, th i gian l i quá g p. Chính kho nh kh c này ACE
ã n v i mình – tình c m t cách kinh kh ng. M t tháng
ch y ua v i th i gian, anh Linh lo cho t i mình t A-Z,
khơng xót vịng nào, t n tình gi i áp m i th c m c. ACE
nh chi c chìa khóa th n k m l i cho mình… C m n
ACE, anh Linh, c m n nh m nh ã a ta n v i nhau

i h
K41 – Ki m toán, UEH // EY VN

ACE – N i cho tôi ni m tin, ng l c phát tri n b n thân.
Tình c và may m n mình tham gia minigame t i ACE và

c anh ch t n tình h ng d n ơn t p
thi BIG4. Nh
ó mà có th pass
c các vịng thi technique c a các
BIG.
N u b n, em nào có ý nh thi BIG4 thì mình ch mu n gi i
thi n các b n v ACE. N i ã h tr mình r t nhi u t ki n
th c n am mê, giúp mình có thêm ng l c, khích l
b n thân mình t
c m c tiêu.
c bi t c m n anh Linh luôn t o i u ki n cho t i em có
th hoàn thi n y
k năng
thi BIG.


FTU, TDTU nói gì v ACE

Tr
K54 – Kinh t

g cD

ê

i ngo i, FTU2 // EY VN

C m n anh Linh và ACE r t nhi u. Khơng có anh Linh thì
ch c em c ng khơng bi t Big4 là gì.
Senior thì ki n th c và kinh nghi m th c t kh i bàn r i mà

kh năng truy n t và gi ng d y c u anh m y khóa sau
em h c ch t l ng l m l m. Anh cịn nhi t tình c thúc r i
ch r i kêu r i cho em h c quá tr i th
em có nh ng
trang b t tn h t cho
t thi tuy n. Ch c c
i em may
m nl mm ig p
c m t ng i th y có tâm nh anh...
C m n anh Khánh. Em thích l m bài thuy t gi ng v
mindset h c ti ng anh c a anh, r i c lý do, ng l c và
hoài bão c a các anh ch
t o nên & xây d ng ACE n a.

H Xuân Th y
K16 – Tài chính, FTU2 // PwC VN

Anh ch
ây r t nhi t tình v i h c viên ln. Mình nh có
th m 1 mentor riêng cho ngh nghi p và các th c m c
ch a bi t h i ai.
Qua ây em g i l i c m n n anh Linh và ch Bích ã
cho em nh ng l i khuyên c ng nh nh ng ng viên em
trong k tuy n th c t p sinh Ki m toán v a r i .
Chúc ACE có thêm nhi u khóa h c ch t l ng!!!

Giang Y n Ph

ng

K19 – Ki m toán, TDTU // EY, KPMG VN

M i ng i ã d y t n tình
giúp em có s chu n b t t
nh t v ki n th c c ng nh k năng cho k Big4 Internship
này.
Em c m n anh Linh, anh Toàn, anh Quân cùng nh ng anh
ch khác r t nhi u.
Love you all <3