Kiểm toán công ty chứng khoán, tiền nào của đó potx

Kiểm toán công ty chứng khoán, tiền nào của đó
Khi kiểm toán cho công ty chứng khoán, công ty kiểm toán sẽ phải gánh sự kỳ
vọng không chỉ của cổ đông mà còn có khách hàng của công ty chứng khoán, rồi
cả cơ quan quản lý nữa.
Thông tư 165 do Bộ Tài chính ban hành, có hiệu lực từ đầu tháng 12, đã sửa đổi,
bổ sung một số điều của TT226 về an toàn tài chính của công ty chứng khoán đã
nhấn mạnh hơn vai trò của công ty kiểm toán. Kết quả của công ty kiểm toán sẽ là
căn cứ để Ủy ban chứng khoán Nhà nước quyết định các trạng thái an toàn tài
chính của công ty chứng khoán kiểm soát, kiểm soát đặc biệt hay bình thường.
Trước khi những sự việc tồi tệ tại công ty chứng khoán SME được lôi ra ánh sáng
báo cáo tài chính được kiểm toán của SME không có một dấu hiệu cảnh báo nào
cả. Cần nhấn mạnh là việc chiếm dụng vốn, mất thanh khoản của SME dẫn đến hệ
quả như hiện nay không thể thực hiện trong thời gian ngắn mà cần phải có một
quá trình. Khoảng tháng 9/2011, sự việc tại SME lần đầu lộ diện trên báo chí,
trong báo cáo tài chính bán niên 2011 được công ty kiểm toán soát xét thì ý kiến
vẫn là "trung thực, hợp lý". Qua đây có thể thấy được độ vênh nhất định trong mối
quan hệ giữa công ty kiểm toán và công ty chứng khoán. Trong suy nghĩ của nhiều
người, công ty kiểm toán là một phán quan chí công vô tư và gần như không được
phép sai lầm.
Từ kỳ vọng đến nhiều bất cập
Khi kiểm toán cho công ty chứng khoán, công ty kiểm toán sẽ phải gánh sự kỳ
vọng không chỉ của cổ đông mà còn có khách hàng của công ty chứng khoán, rồi
cả cơ quan quản lý nữa. Trách nhiệm, kỳ vọng rất lớn nhưng đổi lại, công ty kiểm
toán sẽ được những gì? So về mặt bằng khách hàng thì giá kiểm toán cao nhất nằm
ở các doanh nghiệp nước ngoài, còn giá kiểm toán cho công ty chứng khoán cũng
ở mức độ bình thường.
Thậm chí các công ty kiểm toán nhỏ do cạnh tranh còn có thể hạ giá để có được
khách hàng. Trừ những công ty kiểm toán thuộc nhóm 4 công ty chứng khoán
hàng đầu thế giới (Big 4), danh tiếng đã được định hình, còn lại cũng chưa thấy
trường hợp nào công ty kiểm toán nhờ kiểm cho công ty chứng khoán mà uy tín
được củng cố. Không được miếng, cũng chả được tiếng trong khi phải chịu nhiều

áp lực, có thể thấy được sự thiệt thòi của công ty kiểm toán trong mối quan hệ với
khách hàng là công ty chứng khoán của mình.
Công ty kiểm toán càng lớn thì mức độ tin cậy càng được đảm bảo, tất nhiên cũng
có một số ngoại lệ. Nhưng các công ty chứng khoán có "vấn đề", nằm ở giữa làn
ranh bình thường và bị kiểm soát, kiểm soát đặc biệt, gần như không thể tiếp cận
các công ty kiểm toán lớn vì nhiều nguyên nhân:
Yêu tố "đầu tiên", rơi vào trạng thái bi đát này thì kinh phí khó lòng đáp ứng. Kế
đến, giả sử có kinh phí thì các công ty chứng khoán cũng chưa chắc muốn "vời"
các công ty kiểm toán lớn vào vì chắc chắn sẽ có nhiều vấn đề được lôi ra, chẳng
khác nào vạch áo cho người xem lưng. Cuối cùng, các công ty kiểm toán lớn
thường cũng chọn mặt gửi vàng, không dễ gì muốn đánh cược uy tín của mình với
những con bệnh nan y như vậy.
Công ty chứng khoán "bệnh" càng nặng, càng cần các công ty kiểm toán lớn để
bắt bệnh, nhưng lại không thể. Vì vậy, mối quan hệ với các công ty kiểm toán
thường thường bậc trung lại vẫn phải tiếp tục. Nhưng cũng với những công ty
kiểm toán đó, những kiểm toán viên đó, đòi hỏi một sự đột phá là điều không dễ
dàng gì. Không có chuyện công ty chứng khoán trả phí nhiều hơn để rồi công ty
kiểm toán làm nghiêm hơn.
Nhiều giải pháp để ngỏ
Trong khi công ty kiểm toán dưới áp lực cạnh tranh trong thời kỳ hiện nay cũng
khó có thể tăng phí vì sẵn sàng có đối thủ "phá giá" để có được khách hàng. Chưa
kể đến khả năng, nếu các công ty kiểm toán ngoài nhóm Big 4 nhận thấy sức ép
khi kiểm cho công ty chứng khoán là quá lớn có thể dẫn đến tình trạng "buông" và
có thể dẫn đến việc khó khăn tìm kiếm công ty kiểm toán.
Rõ ràng các cơ quan quản lý không thể đóng vai trò như công ty kiểm toán để tiến
hành thanh tra từ công ty chứng khoán và ngược lại, công ty kiểm toán cũng
không thể có cái uy của cơ quan quản lý để có thể đi vào tận cùng các vấn đề của
công ty chứng khoán. Ở đây, cần có một giải pháp kết hợp hài hòa giữa cơ quan
quản lý và công ty kiểm toán trong việc xác định an toàn tài chính của các công ty
chứng khoán. Cụ thể, nếu có cơ quan quản lý hậu thuẫn công ty kiểm toán sẽ có

thể hành động mạnh tay hơn. Nhưng hậu thuẫn ở mức độ nào và ra sao thì cần
phải có những chiến lược thật sự đúng đắn.
Đơn cử, một trong những yếu tố khiến cho chất lượng kiểm toán bị giảm sút chính
là cuộc cạnh tranh về giá cả. Trong khi đó, kiểm toán cho các công ty chứng khoán
với đặc thù hoạt động rất phức tạp, đòi hỏi công ty kiểm toán phải có năng lực và
trình độ nhất định. Nên chăng cần có một cuộc sát hạch để từ đó quy hoạch những
công ty kiểm toán nào đủ sức kiểm cho công ty chứng khoán, từ đây các công ty
kiểm toán sẽ giảm đi áp lực cạnh tranh. Lợi ích gia tăng sẽ bù đáp cho áp lực gia
tăng, chưa kể nếu được Ủy ban chứng khoán Nhà nước hậu thuẫn tối đa, các công
ty kiểm toán sẽ phát huy được hiệu quả công việc. Và tất nhiên, ở chiều ngược lại,
nếu có sai sót xảy ra, các công ty kiểm toán sẽ phải chịu nhiều trách nhiệm hơn.
Như vậy, để giải quyết được những bất cập về chất lượng kiểm toán cho công ty
chứng khoán, mấu chốt là phải dung hòa được giữa quyền lợi và trách nhiệm dành
cho công ty kiểm toán. Việc dung hòa này cũng không phải là điều gì quá to tát,
nhưng cần có sự tỉ mỉ, chỉn chu