Đề tài “ Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển” docx

Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa của nước ta
hiện nay, kế toán vừa là công cụ quan trọng trong việc quản lý vốn, tài sản
và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vừa là nguồn cung cấp
thông tin trung thực hợp lý giúp chủ doanh nghiệp đánh giá đúng thực trạng
và hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh. Trên cơ sở đó ra các quyết
định quản lý, các biện pháp kinh tế tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong cơ chế mới, với sự hoạt động của nhiều thành phần kinh tế tính
độc lập, tự chủ trong các doanh nghiệp ngày càng cao hơn. Mỗi doanh nghiệp
phải năng động sáng tạo trong kinh doanh, phải chịu trách nhiệm trước kết
quả kinh doanh của mình, bảo toàn được vốn kinh doanh và quan trọng hơn là
kinh doanh có lãi.
Một doanh nghiệp muốn đạt được hiệu quả kinh tế cao là sự phấn đấu
nỗ lực của toàn thể công ty nói chung và phòng kế toán nói riêng. Nhận thức
rõ vai trò của kế toán, qua học hỏi và tìm hiểu, em xin trình bày báo cáo thực
tập tổng hợp về : “ Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển”.
Ngoài mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần
chính:
Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ
máy quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển.
Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại doanh
nghiệp tư nhân Hồng Quyển.
Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán
tại doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 1
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU …………………………………………………………………….1
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy tổ chức của doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển…………………………………………………………………… 11 5
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY
QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN
HỒNG QUYỂN 6
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 6
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 7
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển 7
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển 8
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển 8
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN
HỒNG QUYỂN 10
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy tổ chức của 10
doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển 10
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 12
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI DOANH
NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 15
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
15
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG
QUYỂN 18
2.2.1. Các chính sách kế toán chung 18
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 23
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 27

3.1. ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN 27
3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG
QUYỂN 28
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 2
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
STT Ký hiệu viết tắt Tên của ký hiệu
1 VNĐ Việt Nam đồng
2 VLĐ Vốn lưu động
3 TSCĐ Tài sản cố định
4 CP Cổ phần
5 BTC Bộ tài chính
6 BHXH Bảo hiểm xã hội
7 BHYT Bảo hiểm y tế
8 NVL Nguyên vật liệu
9 CNV Công nhân viên
10 DN Doanh nghiệp
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 3
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1.1 : Bảng đánh giá kết quả kinh doanh trong một số năm
gần đây của công ty tư nhân Hồng Quyển……………………14
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 4
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình kinh doanh xây dựng của doanh nghiệp tư nhân
Hồng

Quyển……………………………………………………………… 9
Sơ đồ 1.2: Quy trình tổ chức thi công xây dựng………………………… 10
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy tổ chức của doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển…………………………………………………………………… 11
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển…………………………………………………………………… 16
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tại Doanh nghiệp tư
nhân Hồng Quyển……………… ……………………………………… 22
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tại Doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển………………………………… ………………………………… 22
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 5
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ
CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TƯ
NHÂN HỒNG QUYỂN
Với kinh nghiệm kinh doanh vật liệu xây dựng và xây dựng, trong quá
trình sản xuất kinh doanh, từ khi còn là một cửa hàng kinh doanh vật liệu
được nâng cấp thành doanh nghiệp kinh doanh, là một doanh nghiệp tuy
không lớn nhưng có đội ngũ cán bộ quản lý dày dặn kinh nghiệm cùng với đội
ngũ công nhân lành nghề, năm nào doanh nghiệp cũng hoàn thành kế hoạch
đề ra, xứng đáng là đơn vị tiên tiến của ngành kinh doanh và xây dựng.
Bước vào thời kỳ đổi mới, đặc biệt là sau khi tách tỉnh. Tỉnh Ninh Bình
được tái lập, để đáp ứng nhu cầu vật liệu xây dựng trong và ngoài tỉnh, khắc
phục nguy cơ tụt hậu về kỹ thuật, thực hiện nhiệm vụ CNH- HĐH đất nước.
Lãnh đạo doanh nghiệp đã hoàn thành luận chứng kinh tế kỹ thuật, không
ngừng tìm hiểu và nâng cao trình độ quản lý và tay nghề cho công nhân trong
doanh nghiệp.

* Giới thiệu sơ lược về doanh nghiệp
- Tên công ty: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN .
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 010039479 do Sở Kế hoạch đầu
tư Ninh Bình cấp ngày 22/06/2008 .
- Mã số thuế: 0100108688
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 6
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
- Số điện thoại: 0303.673.214.
- Tài khoản: 1100.248.0094.48 Tại ngân hàng NNPTNT- Nho Quan- Ninh
Bình
- Email:
- * Vốn điều lệ:
- Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng (Chín tỷ đồng);
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA DOANH
NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển
Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển được thành lập năm 2008 với các
ngành nghề kinh doanh chủ yếu sau:
• Các ngành nghề kinh doanh chính:
- Xây dựng và tư vấn, thiết kế các công trình xây dựng;
- Lập và quản lý dự án;
- Kinh doanh và xuất khẩu nguyên vật liệu xây dựng;
- Tư vấn đầu tư, tài chính của dự án xây dựng;
- Khảo sát trắc địa công trình;
- Khảo sát thiết kế địa chất công trình;
- Mua bán cho thuê các thiết bị khảo sát xây dựng, vật tư và thiết bị
xây dựng.
* Cùng với chức năng trong kinh doanh đã được đề ra, doanh nghiệ có
các nhiệm vụ như sau:

. Thực hiện đúng mục đích thành lập và kinh doanh đúng ngành đăng ký
. Chịu trách nhiệm pháp lý với nhà nước và pháp luật
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 7
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
. Thực hiện nghĩa vụ với người lao động theo quy định, tổ chức đào tạo cán
bộ cnv.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp tư
nhân Hồng Quyển
Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển là doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực thi
công xây dựng và cung cấp vật liệu xây dựng. Với nhiều năm kinh nghiệm
doanh nghiệp đã thực hiện rất nhiều dự án vốn đầu tư trong nước và nước
ngoài về tư vấn và thi công xây dựng với sự hài lòng cao của chủ đầu tư .
Công ty có nhiều kinh nghiệm làm việc với công ty nước ngoài như Hồng
Kông, Nhật, Đài Loan, Malaixia, Singapo trong việc tư vấn xây dựng địa
phương về tài chính và thủ tục cấp phép xây dựng . Doanh nghiệp mong
muốn được góp phần tạo dựng một không gian sống, một môi trường sống tốt
hơn cho tất cả mọi người . Bên cạnh đó, sự lỗ lực của toàn thể nhân viên trong
doanh nghiệp là một sự đóng góp vốn chung mang lại thành công cho doanh
nghiệp . Với năng lực thi công và tiềm lực kinh tế mạnh Hồng Quyển luôn
hướng tới mục tiêu tìm hiểu và phát huy công nghệ tiên tiến trong lĩnh vực
xây dựng .
1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của doanh
nghiệp tư nhân Hồng Quyển
Do đặc thù của hoạt động kinh doanh xây dựng và nguyên vật liệu xây
dựng, quá trình kinh doanh xây dựng của doanh nghiệp thường phải trải qua
các giai đoạn sau:
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 8
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình kinh doanh xây dựng của doanh nghiệp tư nhân
Hồng Quyển
Hồ sơ dự thầu xây dựng công trình
Trúng thầu (được chỉ định thầu)
Ký kết hợp đồng xây dựng
Lập kế hoạch
thi công
Tổ chức mua vật tư,
bố trí nhân công
Giao nhận mặt bằng
xây dựng công trình
Thực hiện xây dựng công trình
(Nhà thầu thực hiện thi công theo
HĐXD và theo hồ sơ thiết kế bản vẽ)
Nghiệm thu
(Chủ đầu tư có thể nghiệm thu từng hạng
mục của công trình hoặc toàn bộ công trình
tùy theo nội dung ký kết trong HĐXD)
Thanh toán chi phí xây dựng công trình
(Hình thức và thời hạn thanh toán theo
nội dung 2 bên thống nhất trong HĐXD)
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 9
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Xây dựng khác với các nghành khác bởi sản phẩm sản xuất ra là
các công trình, các hạng mục công trình. Vì thế muốn có vị trí cạnh tranh trên
thị trường doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển đã cố gắng nỗ lực để có những
sản phẩm tốt nhất và chất lượng tốt nhất . Điều đó được thể hiện qua quy trình
công việc từ khi bắt đầu thi công đến khi hoàn thành cơ bản như sau :
Sơ đồ 1.2: Quy trình tổ chức thi công xây dựng.

Qua sơ đồ trên cho thấy quy trình thi công của doanh nghiệp rất bài
bản, khi trúng thầu đơn vị tiến hành theo quy trình xây dựng , đào móng , gia
cố nền , thi công móng , khung công trình , xây thô , hoàn thiện , nghiệm thu
và bàn giao cho chủ đầu tư .
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
Với đội ngũ lãnh đạo có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực xây dựng và
kinh doanh nguyên vật liệu, cùng đông đảo nhân viên năng động, nhiệt
tình, doanh nghiệp luôn từng bước tiến tới hoàn thiện dịch vụ, nâng cao tay
nghề, không ngừng học hỏi kinh nghiệm để chuyên nghiệp hóa đến từng bộ
phận của Công ty ở mức cao nhất đáp lại niềm tin của Quý Khách hàng.
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy tổ chức của
doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 10
GIÁM ĐỐC
Phó giám đốc
kỹ thuật
Phòng
Hành Chính
Phòng
Kế hoạch
Phòng
Kinh doanh
Phòng
kỹ thuật SX
Phòng
Kế toán
Tổ kỹ thuật –
xây dựng 1

Tổ kỹ thuật
–xây dựng2
Tổ kho-
NVL
Phó giám đốc
kinh doanh
Đào móng
Gia công
nền
Thi công
móng
Thi công phần khung
công trình
Bàn giao Nghiệm thu Hoàn
thiện
Xây thô
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển có bộ máy tổ chức theo cơ cấu
tập trung và chức năng có mô hình như trên với chức năng của từng bộ
phận như sau:
+ Ban giám đốc:
 Giám đốc (1 người): điều hành hoạt động của doanh nghiệp, ký
duyệt các giấy tờ quan trọng, giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty và là đại
diện pháp nhân của doanh nghiệp trước pháp luật, điều hành hoạt động kinh
doanh hàng ngày của doanh nghiệp.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 11
Quan hệ chức năng
Quan hệ chỉ đạo
Trường đại học kinh tế quốc dân

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
 Phó giám đốc (2 người): Phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc
kinh doanh là người chịu trách nhiệm trước giám đốc theo sự phân công và ủy
quyền.
+ Phòng hành chính: có trách nhiệm về công tác nhân sự, thực hiện tổ
chức cán bộ, lao động tiền lương, các khoản bảo hiểm và công tác quản lý
hành chính quản trị. Hỗ trợ các phòng ban về thiết bị văn phòng phẩm, tiếp
nhận, vận chuyển công văn, đóng dấu văn bản đi đến theo quy định của doanh
nghiệp.
+Phòng kế hoạch: theo ý chỉ của tổng giám đốc và phó tổng giám đốc
giúp cấp trên hoạch định các chương trình, kế hoạch về kinh doanh của doanh
nghiệp. Lập kế hoạch kinh doanh giao kế hoạch cho các tổ, các đội trực thuộc
và đôn đốc việc thực hiên kế hoạch theo tuần, tháng, quý, năm.
+ Phòng tài chính kế toán: có chức năng tổ chức công tác kế toán tại
doanh nghiệp. Vận hành thường xuyên hiệu quả của bộ máy kế toán và quản
lý vốn hợp lý và hiệu quả theo đúng quy định về chế độ kế toán của doanh
nghiệp và của Bộ tài chính.
+ Phòng kinh doanh: có chức năng tìm kiếm thị trường, phụ trách thông
tin, quảng cáo hình ảnh, uy tín của doanh nghiệp
+ Phòng kỹ thuật: Là phòng nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc về toàn
bộ công tác kỹ thuật xây dựng, chất lượng, nghiên cứu chế tạo sản phẩmmới,
quy trình xây dựng mới nhằm kinh doanh ổn định hiệu quả, giữ uy tín của
doanh nghiệp trên thị trường.
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
Với các lĩnh vực hoạt động kinh doanh xây dựng và vật liệu xây dựng là
chủ yếu, từ khi mới thành lập cho tới nay doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển
đã không ngừng trưởng thành về mọi mặt, phát huy tính sáng tạo cần cù lao
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 12
Trường đại học kinh tế quốc dân

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
động của cán bộ công nhân viên, liên tục đổi mới công nghệ và trang thiết bị
để có thể đáp ứng được mọi yêu cầu của khoa học về chất lượng, tiến độ, tính
thẩm mỹ công nghiệp, giá thành hợp lý, giành được sự tín nhiệm và đánh giá
cao của khách hàng và các nhà đầu tư. Cùng với sự lớn mạnh của doanh
nghiệp, một mặt thu nhập và đời sống của cán bộ công nhân viên trong doanh
nghiệp ngày càng được cải thiện, mặt khác doanh nghiệp đã và đang thực hiện
đầy đủ, kịp thời nhiệm vụ của mình đối với Ngân sách nhà nước.
Bảng 1.1 : Bảng đánh giá kết quả kinh doanh trong một số
năm gần đây của công ty tư nhân Hồng Quyển
Các chỉ tiêu tài
chính
Các năm gần đây
So sánh tỷ lệ tăng
giảm(%)
2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010
Doanh thu thuần 270.193.700 245.863.271 322.185.400 90,995% 131.042%
Tổng chi phí 327.719.874 336.124.405 355.360.400 102,565% 105,723%
Lợi nhuận trước
thuế
(57.526.174) (90.261.134) (33.175.000) 156,905% 36,755%
Chi phí thuế
TNDN
0 0 0 0 0
Tổng số lao
động
52 57 69 109,615% 121,053%
Thu nhập bình
quân
1.971.000 2.686.000 2.734.500 136276% 101,606

Qua một số chỉ tiêu có được ở bảng trên ta thấy, tình hình tài chính của
doanh nghiệp thay đổi không đáng kể . Năm 2010 so với năm 2011 lợi nhuận
tăng 57.086.134 đồng tỷ trọng tăng lợi nhuận là 36,755%. Trong đó, doanh
thu tăng 76.322.129 đồng với tỷ trọng tăng là 31,042% năm 2010 so với năm
2011 . Tuy vậy, do các lý do khách quan và chủ quan mà tình hình kinh doanh
của công ty vẫn thua lỗ, thu nhập bình quân/người/tháng tăng không cao, vẫn
còn thấp so với mức lương tối thiểu hiện nay 1 công nhân có thể nhận được.
Ngoài ra, do chi phí của các yếu tố đầu vào tăng cao do tình hình kinh tế trong
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 13
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
nước và quốc tế khủng hoản, chi phí hoạt động kinh doanh của công ty tăng
cao, chi phí thuế tăng cao, làm giảm giá trị lợi nhuận mà doanh nghiệp nhận
đước. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp phải có những chiến lược kinh doanh
đúng đắn hơn để doanh nghiệp có thể phát triển hơn.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 14
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG QUYỂN
Bộ máy kế toán của Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển có nhiệm vụ tổ
chức, thực hiện toàn bộ công tác thông tin kế toán trong phạm vi toàn doanh
nghiệp, thực hiện đầy đủ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản
lý Tài chính giúp giám đốc tổ chức thông tin và phân tích hoạt động kinh tế.
Hiện nay tại Doanh nghiệp Hồng Quyển áp dụng hình thức tổ chức công
tác kế toán là kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Theo đó, bộ phận kế toán tài
chính là trung tâm hạch toán kế toán tài chính của doanh nghiệp. Ở các tổ
chức năng tổ chức bộ phận kế toán riêng , bố trí nhân viên thống kê kế toán
làm việc trực tiếp tại các ban chức năng thực hiện hạch toán ban đầu, thu thập

kiểm tra chứng từ và cuối tháng chứng từ về phòng kế toán tập trung của
doanh nghiệp.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 15
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển
Kế toán
tổng hợp
Kế toán vật
tư thanh toán
và theo dõi
công nợ
Kế toán tiền
lương và các
khoản trích
theo lương
Thủ quỹ
Nhân viên kế toán các
tổ đội công trình kỹ
thuật
Theo sơ đồ 2.1, hàng tháng, quý, năm phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch
toán tổng hợp chi tiết, lập báo cáo kế toán, phân tích các hoạt động kinh tế của
doanh nghiệp. Phòng kế toán tài chính góp phần quan trọng vào việc quản lý
các công việc tài chính kinh tế của doanh nghiệp.
* Kế toán trưởng: theo quy chế pháp lý của Nhà nước, đảm bảo đúng
theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều lệ
kế toán trưởng hiện hành kết hợp với những điều kiện cụ thể của doanh
nghiệp. Kế toán trưởng có nhiệm vụ sau:
- Giúp giám đốc của công ty tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác
Tài chính-kế toán, cung cấp thông tin kinh tế trong phạm vi toàn doanh

nghiệp.
- Chịu trách nhiệm ban hành các quy chế quản lý Tài chính - kế toán của
doanh nghiệp.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 16
Kế toán trưởng
Nhân viên
kế toán tổ
kinh doanh
NVL và kho
NVL
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
- Phụ trách và theo dõi công tác thu hồi vốn,luân chuyển và sử dụng vốn
của doanh nghiệp.
- Hướng dẫn và kiểm tra các nghiệp vụ kế toán trong toàn doanh nghiệp.
Thường xuyên kiểm tra, rà soát sổ sách, báo cáo tài chính để nắm bắt số liệu
hạch toán và đề xuất biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời nếu sổ sách phản
ánh không rõ ràng chính xác. và lưu ý các trường hợp công nợ phải thu quá
hạn, xác định các chỉ tiêu dự phòng, trích lập trong kỳ kế toán tại doanh
nghiệp.
* Kế toán tổng hợp: thường xuyên tập hợp các chứng từ, sổ sách, đối
chiếu các số liệu phát sinh các TK, theo dõi tập hợp chi phí phát sinh
trong kế toán xây dựng, kế toán kho NVL và lập bảng cân đối phát sinh,
xác định kế quả kinh doanh, báo cáo tổng hợp gửi lên kế toán trưởng theo
từng thời gian quy định.
* Kế toán vật tư và thanh toán: có trách nhiệm nghiệm thu nguyên vật
liệu cùng với ban nghiệm thu để nhập kho và đưa về bãi, đồng thời cũng phải
làm nhiệm vụ ghi chép nhập xuất vật liệu tập hợp chứng từ liên quan và theo
dõi công nợ để báo cáo về cho kế toán trưởng, kiêm thêm việc làm hồ sơ
thanh toán ngân hàng….

* Kế toán tiền lương: thực hiện nhiệm vụ tính và thanh toán lương, các
khoản BHXH, BHYT của công nhân trong công ty, đồng thời lập báo cáo
thuế tháng tính các khoản phải trích nộp cho ngân sách nhà nước theo quy
định của Nhà nước, lập và theo dõi tài sản cố định, CCDC chung toàn công
ty.
* Nhân viên kế toán các tổ đội, công trình kỹ thuật: Có nhiệm vụ tổng
hợp các nghiệp vụ kinh tế, kế toán phát sinh trong kỳ tại các tổ đội kỹ thuật
xây dựng 1 và 2. Hàng tháng, quý, năm nhân viên kế toán tổ đội sẽ tổng
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 17
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
hợp số liệu chuyển về các ban chuyên trách kế toán theo từng phần hành để
lập báo cáo kế toán toàn doanh nghiệp.
* Nhân viên kế toán các tổ kinh doanh NVL và kho NVL: Có nhiệm
vụ tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, kế toán phát sinh trong kỳ tại kho NVL
bán ra và xuất cho các công trình tại doanh nghiệp. Hàng tháng, quý, năm
nhân viên kế toán tổ đội sẽ tổng hợp số liệu chuyển về cho kế toán tổng
hợp lập báo cáo kế toán bộ phận để kế toán trưởng đánh giá tình hình kế
toán toàn doanh nghiệp.
* Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, thu
quỹ hoặc xuất quỹ tiền mặt theo phiếu thu- chi do kế toán thanh toán lập sau
khi được kế toán trưởng phê duyệt. Cuối mỗi quý, thủ quỹ tham gia công tác
kiểm kê quỹ và lập báo cáo kiểm kê quỹ.
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HỒNG
QUYỂN
2.2.1. Các chính sách kế toán chung
- Doanh nghiệp tư nhân Hồng Quyển hạch toán kế toán theo chế độ kế
toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ
Tài Chính.
- Doanh nghiệp ghi sổ theo hình thức sổ Nhật ký chung.

- Kỳ kế toán được tính theo năm dương lịch.
- Doanh nghiệp sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo Quyết định số
15/2006/QĐ – BTC của Bộ Tài Chính
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 năm
dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam.
* Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 18
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Theo dõi lượng hàng hóa nhập vào hàng ngày bằng phiếu nhập kho.
+ Theo dõi lượng hàng hóa xuất ra hàng ngày bằng phiếu xuất kho.
+ Tồn cuối kỳ = tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ - xuất trong kỳ.
* Tính giá xuất kho bằng phương pháp bình quân gia quyền
+ Theo phương pháp này kế toán sẽ tính đơn giá xuất kho theo công
thức :
Trị giá NVL tồn đầu kỳ + Trị giá NVL nhập trong kỳ.
Đơn giá xuất kho =
Số lượng trị giá + Số lượng tri giá
NVL tồn đầu kỳ. NVL nhập trong kỳ.

Và sau đó tính trị giá NVL xuất kho theo công thức:
Trị giá NVL xuất kho = Đơn gía NVL xuất kho x Sản lượng NVL xuất kho.
* Doanh nghiệp đăng ký tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu
trừ.
+ Số tiền thuế giá trị gia tăng theo phương pháp này được tính bằng
công thức:
- Số thuế phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra - thuế giá trị gia tăng đầu
vào.
- Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế (HH,DVbán ra) x thuế suất.

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào = tổng thuế giá trị gia tăng đã thanh toán trên
hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị
gia tăng hàng hoá nhập khẩu.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 19
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
* Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương
pháp đường thẳng, việc trích khấu hao được thực hiện theo thông tư 203 của
Bộ tài chính ngày 1/1/2010.
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ mà doanh nghiệp sử dụng thực hiện theo đúng nội
dung, phương pháp luận, ký chứng từ theo quy định của luật kế toán và quyết
định số 15/2006/QĐ – BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, các
văn bản khác liên quan đến chứng từ. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên
quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều được lập chứng từ kế toán có
đủ chỉ tiêu, chữ kí các chức danh theo quy định.
- Hệ thống chứng từ tiền tệ, vật tư, hàng hóa : Chứng từ nguồn tiền (Hóa
đơn GTGT, Cam kết góp vốn, Giấy báo nợ của ngân hàng, Hợp đồng cho
vay); Phiếu thu; Chứng từ xin chi; Chứng từ duyệt chi; Phiếu chi, Giấy báo
có, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền,
Bảng kiểm kê quỹ.Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua hàng; Biên
bản góp vốn (đối tác gópvốn bằng NVL, hàng hóa…); Biên bản kiểm nghiệm;
Phiếu nhập kho; Chứng từ xin xuất; Chứng từ duyệt xuất; Phiếu xuất kho;
Thẻ kho; Biên bản kiểm kê vật tư.
- Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Quyết định tuyển dụng, bổ
nhiệm, bãi nhiệm, sa thải,…; Bảng chấm công; Phiếu giao khoán; Biên
bản kiểm tra chất lượng công trình, công việc hoàn thành; Bảng phân bổ tiền
lương và BHXH; Bảng thanh toán lương và BHXH; Bảng phân phối thu nhập
theo lao động; Chứng từ chỉ tiền thanh toán cho người lao động; Chứng từ
đền bù thiệt hại, bủ trừ nợ.

- Hệ thống chứng từ TSCĐ: Quyết định tăng giảm TSCĐ; Biên bản
giao nhận TSCĐ;Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 20
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
sửa chữa hoàn thành; Biên bản đánh giá lại TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu
hao TSCĐ, Thẻ TSCĐ.Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng cung cấp,
Hóa đơn bán hàng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp cũng lập các loại chứng từ phù hợp với loại
hình kinh doanh của doanh nghiệp mà vẫn đúng theo quy định của chế độ kế
toán.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ tại Doanh nghiệp tư nhân
Hồng Quyển
* Nội quy của doanh nghiệp về chứng từ
- Lập và luân chuyển các chứng từ theo đúng quy định của Nhà nước
- Các chứng từ lưu tại phòng kế toán và phòng hành chính được lưu
trong 10 niên độ kế toán.
- Hết 10 niên độ kế toán, các chứng từ sẽ được kiểm tra lại và lưu trong
khu lưu trữ của doanh nghiệp.
- Các chứng từ không do doanh nghiệp lập nhưng doanh nghiệp là
người sử dụng chứng từ đó thì phải có đầy đủ dấu và chữ ký theo quy định
của pháp luật hiện hành.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 21
Lập chứng từ gốc
thành các liên theo
từng loại chứng từ
riêng
Liên 1 :
Lưu phòng kế toán
Liên 2:

Giao cho đối tượng
sử dụng chứng từ
Liên 3: Lưu phòng
hành chính
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
- Ngoài ra, tuân thủ quy định về luân chuyển chứng từ để đảm bảo đầy
đủ cơ sở chứng cứ ghi sổ kế toán và quyết toán kinh tế trong doanh nghiệp
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Doanh nghiệp sử dụng các tài khoản kế toán thuộc hệ thống các tài
khoản kế toán dành cho các doanh nghiệp được ban hành năm 2010. Các tài
khoản mà doanh nghiệp thường hay sử dụng như :
* Tài khoản cấp 1 :
+ TK loại 1: TK 111 “tiền mặt”; TK 112 “tiền gửi ngân hàng”; TK 131
“phải thu khách hàng”; TK 152 “ nguyên vật liệu”;
+ TK loại 2 : TK 211 “ TSCĐ hữu hình”; TK 213 “ TSCĐ vô hình”;
TK 214 “ Khấu hao TSCĐ”;
+ TK loại 3: TK 311 “ vay và nợ ngắn hạn”; TK 331 “phải trả người
bán”;…
+ TK loại 4 : TK 411 “ nguồn vốn kinh doanh”;
+ TK loại 5 : TK 511 “ doanh thu bán hàng” ; TK 521 “ giảm giá hàng
bán”;
+ TK loại 6 : TK 632 “ giá vốn hàng bán”, TK 635 “ chi phí lãi vay”;
TK 641 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”;
+ TK loại 7 : TK 711 “ doanh thu khác”
+ TK loại 8 : TK 811 “ chi phí khác”; TK 821 “ chi phí thuế TNDN”;
+ TK loại 9 : TK 911 “ xác định kết quả kinh doanh”
=> Các tài khoản cấp 1 được doanh nghiệp sử dụng tổng hợp cho các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, là căn cứ để lên các báo cáo kế toán
cho doanh nghiệp.

* Tài khoản cấp 2: TK 1388 “ Các khoản phải thu khác”; TK 1521
“NVL tại kho công ty”; TK 1522 “ NVL tại đội công trình”;
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 22
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
=> Các tài khoản cấp được sử dụng để phù hợp với loại hình kinh doanh của
doanh nghiệp, để kế toán tổng hợp dễ dàng thực hiện các nghiệp vụ kế toán
phát sinh mà không bị trùng lặp, không bị thiếu sót.
* Tài khoản cấp 3: doanh nghiệp chỉ mở tài khoản cấp 3 cho TK 33313
“ Thuế xuất khẩu” cho nghiệp vụ xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay, doanh nghiệp đang áp dụng hình thức kết toán là sổ Nhật ký
chung và loại hình thức công tác kế toán theo phương pháp hạch toán kế toán
kê khai thường xuyên.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 23
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tại Doanh nghiệp tư nhân Hồng
Quyển
Sổ quỹ
Chứng từ gốc
(HĐ GTGT, B.kê. Bảng thanh
toán lương…)
Sổ chi tiết TK
(621,622,627,
154…)
Ghi chú: Thực hiện hàng ngày.
Đối chiếu kiểm tra.
Thực hiện định kỳ
Hằng ngày, khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến các loại tiền mặt,

kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc viết phiếu thu, phiếu chi và định khoản
ngay trên phiếu đó đồng thời phản ánh vào các sổ chi tiết có liên quan. Đối
với các nghiệp vụ khác, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để định khoản và
phản ánh vào các sổ chi tiết có liên quan. Các nghiệp vụ thu, chi bằng tiền
mặt được Thủ quỹ ghi ngay vào sổ quỹ và thường xuyên đối chiếu với kế
toán.
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 24
Nhật ký chung
Bảng tổng
hợp chi tiết
Báo cáo tài
chính
Trường đại học kinh tế quốc dân
BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Bảng tổng hợp được lập ra để căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm
tra, phân loại, định khoản chính xác có xác minh trách nhiệm của kế toán
trưởng và của người lập chứng từ. Bảng tổng hợp kiêm sổ Nhật ký chung
được lập ra căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng kê chứng từ. Hình thức của sổ
Nhật ký chung được lập từ chứng từ gốc, thường được lập cho nhiều nghiệp
vụ phát sinh trong quá trình hạch toán.
Cuối tháng kế toán tổng cộng số phát sinh trên từng tài khoản, trên
bảng tổng hợp, Sổ nhật ký chung và cũng là căn cứ ghi vào sổ cái.Sổ cái bao
gồm tất cả các tài khoản sử dụng trong doanh nghiệp, số trang dành cho tài
khoản nhiều hay ít phụ thuộc vào số tài khoản phát sinh cho từng tài khoản.
Hàng quý kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản, từ đó lên
bảng Cân đối kế toán và báo cáo kế toán.
Hệ thống sổ sách kế toán đang được áp dụng ở doanh nghiệp gồm:
+ Sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung: dùng để ghi số liệu tổng hợp từ các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh.

- Sổ cái tài khoản: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính
theo từng tài khoản tổng hợp.
+ Sổ kế, thẻ kế toán chi tiết: Sổ tài sản cố định; Sổ chi tiết vật liệu, sản
phẩm, hàng hoá; Thẻ kho; Sổ chi phí sản xuất kinh doanh; Thẻ tính giá thành
sản phẩm…
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp được lập bằng đồng Việt Nam
(“VND”), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các nguyên tắc kế toán
được chấp nhận chung tại Việt Nam. Các nguyên tắc này bao gồm các quy
định tại các Chuẩn mực Kế toánViệt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam và các
SV: Nguyễn Hoài Thu Page 25