đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại bến xe phía bắc – thành phố huế

KIỂM TOÁN CĂN BẢN
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

Đánh giá Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Bến xe phía Bắc – Thành phố Huế
Nội dung
chính
I. Giới thiệu chung
II.Cơ cấu
tổ chức
III. Hệ thống
KSNB
IV. Kết luận
I. Gi i thi u chung
II. C c u t ch c
Giám   c
Phó Giám   c Hành chính Phó Giám   c V n t i Phó Giám   c ANTT
B ph n Th ng kê B ph n  i u
 
B ph n Bán vé B ph n B o
v
B ph n V sinh
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành
- Khi xe vào bến, lái xe phải lên bộ phận Điều độ kiểm tra. Nếu đầy đủ giấy tờ, Lái xe được phép đưa xe lên vị
trí đón khách theo giờ mà đơn vị đã được quy định trong hợp đồng.
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành
- Sau khi kiểm tra giấy tờ, lái xe được lấy Bảng tài dán lên xe để hành khách biết tuyến chạy, giờ giấc của xe.
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành

- Sau  ó n p l phí cho K toán
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành
→ K toán xu t hóa   n
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành
→ Tr  ng ca kí S nh t trình
III. H th ng ki m soát n i b
1. Quy trình l u hành
- Hết giờ đứng tài, chủ xe kiểm tra vé hành khách và thanh toán tiền vé tại quầy vé, sau đó cho xe xuất hành.
III. H th ng ki m soát n i b
2.  ánh giá h th ng KSNB
Hệ thống
KSNB
Hệ thống
KSNB
2.1 Môi trường kiểm soát
2.2 Đánh giá rủi ro
2.3 Hoạt động kiểm soát
2.4 Thông -n và truyền thông
2.5 Sự giám sát
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.1 Môi tr  ng ki m soát
a) N i quy chung:
- Nội quy bến xe: BQL bến xe đã đưa ra nội quy áp
dụng cho từng đối tượng cụ thể tham gia hoạt động
tại bến xe như : chủ phương tiện và lái phụ xe; cán
bộ BQL bến ; hành khách đi xe và các hộ kinh doanh
buôn bán trong bến .
2.  ánh giá H th ng KSNB

2.1 Môi tr  ng ki m soát
- N i quy xây d ng   n v không khói thu c: BQL qu n lý b n xe  ã   a ra nh ng quy   nh v vi c không dùng thu c lá
trong khuôn viên b n xe.
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.1 Môi tr  ng ki m soát
- N i quy PCCC:     m b o an toàn cho ho t   ng c a b n xe,   phòng nh ng s c ngoài mong mu n, xí nghi p  ã   ra
nh ng quy   nh chung v công tác PCCC và  ây c ng chính là trách nhi m chung c a m i ng  i khi tham gia vào ho t   ng
trong b n.
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.1 Môi tr  ng ki m soát
b) Phong cách  i u hành c a nhà qu n lý
Theo cách nhìn nh n c a các nhân viên trong xí nghi p, BQL lý có tác phong  i u hành chuyên nghi p, thân thi n, g n g i v i
nhân viên,   ng th i r t nghiêm túc trong vi c x lý các sai ph m k lu t, th  ng xuyên tìm hi u th c t nh m c i thi n ch t l  ng
d ch v c a xí nghi p.

c) C c u t ch c
Nhìn chung c c u t ch c c a xí nghi p B n xe phía B c    c phân b m t cách khá h p lý, ch t ch . Các b ph n có s  i u
hòa, ph i h p th ng nh t v i nhau t o nên kh n ng chuyên môn hóa m t cách linh ho t.
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.1 Môi tr  ng ki m soát
d) Chính sách nhân s
Ph m ch t
Trình   & chuyên
môn
Khen th  ng & k lu t
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.2  ánh giá r i ro
- Doanh thu của bến xe được tạo ra nhờ vào hai hoạt động chính:
+ Quản lý hoạt động của các xe trong bến
+ Thu từ hoạt động cho thuê mặt bằng

-
Trên những hoạt động sẽ tạo ra những rủi ro nhất định. Có thể nhận thấy những rủi ro
 Trong từng bộ phận:
+ Bộ phận Bán vé: sót tiền, mất vé.
+ Bộ phận Thống kê: sai sót số liệu giữa các báo cáo với sổ sách thu được, sai sót số liệu trong ghi chép; sai sót số liệu
giữa tiền mặt và tiền trên sổ sách; sai sót trong việc ghi chép, cập nhật số liệu.
 Trên toàn xí nghiệp: thiên tai, hỏa hoạn…
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.2  ánh giá r i ro
-
Qu n tr r i ro:
+ Để giảm rủi ro mất vé, thiết kế vé gồm có 3 liên, khi hành khách đến mua vé, bộ phận bán vé sẽ giữ 1 liên, 2 liên còn lại giao cho khách
hàng. Khi lên xe, hành khách sẽ phải giao cho nhà xe 1 liên và giữ lại 1 liên. Nhà xe sẽ dùng liên nhận được để lên phòng bán vé thanh toán
tiền vé.

+ Đối với rủi ro sót tiền, trước hết bộ phận Thống kê sẽ phải kiểm tra sổ sách, sau đó đối chiếu với tiền mặt. Nếu có sai sót thì bộ phận thu
tiền sẽ phải chịu trách nhiệm.
+ Đối với rủi ro sót tiền, trước hết bộ phận Thống kê sẽ phải kiểm tra sổ sách, sau đó đối chiếu với tiền mặt. Nếu có sai sót thì bộ phận thu
tiền sẽ phải chịu trách nhiệm.
+ Đối với những thiên tai bất ngờ xảy ra, BQL phải nắm bắt nhanh chóng và xử lý kịp thời để hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất.

2.  ánh giá H th ng KSNB
2.3 Ho t   ng ki m soát
a) Ki m soát ch ng t s sách k toán : t c s c a vi c l p các ch ng t , bi u m u, xí nghi p s xây d ng các báo cáo liên
quan   n ho t   ng c a mình:

- B ng kê thanh toán (Thu GTGT) L phí b n +   i lý vé :
   c l p h ng ngày nh m th ng kê s l  ng xe l u hành và
l phí t  ng  ng.

2.  ánh giá H th ng KSNB
2.3 Ho t   ng ki m soát
- B ng kê báo cáo tình hình s d ng hóa   n
ch ng t :    c l p   nh k hàng tháng nh m
t ng k t quá trình s d ng hóa   n, ch ng t
c a   n v .

2.  ánh giá H th ng KSNB
2.3 Ho t   ng ki m soát
- Báo cáo s n l  ng doanh thu:    c l p   nh k
vào ngày cu i tháng   t ng h p s n l  ng doanh
thu c a   n v .

2.  ánh giá H th ng KSNB
2.3 Ho t   ng ki m soát
b) Ki m soát v t ch t : tài s n c a xí nghi p    c ki m soát b ng cách s d ng t s t, t  ng rào, l c l  ng b o v …

2.  ánh giá H th ng KSNB
2.4 Thông tin và truyên thông
a) Hệ thống thông tin
+ Thông tin trong nội bộ bến (giữa ban giám đốc với nhân viên).
+ Thông tin giữa bến xe với nhà xe.
+ Thông tin giữa bến xe và hành khách.
b) Hệ thống truyền thông
- Thông tin trong nội bộ bến được thông báo qua
các cuộc họp và các văn bản.
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.4 Thông tin và truy n thông
-
Thông tin giữa bến xe với nhà xe được thông báo qua các văn bản.

-Thông tin giữa bến xe với hành khách: các tuyến xe
chạy cố định, về ngày giờ xuất bến, giá vé, chuyến
xe phục vụ được cập nhật ở bảng thông báo của bến,
được thông báo qua hệ thống phát thanh, qua mạng
Internet. Việc thay đổi, tăng tuyến sẽ được thông
báo nhanh chóng, cụ thể và liên tục trên mạng để
hành khách cập nhật.
2.  ánh giá H th ng KSNB
2.5 S giám sát
-
Hằng ngày, hoạt động của Bến xe chịu sự giám sát của Giám đốc và các Phó Giám đốc chức năng. Ban
lãnh đạo có trách nhiệm theo dõi và điều hành đảm bảo cho công việc diễn ra liên tục, hạn chế những rủi ro
nhất định cho Bến xe.
- Cuối kỳ, Tổng công ty mời kiểm toán viên độc lập về kiểm tra Sổ sách, Báo cáo cuối kỳ. Công việc sẽ
được thực hiện trực tiếp tại Bến xe nhằm đảm bảo tính trung thực, khách quan.