Chi phí quảng cáo : Doanh nghiệp nên được chủ động pdf

Chi phí quảng cáo :
Doanh nghiệp nên được
chủ động


Theo thông lệ thế giới, chi phí quảng cáo thường được coi như là một chi phí
hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh và được xem xét tính trừ khi xác
định thu nhập tính thuế của DN.
Tuy nhiên, ở VN, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại có thể được tính
giảm trừ không vượt quá 9,09% tổng số chi phí được trừ của DN khi tính
thuế TN DN.
Khống chế chi phí chi hoa hồng
Trong khi tính trừ chi phí quảng cáo để tính thuế thu nhập DN ở VN, các chi
phí quảng cáo được chia thành 2 nhóm:
Nhóm bị khống chế, gồm: các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại,
hoa hồng môi giới; tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ
chi phí, chiết khấu thanh toán; báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí. Mức
khống chế cụ thể là không quá 9,09% tổng chi phí được trừ của DN; riêng
các DN mới thành lập trong 3 năm đầu thì phần chi của nhóm I bị khống chế
không quá 13,04% tổng chi phí được trừ của DN (do Thông tư 130 quy định
nhóm I được tính trừ không quá 15% tổng số chi được trừ không bao gồm trị
giá khoản chi của nhóm I với DN mới thành lập trong 3 năm đầu).
Nhóm không bị khống chế, gồm: Hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định
của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; Hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng
đúng giá; Các khoản chi phát sinh trong nước hoặc ngoài nước (nếu có)
gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: Thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập,
phân tích và đánh giá thông tin; Chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị
trường; Chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ

trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức
hội chợ, triển lãm thương mại: Chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày,
giới thiệu sản phẩm; Chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản
phẩm; Chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; Chi
phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
Những điểm cần lưu ý
Trong thời gian tới, việc điều chỉnh tính giảm trừ chi phí quảng cáo cho DN
cần chú ý một số điểm nhấn sau:
Thứ nhất, cần đảm bảo tính công bằng và hiệu quả quản lý nhà nước theo
từng mục tiêu và giai đoạn cụ thể.
Về nguyên tắc, không nên khống chế trần chi phí quảng cáo được tính trừ
khi tính thuế thu nhập DN, nhưng có thể xác lập nguyên tắc mềm, theo đó
các DN chỉ được tính giảm trừ 50% tổng chi phí quảng cáo phát sinh, không
căn cứ vào tổng số chi phí tính thuế thu nhập DN được tính trừ; Hoặc có thể
cho phép DN được tính giảm trừ 15-20% tổng doanh số bán hàng của năm
đó. Phần chi phí thực chi vượt trội có thể được chuyển tính vào năm tiếp
theo.
Thứ hai, cần khuyến khích tính minh bạch kinh doanh của DN.
Nhà nước cần dùng mức tính trừ chi phí quảng cáo để khuyến khích sự minh
bạch kinh doanh của DN. Theo đó, một mặt, những chi phí không công khai,
không đúng mục đích quảng cáo sẽ không được coi là chi phí hợp lệ và
không được tính trừ. Mặt khác, cho phép tăng mức khấu trừ một số khoản
chi hợp lệ, như: các khoản chi marketing, triển lãm hay xúc tiến thương mại
ra nước ngoài được phê duyệt); quà tặng các tổ chức công và nhà nước, các
cơ sở, sự kiện và chương trình của tổ chức công; những đối tượng thụ hưởng
được cấp phép và đối tượng chính sách khác
Thứ ba, cần tính giảm trừ chi phí quảng cáo tránh cao bằng, mà theo tính
chất từng nhóm ngành và tính thời gian của quảng cáo.
Theo tinh thần này, nên phân biệt mức giảm trừ tính quảng cáo trong thu
nhập tính thuế theo tính chất ngành của DN. Cụ thể: nên phân biệt giảm trừ

nhiều hơn chi phí quảng cáo cho sản phẩm những ngành dịch vụ, so với
những ngành sản xuất; phân biệt giảm trừ chi phí quảng cáo nhiều hơn cho
những sản phẩm có tính thời vụ, vòng đời ngắn hạn so với những sản phẩm
ổn định và có vòng đời dài hạn hơn. Đồng thời, cần giảm trừ chi phí quảng
cáo nhiều hơn cho các sản phẩm mới và Cty mới tham gia thị trường
Thứ tư, cần tính giảm trừ chi phí quảng cáo theo mục tiêu sử dụng sản
phẩm.
Việc tính giảm trừ chi phí quảng cáo cần tùy theo mục tiêu tiêu dùng xã hội,
cụ thể cần tăng mức khấu trừ chi phí quảng cáo để khuyến khích tiêu dùng
hàng nội địa (nhất là các khoản chi phí quảng cáo hàng hóa cho thương hiệu
Việt), hàng của các DN sản xuất theo công nghệ sản xuất sạch hơn, bảo vệ
môi trường. Bên cạnh đó, cần giảm mức chi phí quảng cáo được khấu trừ
nhằm ngăn chặn tiêu dùng quá mức đối với những sản phẩm không khuyến
khích. Đặc biệt, có thể khống chế chi phí quảng cáo được giảm trừ đối với
một số sản phẩm không khuyến khích tiêu thụ, như thuốc lá Định mức giới
hạn giảm trừ này không nên vượt mức 5-7% trên tổng doanh thu của các DN
loại này.Thiết nghĩ, quảng cáo là hoạt động thiết thân của DN và cần cho cả
người tiêu dùng. Vì vậy, nên để DN được chủ động quyết định chi quảng
cáo khi thấy cần thiết.