Luận văn: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI EXIMBANK CẦN THƠ pptx

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
  
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI
EXIMBANK CẦN THƠ
Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
TRƯƠNG TRÍ TIẾN
Tháng 05/2009
NGUYỄN VĂN THI
Mã số SV : 4054269
Lớp: KTNN 1 K31
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập
và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề
tài nghiên cứu khoa học nào.
Ngày 9 tháng 5 năm 2009
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Văn Thi
ii
LỜI CẢM TẠ
Quá trình học tập tại Trường Đại học Cần Thơ thầy cô đã cung cấp cho em
những kiến thức quý báu, đồng thời cùng với khoảng thời gian thực tập tại
Eximbank chi nhánh Cần Thơ đã giúp cho em tiếp thu được một số kinh nghiệm
thực tiễn; trên cơ sở đó giúp em hoàn thành quyển luận văn của mình.
Với tấm lòng biết ơn chân thành, em xin chân thành gởi lời cám ơn đến:
- Quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD trường Đại Học Cần Thơ đã tận tình
giảng dạy em trong những năm qua.
- Thầy Trương Chí Hải – Trưởng phòng kế hoạch tổng hợp trường Đại Học
Cần Thơ - Giáo viên hướng dẫn – đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn.

- Cô Mỹ Thuận – Chủ tịch Hiệp Hội Doanh Nghiệp – đã giới thiệu em đến
thực tập tại Eximbank Cần Thơ.
- Cô Mỹ Hạnh – Giám đốc Eximbank Cần Thơ – đã đồng ý em thực tập tại
ngân hàng.
- Cô Tú Phương – Kế Toán Trưởng Eximbank Cần Thơ – đã hướng dẫn em
thực tập và cung cấp số liệu cho em.
- Các anh chị làm việc tại Eximbank Cần Thơ đã tận tình hướng dẫn, giúp
đỡ em trong thời gian thực tập.
- Các bạn thực tập chung và các bạn cùng học chung lớp – đã động viên và
giúp đỡ về mặt tinh thần.
Ngày 9 tháng 5 năm 2009
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Văn Thi
iii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Ngày …. tháng …. năm …
Thủ trưởng đơn vị
iv
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Ngày …. tháng …. năm …
Giáo viên hướng dẫn
v
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN




















Ngày …. tháng …. năm …
Giáo viên phản biện
vi
MỤC LỤC


Trang
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu 1
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn 2
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 3
1.2.1 Mục tiêu chung 3
1.2.2 Mục tiêu cụ thể 3
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 3
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3
1.4.1. Không gian nghiên cứu 3
1.4.2 Thời gian nghiên cứu 3
1.4.3 Đối tượng nghiên cứu 4
CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

5
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 5
2.1.1. Một số vấn đề chung về phân tích tình hình tài chính 5
2.1.1.1. Khái niệm chung về phân tích tài chính 5
2.1.1.2. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tài chính 5
2.1.1.3. Mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính 6
2.1.1.4. Phương pháp phân tích tài chính 8
2.1.2. Khái quát về nội dung và chỉ tiêu dùng để phân tích 9
2.1.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán 9
2.1.2.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh 13
2.1.2.3. Phân tích tình tài chính qua các chỉ số tài chính 14
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu 16
2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu 17

vii
CHƯƠNG 3 VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CẦN THƠ 18
3.1. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK VIỆT NAM 18
3.1.1. Lịch sử hình thành 18
3.1.2. Các thành tựu đạt được 18
3.2. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CẦN THƠ 20
3.2.1. Lịch sử hình thành 20
3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của Eximbank Cần Thơ 20
3.2.2.1. Chức năng 20
3.2.2.2. Nhiệm vụ 20
3.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN
21
3.3.1. Ban giám đốc 23
3.3.2. Phòng ngân quỹ 24
3.3.3. Phòng tín dụng 24
3.3.4. Phòng dịch vụ khách hàng 24
3.3.5. Phòng nhân sự 25
3.3.6. Tổ thẩm định giá 25
3.3.7. Phòng kinh doanh tổng hợp 26
3.3.8. Phòng thanh toán quốc tế 26
3.4. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EXIMBANK CẦN THƠ
TRONG 3 NĂM 2006 – 2008 26
3.5. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH CỦA NGÂN HÀNG 30
3.5.1. Thuận lợi 30
3.5.2. Khó khăn 32
3.6. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG 33
CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI EXIMBANK
CẦN THƠ 34
4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

34
4.1.1. Phân tích phần tài sản 34
4.1.2. Phân tích phần nguồn vốn 38
viii
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 45
4.2.1. Phân tích doanh thu của ngân hàng 45
4.2.2. Phân tích chi phí của ngân hàng 49
4.2.3. Phân tích lợi nhuận của ngân hàng 52
4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH
56
4.3.1. Chỉ tiêu thanh khoản 56
4.3.2. Chỉ tiêu khả năng sinh lời 60
4.3.3. Chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động kinh doanh 63
4.3.4. Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản 66
CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NĂNG CAO HIỆU QUẢ KINH
DOANH CỦA EXIMBANK CẦN THƠ 69
CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74
6.1. KẾT LUẬN 74
6.2. KIẾN NGHỊ 77
TÀI LIỆU THAM KHẢO
ix
DANH MỤC BẢNG

Trang
Bảng 1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doang của ngân hàng qua 3 năm
(2006–2008) 27
Bảng 2: Bảng thể tài sản của ngân hàng qua 3 năm 35
Bảng 3: Bảng thể hiện nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm 39
Bảng 4: Bảng thể hiện nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm 42

Bảng 5: Bảng thể hiện tổng doanh thu của ngân hàng qua 3 năm 46
Bẳng 6: Bảng thể hiện chi phí của ngân hàng qua 3 năm 50
Bảng 7: Bảng thể hiện lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm 53
Bảng 8: Bảng thể hiện chỉ tiêu thanh khoản 57
Bảng 9: Bảng thể hiện chỉ tiêu sinh lời 61
Bảng 10: Bảng thể hiện chỉ tiêu hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng
64
Bảng 11: Bảng thể hiện hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng 67
x
DANH MỤC HÌNH

Trang
Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Eximbank Cần Thơ 22
Hình 2: Nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm 40
Hình 3: Nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm 43
Hình 4: Tình hình thu nhập của ngân hàng qua 3 năm 48
Hình 5: Thể hiện tình hình chi phí 51
Hình 6: Tình hình lợi nhuận trước thuế của ngân hàng qua 3 năm 54
Hình 7: Sơ đồ ma trận SWOT 72
xi
DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT

Eximbank Export Import Commercial Joint-Stock
Bank (Ngân hàng thương mại cổ phần
xuất nhập khẩu)
ĐBSCL Đồng bằng sông cửu long
NHTM Ngân hàng thương mại
NHNN Ngân hàng nhà nước
BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ROS Lợi nhuận ròng/thu nhập

ROA Lợi nhuận ròng/tổng tài sản
ROE Lợi nhuận ròng/vốn chủ sở hữu
ĐVN Đồng Việt Nam
TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh
TP Cần Thơ Thành phố Cần Thơ
TCKT Tổ chức kinh tế
HĐKD Hoạt động kinh doanh
CCTC Công cụ tài chính
TSCĐ Tài sản cố định
NHTW Ngân hàng trung ương
TCTD Tổ chức tín dụng
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 1 SVTH: Nguyễn Văn Thi
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu
Như chúng ta đã biết bất cứ lĩnh vực kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những
rủi ro nhất định. Đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ thì rủi ro không tránh
khỏi. Nhưng quan trọng là các nhà lãnh đạo có những chính sách gì để hạn chế
hoặc giảm thiểu được rủi ro, để rủi ro có thể kiểm soát được đồng thời kết quả
hoạt động kinh doanh đạt được một tỷ lệ như mong muốn. Hơn nữa trong quá
trình lãnh đạo thì các nhà lãnh đạo phải biết rõ vị thế của cơ quan mình, những
điểm mạnh, điểm yếu của cơ quan để có những chiến lược kinh doanh phù hợp
với từng hoàn cảnh, từng giai đoạn kinh tế xã hội cụ thể. Để làm được điều này
thì vấn đề phân tích tài chính là việc làm rất cần thiết đối với các nhà lãnh đạo
doanh nghiệp nói chung và các nhà lãnh đạo ngân hàng nói riêng.
Trong sự chuyển biến tích cực của nền kinh tế, các quan hệ kinh tế xã hội
tăng lên rõ rệt. Eximbank Cần Thơ đóng vai trò là một tổ chức trung gian tài
chính “đi vay để cho vay” ngày càng khẳng định vai trò và vị trí của mình trong

quá trình phát triển kinh tế của vùng và của cả nước. Ngân hàng cũng góp phần
vào việc cung ứng vốn cho TP Cần Thơ nói riêng và cho cả khu vực Đồng Bằng
Sông Cửu Long (ĐBSCL) nói chung nhằm hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp xuất
nhập khẩu hàng hóa, kinh doanh ngoại tệ, hỗ trợ du học…. Bên cạnh sự đóng góp
chung của các ngân hàng thương mại (NHTM) vào sự phát triển kinh tế của cả
nước, giữa các NHTM cũng có sự cạnh tranh rất quyết liệt. Riêng trên địa bàn TP
Cần Thơ hiện nay có trên 35 ngân hàng cùng hoạt động song song với Eximbank
Cần Thơ và là đối thủ cạnh tranh rất quyết liệt với Eximbank Cần Thơ.
Vì vậy các nhà quản lý Eximbank cần có phương hướng và biện pháp để
nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời hạn chế đến mức thấp nhất
những rủi ro trong quá trình kinh doanh. Với các chỉ tiêu dùng để phân tích tài
chính sẽ giúp cho lãnh đạo Eximbank kịp thời phát hiện những lĩnh vực mang lại
lợi nhuận cao và những lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro. Để qua đó ngân hàng có
thể củng cố, phát huy, khắc phục, cải tiến công tác quản lý, đề ra những giải pháp
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 2 SVTH: Nguyễn Văn Thi
nhằm tối thiểu hóa những rủi ro và đề ra chiến lược kinh doanh ngày càng hiệu
quả hơn.
Chính vì sự cần thiết của việc phân tích tình hình tài chính của Eximbank
Cần Thơ nên tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank
Cần Thơ” để làm luận văn.
1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn
Trước tình hình kinh tế thế giới có nhiều biến động như hiện nay các rủi ro
tiềm ẩn trong mọi lĩnh vực kinh doanh đều rất cao. Đặc biệt là trong lĩnh vực
ngân hàng. Cụ thể chỉ trong vài tháng (cuối năm 2008 đầu năm 2009) hàng loạt
các ngân hàng nổi tiếng trên thế giới sụp đổ, có những ngân hàng được thành lập
qua hàng trăm năm. Nguyên nhân của việc hệ thống ngân hàng sụp đổ là do các
nhà lãnh đạo thiếu có những chính sách để hạn chế hoặc giảm thiểu rủi ro đến
mức giá trị thấp nhất. Để làm được điều đó thì các nhà lãnh đạo phải phân tích
tình hình tài chính của ngân hàng. Cụ thể ở Mỹ các ngân hàng cho vay quá nhiều

vào đầu tư bất động sản mà không nhìn vào khả năng tài chính của ngân hàng.
Một khi bất động sản đóng băng thì kéo theo hệ thống ngân hàng bị khủng
hoảng. Do tài chính không còn đủ để đảm bảo kinh doanh.
Ở Việt Nam, hầu như trước đây các ngân hàng chỉ chịu sự cạnh tranh của
các ngân hàng trong nước hoặc các ngân hàng liên doanh. Ngày nay sự cạnh
tranh này được nâng lên một bậc thang mới với sự xuất hiện của các tập đoàn tài
chính nước ngoài với số lượng vốn kết xù và kinh nghiệm quản lý dồi dào. Theo
điều khoản của WTO thì vào năm 2009 các NHTM nước ngoài được phép đầu tư
100% vốn vào nước ta. Đây chính là đối thủ cạnh tranh rất nguy hiểm cho các
NHTM trong nước. Thị trường kinh doanh của các NHTM trong nước có thể bị
thu hẹp. Từ những yếu tố khách quan trên buộc Eximbank Cần Thơ phải có chiến
lược kinh doanh đúng đắn. Chiến lược kinh doanh là bộ phận rất quan trọng
trong quá trình kinh doanh của Eximbank. Ngân hàng muốn đạt được mục tiêu
kinh doanh thì phải biết phân tích tình hình tài chính của mình trong những năm
vừa qua, để qua đó rút ra kinh nghiệm và đưa ra phương hướng cho những năm
tiếp theo.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 3 SVTH: Nguyễn Văn Thi
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung
Dùng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh
và năng lực tài chính của Eximbank Cần Thơ trong 3 năm (năm 2006 – năm
2008). Để qua đó tìm ra các nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh
doanh và tài chính của ngân hàng. Giúp cho lãnh đạo ngân hàng hoàn thiện và
nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng trong thời gian tới.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
- Mục tiêu 1: Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán trong 3
năm
- Mục tiêu 2: Phân tích tình hình tài chính qua bảng kết quả kinh doanh của
ngân hàng

- Mục tiêu 3: Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính
- Mục tiêu 4: Tìm ra điểm mạnh điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của
Eximbank Cần Thơ
- Mục tiêu 5: Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại
Eximbank.
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
- Tình hình tài chính của ngân hàng trong 3 năm qua như thế nào?
- Tình hình tài chính của ngân hàng trong 3 năm qua có những thuận lợi
và khó khăn gì?
- Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong 3 năm ra sao?
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.4.1. Không gian nghiên cứu
Đề tài được nghiên cứu tại Eximbank Cần Thơ. Do tôi được thực tập tại
phòng dịch vụ khách hàng của Eximbank Cần Thơ nên số liệu trong đề tài chủ
yếu do phòng dịch vụ khách hàng cung cấp.
1.4.2. Thời gian nghiên cứu
Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian từ ngày 2 tháng 2 năm 2009
đến ngày 1 tháng 5 năm 2009.
Số liệu dùng trong đề tài là số liệu từ ngày 1 tháng 1 năm 2006 đến hết
ngày 31 tháng 12 năm 2008.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 4 SVTH: Nguyễn Văn Thi
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu
Đề tài chỉ nghiên cứu về tình hình tài chính của Eximbank Cần Thơ qua
bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và dựa vào các
chỉ số phân tích để đánh giá kết quả kinh doanh.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 5 SVTH: Nguyễn Văn Thi
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1. Một số vấn đề chung về phân tích tình hình tài chính
2.1.1.1. Khái niệm chung về phân tích tài chính
Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ
phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ khách quan trong
quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp.
Phân tích tình hình tài chính là phân tích các báo cáo tài chính là một nội
dung, đặc trưng chủ yếu của công tác phân tích họat động kinh doanh.
Phân tích tài chính là tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho
phép để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản
lý doanh ngiệp, giúp người sử dụng các phân tích tài chính đưa ra các quyết định
tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Phân tích tài chính đối với nhà quản lý là
một công cụ để kiểm tra hoạt động quản lý trong doanh nghiệp.
Phân tích tình hình tài chính NHTM là dùng các chỉ tiêu phân tích tài
chính thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
2.1.1.2. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tài chính
a) Ý nghĩa
- Phân tích tình hình tài chính có thể giúp lãnh đạo doanh nghiệp có thể
tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu. Doanh nghiệp có thể đánh giá được khả năng
tài chính, tình hình sử dụng vốn và kết quả kinh doanh trong những năm vừa qua.
Từ đó có thể lựa chọn những phương án đầu tư thích hợp trong những năm sau.
Do đó phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh
nghiệp.
- Đối với NHTM nó giúp cho ngân hàng đánh giá được kết quả hoạt động
kinh doanh và năng lực tài chính của ngân hàng. Để từ đó các nhà quản trị ngân
hàng có thể đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động và nâng cao hiệu quả
hoạt động kinh doanh. Qua phân tích tình hình tài chính, ngân hàng mới đánh giá
đầy đủ chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lí các nguồn vốn, vạch rõ
khả năng tiềm tàng về vốn của ngân hàng. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng
cao hiệu quả sử dụng vốn.

Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 6 SVTH: Nguyễn Văn Thi
b) Nhiệm vụ
- Làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh
nghiệp, đặt trong mối quan hệ so sánh với các doanh nghiệp tiêu biểu cùng
ngành.
- Chỉ ra thế mạnh và cả tình hình bất ổn nhằm đề xuất những biện pháp
quản trị tài chính đúng đắn và kịp thời để phát huy ở mức độ cao nhất hiệu quả
sử dụng vốn.
- Đối với NHTM, phân tích tình hình tài chính đánh giá tình hình huy
động vốn, sử dụng vốn có hợp lý hay chưa? Nguồn vốn có cần điều chuyển đến
hay điều chuyển đi hay không?
2.1.1.3. Mục tiêu và vai trò của phân tích tình hình tài chính
a) Mục tiêu
- Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính đối cới các doanh nghiệp là
nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho lãnh đạo doanh nghiệp, nhà đầu tư và các
chủ nợ thấy được kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của doanh
nghiệp. Để từ đó lãnh đạo doanh nghiệp có chiến lược kinh doanh hoàn thiện
hơn, nhà đầu tư có thể đưa ra quyết định đầu tư hay không và các chủ nợ có thể
tiếp tục cho vay hay không.
- Đối với ngân hàng, phân tích tình hình tài chính là dùng các chỉ tiêu kỹ
thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của ngân
hàng trong một năm. Qua đó có thể tìm ra nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến
tình hình kinh doanh và tài chính của ngân hàng. Từ đó giúp cho lãnh đạo ngân
hàng đưa ra giải pháp hoàn thiện các hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
b) Vai trò
 Phân tích tài chính là một công cụ để đánh giá hiệu quả hoạt động của
NHTM
- Việc đánh giá tài chính của các NHTM có thể tìm ra được các nhân tố
quyết định sự thành công của NHTM trong thời gian qua. Bằng các chỉ tiêu tài

chính như thu nhập, chi phí, lợi nhuận,…. Các nhà lãnh đạo ngân hàng có thể tìm
ra được quy mô hoạt động, thấy được chiến lược kinh doanh, đánh giá được tốc
độ tăng trưởng và tính bền vững của hoạt động ngân hàng
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 7 SVTH: Nguyễn Văn Thi
- Mục tiêu kinh doanh tiền tệ của NHTM là tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi
ro. Sự gia tăng lợi nhuận càng cao và rủi ro càng thấp thể hiện hiệu quả kinh
doanh của ngân hàng. Tuy nhiên hiệu quả cũng có thể được đánh giá tùy theo
chiến lượng kinh doanh trong từng thời kỳ. Do vậy, qua phân tích tài chính
chúng ta cũng có thể thấy được chiến lượng đề ra có phù hợp hay không để từ đó
có thể điều chỉnh kịp thời.
 Phân tích tình hình tài chính là công cụ để ngân hàng đánh giá lại sự
phù hợp của chiến lược kinh doanh
- Một chiến lược kinh doanh đặt ra bao giờ cũng có thể có những thiếu sót,
chưa phù hợp với môi trường kinh của NHTM. Qua phân tích tình hình tài chính
của ngân hàng có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn,
có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh cho phù hợp.
- Qua phân tích tình hình tài chính NHTM sẽ đánh giá được việc lựa chọn
các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng có phù hợp với tình hình phát triển
chung của nền kinh tế. Ngân hàng cần thay đổi định hướng đầu tư hay phải tiếp
tục phát triển theo định hướng đã chọn.
 Phân tích tình hình tài chính cũng là công cụ để xác định mặt mạnh và
mặt yếu của NHTM
- Việc tìm ra những mặt mạnh để phát huy và những mặt hạn chế để có thể
đưa ra giải pháp khắc phục có ý nghĩa rất lớn đối với các nhà quản trị ngân hàng.
Kết quả phân tích tình hình tài chính của NHTM là tổng hợp các phép đo và đánh
giá thực trạng kinh doanh của ngân hàng. Thông qua phân tích này giúp cho ngân
hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn
của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có
thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa. Những

mặt nào cần phát huy những mặt nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm.
- Có thể việc phân tích tình hình tài chính của NHTM giúp cho ngân hàng
rút ra những bài học kinh nghiệm thực tiễn và có sách lược, chiến lược mới phù
hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh của ngân hàng ở hiện tại và trong
tương lai. Đồng thời cũng qua đó có các giải pháp nâng cao chất lượng kinh
doanh của mình phù hợp với tình hình thực tế.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 8 SVTH: Nguyễn Văn Thi
 Phân tích tình hình tài chính là công cụ để kiểm soát sự chính xác của
hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng
Để phân tích tài chính thì người quản trị cần dựa vào những số liệu được thu
thập từ các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh của ngân hàng. Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán
và thống kê của ngân hàng cung cấp, nên qua việc phân tích tài chính của ngân
hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót trong quá trình thu
thập và tổng hợp của bộ phận kế toán và thống kê.
2.1.1.4. Phương pháp phân tích tài chính
 Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp
Trong thời đại ngày nay với sự bùn nổ về thông tin, hoạt động kinh tế thị
trường ngày càng năng động thì ranh giới giữa hai phương pháp cũng ngày càng
thu hẹp. Điều cơ bản là phải có thông tin chính xác, có chất lượng, có độ tin cậy
cao. Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc
thực hiện trực tiếp hay gián tiếp mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp
tiến hành phân tích.
 Phương pháp so sánh
Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá các đối
tượng nghiên cứu. Việc sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá các
ngân hàng là một sự cần thiết và thông dụng. Về nội dung, phương pháp này là
nhìn nhận một chỉ tiêu, một hiện tượng theo diễn biến của thời gian, so sánh với
cùng kỳ của quá khứ để xác định tính chu kỳ, so với các ngân hàng khác, so với

những kế hoạch đặt ra.
 Phương pháp đánh giá riêng biệt
Phương pháp này được dùng để nghiên cứu sâu theo từng đối tượng, từng
vấn đề, từng chỉ tiêu. Nó thường được áp dụng khi có những thay đổi bất thường
nhằm đánh giá, tìm hiểu bản chất của vấn đề.
 Phương pháp đánh giá toàn diện
Là phương pháp đánh giá tổng hợp các mặt hoạt động của ngân hàng.
Hoạt động liên quan đến kinh tế vĩ mô đều được kết hợp và đánh giá dưới hai
góc độ khác nhau. Phương pháp này cũng đi theo thời gian và từng hiện tượng,
vấn đề riêng đến tổng hợp đánh giá toàn diện.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 9 SVTH: Nguyễn Văn Thi
2.1.2. Khái quát về các nội dung và chỉ tiêu dùng để phân tích
Để đánh giá khái quát tình hình tài chính, người ta thường dựa vào các báo
cáo kế toán, trong đó chủ yếu là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh đồng thời phân tích các tỷ số tài chính. Tuy nhiên, phân tích tài
chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai
trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết định phù hợp. Như vậy khi phân tích tài chính
không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những bảng biểu tài chính mà phải tập
hợp những thông tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như các
thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa của quốc gia và quốc tế, các thông
tin về kinh tế, các thông tin về pháp lý, các thông tin kinh tế đối với ngân hàng.
2.1.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
a) Khái niệm
- Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng quát phản ánh toàn bộ
tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định. Hay nói
cách khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ánh tình hình tài
chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định.
- Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính quan trọng
nhất. Qua bảng cân đối kế toán nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có dưới

hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài
chính của ngân hàng. Thông qua bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích có thể
nghiên cứu, đánh giá góc độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự
báo triển vọng của ngân hàng trong tương lai.
b) Kết cấu bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán của NHTM gồm có hai phần: Phần nội bảng và phần
ngoại bảng. Phần nội bảng có hai phần chính là tài sản và nguồn vốn.
 Tài sản
Tài sản là kết quả của việc sử dụng vốn của NHTM. Các tài sản là phần tạo
ra lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng.
- Tiền mặt là khoản tiền mà NHTM để tại kho quỹ của mình nhằm đáp
ứng nhu cầu vay vốn và rút vốn đột xuất của khách hàng.
- Kim loại quý là khoản giá trị kim loại quý dự trữ tại ngân hàng.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 10 SVTH: Nguyễn Văn
Thi
- Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước (NHNN) gồm có dự trữ bắt buộc và dự
trữ thanh toán
Dự trữ bắt buộc là số tiền NHNN yêu cầu các NHTM phải thường xuyên
duy trì theo một tỷ lệ nhất định trên tổng số tiền huy động được. Tỷ lệ dự trữ bắt
buộc phụ thuộc vào chính sách tiền tệ của NHNN trong từng thời kỳ nhất định.
Dự trữ thanh toán là để đảm bảo nhu cầu thanh toán trong quan hệ giao
dịch giữa các ngân hàng.
- Trái phiếu kho bạc là các NHTM dùng nguồn vốn của mình đầu tư vào
trái phiếu kho bạc.
- Tiền gửi và cho vay các ngân hàng khác là khi ngân hàng huy động được
nhiều vốn nhưng chưa tìm được nhiều khách hàng có độ tín nhiệm cao thì có thể
tìm cách để gửi hoặc cho vay lại các NHTM khác để thu lại phần tiền lãi mà nó
có thể bù đắp chi phí chi trả lãi tiền gửi.
- Cho vay khách hàng đây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của NHTM.

Nguồn vốn huy động cho vay chiếm tỷ lệ lớn trong tổng đầu tư của ngân hàng.
- Dự phòng rủi ro tín dụng là quỹ mà các NHTM phải trích lập theo qui
định của ngân hàng trung ương (NHTW) nhằm đảm bảo có nguồn vốn bù đắp
cho những khoản cho vay có rủi ro.
- Đầu tư góp vốn liên doanh, mua cổ phần là NHTM có thể sử dụng
nguồn vốn của mình để đầu tư vào góp vốn liên doanh, hay mua cổ phần của các
tổ chức tín dụng hay các công ty.
- Tài sản cố định và tài sản khác là NHTM cũng giống như các doanh
nghiệp khác cần phải có đất đai nhà cửa, trụ sở để hoạt động.
- Tài sản có thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHTW,
tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, tiền gửi tại các tổ chức tín
dụng khác, các chứng khoán ngắn hạn….
 Nguồn vốn
Nguồn vốn của NHTM là giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động, tạo lập
được, dùng để đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác.
- Tiền gửi của Kho bạc nhà nước là khi Kho bạc thu về ngân sách nhưng
chưa có nhu cầu sử dụng hay phân bổ ngân sách thì Kho bạc có thể gửi tại các
NHTM. Khi có nguồn tiền này nó hình thành nên nguồn vốn NHTM.
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 11 SVTH: Nguyễn Văn
Thi
- Tiền vay từ NHNN là các NHTM có thể vay tiền của NHNN để giải
quyết kịp thời các khó khăn về tài chính.
- Tiền vay tại các NHTM khác là khi gặp khó khăn do thiếu vốn hoạt
động cho vay hay đầu tư thì các NHTM có thể vay vốn lẫn nhau trên thị trường
tiền tệ liên ngân hàng hoặc có thể vay trực tiếp từ ngân hàng khác.
- Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu để các NHTM hoạt động. Đặc
điểm của nguồn vốn này là ngân hàng chỉ được sử dụng nó trong một thời gian
nhất định.
- Vốn điều lệ là vốn do cổ đông đóng góp (ngân hàng cổ phần) hay vốn do

ngân sách cấp (ngân hàng quốc doanh) cũng là một phần vốn tư có quan trọng
của các NHTM. Vốn này cũng có thể được tạo ra trong quá trình kinh doanh thể
hiện ở quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ. Quy mô của vốn điều lệ hay vốn tự có của
các NHTM là yếu tố quyết định quy mô và khả năng hoạt động kinh doanh của
ngân hàng.
- Các quỹ của ngân hàng là ngân hàng có thể trích lập nhiều loại quỹ theo
quy định của pháp luật như quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng bù đắp
rủi ro, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ thất nghiệp ,…
c) Phân tích bảng cân đối kế toán
 Phân tích phần tài sản
- Phân tích kết cấu tài sản: Một trong những nguyên tắc cơ bản để tiến
hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tượng phân tích theo một trật tự
nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích. Kế tiếp là nhà đầu tư nghiên cứu kết
cấu của từng loại khoản mục từng loại tài sản để có thể đưa ra những nhận định
khái quát về cách phân bổ vốn của ngân hàng. Chỉ số dùng để phân tích các chỉ
số tổng quát của ngân hàng là:
= x 100%
Chỉ số này giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư
của ngân hàng. Qua đó, lãnh đạo ngân hàng có thể biết được kết cấu đầu tư của
Tỷ lệ % từng
khoản mục tài sản
Số dư từng khoản mục
tài sản
Tổng tài sản
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 12 SVTH: Nguyễn Văn
Thi
ngân hàng có hợp lý hay chưa. Kết cấu đầu tư hợp lý thì đảm bảo tối đa hóa thu
nhập và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng.
 Phân tích phần nguồn vốn

- Phân tích tổng quát nguồn vốn của NHTM
= x 100%
Chỉ số này giúp cho nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngân
hàng. Mỗi một khoản nguồn vốn có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính
thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau… Do đó ngân hàng cần phải quan sát,
đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược huy
động vốn tốt nhất trong từng thời kỳ xác định.
- Phân tích nguồn vốn huy động: NHTM kinh doanh chủ yếu bằng nguồn
vốn huy động từ nền kinh tế. Vì vậy việc nghiên cứu nguồn vốn huy động của
ngân hàng là việc làm quan trọng mà các nhà phân tích cần phải làm. Các chỉ số
phân tích
+ Chỉ số 1: Vốn huy động trên vốn tự có
Chỉ số này có ý nghĩa là giúp cho các nhà phân tích xác định khả năng và quy
mô thu hút vốn từ nền kinh tế của ngân hàng.
+ Chỉ số 2:
= x 100%
Đây là chỉ số xác định cơ cấu vốn của ngân hàng
- Phân tích vốn vay
+ NHTM có thể vay vốn các tổ chức tín dụng khác ở thị trường tiền tệ
liên ngân hàng. Về nguyên tắc chi phí trả vốn vay ở thị trường liên ngân hàng lớn
hơn chi phí trả vốn huy động trực tiếp từ nền kinh tế dưới dạng tiền gửi tiết kiệm
Số dư từng khoản
mục nguồn vốn
Tổng nguồn vốn
Tỷ trọng % từng
khoản nguồn vốn
Tỷ trọng từng loại
tiền gửi
Tổng vốn huy
động

Số dư từng loại
tiền gửi
Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ
GVHD: Trương Chí Hải 13 SVTH: Nguyễn Văn
Thi
hoặc tiền gửi của các tổ chức kinh tế. Vì vậy các NHTM thường chỉ có nhu cầu
vay các tổ chức tín dụng khác khi phải đối phó với những rủi ro về thanh khoản.
+ NHTM có thể vay vốn của NHNN
+ Ngoài ra, NHTM cũng có thể vay vốn các tổ chức tín dụng nước ngoài.
Vốn vay trong trường hợp này là ngoại tệ mạnh.
2.1.2.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng là
báo cáo tài chính tổng hợp, cho biết tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ trong kinh
doanh của ngân hàng. Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD ngân hàng giúp
nhà phân tích hạn chế các khoản chi phí bất hợp lý và từ đó có các biện pháp tăng
cường các khoản thu nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.
a) Phân tích thu nhập của ngân hàng
Chỉ số phân tích kết cấu thu nhập
= x 100%
Chỉ số này giúp nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu của thu nhập
để biết được kết cấu thu nhập hay kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay
chưa.
b) Phân tích chi phí của ngân hàng
= x 100%
Chỉ số này giúp nhà quản trị thấy được kết cấu khoản chi để có thể hạn
chế bớt các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động
kinh doanh nhằm thực hiện tốt kết quả kinh doanh của ngân hàng đề ra.
Số thu từng khoản
mục

Tỷ trọng % từng
khoản mục thu nhập
Tổng thu nhập
Số chi cho từng
khoản mục
Tỷ lệ % từng mục
chi phí
Tổng chi phí