Phương pháp tính thuế

‎Thuế xuất nhập khẩu

‎Thuế tiêu thụ đặc biệt

‎Thuế giá trị gia tăng

‎Đố i với mặt hàng xuất khẩu

‎Giá tính thuế xuất khẩu

‎FOB

‎Đố i với mặt hàng nhập khẩu

‎Giá tính thuế nhập khẩu (CIF)

‎FOB + I + F

‎Thuế Xuất - Nhập khẩu phải nộp

‎Số lượng* giá tính thuế xuất/nhập khẩu*Thuế suất Xuất/Nhập khẩu

‎Đố i với mặt hàng tiêu thụ trong nước

‎Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt

‎Giá chưa thuế VAT/(1+thuế TTĐB)

‎Đố i với mặt hàng nhập khẩu

‎Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt

‎Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

‎Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt phải nộp

‎Số lượng*giá tính thuế TTĐB*Thuế suất TTĐB

‎Đố i với mặt hàng tiêu thụ trong nước

‎Giá tính thuế giá trị gia tăng

‎Số lượng*giá bán chưa thuế VAT

‎Đố i với mặt hàng nhập khẩu

‎Giá tính thuế giá trị gia tăng

‎ iá tính thuế nhập khẩu+thuế nhập khẩu+thuế
G
‎tiêu thụ đặc biệt+,...

‎Thuế GTGT phải nộp

‎Giá tính thuế giá trị gia tăng*Thuế suất GTGT (10%)

‎Tính thuế GTGT theo PP khấu trừ

‎Thuế GTGT phải nộp

‎Thuế GTGT ra (bán) - Thuế GTGT vào (mua)

‎Tính thuế GTGT theo PP trực tiế p trên GTGT

‎Thuế GTGT phải nộp

‎Doanh thu*Tỷ lệ %

‎Thu nhập miễn thuế

‎Thu nhập chịu thuế

‎Tổng thu nhập - các khoản miễn thuế

‎Phụ cấp điện thoại

‎Đúng quy định của công ty

‎Phụ cấp ăn tưa

‎ hơng q 730.000 đồ ng/tháng, nế u vượt
K
‎thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế

‎Phụ cấp trang phục

‎ hơng q 5.000.000 đồ ng/tháng, nế u vượt
k
‎thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế

‎ví dụ: phụ cấp tiề n ăn 760.000 đồ ng/tháng

‎Tiề n gửi tiế t kiệm
‎Thu nhập không chịu thuế

‎Phụ cấp độc hại
‎ iề n lương làm việc vào ban đêm, làm
T
‎thêm giờ, phần được trả bằ ng với tiề n
‎lương làm việc ban ngày

‎ ố i với cá nhân có cư trú có hợp đồ ng lao
Đ
‎động từ 3 tháng trở lên

‎Thu nhập tính thuế

‎Thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ

‎Giảm trừ gia cảnh bản thân

‎11.000.000 đồ ng/tháng

‎Giảm trừ người phụ thuộc (1 người)

‎4.400.000 đồ ng/tháng

‎Các khoản giảm trừ
‎Bảo hiểm xã hội
‎Giảm trừ các khoản bảo hiểm

‎Bảo hiểm y tế
‎Bảo hiểm thất nghiệp

‎Phương pháp tính
‎thuế

‎ heo phương pháp từng bậc của biểu thuế
T
‎lũy tiế n

‎Thuế thu nhập cá nhân

‎Căn cứ vào bảng phụ lục 01/PL-TNCN

‎Ví dụ: Thu nhập tính thuế 13.000.000 đồ ng

‎ ậc 1, thu nhập tính thuế từ 0 đế n 5 triệu
B
‎đồ ng, thuế suất 5%:

‎(5.000.000-0)*5% = 250.000

‎ ậc 2, thu nhập tính thuế từ 5 đế n 10 triệu
B
‎đồ ng, thuế suất 10%:

‎(10.000.000-5.000.000)*10% = 500.000

‎ ậc 3, thu nhập tính thuế từ 10 đế n 18 triệu
B

‎đồ ng, thuế suất 15%:

‎(13.000.000 - 10.000.000)*15% = 450.000

‎Thuế TNCN phải nộp

‎250.000+500.000+450.000 = 1.200.000

‎Tại bậc 3, thuế TNCN phải nộp

‎13.000.000*15% - 750.000 = 1.200.000

‎Thuế TNCN phải nộp

‎Theo phương pháp rút gọn

‎Căn cứ vào bảng phụ lục 01/PL-TNCN

‎Ví dụ: Thu nhập tính thuế 13.000.000 đồ ng
‎Giảm trừ gia cảnh bản thân

‎Thu nhập làm căn cứ quy đổi

‎ hu nhập thực nhận + các khoản trả thay T
‎các khoản giảm trừ

‎Các khoản giảm trừ

‎Giảm trừ người phụ thuộc
‎Các khoản bảo hiểm

‎ ố i với cá nhân có cư trú có hợp đồ ng từ 3
Đ
‎tháng trở lên trường hợp có thu nhập trả thay

‎Thu nhập tính thuế

‎Thuế TNCN phải nộp

‎Căn cứ vào phụ lục 02/PL-TNCN

‎Ví dụ: thu nhập làm căn cứ quy đổi 20.000.000 đồ ng

‎ heo phương pháp từng bậc của biểu thuế
T
‎lũy tiế n

‎Căn cứ vào phụ lục 01/PL-TNCN

‎Theo phương pháp rút gọn

‎Căn cứ vào phụ lục 01/PL-TNCN

‎Tại bậc 4, thu nhập tính thuế

‎Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

‎Doanh thu chưa bao gồ m VAT

‎Thuế GTGT theo PP trực tiế p trên GTGT

‎Doanh thu bao gồ m VAT

‎Doanh thu

‎Phát sinh liên quan đế n hoạt động sản xuất, kinh doanh
‎Chi phí được trừ

‎Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
‎Mua hàng có giá trị 20 triệu trở lên phải thanh tốn khơng dùng tiề n mặt
‎Tiề n lương đã chi nhưng khơng có chứng từ
‎Khấu hao vượt mức quy định
‎ hần trích khấu hao tương ứng nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ/xe đố i với
P
‎xe dưới 9 chổ ngồ i

‎Thu nhập chịu thuế

‎ ức khấu hao đố i với TSCĐ khơng tham gia q trình sản xuất, kinh
M
‎doanh

‎Doanh thu - Chi phí được trừ + thu nhập khác
‎Chi phí khơng được trừ

‎Chi trang phục bằ ng tiề n vượt quá 5tr/người/năm
‎Lỗ chênh lệch tỷ giá hố i đối
‎Tiề n phạt vi phạm hành chính
‎khoản trích trước vào chi phí khơng đúng quy định của pháp luật
‎Phần chi vượt mức theo quy định của pháp luật về trích lập dự phịng

‎Thuế thu nhập doanh nghiệp

‎ hần chi trả lãi tiề n vay vố n sản xuất, kinh doanh của đố i tượng khơng
P
‎là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% lãi suất cơ bản
‎do NHNN việt nam công bố tại thời điểm vay
‎Thu nhập khác
‎Thu nhập tính thuế

‎Thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế - kế t chuyển lỗ

‎Thuế TNDN phải nộp

[‎ Thu nhập tính thuế - quỹ khoa học cơng nghệ(nế u có)]* thuế suất
‎TNDN

‎Kế t chuyển lỗ

‎ í dụ: năm 2020 lỗ 2 tỷ đồ ng, năm 2021 phát sinh thu nhập chịu thuế 4
V
‎tỷ đồ ng. Thu nhập chịu thuế = 4 tỷ - 2 tỷ = 2 tỷ

‎(20.000.000 - 1.650.000)/0,8 = 22.937.500

‎phụ cấp tiề n ăn tính vào thu nhập chịu thuế

‎760.000 - 730.000 = 30.000