Buithithuthao luận án phụ lục

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt
1.

Bộ Kế hoạch và Đầu tư (2019), Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm
2019, NXB Thống Kê, Hà Nội.

2.

Bộ Tài chính (2016), Quyết định số 2710/QĐ-BTC về việc phê duyệt kế
hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016-2020.

3.

Bộ Tài chính (2018), Quyết định số 1836/QĐ-BTC về quy định chức năng,
nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của cục thuế trực thuộc tổng cục
thuế.

4.

Bùi Ngọc Toản (2017), “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế
thu nhập của doanh nghiệp – Nghiên cứu thực nghiệm trên địa bàn Thành
phố Hồ Chí Minh”, Tạp chí Khoa học – Đại học Huế, Tập 126, Số 5A,
2017, Tr. 77–88.

5.

Chính phủ (2013), Nghị định số 129/2013/NĐ-CP quy định về xử phạt vi
phạm hành chính về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính
thuế.

6.

Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2011), Niên giám thống kê 2011.

7.

Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2012), Niên giám thống kê 2012.

8.

Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2013), Niên giám thống kê 2013.

9.

Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2014), Niên giám thống kê 2014.

10. Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2015), Niên giám thống kê 2015.
11. Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2016), Niên giám thống kê 2016.
12. Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Niên giám thống kê 2017.
13. Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Tổng điều tra kinh tế 2017.
14. Đặng Thị Bạch Vân (2014), “Xoay quanh vấn đề người nộp thuế và tuân
thủ thuế”, Tạp chí Phát triển & Hội nhập, 16 (26), 59-63.

I


15. Dương Thị Bình Minh (2005), Giáo trình Tài chính cơng, Nhà xuất bản Tài
chính.
16. Hồng Trọng, Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Phân tích dữ liệu với SPSS,
NXB Hồng Đức, Thành phố Hồ Chí Minh.

17. Lê Thị Thanh Hà, Ngơ Kim Phượng, Nguyễn Thị Thanh Phương, Ngô Vi
Trọng, Trần Thị Kỷ, Nguyễn Quỳnh Hoa, Lê Hồ An Châu (2007), Giáo
Trình Thuế, Nhà Xuất Bản Thống Kê.
18. Lê Xuân Trường, Vũ Thị Mai, Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Đình Chiến,
Vương Thị Thu Hiền, Lý Phương Duyên (2016), Giáo trình Quản lý thuế,
NXB Tài Chính, Hà Nội.
19. Lèng Hồng Minh (2017), Nâng cao tính tuân thủ thuế của người nộp thuế,
Luận án tiến sĩ kinh tế, Học Viện Tài Chính, Hà Nội.
20. Nguyễn Đẩu (2006), “Người nộp thuế được xác định vị trí trung tâm”, Tạp
chí thuế Nhà nước, (21), 6-7.
21. Nguyễn Hồng (2013), Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập
cá nhân ở Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà
Nội.
22. Nguyễn Hồng, Đào Thị Phương Liên (2013), “Ảnh hưởng của chính sách
thuế đến tuân thủ thuế: Kết quả khảo sát và một số kiến nghị”, Kinh tế và
Phát triển, 190 (II), 40-45.
23. Nguyễn Minh Hà, Nguyễn Hoàng Quân (2012), “Các nhân tố ảnh hưởng
đến hành vi tuân thủ thuế của doanh nghiệp tư nhân – Xét khía cạnh nộp
thuế đúng hạn”, Tạp chí Cơng nghệ Ngân hàng, (80), 23-34.
24. Nguyễn Ngọc Hùng (2015), Thực trạng, nguyên nhân và giải pháp khắc
phục thất thu thuế ở Việt Nam, Hội thảo khoa học, Trường Đại học Kinh Tế
thành phố Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh.
25. Nguyễn Thị Bất, Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình quản lý thuế, NXB Thống
kê, Hà Nội.
II


26. Nguyễn Thị Lệ Th (2007), “Mơ hình tn thủ và chiến lược quản lý
người nộp thuế”, Tạp chí thuế Nhà nước, (14), 8-9.
27. Nguyễn Thị Lệ Thuý (2007), “Xu hướng đổi mới quản lý thuế: phân tích từ

mơ hình phù hợp”, Tạp chí thuế Nhà nước, (13), 7-8.
28. Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009), Quản lý thu thuế của nhà nước nhằm tăng
cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp (nghiên cứu trên địa bàn Hà
Nội), NXB Văn hóa dân tộc, Hà Nội.
29. Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu, Nguyễn Thị Thanh Hoài, Nguyễn Thị
Minh Hằng, Vương Thị Thu Hiền (2009), Giáo trình thuế, Nhà xuất bản Tài
Chính, Hà Nội.
30. Nguyễn Thị Thanh Hoài, Nguyễn Thị Thương Huyền, Vương Thị Thu
Hiền, Nguyễn Đình Chiến, Lý Phương Duyên, Nguyễn Thị Minh Hằng,
Tơn Thu Hiền (2011), Giám sát tính tn thủ thuế ở Việt Nam, Chuyên đề
nghiên cứu, Học viện Tài chính, Hà Nội.
31. Phạm Thị Mỹ Linh (2019), “Các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế

của doanh nghiệp Việt Nam: Nghiên cứu trường hợp Thành phố Hà
Nội”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
32. Phan Thị Mỹ Dung và Lê Quốc Hiếu (2015), “Các nhân tố ảnh hưởng đến
tuân thủ thuế của các doanh nghiệp”, Tạp chí Tài chính, Kỳ 2 – tháng
7/2015, 11-15.
33. Phịng Thương mại và Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) (2019), “Đánh giá
cải cách thủ tục thuế: Mức độ hài lòng của doanh nghiệp năm 2019”.
34. Quốc Hội (1990), Luật số 47-LCT/HĐNN8 về Công ty.
35. Quốc Hội (1999), Luật số 13/1999/QH10 về Doanh nghiệp.
36. Quốc Hội (2005), Luật số 60/2005/QH11 về Doanh nghiệp.
37. Quốc Hội (2006), Luật số 78/2006/QH11 về Quản lý thuế.
38. Quốc Hội (2014), Luật số 68/2014/QH13 về Doanh nghiệp.
39. Quốc hội (2019), Luật số 38/2019/QH14 về Quản lý thuế.
III


40. Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh (2019), Báo cáo kết quả thu - chi

ngân sách Nhà nước năm 2018.
41. Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh (2019), Báo cáo kết quả thu - chi
ngân sách Nhà nước 6 tháng đầu năm 2019.
42. Thủ tướng Chính phủ (2018), Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg quy định
chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của tổng cục thuế thuộc
Bộ Tài Chính.
43. Tổng Cục Thống kê (2017), Tổng điều tra kinh tế 2017, NXB Thống Kê,
Hà Nội.
44. Tổng Cục Thuế (2013), Quyết định số 688/QĐ-TCT về việc ban hành Hệ
thống chỉ số đánh giá hoạt động quản lý thuế.
45. Tổng Cục thuế (2019), Quyết định số 178/QĐ-TCT về việc ban hành quy
trình giải quyết đơn khiếu nại tại cơ quan thuế các cấp.
Tiếng Anh
46. Ajzen, I. (1985), From intentions to actions: A theory of planned behavior.
(J. Kuhl, & J. Beckmann, Eds.) Berlin: Heidelber, New York: Springer-Verlag.
47. Allingham, M.G. and Sandmo, A. (1972), Income Tax Evasion A Theoretical Analysis, Journal of Public Economics, 1, 323-338.
48. Allink, Matthijs and Kommer, Victor (2000), Handbook for Tax Administrations – Organizational structure and management of Tax Administrations,
Inter-American Center of Tax Administrations, Ministry of Finance, The
Netherlands.
49. Alm, J., Sanchez, I. and DE Juan, A. (1995), Economic and Noneconomic
Factors in Tax Compliance. Kyklos, 48: 1-18.

IV


50. Alm, James and Martinez-Vazquez, Jorge (2003), “Institutions, Paradigms,
and Tax Evasion in Developing and Transition Countries”, Public Finance
in Developing and Transitional Countries (Cheltenham, UK: Edward Elgar,
2003).
51. Anderhub, Vital & Giese, Sebastian & Güth, Werner & Hoffmann, Antje &

Otto, Thomas. (2001), Tax Evasion with Earned Income - An Experimental
Study. FinanzArchiv: Public Finance Analysis. 58. 188-188.
52. Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J. (1998), Tax Compliance. Journal of
Economic Literature Vol. 36, pp.818-819.
53. Becker G.S. (1968), Crime and Punishment: an Economic Approach. In:
Fielding N.G., Clarke A., Witt R. (eds) The Economic Dimensions of
Crime. Palgrave Macmillan, London.
54. Bird, Richard Miller (2003), Administrative Dimensions of Tax Reform.
Annals of Economics and Finance, 15.
55. Bird, Richard Miller (2008), Tax Challenges Facing Developing Countries
(March 2008), Institute for International Business Working Paper No. 9.
56. Bordignon, M. (1993). “A Fairness Approach to Income Tax Evasion.”
Journal of Public Economics, Vol. 52, No. 3, pp. 345-362.
57. Braithwaite, V., Braithwaite, J., Gibson, D. and Makkai, T. (1994), ‘Regulatory Styles,Motivational Postures and Nursing Home Compliance’, Law
and Policy, vol. 16,pp. 363–94.
58. Brooks, N. (2001), Key Issues in Income Tax: Challenges of tax administration and compliance.
59. Cash Economy Task Force (1998), Improving tax compliance in the cash
economy, Australia Task Office, Canberra.
60. ầetin Gerger, Gỹne & Gerỗek, Adnan & Taşkın, Çağatan & Bakar
Türegün, Feride & Güzel, Simla. (2014), Determining The Factors That Af-

V


fect Taxpayers' Perspective On Tax Administration: Research In Turkey,
International Journal of Economics and Finance Studies. 6. 1309-8055.
61. Chan CW, Troutman CS, O’Bryan D (2000), An Expanded Model of Taxpayer Compliance: Empirical Evidence from the United States and Hong
Kong J. Int. Account., Auditing Taxation, 9: 83-103.
62. Chang, J., Lai, C. (2004). “Collaborative Tax Evasion and Social Norms:
Why Deterrence Does Not Work.” Oxford Economic Papers, Vol. 56, No. 2,

pp. 344-368.
63. Chau, Gerald and Leung, Patrick (2009), “A critical review of Fischer tax
compliance model : a research synthesis.”, Journal of Accounting and Taxation Vol.1 (2), pp. 034-040, July, 2009.
64. Chooi, Annette (2020), Improving Tax Compliance - Establishing a Risk
Management Framework, The Governance Brief of ADB, ISSUE 39, 2020
65. Cobham, A. (2005). Taxation policy and development. Oxford: The Oxford
Council on Good Governance.
66. Cowell, F. (2003). “Sticks and Carrots.” DARP Discussion Paper No. 68.
67. Cremer, H., Gahvari, F. (1993). “Tax Evasion and Optimal Commodity
Taxation.” Journal of Public Economics, Vol. 50, pp. 261-275.
68. Crocker, K., and Slemrod, J. (2004). “Corporate Tax Evasion with Agency
Costs.” NBER Working Paper No. 10690.
69. Cuccia, A. D. (1994), The effects of increased sanctions on paid tax preparers; integrating economic and psychological factors, Journal of the American Taxation Association, Vol. 16, No. 1, pp. 41-66.
70. Czinege , Csilla Tamás (2019), Risk Management In Order To Enhance
Compliance Of Taxpayers In Hungary, IOTA Paper, April 2019.
71. Devos, Ken. (2014), Factors Influencing Individual Taxpayer Compliance
Behaviour. Netherlands: Springer.

VI


72. Erard , Brian and Feinstein, Jonathan (1994), Honesty and Evasion in the
Tax Compliance Game, RAND Journal of Economics, 25, (1), 1-19.
73. Eriksen, K., & Fallan, L. (1996), Tax knowledge and attitudes towards taxation; A report on a quasiexperiment, Journal of Economic Psychology,
17(3), pp. 387-402.
74. Everest-Phillip, M., & Sandall, R. (2009), Linking business tax reform with
governance: How to measure success, Working paper, Investment Climate
Department, World Bank Group.
75. Falkinger, J. (1995). “Tax Evasion, Consumption of Public Goods, and
Fairness.” Journal of Economic Psychology, Vol. 16, No. 1, pp. 63-72.

76. Feld, L., Frey, B. (2006). Tax evasion in Switzerland: The role of deterrence
and tax morale. Working paper No 284, Institute for Empirical Research in
Economics, University of Zurich.
77. Fischer CM, Wartick M, Mark M (1992), Detection Probability and Taxpayer Compliance: A Review of the Literature. J. Acc. Lit. 11: 1-46.
78. Franzoni, L. (2000). “Tax Evasion and Tax Compliance.” Encyclopedia of
Law and Economics, Volume VI. The Economics of Public and Tax Law.
Eds. Bouckaert, B., De Geest, G., Cheltenham, UK: Edward Elgar.
79. Friedland, Nehemiah, Maital, Shlomo and Rutenberg, Aryeh, (1978), A
simulation study of income tax evasion, Journal of Public Economics, 10,
issue 1, p. 107-116.
80. Fries, S., Lysenko, T., Polanec, S. (2003). “The 2002 Business Environment
and Enterprise Performance Survey: Results from a survey of 6,100 firms.”
EBRD Working Paper No. 84.
81. Gordon, J. (1990). “Evading Taxes by Selling for Cash.” Oxford Economic
Papers, Vol. 42, No. 1, pp. 244-255.

VII


82. Grabosky, Peter. And Braithwaite, John (1986), Of Manners Gentle—Enforcement Strategies of Australia Business Regulatory Agencies, Oxford
University Press.
83. Guala, Francesco and Mittone, Luigi (2005), Experiments in economics:
External validity and the robustness of phenomena, Journal of Economic
Methodology, 12, (4), 495-515.
84. Hashimzade, Nigar and Myles, Gareth D. and Tran-Nam, Binh, Applications of Behavioural Economics to Tax Evasion (December 2013). Journal
of Economic Surveys, Vol. 27, Issue 5, pp. 941-977, 2013.
85. Hite, P. A., & McGill, G. A. (1992), An examination of taxpayer preference
for aggressive tax advice, National Tax Journal, pp. 389-403.
86. Inland Revenue Service (IRS)(2009), Update on Reducing the Federal Tax
Gap and Improving Voluntary Compliance, IRS, Washington DC.

87. Jackson, B. R., and Milliron, V. C. (1986), tax preparers government agents
or client advocates, Journal of Accountancy, 167(5), p. 76.
88. James, Simon; Murphy, Kristina; Reinhart, Monika, (2005), “Taxpayer
Beliefs and Views: Two New Surveys”.
89. James, S. and Alley, C. (1999) ‘Tax compliance, self-assessment and administration in New Zealand - Is the carrot or the stick more appropriate to
encourage compliance?’ New Zealand Journal of Taxation Law and Policy,
Vol. 5, No. 1, April, pp. 3-14.
90. Johnson, S., Kaufmann, D., McMillan, J., Woodruff, C. (2000). “Why Do
Firms Hide? Bribes and Unofficial Activity after Communism.” Journal of
Public Economics, Vol. 76, No. 3, pp. 495-520.
91. Joulfaian, D. (2000). “Corporate Income Tax Evasion and Managerial Preferences.” Review of Economics and Statistics, Vol. 82, No. 4, pp. 698-701.
92. Joulfaian, David (2009), Bribes and Business Tax Evasion, European Journal of Comparative Economics, Vol. 6, No. 2, pp. 227-244, December 2009.
VIII


93. Joulfaian, David and Rider, Mark, (1998), Differential Taxation and TaxEvasion by Small Business, National Tax Journal, National Tax Association;National Tax Journal, vol. 51(4), pages 676-687, December.
94. Kamdar, N. (1997). “Corporate Income Tax Compliance: A Time Series
Analysis.” Atlantic Economic Journal, Vol. 25, No. 1, pp. 37-49.
95. Kanybek D. Nur-tegin (2008) “Determinants of Business Tax Compliance,”
The B.E. Journal of Economic Analysis & Policy: Vol. 8: Iss. 1 (Topics),
Article 18.
96. Keen, M. (2012). Taxation and Development—Again. New York: International Monetary Fund, Working paper /12/220.
97. Kirchler, E. (2007). The economic psychology of tax behavior. Cambridge:
Cambridge University Press.
98. Kirchler, E., & Maciejovsky, B. (2001), Tax compliance within the context
of gain and loss situations, expected and current asset position, and profession, Journal of Economic Psychology, 22(2), pp. 173-194.
99. Kreutzer, D. and D. R. Lee, (1986), On Taxation and Understated Monopoly Profits, National Tax Journal, 39, 241-243.
100. Kreutzer, D. and D. R. Lee, (1988), Tax Evasion and Monopoly Output Decisions: A Reply, National Tax Journal, 41, 583-584.
101. Lavermicocca, Catriona (2011), Tax risk management practices and their
impact on tax compliance behaviour - The views of tax executives from

large Australian companies, eJournal of Tax Research. 9. 89-115.
102. Makolm, J., Orthofer, G. (eds.) (2007), E-Taxation: State & Perspectives,
Trauner Verlag, Linz (2007)
103. Marandu, E.E., Mbekomize, C.J., and Ifezue, A.N. (2015), Determinants of
Tax Compliance: A Review of Factors and Conceptualizations, International Journal of Economics and Finance; Vol. 7, No. 9; 2015

IX


104. Marrelli, M. (1984). “On Indirect Tax Evasion.” Journal of Public Economics, 25, pp. 181-196.
105. Marrelli, M., Martina, R. (1988). “Tax Evasion and Strategic Behavior of
the Firms.” Journal of Public Economics, Vol. 37, pp. 55-69.
106. Marrelli, Massimo, (1984), On Indirect Tax Evasion, Journal of Public Economics. 25. 181-196.
107. Mason, R., and L. Calvin. (1984), Public confidence and admitted tax evasion, National Tax Journal of the American Tax Association 10: 84–104.
108. Mitra, P., Stern, N. (2003). “Tax Systems in Transition.” World Bank Policy
Research Working Paper No. 2947.
109. Murphy, Kristina (2004), “Procedural Justice, “Shame And Tax Compliance”, Working Paper No 50, Centre for Tax System Integrity, The
Australian National University, Canberra.
110. Murphy, Kristina; Byng, Karen (2002), Preliminary Findings From ‘The
Australian Tax System Survey Of Tax Scheme Investors’, Working Paper 40, Centre for Tax System Integrity, The Australian National University, Canberra.
111. Nguyễn Tiến Thức (2013), “A Review of Factors impacting Tax Compliance”, Australian Journal of Basic and Applied Sciences, 7(7), 476-479.
112. Noor Sharoja Sapiei, Jeyapalan Kasipillai, and Uchenna Cyril Eze (2014),
Determinants of tax compliance behaviour of corporate taxpayers in
Malaysia, eJournal of Tax Research (2014) vol 12, no. 2, pp. 383-409
113. Odd-Helge, F., & Rakner, L. (2009). The importance of taxes for development. Bergen, Norway: Chr. Michelsen Institute.
114. OECD (1996), Definition Of Taxes. International Monetary Fund And The
United Nations System Of National Accounts (Sna).

X

115. OECD (2001), Tax guidance series – General Administrative Principles –
GAP001 Principles of Good Tax Administration, Centre for Tax Policy and
Administration.
116. OECD (2004), Compliance Risk Management: Managing and Improving
Tax Compliance, Forum on Tax Administration, Centre for Tax Policy and
Administration.
117. OECD (2010), “Conference on Influencing Taxpayers’ Compliance Behaviour, conference report”, Forum on Tax Administration Information Note,
CTPA. />
[Accessed

25.08.2013].
118. OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative Information on
OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing,
Paris,  />119. Ott, Katarina (1998), Tax administration reform in transition: the case of
Croatia, Institute of Public Finance, 22(1/2),1-40.
120. Palil, M. R., & Mustapha, A. F. (2011), Determinants of tax compliance in
Asia: A case of Malaysia. European Journal of Social Sciences, 24(1), pp.
7-32.
121. Park, Chang-Gyun and Hyun, Jin Kwon, (2003), Examining the determinants of tax compliance by experimental data: a case of Korea, Journal of
Policy Modeling, 25, issue 8, p. 673-684.
122. Pommerehne, Werner W and Weck-Hannemann, Hannelore, (1996), Tax
Rates, Tax Administration and Income Tax Evasion in Switzerland, Public
Choice, 88, issue 1-2, p. 161-70.
123. Rice, E. (1992), The Corporate Tax Gap: Evidence on Tax Compliance by
Small Corporations, Why People Pay Taxes: Tax Compliance and Enforcement. Ed. Slemrod, J., Ann Arbor, MI: University of Michigan Press.

XI

124. Richardson, G. (2008). The impact of Tax Fairness Dimensions on Tax
Compliance Behaviors in an Asian Jurisdiction: The case of Hong Kong.
The International tax Journal. 32 (1): 29-42.
125. Ritsema, C. M., Thomas, D. W., & Ferrier, G. D. (2003, June). Economic
and behavioural determinants of tax compliance: Evidence from the 1997
Arkansas tax penalty amnesty program. Paper presented at the IRS Research Conference, Washington DC. Retrieved December 12, 2005, from
/>126. Schaffer, M., Turley, G. (2000). “Effective versus Statutory Taxation: Measuring Effective Tax Administration in Transition Economies.” Centre for
Economic Reform and Transformation Discussion Paper No. 2000/08.
127. Schaupp, Ludwig Christian; Carter Lemuria; Mcbride, Megan E. (2010). Efile adoption: A study of U.S. taxpayers’ intentions. Computers in Human
Behavior, 26(4), 636-644.
128. Schmölders, Gunter. (1959), Fiscal psychology: a new branch of public finance, National Tax Journal, 12 (1959), pp. 340-345
129. Slemrod, Joel, Blumenthal, Marsha and Christian, Charles (2001), Taxpayer
response to an increased probability of audit: evidence from a controlled
experiment in Minnesota, Journal of Public Economics, 79, issue 3, p. 455483.
130. Smith, Adam (1937), The wealth of nations [1776].
131. Srinivasan, T. N., (1973), Tax evasion: A model, Journal of Public Economics, Elsevier, vol. 2(4), pages 339-346.
132. Strümpel, B. (1969), The Contribution of Survey Research to Public Finance, Quantitative Analysis in Public Finance. 14-32.
133. Tanzi, V. and Pellechio, A. (1995) The Reform of Tax Administration, IMF
WP/95/22, February, Washington: IMF

XII


134. Tayib, M. B. (1998), The determinants of assessment tax collection: the
Malaysian local authority experience. University of Glamorgan.
135. Torgler, B. (2007), Tax compliance and tax morale: a theoretical and empirical analysis, Edward Elgar Publishing.
136. Tran-Nam, Binh and Evans, Christopher Charles and Lignier, Philip (2013),
Personal Taxpayer Compliance Costs: Recent Evidence from Australia.
UNSW Australian School of Business Research Paper No. 2013 TABL
1002.

137. Virmani, A. (1989). “Indirect Tax Evasion and Production Efficiency”,
Journal of Public Economics, Vol. 39, pp. 223-237.
138. Vito, Tanzi (1991), Fiscal Policies in Economies in Transition, Washington,
D.C, International Monetary Fund.
139. Walsh, Keith (2012), Understanding Taxpayer Behaviour – New Opportunities for Tax Administration,
140. Wang, L. and Conant, J. (1988) Corporate Tax Evasion and Output Decision of the Uncertain Monopolist. National Tax Journal, 41, 579-581.
141. Weber, T.O., J. Fooken, and B. Herrmann (2014),“Behavioural Economics
and Taxation”, Taxation Papers Working Paper No.41–2014, EC, Luxembourg.
142. Webley, P. (2004). Tax compliance by businesses. In Hans Sjögren & Göran
Skogh (Eds). New Perspectives on Economic Crime (pp. 95-126). Cheltenham: Edward Elgar
143. Yitzhaki, Shlomo (1974), Income tax evasion: A theoretical analysis, Journal of Public Economics, 1974, vol. 3, issue 2, 201-202.

XIII


DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ
CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI
1.

Bùi Thị Thu Thảo (2019), “Quản lý thuế và tuân thủ thuế: Một số kinh

nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam”, Tạp chí Nghiên cứu Khoa học Kiểm
toán, Số 135, Tháng 01/2019, Trang 55-60.
2.

Bùi Thị Thu Thảo (2019), “Tầm quan trọng của quản lý thuế đối với nghĩa

vụ thuế của doanh nghiệp Tp. HCM”, Tạp chí Kế tốn và Kiểm tốn, Số 9/2019
(191), Trang 32-37.

XIV


PHỤ LỤC
Phụ lục 1 – Bảng câu hỏi Chuyên gia
(Dành cho các chuyên gia và cán bộ quản lý thuế của cơ quan Thuế)
Kính gửi quý Chuyên gia và các cán bộ quản lý thuế,
Trong khuôn khổ nghiên cứu luận án tiễn sĩ với đề tài “Quản lý thuế nhằm
tăng cường tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh”, nghiên cứu sinh (NCS) rất mong nhận được sự hỗ trợ và hợp tác của quý
vị để NCS có thêm các thơng tin và căn cứ thực tiễn làm cơ sở đề xuất các giải
pháp nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh.
Xin vui lịng cho biết mức độ đồng ý của Anh/Chị về các nhận định dưới
đây về quản lý thuế và tuân thủ thuế của DN trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh. NCS cam đoan chỉ sử dụng kết quả khảo sát cho mục đích nghiên cứu của
đề tài và khơng sử dụng vào mục đích khác.
Trân trọng cảm ơn!
Các câu hỏi dưới đây được thiết kế theo các câu hỏi và trả lời trên cơ sở
đánh giá của quý Anh/Chị theo 5 mức độ đánh giá tăng dần theo hướng đồng ý
tích cực, cụ thể như sau:
1
Hồn tồn
khơng đồng ý

I
1
2

2

Ít khi đồng ý

3
Trung lập

4
Đồng ý

QUẢN LÝ THUẾ
Tuyên truyền hỗ trợ
Cán bộ thuế trả lời rõ ràng, dễ hiểu đối với các
câu hỏi của DN tại bàn tư vấn hoặc qua điện
thoại
Cán bộ thuế có thái độ đúng mực và cảm thông
đối với những vấn đề vướng mắc của doanh
XV

5
Hoàn toàn
đồng ý

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5


3
4
5
II
6
7
8
9
III
10
11
12
13
IV
14
15
16
17
V

nghiệp về thuế
Cục thuế/chi cục thuế có văn bản giải đáp kịp

thời, rõ ràng, dễ thực hiện đối với những vấn đề
vướng mắc của doanh nghiệp về thuế
Cục thuế/chi cục thuế thực hiện tuyên truyền
quy định pháp luật mới về thuế kịp thời, đầy đủ
và chính xác
Cục thuế/chi cục thuế thực hiện đa dạng các
biện pháp tuyên truyền quy định pháp luật mới
về thuế
Quản lý thông tin doanh nghiệp nộp thuế
Cục thuế/chi cục thuế có bộ máy và cơ sở hạn
tầng tốt trong quản lý thông tin doanh nghiệp
Cục thuế/chi cục thuế quản lý bảo mật thông tin
của doanh nghiệp
Cục thuế/chi cục thuế cập nhật đúng và kịp thời
thông tin thay đổi của DN
Cục thuế/chi cục thuế có văn bản hướng dẫn về
quy trình quản lý thơng tin của doanh nghiệp
nộp thuế
Quản lý đăng ký, kê khai và thu thuế
Cục thuế/Chi cục thuế quản lý đăng ký thuế theo
đúng quy định
Cục thuế/Chi cục thuế quản lý kê khai thuế theo
đúng quy định
Cục thuế/Chi cục thuế ấn định nghĩa vụ thuế
theo đúng quy định
Cục thuế/Chi cục thuế quản lý thu thuế theo
đúng quy định
Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Cục thuế/chi cục thuế tổ chức đào tạo, bồi
dưỡng kiến thức quản lý nợ và cưỡng chế nợ

thuế hàng năm cho cán bộ thuế chuyên trách
Cục thuế/chi cục thuế quản lý nợ thuế theo đúng
quy định
Cục thuế/chi cục thuế quản lý cưỡng chế nợ thuế
theo đúng quy định
Có sự phối hợp tốt giữa các bộ phận chức năng
trong Cục thuế/chi cục thuế liên quan đến quản
lý cưỡng chế nợ thuế
Thanh tra, kiểm tra thuế
XVI

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

18

Cục thuế/Chi cục thuế thanh tra, kiểm tra thuế
với số lần đúng theo quy định
19 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện trình tự, thủ tục
thanh tra, kiểm tra thuế đúng quy định
20 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện kết quả kiểm
tra, thanh tra thuế đúng theo quy định về thuế
21 Cục thuế/Chi cục thuế khơng gây cản trở hoạt
động bình thường của DN khi thanh tra, kiểm tra
thuế
VI Xử lý vi phạm pháp luật thuế
22 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt DN theo đúng
mức phạt quy định theo pháp luật thuế
23 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN vi phạm
hành chính thuế
24 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN chậm nộp
tiền thuế
25 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN khai sai
dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế
được hoàn
26 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN trốn thuế,
gian lận thuế
VII Giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế
27 Cục thuế/Chi cục thuế xem xét, giải quyết khiếu
nại tố cáo về thuế trong thời hạn quy định
28 Cục thuế/Chi cục thuế giải quyết đúng các khiếu
nại tố cáo về thuế theo quy định

29 Cục thuế/Chi cục thuế không phân biệt đối xử
với DN đã khiếu nại tố cáo trong quản lý thuế
VIII Chất lượng dịch vụ thuế
30 Cục thuế/Chi cục thuế có cơ sở vật chất đạt yêu
cầu để thực hiện công tác quản lý thuế
31 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện đúng và kịp
thời các công tác, nghiệp vụ trong quản lý thuế
32 Công chức thuế luôn sẵn sàng đáp ứng kịp thời
yêu cầu liên quan đến thuế từ DN
33 Công chức của Cục thuế/Chi cục thuế có trình
độ chun mơn nghiệp vụ tốt
34 Cơng chức của Cục thuế/Chi cục thuế có sự
quan tâm, đồng cảm với DN
IX Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý
thuế
XVII

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2

3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1
2
3
4
5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ


35
36

37
38
X
39
40
41
42
XI
1
2
3
4

Các phần mềm trợ giúp DN báo cáo thuế rất
1
2
3
4
5
thuận tiện
Trang web của Cục thuế/Chi cục thuế có đủ
1
2
3
4
5
thơng tin cần thiết
Cơng chức thuế có kỹ năng xử lý cơng nghệ
1
2

3
4
5
thông tin nghiệp vụ thuế
Cục thuế/Chi cục thuế xử lý tốt khi có sự cố về
1
2
3
4
5
cơng nghệ (phần mềm, hệ thống thuế online)
trong quản lý thuế
TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP
Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
Các DN đăng ký thuế theo đúng quy định
1
2
3
4
5
Các DN kê khai và tính thuế theo đúng quy định 1
2
3
4
5
Các DN báo cáo thông tin về thuế đầy đủ và
1
2
3
4

5
chính xác
Các DN hồn thành nghĩa vụ nộp thuế (tiền
1
2
3
4
5
thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt) theo quy định
Ý KIẾN VỀ NHỮNG HẠN CHẾ TRONG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI
VỚI CHUYÊN GIA VÀ CÁN BỘ THUẾ (Câu hỏi mở)
Hạn chế từ công tác quản lý thuế của cơ quan thuế? (nếu có)
-…
-…
Hạn chế từ những quy định trong chính sách pháp luật thuế? (nếu có)
-…
-…
Hạn chế của nguồn nhân lực trong quản lý thuế? (nếu có)
-…
-…
Những hạn chế khác:
-…
-…

XVIII


Phụ lục 2 – Bảng câu hỏi khảo sát Doanh nghiệp
(Dành cho các doanh nghiệp (người quản lý/kế toán trưởng/ phụ trách tài
chính, kế tốn, thuế)

Kính gửi q Doanh nghiệp,
Trong khuôn khổ nghiên cứu luận án tiến sĩ với đề tài “Quản lý thuế nhằm
tăng cường tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh”, nghiên cứu sinh (NCS) rất mong nhận được sự hỗ trợ và hợp tác của quý
vị để NCS có thêm các thông tin và căn cứ thực tiễn làm cơ sở đề xuất các giải
pháp nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh.
Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý của Anh/Chị về các nhận định dưới
đây về quản lý thuế và tuân thủ thuế của DN trên địa bàn Thành phố Hồ Chí
Minh. NCS cam đoan chỉ sử dụng kết quả khảo sát cho mục đích nghiên cứu của
đề tài và khơng sử dụng vào mục đích khác.
Trân trọng cảm ơn!
Các câu hỏi dưới đây được thiết kế theo các câu hỏi và trả lời trên cơ sở
đánh giá của quý Anh/Chị theo 5 mức độ đánh giá tăng dần theo hướng đồng ý
tích cực, cụ thể như sau:
1

2

3

4

5

Hồn tồn

Ít khi đồng ý

Trung lập

Đồng ý

Hồn tồn

khơng đồng ý

I
1
2

đồng ý

QUẢN LÝ THUẾ
Tun truyền hỗ trợ
Cán bộ thuế trả lời rõ ràng, dễ hiểu đối với các
câu hỏi của DN tại bàn tư vấn hoặc qua điện
thoại
Cục thuế/chi cục thuế có văn bản giải đáp kịp
thời, rõ ràng, dễ thực hiện đối với những vấn đề
vướng mắc của doanh nghiệp về thuế
XIX

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1 2 3 4 5
1

2

3

4

5


3
4
II
5
6
7
8
III
9
10
11
12
IV
13
14
15
16

DN được Cục thuế/chi cục thuế tuyên truyền
cập nhật quy định về thuế mới kịp thời và đầy
đủ
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ hướng dẫn của
Cục thuế/chi cục thuế giúp ích cho DN tuân thủ
theo quy định pháp luật thuế

Quản lý đăng ký, kê khai và thu thuế
Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc đăng ký
thuế của DN đúng theo quy định pháp luật về
thuế
Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc kê khai thuế
của DN đúng theo quy định pháp luật về thuế
Cục thuế/chi cục thuế xác định nghĩa vụ thuế
(tính thuế/ấn định thuế) của DN đúng theo quy
định pháp luật về thuế
Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc thu thuế của
DN đúng theo quy định pháp luật về thuế
Thanh tra, kiểm tra thuế
Cục thuế/chi cục thuế thanh tra, kiểm tra thuế
tại DN với số lần đúng theo quy định pháp luật
về thuế
Trình tự, thủ tục thanh tra, kiểm tra thuế của
cục thuế/chi cục thuế tại DN đúng theo quy
định pháp luật về thuế
Kết quả kiểm tra, thanh tra thuế tại DN đúng
theo quy định pháp luật về thuế
Cục thuế/chi cục thuế khơng cản trở hoạt động
bình thường của DN khi tiến hành thanh tra,
kiểm tra thuế
Xử lý vi phạm pháp luật thuế
Mức phạt vi phạm pháp luật thuế càng cao làm
cho DN càng tuân thủ theo pháp luật thuế
Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN vi phạm
hành chính thuế theo đúng quy định pháp luật
về thuế
Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN chậm

nộp tiền thuế theo đúng quy định pháp luật về
thuế
Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN khai sai
dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số
thuế được hoàn theo đúng quy định pháp luật
XX

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1 2 3 4 5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

1 2 3 4 5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ
1 2 3 4 5
1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5