Tìm hiểu về “Công ty Thanh Hà-Cục Hậu Cần-TCHC” - Bộ máy quản lý - Tổ chức hạch toán kế tóan

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
LờI NóI ĐầU
Quá trình học tập tại trờng đại học là quá trình mà mỗi sinh viên
tích luỹ cho mình lợng kiến thức nhất định về các lĩnh vực khác nhau đợc
giảng dạy trong nhà trờng. Tuy nhiên, những kiến thức đó là cha đủ. Đặc
biệt là đối với sinh viên chuyên ngành kinh tế, chuyên ngành kế toán, kiến
thức học đợc ở trờng, trên sách vở là cơ sở, nền tảng cho sinh viên, song
thực tế áp dụng vẫn là những điều mới mẻ và đa dạng.
Chính vì vậy, thực tập có một vai trò quan trọng đó là: giúp cho
sinh viên có cái nhìn thực tế hơn về các vấn đề đã đợc tiếp thu trong quá
trình học tập.
Công tác kế toán là một trong những nội dung quan trọng trong tổ chức
quản lý ở doanh nghiệp. Với chức năng cung cấp thông tin và kiểm tra các
hoạt động kinh tế-tài chính trong doanh nghiệp nên công tác kế toán ảnh h-
ởng trực tiếp đến chất lợng và hiệu quả quản lý ở một doanh nghiệp. Hơn thế
nữa, nó còn ảnh hởng đến công việc đáp ứng yêu cầu cần quản lý khác nhau
của các đối tợng bên ngoài doanh nghiệp nhng có quyền lợi trực tiếp hoặc
gián tiếp đối với các hoạt động doanh nghiệp, trong đó có cơ quan chức năng
của Nhà nớc (Cơ quan tài chính, thuế, ngân hàng ) các nhà đầu t .
Thi gian va qua c thc tp ti cụng ty Thanh Ha a giup
em cng c, b sung nm vng v hon thin nhng kin thc a hc trong
thi gian ngi trờn gh nh trng, ng thi giup em bc u lm quen
vi mụi trng lm vic ti cụng ty v co c nhng kinh nghim thc tin
quý bau
Bỏo cỏo thc tp tng hp ó mụ t nhng nột khỏi quỏt nht v cụng
ty Thanh Ha, b mỏy qun lý cng nh cụng tỏc t chc hch toỏn k toỏn
ti n v. Trong bỏo cỏo, em cng ó a ra nhng ỏnh giỏ v thc trng
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
ca cụng ty t ú a ra nhng ý kin nhm cng c, hon thin b mỏy
qun lý v cụng tỏc k toỏn ti n v.

Tìm hiểu về Công ty Thanh Hà-Cục Hậu Cần-TCHC
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
I-Giới thiệu kháI quát về công ty Thanh Hà - CHC-TCHC
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Thanh Hà:
Công ty Thanh Hà đợc thành lập theo Quyết định số 695/QĐ-TM ngày 17
tháng 11 năm 1994 và Quyết định số 6621/QĐ-TM ngày 14 tháng 11 năm 1995
của Bộ Tổng Tham Mu.
Nhiệm vụ của công ty là:
- Sản xuất mặt hàng quân trang và hàng Quân y của Cục Quân nhu và
Cục Quân y.
- Xây dựng và sửa chữa các công trình vừa và nhỏ của Tổng Cục Hậu
Cần.
- Tổ chức sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng và trang trí nội thất.
- Kinh doanh mặt hàng ăn uống.
Quá trình phát triển của Công ty Thanh Hà từ khi thành lập tới nay
có thể khái quát nh sau:
Từ trớc những năm 1994 các Xí nghiệp thuộc Công ty Thanh Hà chỉ là
các tổ đội nhỏ lẻ nh tổ kinh doanh vật liệu xây dựng, tổ may tạp trang, tổ dịch
vụ ăn uống trực thuộc Cục Hậu Cần. Tr ớc kiểu làm ăn manh mún, không có tổ
chức, không đáp ứng đợc nhu cầu đã có công văn trình lên trên đề nghị đợc sát
nhập các tổ, đội đó lại với nhau thành Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh dịch vụ
tổng hợp. Với diện tích mặt bằng sản xuất kinh doanh rộng 30.000m , tạo điều
kiện cho việc bố trí kho tàng, tổ chức sản xuất, có lợi thế thơng mại tốt, gần các
trục đờng chính thuận tiện cho việc giao dịch, vân chuyển và tiếp thị các sản
phẩm.
Năm 1994 Công ty Thanh Hà đợc thành lập, trụ sở chính đợc đặt tại 25H
Phan Đình Phùng- Quận Ba Đình-Hà Nội.
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Chi nhánh phía Nam tại:18E đờng Cộng Hoà-Quận Tân Bình-Thành Phố
Hồ Chí Minh.
Sau khi đợc thành lập Công ty đợc Cục Hậu Cần và Tổng Cục Hậu Cần
đầu t vốn và từng bớc đổi mới thiết bị, quy trình công nghệ, đa khoa học kỹ
thuật vào sản xuất tạo ra những sản phẩm đẹp, chất lợng tốt, giá thành hợp lý,
đáp ứng với thị hiếu khách hàng đủ sức mạnh cạnh tranh với mặt hàng ngoài thị
trờng.
Với nghành nghề kinh doanh chính là sản xuất, sửa chữa. Công ty đã
hoàn thành nhiệm vụ chính trị Quân đội giao, đảm bảo trang bị đủ cho các đơn
vị trong toàn quân về bàn, ghế, tủ, giờng, quân trang Mặt khác khai thác tạo
nguồn công việc trong thị trờng kinh tế, hoạt động trên nguyên tắc tự trang trảI
chi phí, hạch toán kinh tế và thực hiện đầy đủ với cấp trên và ngân sách Nhà n-
ớc. Từ đó công ty luôn hoàn thành vợt mức kế hoạch cấp trên giao, sử dụng có
hiệu quả mọi nguồn vốn, tài sản mà Cục Hậu Cần, Tổng Cục Hậu Cần giao cho
Công ty.
Với đội ngũ cán bộ-CNV có tay nghề kỹ thuật cao, quân số biên chế toàn
Công ty là 154, hợp đồng dài hạn 140, ngắn hạn 36, hàng năm sản xuất đem lại
doanh thu hàng quốc phóng chiếm 55%, hàng kinh tế chiếm 45% sản xuất ngày
càng phát triển, mở rộng thị trờng tiêu thụ đảm bảo công ăn việc làm thờng
xuyên cho ngời lao động nâng cao đời sống và thu nhập cho cán bộ công nhân
viên.
Qua những năm xây dựng và trởng thành, cả về qui mô lẫn tổ chức(từ các
tổ đội nhỏ lẻ thành Xí nghiệp rồi trở thành Công ty), phát triển đội ngũ cán bộ,
công nhân, nề nếp quản lý, cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty cho đến nay
Công ty đã đạt đợc nhiều thành công trong đổi mới trang thiết bị kỹ thuật, cơ sở
vật chất, nâng cao chất lợng sản phẩm, nâng cao đời sống công nhân viên. Quá
trình hình thành và phát triển của Công ty Thanh Hà đã gắn bó chặt chẽ, không
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
tách dời khỏi hoàn cảnh chung của nền kinh tế đất nớc và nền công nghiệp quốc

phòng.
Hiện nay Công ty đợc phân cấp quản lý và hạch toán độc lập, có đầy đủ
t cách pháp nhân, có tài khoản tại ngân hàng và kho bạc Nhà nớc, có con dấu
riêng để giao dịch và có tổ chức bộ máy kế toán riêng.
Với vốn ban đầu là: 6.374.200.000
Trong đó: +Vốn cố định: 5.853.300.000
+Vốn lu động: 520.900.000
Từ các nguồn:
*Ngân sách QP: 4.792.500.000
*Từ nguồn tự có: 1.581.700.000
Có thể đánh giá quá trình phát triển của công ty Thanh Hà qua một số chi
tiêu sau:
KếT QUả THựC HIệN CáC CHỉ TIÊU CHủ YếU
STT TÊN CHỉ TIÊU Đvt Năm 2005 Năm 2006 NĂM 2007
1 Doanh thu bán hàng đ 23.142.695.000 23.530.065.000 24.141.575.000
2 Giá vốn bán hàng đ 18.097.585.000 18.024.029.000 18.152.435.000
3 Lãi gộp đ 5.045.110.000 5.506.036.000 5.989.140.000
4 Chi phí bán hàng đ 347.145.000 329.426.000 345.620.000
5 Chi phí quản lý DN đ 207.560.000 215.343.000 230.642.000
6 Lợi nhuận thuần đ 4.490.405.000 4.961.267.000 5.412.878.000
7 Nộp ngân sách đ 1.620.000.000 2.028.000.000 1.542.935.033
8 Lợi nhuận sau thuế đ 2.870.405.000 2.933.267.000 3.967.547.229
9 Vốn kinh doanh đ 6.750.000.000 7.740.500.000 8.520.500.000
10 Tông số lao động Ngời 183 195 215
11 Thu nhập BQ của 1 LĐ Đồng 1.119.098 1.202.570 1.230.240
1.2.Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty Thanh Hà
Sản phẩm kinh doanh của công ty Thanh Hà bao gồm nhiều loại nh
trang trí nội thất, may tạp trang, sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng,xây
dựng và sửa chữa nh ng các sản phẩm của may chiếm tỷ trọng lớn nhất trong
tổng doanh thu hàng năm

SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Các sản phẩm may có thể kháI quát thành 2 dạng quy trình là may
đo lẻ và may đo hàng loạt
*-May đo lẻ:
-Bộ phận đo: Tiến hành đo cho từng ngời,ghi số đo vào phiếu(mỗi sản
phẩm 1 phiếu đo)
-Bộ phận cắt:Căn cứ vào phiếu đo của từng ngời ghi trên phiếu để cắt
-Bộ phận may:
+Theo chuyên môn hoá,chia cho từng ngời may hoàn thiện
+Sản phẩm may xong đợc thùa khuy, đính cúc là hoàn chỉnh và kiểm tra
chất lợng
-Bộ phận đồng bộ:Theo số phiếu ,ghép các sản phẩm thành1 xuất cho từng
ngời sau đó nhập sang cửa hàng để trả cho khách
SƠ Đồ 01: QUY TRìNH CÔNG NGHệ MAY ĐO Lẻ
*-May hàng loạt: Bao gồm các sản phẩm của hàng quốc phòng.Các sản
phẩm nay có đặc điểm là sản xuất theo cỡ số quy định của cục quân nhu
-Tại phân xởng cắt:
+Tiến hành phân khổ vải sau đó báo cho kỹ thuật giác mẫu theo từng cỡ số
và trổ mẫu
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 6
MayVải(NVL chính) ĐO Cắt
Hoàn chỉnh
Kiểm tra
chất lượng
Đồng bộ
Thành
phẩm
Nhập cửa
hàng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
+Rải vải theo từng bàn cắt,ghi mẫu và xoa phấn
+Cắt phá theo đờng giác lớn sau đó cắt vòng theo đờng giác nhỏ
+Đánh số thứ tự, bó buộc chuyển sang tổ may
-Tại các tổ may:
+Bó mầu bán thành phẩm theo số thứ tự
+Rải vảI theo quy trình công nghệ
+Sản phẩm may xong đợc thùa khuy, đính cúc,là hoàn chỉnh,kiểm tra chất
lợng và đóng gói theo quy định sau đó nhập kho thành phẩm
SƠ Đồ 02: QUY TRìNH CÔNG NGHệ MAY HàNG LOạT
1.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty
Căn cứ vào phơng hớng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu của cấp
trên giao cho công ty hàng năm.Công ty xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh
chủ yếu cho các đơn vị thành viên trực thuộc công ty nh sau:
-Xí nghiệp may có nhiệm vụ sản xuất các mặt hàng may phục vụ quốc
phòng và sản xuất quân trang nh ba lô, quần lót,vỏ chăn,võng,màn, tất chống
vắt của cục quân nhu và sản xuất hàng quân y của cục quân y theo kế hoạch
và hàng tạo nguồn của công ty
-Xí nghiệp 1 kinh doanh mặt hàng ăn uống,phục vụ hội nghị, cới hỏi
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 7
Phân
khổ
Phân
khổ
Hoàn chỉnh
Kiểm tra
Chất kượng
Phân
khổ
Đồng bộ

Thành
phẩm
Nhập cửa
hàng
Vải(NLC)
May
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-Xí nghiệp 2 (đóng quân tại Thành Phố Hồ Chí Minh) xây dựng và sửa
chữa theo kế hoạch hàng năm và tận thu mặt bằng phía nam
-Xí nghiệp3 sản xuất hàng doanh cụ nh bàn, ghế, tử, giờng và trang trí
nội thất của các công trình xây dựng
-Đội xây dựng và tổ sửa chữa chuyên xây dựng và sửa chữa các công trình
theo kế hoạch và tạo nguồn
-Trờng mầm non có nhiệm vụ nuôi dạy tốt các cháu là con em của CB-
CNV trong công ty theo chơng trình của Sở giáo dục quy định
Sơ đồ 03: tổ chức hoạt động SX-KD của công ty Thanh Hà
1.4.Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Công ty Thành Hà xây dựng đợc 1 mô hình quản lý và hạch toán phù hợp
với yêu cầu của nền kinh tế thị trờng, chủ động sáng tạo trong sản xuất kinh
doanh, có uy tín trên thị trừơng, bảo đảm đứng vững trong cạnh tranh và phát
triển trong điều kiện hiện nay.Với bộ máy quản lý gọn nhẹ,các phòng chức
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 8
CÔNG TY
Xí nghiệp 2
Tổ sửa
chữa
Xí nghiệp 1
Trường
mầm non
Xí nghiệp 3

Xí nghiệp
may
Đội xây dựng
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
năng đã đáp ứng nhiệm vụ chỉ đạo và kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty
1.4.1-Giám đốc công ty: Là ngời đại diện có t cách pháp nhân cao nhất tại
công ty,chịu trách nhiệm trớc TCHC-BQP trớc pháp luật và cấp uỷ về điều hành
hoạt động của công ty.Có nhiệm vụ lãnh đạo, điều hành và quyết định mọi hoạt
động của công ty theo đúng kế hoạch đợc cấp trên phê duyệt và nghị quyết đại
hội CN-VC hàng năm
1.4.2-Các phó giám đốc công ty: Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành
các lĩnh vực,phần việc đợc phân công.Đợc quyền chủ động điều hành ,giải
quyết các lĩnh vực công việc đợc giám đốc phân công và uỷ quyền.Chịu trách
nhiệm trớc giám đốc công ty,trớc pháp luật về mọi hoạt động của mình
-Phó giám đốc kinh doanh: Giúp giám đốc điều hành về các hoạt động
kinh doanh của đơn vị trực tiếp chỉ đạo phòng Tài chính-Kế toán và phòng kinh
doanh
-Phó giám đốc sản xuất: Giúp giám đốc điều hành trong công tác tổ chức
sản xuất và toàn bộ công tác kỹ thuật, chất lợng sản phẩm sản xuất ra của công
ty.Trực tiếp chỉ đạo phòng kế hoạch tổ chức sản xuất và phòng kỹ thuật chất l-
ợng
-Phó giám đốc chính trị:Giúp giám đốc điều hành công tác Đảng, công tác
chính trị trong toàn đơn vị.Trực tiếp chỉ đạo phòng chính trị và phòng hành
chính
1.4.3-Phòng kế hoạch-Tổ chức sản xuất: Là cơ quan tham mu tổng hợp
cho giám đốc công ty về mọi mặt.Trong đó chịu trách nhiệm trực tiếp về các
mặt: công tác kế hoạch hoá, tổ chức sản xuất, lao động tiền lơng
1.4.4-Phòng kinh doanh:Là cơ quan tham mu giúp giám đốc công ty xác
định phơng hớng mục tiêu KD và dịch vụ.Trực tiếp tổ chức triển khai thực hiện

các mục tiêu nhiệm vụ về KD, dịch vụ theo kế hoạch của công ty trong từng
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
thời kỳ.T vấn cho giám đốc về việc thực hiện pháp luật trong các lĩnh vực sản
xuất kinh doanh
1.4.5-Phòng chính trị: Là cơ quan đảm nhiệm công tác Đảng, công tác
chính trị ở công ty.Có nhiệm vụ giúp cho giám đốc công ty thực hiện công tác
tuyên huấn, công tác tổ chức xây dựng Đảng, công tác cán bộ chính sách, và
các công tác đoàn thể nh công đoàn, phụ nữ, thanh niên trong đơn vị
1.4.6-Phòng kỹ thuật-Chất lợng: Là cơ quan tham mu cho giám đốc về
các mặt công tác quản lý khoa học kỹ thuật, công nghệ sản xuất, chất lợng sản
phẩm.Nghiên cứu mẫu mốt, chế thử sản phẩm mới, quản lý máy móc thiết bị,
bồi dỡng và đào tạo công nhân kỹ thuật trong toàn công ty
1.4.7-Phòng tài chính- kế toán: Là cơ quan tham mu cho giám đốc công
ty về công tác tài chính kế toán.Thực hiện chức năng quan sát viên của Nhà nớc
tại công ty.Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty, cơ quan tài chính cấp trên
và pháp luật về thực hiện các nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty
1.4.8-Phòng hành chính: Là cơ quan giúp việc cho giám đốc công ty thực
hiện các chế độ về hành chính, văn th, bảo mật.Thờng xuyên bảo đảm trật tự an
toàn cho công ty, tổ chức phục vụ ăn ca trong toàn công ty, quản lý và bảo đảm
phơng tiện làm việc, phơng tiện vận tải chung cho toàn công ty
SƠ Đồ 04: Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA CÔNG TY
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 11
Giám đốc công ty
Phó giám đốc
kinh doanh
Phó giám đốc
sản xuất

Phó giám đốc
chính trị
Phòng
Tài
chính
Kế toán
Phòng
Kinh
Doanh
Phòng
Khoạch
Tổ chức
SX
Phòng
Kỹ
thuật
Chất lư
ợng
Phòng
chính
trị
Phòng
Hành
Chính
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
II. THựC TRạNG Tổ CHứC htkt TạI CÔNG TY THANH Hà
2.1Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Thanh Hà
Từ ngày 01/01/1996, chấp hành nghiêm chỉnh quyết định số
114TG/QĐ của Bộ tài chính, công ty Thanh Hà đã tiến hành thực hiện chế độ
kế toán mới.Mặc dù ban đầu còn gặp nhiều khó khăn nhng dần dần công tác kế

toán đã đi vào nề nếp
a-Bộ máy kế toán của công ty:
Bộ máy kế toán của công ty Thanh Hà đợc tổ chức theo hình thức tập
trung.Mọi hoạt động về tài chính của công ty và xí nghiệp đều đợc phản ánh về
phòng Tài chính-kế toán
Tại các xí nghiệp thành viên, tài chính có nhiệm vụ tham mu cho giám
đốc xí nghiệp về các mặt hạch toán, quản lý thu chi tài chính trong phạm vi các
khoản mục và tỷ lệ chi phí đợc công ty phân cấp. Hàng tháng tính tiền lơng, th-
ởng, BHXH cho CB-CNV thuộc xí nghiệp mình quản lý theo sự chỉ đạo của
công ty.Thực hiện đối chiếu, thanh quyết toán các khoản vay nợ, thu hộ ,chi hộ
giữa xí nghiệp với công ty và đơn vị bạn
Cụ thể: tại xí nghiệp thành viên
Các kho công ty (cung cấp vật liệu cho các xí nghiệp thành viên) tuân thủ
chế độ ghi chép ban đầu, căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào thẻ
kho, cuối tháng lên báo cáo nhập, xuất, tồn và từ ngày 3 đến ngày 5 tháng sau
chuyển báo cáo lên phòng kế toán công ty.
Ngoài ra phảI chấp hành nội quy hạch toán nội bộ công ty về cấp phát
nguyên vật liệu theo định mức, công tác đo đếm nguyên vật liệu trớc khi cấp
phát cho các xí nghiệp.
Nhân viên kế toán xí nghiệp theo dõi từ khâu nguyên vật liệu từ khi đa vào
sản xuất đến lúc giao thành phẩm cho công ty. Nội dung hạch toán nh sau:
Các xí nghiệp theo dõi:
Từng chủng loại nguyên vật liệu đa vào sản xuất theo từng mặt hàng
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Số lợng bán thành phẩm đợc cấp phát cho từng tổ sản xuất
Tình hình sản xuất nhập kho thành phẩm và các phần việc sản xuất đạt đ-
ợc để tính lơng cho từng công nhân
Cuối tháng lập báo cáo và chuyển lên phòng kế toán (bao gồm các báo cáo
sau

Báo cáo chế biến bán thành phẩm
Báo cáo thanh toán nguyên vật liệu
Báo cáo sản phẩm dở dang và thành phẩm
Tóm lại, hạch toán ở các xí nghiệp là hạch toán đơn
Tại phòng kế toán công ty
Quan hệ giữa kế toán trởng với các nhân viên kế toán trong phòng theo ph-
ơng thức trực tiếp nghĩa là kế toán trởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế
toán.
Hiện nay phòng tài chính kế toán gồm 5 ngời đợc phân công cụ thể nh sau:
Kế toán trởng (trởng phòng): là ngời có chức năng tổ chức, kiểm tra công
tác kế toán của công ty và giúp việc cho giám đốc công ty trong lĩnh vực
chuyên môn về tài chính kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn tài
chính kế toán của công ty
Có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán, phân công, kiểm tra và đánh giá chất
lợng công tác của các nhân viên kế toán trong phòng. Chỉ đạo và hớng dẫn
nghiệp vụ cho các xí nghiệp thành viên. Kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành các
chế độ tài chính, chính sách của tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh
doanh. Thông qua và ký duyệt tất cả các chứng từ thu, chi cũng nh các báo cáo
kế toán, hợp đồng kinh tế. Đợc giám đốc ủy quyền trực tiếp giao dịch với ngân
hàng và các cơ quan tài chính cấp trên về công tác tài chính kế toán của công ty.
Kế toán thanh toán ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi và thanh toán
toàn bộ công nợ của các đối tợng nh khách hàng, nhà cung cấp và nội bộ công
ty. Theo dõi công nợ với ngân hàng về các khoản tiền gửi, tiền mặt, tiền vay của
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
công ty. Ngoài ra còn theo dõi các khoản tiền tạm ứng của CB-CNV trong công
ty.
Kế toán vật t thành phẩm: có nhiệm vụ theo dõi việc mua bán với các
khách hàng trên sổ chi tiết.Phản ánh chính xác tình hình nhập xuất về mặt số l-
ợng, chi tiết theo từng chủng loại, quy cách, phẩm chất của từng loại vật t, hàng

hoá.Tính toán đầy đủ, chính xác kịp thời giá thực tế của từng loại vật t, hàng
hoá cuối tháng để làm căn cứ tính giá thành phẩm sản phẩm
Kế toán tiền lơng-TSCĐ: có nhiệm vụ tính tiền lơng, thởng,BHXH cho
CB-CNV thuộc khối quản lý của công ty.Tổng hợp tình hình thanh toán tiền l-
ơng, thởng,BHXH của toàn công ty trên sổ chi tiết.Quyết toán BHXH với cơ
quan tài chính cấp trên.Theo dõi sự bíên động về TSCĐ trên sổ chi tiết, trong
toàn công ty và tính khấu hao TSCĐ
Kế toán giá thành-tổng hợp:có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ chính xác
kịp thời các loại chi phí sản xuất theo các đối tợng hạch toán và đối tợng tính
giá thành.Tính toán chính xác giá thành sản xuất của sản phẩm hoàn thành,xác
định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SƠ Đồ 05: Bộ MáY Kế TOáN CủA CÔNG TY
2.2.Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty Thanh Hà
2.2.1-Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng trong công ty bao gồm:
Lao động tiền lơng:Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, phiếu
nghỉ BHXH, bảng thanh toán BHXH
Hàng tồn kho:Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm,
thẻ kho, biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá
Bán hàng:Hoá đơn bán hàng, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, hoá đơn tiền
điện, hoá đơn tiền nớc, hoá đơn giám định hàng xuất nhập khẩu
Tiền tệ:Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền
tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ
Tài sản cố định:Biên bản giao nhận TSCĐ , biên bản thanh lý TSCĐ, biên
bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành,biên bản đánh giá lại TSCĐ
2.2.2.Tổ chức luân chuyển các chứng từ chủ yếu:
Phiếu thu, chi tiền mặt do phòng tài chinh kế toán lập(phiếu thu gồm 3
liên, phiếu chi gồm 2 niên).Kế toán thanh toán căn cứ vào giấy đề nghị nộp
tiền.Giấy đề nghị thanh toán(có chữ ký của giám đốc hoặc phó giám đốc công

SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 15
Kế toán trưởng
Tài chính các xí
nghiệp thành viên
Kế toán
TGNH
và
thanh
toán
Kế toán
Vật tư
Thành
phẩm
Kế toán
tiền lư
ơng
TSCĐ
Kế toán
Giá
thành
Tổng
hợp
Thủ
quỹ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
ty xác nhận đồng ý chi) kiểm tra các chứng từ kèm theo đảm bảo tính hợp pháp,
hợp lệ.Sau đó viết phiếu thu chi(ký)=>Kế toán trởng ký=> Giám đốc ký phiếu
chi=> Thủ quỹ thu, chi(ký)=>Kế toán ghi sổ=>Bảo quản chứng từ
Phiếu nhập, xuất kho và hoá đơn bán hàng(gồm 3 liên) do phòng kế
hoạch-tổ chức sản xuất lập.Kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế ký kết giữa

công ty với các nhà cung cấp và hợp đồng sản xuất với các xí nghiệp thành
viên.Căn cứ vào lệnh mua bán của giám đốc và phiếu báo kiểm nghiệm vật t của
phòng kỹ thuật, kiểm tra các chứng từ kèm theo đảm bảo tính hợp lệ.Sau đó viết
phiếu nhập,xuất kho và hoá đơn bán hàng cho từng đối tợng=>phụ trách phòng
ký=>Giám đốc ký=>Thủ kho và khách hàng ký
Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất và hoá đơn vào thẻ kho, hàng ngày
chuyển chứng từ cho kế toán nguyên liệu thành phẩm phòng tài chính-kế toán
để ghi sổ
Tại các xí nghiệp thành viên, theo sự phân cấp của công ty:phiếu thu, chi
tiền mặt do kế toán thanh toán lập=>Trởng ban ký=>Giám đốc xí nghiệp ký.
Hàng tháng xí nghiệp lập bảng thanh toán chi phí sản xuất theo định mức khoán
của công ty và các bảng thanh toán tiền lơng, bảng chấm công, bảng thanh toán
BHXH, bảng cân đối tiền lơng chuyển về phòng kế hoạch tổ chức sản xuất
duyệt => phòng tài chính kế toán kiểm tra tổng hợp và thanh toán
Phòng tài chính kế toán sau khi tiếp nhận các chứng từ ban đầu, theo
từng lĩnh vực công việc phân công, các nhân viên kế toán tiến hành kiểm tra,
phân loại và nhập dữ liệu từ các chứng từ vào máy => bảo quản chứng từ
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 16
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2.3. Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng:
Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán thống nhất nhà nớc đã ban hành,
các văn bản hớng dẫn của ngành và của cơ quan quản lý. Cùng với các hoạt
động sản xuất kinh doanh, yêu cầu, trình độ quản lý, công ty đã áp dụng 54 tài
khoản trong số 72 tài khoản trong bảng và 5 trong số 7 tài khoản ngoài bảng
của hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp theo quyết định
số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính.
2.2.4. Hình thức tổ chức sổ:
Do đơn vị sản xuất kinh doanh nhiều loại sản phẩm nên công ty Thanh Hà
chọn hình thức tổ chức sổ là hình thức nhật ký chứng từ
Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán thủ công

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi
trực tiếp vào các NKCT hoặc các bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với NKCT đợc ghi vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ
vào các chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng phảI chuyển số
liệu tổng hợp của bảng kê, sổ chi tiết vào NKCT.
SV: Hoàng Thị Bích Ngọc_Lớp Kế toán 46C 17