KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN

Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Cng våïi sỉû phạt triãøn ca âáút nỉåïc l sỉû xút hiãûn ngy
cng nhiãưu cạc doanh nghiãûp. Nhỉng âãø täưn tải, âỉïng vỉỵng v gàût
hại âỉåüc nhỉỵng thnh cäng täút âẻp trãn thë trỉåìng l váún âãư doanh
nghiãûp cáưn phi gii quút. Chênh vç thãú m báút kç doanh nghiãûp no
cng phi xáy dỉûng cho mçnh kãú hoảch hoảt âäüng täút v cọ hiãûu
qu, trong âọ cọ sỉû âọng gọp khäng nh ca bäü pháûn kãú toạn.
Kãú toạn âỉåüc coi l ngän ngỉỵ kinh doanh, l phỉång tiãûn giao
tiãúp giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc âäúi tỉåüng cọ quan hãû. Kãú toạn ghi
chẹp këp thåìi chênh xạc nhỉỵng nghiãûp vủ phạt sinh, tỉì âọ cung cáúp
nhỉỵng thäng tin nhàòm xáy dỉûng kãú hoảch hoảt âäüng chàût ch, xạc
thỉûc.
Våïi viãûc chuøn biãún ca âáút nỉåïc theo hỉåïng cäng nghiãûp
hoạ- hiãûn âải hoạ â tảo ra sỉû cảnh tranh gay gàõt giỉỵa cạc doanh
nghiãûp v sỉû täưn tải Nåü- Cọ trong kinh doanh l âiãưu táút úu ,
nhỉng doanh nghiãûp phi biãút sỉí dủng âäưng väún ca mçnh nhỉ thãú
no âãø phạt huy thãú mảnh cho cäng ty. Xẹt trãn kh nàng thanh toạn v
tçnh hçnh cäng nåü ca doang nghiãûp s phn ạnh r nẹt vãư cháút
lỉåüng cäng tạc qun l ti chênh nọi chung, cäng tạc hoảt âäüng v sỉí
dủng väún lỉu âäüng nọi riãng. Nháûn thỉïc âỉåüc táưm quan trng ca
cäng tạc hảch toạn, cng våïi quạ trçnh tçm hiãøu thỉûc tãú tải Cäng Ty
Kim Khê Miãưn Trung, em â chn viãút âãư ti:’’ Kãú toạn phi thu
khạch hng, phi tr ngỉåìi bạn’’ âãø lm bạo cạo thỉûc táûp täút
nghiãûp cho mçnh. Näüi dung âãư ti gäưm 4 pháưn:
PháưnI: Nhỉỵng váún âãư chung vãư cäng ty Kim Khê Miãưn Trung
Pháưn II: Näüi dung bạo cạo cäng tạc hảch toạn kãú toạn phi thu
khạch hng- phi tr cho ngỉåìi bạn
Pháưn III: Âạnh giạ cạc chè tiãu trãn bạo cạo ti chênh
Pháưn IV: Nháûn xẹt v kiãún âãư xút
Do thåìi gian thỉûc táûp cọ hản v kiãún thỉïc cn hản chãú nãn

âãư ti khäng trạnh khi nhỉỵng thiãúu sọt, em ráút mong nháûn âỉåüc
sỉû giụp âåỵ v âọng gọp kiãún ca tháưy v cạc anh chë, cä chụ
phng kãú toạn âãø âãư ti âỉåüc hon thiãûn hån.
Em xin chán thnh cm ån.
 Nàơng, thạng 9 nàm 2004
Hc sinh thỉûc hiãûn
Nguùn Lã Häưng Un
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
PHÁƯN I
NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CHUNG VÃƯ CÄNG TY KIM KHÊ MIÃƯN
TRUNG
I. Sỉû ra âåìi v phạt triãøn ca Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung
1. Sỉû ra âåìi ca cäng ty
Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung âỉåüc thnh láûp trãn cå såí håüp nháút
giỉỵa cäng ty Kim Khê  Nàơng v cäng ty Váût Tỉ Thỉï Liãûu  Nàơng
theo quút âënh säú 1065QÂ/TCCBDT ngy 20/12/1994 ca Bäü cäng
nghiãûp.
Cäng ty l mäüt doang nghiãûp nh nỉåïc cọ âáưy â tỉ cạch phạp
nhán, thỉûc hiãûn chãú âäü hảch toạn kinh tãú âäüc láûp, âỉåüc phẹp måí
cạc ti khon ngán hng trong nỉåïc .
Trủ såí chênh âàût tải:16 Thại Phiãn  Nàơng
Tãn giao dëch: Central Vietnam Metal and Gennaral Materials Company,
viãút tàõt l CEVIMETAL.
2. Quạ trçnh phạt triãøn ca cäng ty
Kãø tỉì ngy thnh láûp v âi vo hoảt âäüng cho âãún nay, doanh
säú hoảt âäüng ca cäng ty ngy cng tàng, thë pháưn âỉåüc duy trç v
måí räüng. Tuy nhiãn trong 2 nàm 1995-199, trãn thë trỉåìng cọ nhiãưu biãún
âäüng, bäü mạy täø chỉïc v cå cáúu qun l ca cäng ty chỉa âỉåüc
hon thiãûn... nãn hoảt âäüng ca cäng ty gàûp nhiãưu khọ khàn.Tỉì

nhỉỵng nàm 1997 tråí âi, Ban lnh âảo ca cäng ty â khàõc phủc âỉûåc
nhỉỵng âiãøm úu âọ, tçm ra phỉång phạp qun l v âiãưu hnh thêch
håüp, thãm vo âọ l sỉû cäú gàõng näù lỉûc ca táút c cạn bäü cäng
nhán viãn trong cäng ty â giụp âỉa hoảt âäüng kinh doanh ca cäng ty âi
vo äøn âënh v phạt triãøn mảnh.
Cäng ty cọ täøng säú väún kinh doanh tải thåìi âiãøm thnh láûp l
31973 triãûu âäưng v säú cäng nhán viãn hiãûn nay l 400 ngỉåìi, 17 âån vë
trỉûc thüc trãn c 3 miãưn âáút nỉåïc.
II.Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung
1. Chỉïc nàng ca cäng ty
Täø chỉïc kinh doanh cạc màût hng kim khê, phãú liãûu kim khê, váût
liãûu xáy dỉûng, váût tỉ täøng håüp, nháûp kháøu phäi thẹp.
Täø chỉïc gia cäng chãú biãún cạc loải thẹp tỉì nháûp kháøu phäi
thẹp, tỉìng bỉåïc âỉa sn pháøm tiãúp cáûn thë trỉåìng trong nỉåïc.
Täø chỉïc kinh doanh dëch vủ nh hng, khạch sản.
2. Nhiãûm vủ
Nháûn v sỉí dủng cọ hiãûu qu ngưn väún do nh nỉåïc cáúp.
Täø chỉïc kinh doanh cạc màût hng theo chỉïc nàng ca cäng ty v
kinh doanh cọ låüi, âm bo âåìi säúng ca cạn bäü cäng nhán viãn trong
cäng ty.
Xáy dỉûng kãú hoảch sn xút kinh doanh, thỉûc hiãûn kãú hoảch
âiãưu âäüng hng hoạ cho cạc âån vë trỉûc thüc.
Thỉûc hiãûn täút cạc chênh sạch, cạc quy âënh, täø chỉïc qun l
cạn bäü, sỉí dủng lao âäüng v bo vãû ti sn, an ninh tráût tỉû chênh
trë näüi bäü, bo vãû mäi trỉåìng.
III. Täø chỉïc bäü mạy qun l v cäng tạc kãú toạn tải cäng ty
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
1. Täø chỉïc bäü mạy qun l ca cäng ty
1.1. Så âäư

Chụ thêch:
Quan hãû chè âảo
Quan hãû chỉïc nàng
1.2.Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca tỉìng bäü pháûn
Giạm âäúc: l ngỉi trỉûc tiãúp âiãưu hnh mi hoảt âäüng sn
xút kinh doanh ca cäng ty, chëu trạch nhiãûm vãư kãút qu cúi cng
ca hoảt âäüng sn xút.
Cạc phọ giạm âäúc: l ngỉåìi gii quút cäng viãûc trong phảm vi
âỉåüc giạm âäúc giao, âäưng thåìi tham mỉu cho giạm âäúc vãư kãú hoảch
sn xút kinh doanh
Phng täø chỉïc- hnh chênh: täø chỉïc håüp l bäü mạy hoảt âäüng
ca cäng ty, tham mỉu cạc váún âãư vãư täø chỉïc nhán sỉû.
Phng kinh doanh thë trỉåìng: tham mỉu cho giạm âäúc vãư nhỉỵng
biãún âäüng thë trỉåìng, vảch ra chiãún lỉåüc kinh doanh, tiãúp thë âáøy
mảnh quạ trçnh mua bạn.
Phng kãú toạn ti chênh: láûp kãú hoảch ti chênh cho cäng ty thäng
qua hãû thäúng säø sạch kãú toạn, hảch toạn täút cạc cäng tạc, giao dëch
våïi ngán hng v cạc täø chỉïc ti chênh tên dủng khạc.
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Giạm
âäúc
PGÂ phủ
trạch âáưu tỉ
XDCB
PGÂ kiãm
giạm âäúc
nh mạy

PGÂ phủ
trạch TC&
hnhchênh
P.täø
chỉïc
hnh
chênh
P.KD thë
trỉåìng
P.kãú
toạn ti
chênh
P. kãú
hoảch
âáưu tỉ
P. thanh
tra
Chi nhạnh
trỉûc
thüc
Cạc XN
trỉûc
thüc
NM cạn
thẹp miãưn
trung
Cỉía hng
trỉûc
thüc
Cạc kho, cỉía

hng trỉûc
thüc
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
Phoỡng kóỳ hoaỷch õỏửu tổ: thu thỏỷp sọỳ lióỷu tọứng hồỹp vaỡ phỏn tờch
sọỳ lióỷu.
2.Tọứ chổùc cọng taùc kóỳ toaùn taỷi cọng ty
2.1.Tọỳ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn
Cọng ty Kim khờ mióửn trung coù maỷng lổồùi kinh doanh rọỹng, õóứ phaớn
aùnh tỗnh hỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh, cọng ty õaợ aùp duỷng mọ hỗnh tọứ
chổùc kóỳ toaùn vổỡa tỏỷp trung vổỡa phỏn taùn.
Sồ õọử:
Chuù thờch:
Quan hóỷ trổỷc tuyóỳn
Quan hóỷ chổùc nng
* Chổùc nng, nhióỷm vuỷ cuớa tổỡng bọỹ phỏỷn
Kóỳ toaùn trổồớng: coù nhióỷm vuỷ tọứ chổùc, chố õaỷo cọng taùc haỷch
toaùn kóỳ toaùn toaỡn cọng ty, tham mổu cho giaùm õọỳc kờ kóỳt caùc hồỹp
õọửng kinh tóỳ xỏy dổỷng caùc kóỳ hoaỷch taỡi chờnh.
Phoù phoỡng kóỳ toaùn taỡi chờnh vaỡ xỏy dổỷng cồ baớn: coù nhióỷm vuỷ
xỏy dổỷng caùc kóỳ hoaỷch taỡi chờnh cuợng nhổ caùc kóỳ hoaỷch cồ baớn ồớ
cọng ty.
Phoù phoỡng kóỳ toaùn phuỷ traùch cọng nồỹ: quaớn lyù, theo doợi vaỡ õóử
xuỏỳt caùc bióỷn phaùp thu họửi cọng nồỹ cuớa cọng ty õọỳi vồùi khaùch haỡng vaỡ
lỏỷp kóỳ hoaỷch traớ nồỹ cho nhaỡ cung cỏỳp.
Phoỡng kóỳ toaùn phuỷ traùch tọứng hồỹp: tỏỷp hồỹp caùc sọỳ lióỷu kóỳ
toaùn ồớ vn phoỡng cọng ty vaỡ ồớ õồn vở trổỷc thuọỹc gồới lón õóứ tọứng hồỹp
vaỡ lỏỷp baùo caùo kóỳ toaùn toaỡn cọng ty.
Kóỳ toaùn tióửn mỷt vaỡ caùc khoaớn thanh toaùn: phuỷ traùch theo doợi
tióửỡn mỷt vaỡ kióứm tra caùc baùo caùo tổỡ õồn vở trổỷc thuọỹc gồới lón, theo
doợi vióỷc thanh toaùn lổồng cọng nhỏn vión.

HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Thuớ
quyợ
Kóỳ toaùn
trổồớng
Phoù phoỡng phuỷ
traùch
KHTC&XDCB
Phoù phoỡng
phuỷ traùch
cọng nồỹ
Phoù phoỡng phuỷ
traùch phỏửn haỡnh
tọứng hồỹp
Kóỳ
toaùn
TM&
caùc
khoaớ
n
thanh
toaùn
Kóỳ
toaùn
mua
haỡng
&caùc
khoaớn
phaới
traớ

Kóỳ
toaùn
baùn
haỡng
vaỡ
caùc
khoaớn
phaới
thu
Kóỳ
toaùn
TSC
nguọử
n vọỳn
& chi
phờ
Kóỳ
toaùn
tọứng
hồỹp
vn
phoỡng
Kóỳ
toaùn
ngỏn
haỡng
Kóỳ toaùn caùc õồn vở
trổỷc thuọỹc
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
Kãú toạn mua hng v cạc khon phi tr: theo di tçnh hçnh thanh

toạn nh cung cáúp v viãûc mua hng ca cäng ty, láûp bạo cạo tçnh
hçnh nháûp xút täưn hng hoạ.
Kãú toạn bạn hng va cạc khon phi thu: theo di doanh thu ca
cäng ty v cạc khon nåü ca khạch hng.
Kãú toạn ti sn cäú âënh, ngưn väún v chi phê: theo di tçnh
hçnh biãún âäüng ti sn cäú âënh , tçnh hçnh tàng gim ngưn väún kinh
doanh, táûp håüp chi phê phạt sinh.
Kãú toạn täøng håüp vàn phng: täøng håüp säú liãûu phạt sinh tải
vàn phng âãø lãn bạo cạo.
Kãú toạn ngán hng: giao dëch våïi ngán hng, theo di tçnh hinh
biãún âäüng ca tiãưn gåíi v tiãưn vay ca cäng ty åí ngán hng c Viãût
Nam âäưng v ngoải tãû.
Th qu: theo di v âm bo qu tiãưn màût tải cäng ty, phủ
trạch kháu thu tiãưn theo chỉïng tỉì håüp lã, theo di v phn ạnh viãûc
cáúp phạt, nháûn tiãưn vo säø.
Kãú toạn cạc âån vë trỉûc thüc: theo di v phn nh cạc nghiãûp
vủ kinh tãú phạt sinh lãn säø sạch cọ liãn quan, cúi kç gåíi bạo cạo kãú
toạn vãư vàn phng cäng ty.
2.2. Hçnh thỉïc säø kãú toạn
Tỉì mä hçnh täø chỉïc kãú toạn âỉåüc lỉûa chn v âàûc âiãøm
sn xút kinh doanh ca cäng ty, cäng ty â ạp dủng hçnh thỉïc chỉïng
tỉì cọ sỉí dủng pháưn mãưm kãú toạn.
* Så âäư hçnh thỉïc täø chỉïc kãú toạn
Chụ thêch:
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Chỉïng tỉì gäúc hồûc
bng täøng håüp
chỉïng tỉì gäúc
Säø qu
Bng kã

Bng täøng
håüp chi tiãút
Säø chi
tiãút
Bạo cạo kãú
toạn
Säø cại
Nháût kê
chỉïng tỉì
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
Ghi hng ngy
Ghi âënh kç hồûc cúi thạng, cúi q
Quan hãû âäúi chiãúu
* Trçnh tỉû ghi chẹp
Hàòng ngy hồûc âënh kç, càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc kãú toạn
phn ạnh vo säø qu, bng kã, nháût kê chỉïng tỉì tu theo tỉìng
nghiãûp vủ cọ liãn quan. Âäúi våïi cạc âäúi tỉåüng cáưn hảch toạn chi tiãút
thç ngoi viãûc phn ạnh vo cạc loải säø nhỉ trãn, kãú toạn tiãún hnh
ghi vo cạc loải säø (th) chi tiãút tỉång ỉïng cọ liãn quan.
Cúi thạng, cúi q càn cỉï vo säú liãûu ca mäüt säú bng kã,
kãú toạn lãn mäüt säú loải nháût kê chỉïng tỉì tỉång ỉïng v càn cỉï vo
cạc sä ø(th)chi tiãút âãø lãn bng täøng håüp chi tiãút. Tỉì nháût kê chỉïng
tỉì âãø lãn säø Cại. Sau âọ kãú toạn càn cỉï vo säú liãûu åí säø Cại v
bng täøng håüp chi tiãút âãø lãn bạo cạo kãú toạn.
IV. Nhỉỵng thûn låüi v khọ khàn ca cäng ty Kim Khê Miãưn Trung
1. Thûn låüi
Cäng ty âỉåüc sỉû häù tråü vãư nhiãưu màût ca cäng ty Thẹp Viãût
Nam, cọ mäúi quan hãû täút våïi ngán hng l âiãưu kiãûn thûn låüi cho
huy âäüng väún. Bäü mạy qun l linh hoảt v cng våïi sỉû cäú gàõng
näù lỉûc ca âäüi ng cäng nhán viãn giu kinh nghiãûm,ü âỉåüc âo tảo

càn bn. Bãn cảnh âọ cäng ty cọ quan hãû våïi nhiãưu nh cung cáúp nãn
âm bo âỉåüc tênh këp thåìi v thûn tiãûn trong viãûc âiãưu âäüng
ngưn hng kinh doanh tải cạc thë trỉåìng khạc nhau.
2. Khọ khàn
Do sỉû cảnh tranh quút liãût trãn thë trỉåìng nãn viãûc bạn hng
hoạ ca cäng ty gàûp nhiãưu khọ khàn. V tçnh trảng khạch hng nåü kẹo
di â lm cho cäng ty thiãúu väún, tỉì âọ lm gim hiãûu qu kinh doanh
ca cäng ty.
Thäng tin trãn thë trỉåìng âãø häüi tủ nhu cáưu cng nhỉ dỉû bạo
thë trỉåìng cn hản chãú, âäưng thåìi thäng tin phn häưi cho khạch hng
khäng këp thåìi.
V. Kãút qa hoảt âäüng kinh doanh ca cäng ty Kim Khê Miãưn Trung
1. Biãøu máùu
Âvt:
âäưng
Chè tiãu
Nàm 2002 Nàm 2003
So sạnh 2003/2002
Säú tiãưn T
lãû(%
)
1. Täøng
doanh thu
2. Täøng låüi
nhûn
3. Näüp ngán
sạch nh
nỉåïc
1.245.150.847.7
21

94.306.443.88
90.177.960.096
1.167.075.272.6
94
6234..000.579
61.943522.923
-
78.075.575.02
7
-3.196.643.809
-
28.234.437.17
-6,27
-33,9
-31,3
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
3
Qua baớng sọỳ lióỷu trón, cho thỏỳy:
Tọứng doanh thu nm 2003so vồờ nm 2002 giaớm 78075575027 õọửng
vồùi tyớ lóỷ giaớm 6,27%.
Tọứng lồỹi nhuỏỷn nm 2003 so vồùi nm 2002 giaớm 3196643809 õọửng
vồùi tyớ lóỷ giaớm 33,9%.
Nhổ vỏỷy laỡ do nm 2003 haỡng hoaù tióu thuỷ ờt hồn nm 2002. Vỗ
thóỳ khoaớn nọỹp ngỏn saùch nhaỡ nổồùc nm 2003 ờt hồn nm 2002 laỡ
28234437173 õọửng vồùi tyớ lóỷ laỡ 31,3%.
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
PHÁƯN HAI
NÄÜI DUNG BẠO CẠO CÄNG TẠC HẢCH TOẠN PHI THU

KHẠCH HNG- PHI TR NGỈÅIÌ BẠN TẢI CÄNG TY KIM
KHÊ MIÃƯN TRUNG
I. Nhỉỵng váún âãư lê lûn chung
1. khại niãûm
Kãú toạn phi thu khạch hng, phi tr ngỉåiì bạn l cạc khon
phi thu v cạc khon phi tr phạt sinh trong âån vë hay giỉỵa âån vë våïi
cạc täø chỉïc kinh tãú khạc khi xy ra mäúi quan hãû mua, bạn trao âäøi
hng hoạ, lao âäüng dëch vủ.
2.Âàûc âiãøm
Kãú toạn phi thu khạch hng thç khon väún ca doanh nghiãûp bë
cạc âån vë, täø chỉïc, cạ nhán khạc chiãúm dủng v doanh nghiãûp cọ
trạch nhiãûm phi thu häưi. Ti khon âỉåüc sỉí dủng l TK 131.
Kãú toạn phi tr ngỉåìi bạn thç doanh nghiãûp âi chiãúm dủng väún
ca cạc âån vë, täø chỉïc, cạ nhán khạc v doanh nghiãûp cọ trạch
nhiãûm phi hon tr sau mäüt khong thåìi gian nháút âënh. Ti khon
âỉåüc sỉí dủng l TK 331.
TK 133, 331 cọ thãø dỉ nåü, dỉ cọ nãn thüc nhọm ti khon häùn
håüp, l ti khon vỉìa phn ạnh ti sn vỉìa phn ạnh ngưn hçnh
thnh ti sn. Kãút cáúu chung ca nọ s l sỉû pha träün giỉỵa kãút cáúu
ca ti khon phn ạnh ti sn v kãút cáúu ca ti khon phn ạnh
ngưn väún.
3. Näüi dung cạc nghiãûp vủ thanh toạn cäng nåü mua v bạn
Thanh toạn våïi ngỉåìi bạn (cäng nåü mua): Quan hãû thanh toạn
phạt sinh khi mua ti sn cäú âënh, váût tỉ hng hoạ, lao âäüng dëch vủ
ca cạc täø chỉïc kinh tãú khạc nhỉ cạc nh mạy, xê nghiãûp, cạc täø
chỉïc cung ỉïng vátû tỉ... chỉa thanh toạn hồûc cạc khon tiãưn ỉïng
trỉåïc cho ngỉi bạn.
Trong quạ trçnh mua hng, sỉû váûn âäüng ca cạc hng hoạ v
tiãưn hng thỉåìng cọ khong cạch våïi thåìi gian nãn s cọ phạt sinh cäng
nåü våïi ngỉåìi bạn.

Thanh toạn våïi khạch hng (cäng nåü bạn): Quan hãû thanh toạn
våïi khạch hng phạt sinh khi doanh nghiãûp bạn váût tỉ hng hoạ, cung
ỉïng lao vủ cho cạc täø chỉïc kinh tãú, cạc cå quan khạc nhỉng lải chỉa
thu âỉåüc tiãưn. Cng nhỉ cạc doanh nghiãûp nháûn trỉåïc tiãưn mua hng
v cung cáúp lao vủ cho khạch hng â âàût.
Trong quạ trçnh sn xút kinh doanh, táút úu s phạt sinh cạc
quan hãû thanh toạn, cạc quan hãû thanh toạn ny phạt sinh åí cạc xê
nghiãûp ca doanh nghiãûp ráút nhiãưu v cọ tênh cháút cäng nåü khạc
nhau. Vç váûy khi kãú toạn cáưn phán biãût r rng tỉìng quan hãû thanh
toạn âãø phn ạnh âụng âàõn trong säø sạch kãú toạn. Kãú toạn phi theo
di chàût ch cạc thanh toạn dỉït âiãøm tỉìng khon cäng nåü phạt sinh
â âãún thåìi hản thanh toạn. Thỉåìng xun kiãøm tra âäúi chiãúu våïi cäng
nå übạn hng v cạc bäü pháûn kinh doanh trỉûc thüc cäng ty nhàòm cọ
thäng tin chênh xạc vãư diãùn biãún cäng nåü trong quạ trçnh kinh doanh, âän
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
âäúc cạc bäü pháûn thu häưiv tr nåü âụng hản, trạnh thiãût hải cho
cäng ty, giỉỵ âỉåüc uy tên våïi nh cung cáúp hng hạo cho cäng ty.
Kãú toạn cäng nåü ln ln theo di chi tiãút cạc khon cäng nåü cho
khạch nåü, ch nåü v khäng b trỉì cạc khon nåü våïi nhau.
Nhçn chung, cạc quan hãû thanh toạn cọ thãø phán thnh 3 loải:
- Thanh toạn váût tỉ hng hạo v cung cáúp lao vủ.
- Thanh toạn cạc nghiãûp vủ phi hng hoạ.
- Thanh toanï trong näüi bäü ngnh v näüi bäü doanh nghiãûp.
Âäúi våïi âãư ti ny, em chè nghiãn cỉïu viãûc thanh toạn vãư mua - bạn
hng hoạ.
II. Täø chỉïc chỉïng tỉì kãú toạn
1. Cạc chỉïng tỉì ch úu (cọ máùu km theo åí pháưn phủ lủc)
Âãø hảch toạn cạc khon thanh toạn tải cäng ty Kim Khê, kãú toạn
sỉí dủng cạc chỉïng tỉì sau:

* Hoạ âån giạ trë gia tàng
Cäng dủng: hoạ âån giạ trë gia tàng l loải hoạ âån sỉí dủng cho
cạc täø chỉïc, cạ nhán tênh thú theo phỉång phạp kháúu trỉì, bạn hng
hoạ, dëch vủ våïi säú lỉåüng låïn. Hoạ âån do ngỉåìi bạn láûp khi bạn
hng hoạ hay cung ỉïng lao vủ, dëch vủ thu tiãưn. Hoạ âån l càn cỉï
âãø ngỉåìi bạn ghi vo säø doanh thu v cạc säø kãú toạn cọ liãn quan v
l chỉïng tỉì cho ngỉåìi mua váûn chuøn hng hoạ trãn âỉåìng, láûp
phiãúu nháûp kho, thanh toạn tiãưn mua hng.
Phỉång phạp ghi hoạ âån giạ trë gia tàng:
- Nhỉỵng dng phêa trãn ghi r h tãn, âëa chè, m säú thú täø
chỉïc, cạ nhán bạn hng v mua hng, hçnh thỉïc thanh toạn cheque,
tiãưn màût.
- Cạc cäüt tiãúp theo:
. Cäüt A, B: ghi säú thỉï tỉû , tãn hng hoạ, dëch vủ
. Cäüt C : âån vë tênh ghi theo âån vë qúc gia qui âënh
. Cäüt 1 : ghi r säú lỉåüng ca tỉìng sn pháøm hng hoạ
. Cäüt 2 : ghi r âån giạ ca tỉng sn pháøm hng hoạ
. Cäüt 3 : ghi r säú tiãưn bạn hng ( (3)=(2) * (1))
. Cạc dng cn thỉìa phêa dỉåïi cạc cäüt A, B, C,1,2,3 âỉåüc gảch
chẹo tỉì trãn xúng.
. Dng cäüng tiãưn hng: ghi säú tiãưn cäüng âỉåüc åí cäüt 3.
. Dng thú sút GTGT: ghi thú sút ca hng hoạ, dëch vủ
theo lût thú.
. Dng tiãưn thú GTGT: ghi säú tiãưn thú ca hnh hoạ, sn
pháøm ghi trong hoạ âån bàòng cäüng tiãưn hng * thú sút GTGT%.
. Dng täøng cäüng tiãưn thanh toạn: ghi bàòng säú tiãưn hng cäüng
säú tiãưn thú GTGT.
.Dng säú tiãưn viãút bàòng chỉí: ghi bàòng chỉỵ säú tiãưn täøng
cäüng tiãưn thanh toạn
* Phiãúu thu:

Cäng dủng: phiãúu thu dng âãø phn ạnh cạc nghiãûp vủ kãú toạn
thu tiãưn vo qu.
Phỉång phạp ghi phiãúu thu:
- Phêa trãn gọc trại ghi r âån vë v âëa chè âån vë thu tiãưn.
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
- ÅÍ gọc phi ghi r säú phiãưu, ti khon ghi nåü ghi cọ.
- Dng h tãn: ghi r h tãn âån vë näüp tiãưn.
- Dng âëa chè : ghi r âëa chè ca ngỉåìi näüp hoảc âån vë näüp
tiãưn.
- Tiãúp theo, phi ghi r l do näüp tiãưn.
- Dng säú tiãưn: ghi r säú tiãưn bàòng säú â thu, sau âọ phi viãút
bàòng chỉỵ säú tiãưn â thu v cọ km theo chỉïng tỉì gç phi ghi r.
Phiãúu thu ny åí cäng ty láûp thnh 2 liãn: mäüt liãn giao cho khch
hng ( ngỉåìi näüp tiãưn ), mäüt liãn cäng ty giỉỵ lải.
* Phiãúu chi:
Cäng dủng: phiãúu chi dng âãø phn ạnh cạc nghiãûp vủ chi tiãưn
tỉì qu.
Phỉång phạp ghi: .
- Phêa trãn gọc trại ghi r âån vë v âëa chè âån vë chi tiãưn.
- ÅÍ gọc phi ghi r säú phiãưu, ti khon ghi nåü ghi cọ.
- Dng h tãn: ghi r h tãn âån vë nháûn tiãưn.
- Dng âëa chè : ghi r âëa chè ca ngỉåìi nháûn tiãưn.
- Tiãúp theo, phi ghi r l do chi tiãưn.
- Dng säú tiãưn: ghi r säú tiãưn bàòng säú â chi, sau âọ phi viãút
bàòng chỉỵ säú tiãưn â chi v cọ km theo chỉïng tỉì gç phi ghi r.
Phiãúu chi âỉåüc láûp thnh 2 liãn: mäüt liãn lỉu tải nåi láûp phiãúu,
mäüt liãn chuøn cho th qu âãø ghi vo säø qu. Phiãúu chi dng âãø
ghi säø phi âm bo tênh håüp phạp ca chỉïng tỉì.
* U nhiãûm chi:

Cäng dủng: l lãûnh chi tiãưn dng âãø phn ạnh viãûc chi tr tiãưn
cho khạch hng.
Näüi dung: u nhiãûm chi do cäng ty láûp âãø phn ạnh säú tiãưn ca
âån vë tr tiãưn chuøn âãún âån vë nháûn tiãưn thäng qua ngán hng vo
säú ti khon củ thãø âãø cọ thãø giao v nháûn tiãưn âm bo tênh an
ton, hiãûu qu cao.
2. kiãún vãư cạc chỉïng tỉì
Trong thåìi gian thỉûc táûp, tçm hiãøu thỉûc tãú tải cäng ty Kim khê
miãưn trung, em nháûn tháúy ràòng cäng ty sỉí dủng cạc chỉïng tỉì våïi
cạch láûp v phỉång phạp ghi giäúng nhỉ l thuút m em â hc v
cạc chỉïng tỉì âãưu håüp l. Tỉì âọ cọ thãø giụp cho em tham kho v
tçm hiãøu säú liãûu âỉåüc dãø dng âåỵ täún thåìi gian. Tuy nhiãn, phiãúu thu
åí cäng ty chè láûp 2 liãn m l thuút âỉåüc hc l 3 liãn.
III. Täø chỉïc hảch toạn trãn ti khon kãú toạn
1. Cạc ti khon ch úu cäng ty sỉí dủng
* Ti khon 131’’ phi thu khạch hng ‘’
Cäng dủng: Ti khon ny dng âãø phn ạnh v theo di cạc
khon nåü phi thu khch hng vãư säú tiãưn bạn hng hoạ hồûc cung
cáúp dëch vủ m doanh nghiãûp â thỉûc hiãûn v tçnh hçnh thanh toạn
cạc khon phi thu.
Kãút cáúu:
TK 131 ‘’ phi thu khạch hng ‘’
- Cạc khon phi thu tỉì khạch - Khạch hng thanh toạn nåü
cho
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
hng vãư bạn hng, cung cáúp doanh nghiãûp
dëch vủ
- Säú tiãưn thỉìa tr lải cho khạch - Säú tiãưn khạch hng
ỉïng trỉåïc

hng cho doanh nghiãûp
SD: khon phi thu khạch hng SD:säú tiãưn khạch hng ỉïng
trỉåïc
* Ti khon 331 “phi tr ngỉåìi bạn”
Cäng dủng: ti khon ny dng âãø phn nh v theo di säú tiãưn
m doanh nghiãûp phi tr cho cho ngỉåìi bạn hồûc cung cáúp dëch vủ
v tçnh hçnh thanh toạn ca doanh nghiãûp âäúi våïi nh cung cáúp.
Kãút cáúu:
TK 331” phi tr ngỉåìi bạn”
- Säú tiãưn doanh nghiãûp â tr -Säú tiãưn phi tr ngỉåìi
bạn hng cho ngỉåìi bạn
, cung cáúp dëch vủ
- Säú tiãưn âỉåüc ngỉåìi bạn cháúp
nháûn
- Säú tiãưn doanh nghiãûp â ỉïng
trỉåïc cho ngỉåìi bạn
SD: Säú tiãưn doanh nghiãûp SD: Säú tiãưn doanh nghiãûp
cn phi
cn ỉïng trỉåïc tr ngỉåìi bạn
* Cạc ti khon cọ liãn quan : TK 111, TK 112 ...
2. Hảch toạn mäüt säú nghiãûp vủ củ thãø phạt sinh tải cäng ty
2.1. Hảch toạn cạc khon phi thu khạch hng
Âãø theo di cạc khon phi thu khạch hng, kãú toạn sỉí dủng ti
khon 131. Tải mäüt doanh nghiãûp hảch toạn hng täưn kho theo phỉång
phạp kã khai thỉåìng xun, tênh thú giạ trë gia tàng kháúu trỉì cọ tçnh
hçnh sau:
* Nghiãûp vủ 1:
Càn cỉï vo hoạ âån GTGT 27910 ngy 4/3/2004, cäng ty Kim Khê
Miãưn Trung xút mäüt lä hng thẹp táúm cho cäng ty cäø pháưn Phỉång
Nam våïi säú lỉåüng18790 kg, âån giạ 3380 â/kg. Trë giạ bạn chỉa thú

ca lä hng l 63.510.200 âäưng, thú GTGT 5%. Bãn mua kê nhán nåü.
Giạ xút kho lä hng l 60.128.000 âäưng. Kãú toạn âënh khon:
- Kãút chuøn giạ väún :
Nåü TK 632: 60.128.000
Cọ TK 156: 60.128.000
- Hng hoạ âỉåüc xạc âënh tiãu thủ nhỉng chỉa thu âỉåüc tiãưn.
Nåü TK 131: 66.685.710
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
Coù TK 511: 63.510.200
Coù TK 3331: 3.175.510
* Nghióỷp vuỷ 2:
Ngaỡy 10/1/2004 cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung xuỏỳt giao cho cọng ty
Xỏy Dổỷng ọ Thở Quaớng Nam mọỹt lọ haỡng theùp :phi 10, phi 12, phi 14 vồùi
trở giaù vọỳn cuớa lọ haỡng theo phióỳu xuỏỳt kho sọỳ 90 laỡ 4.650.000 õọửng.
Trở giaù baùn theo hồỹp õọửng laỡ 5.500.000 õọửng, thuóỳ VAT 5%. Haỡng xuỏỳt
baùn õổồỹc tióu thuỷ nhổng chổa thu õổồỹc tióửn. Cuọỳi thaùng bón mua
thanh toaùn cho cọng ty nổớa sọỳ tióửn cuớa lọ haỡng trón bũng tióửn mỷt. Vồùi
sọỳ lổồỹng laỡ 2500 kg, dồn giaù xuỏỳt kho 1860 õ/kg , dồn giaù baùn 2200õ/kg.
kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
- Kóỳt chuyóứn giaù vọỳn:
Nồỹ TK 632: 4.650.000
Coù TK 156: 4.650.000
- Haỡng hoaù õổồỹc xaùc õởnh tióu thuỷ nhổng chổa thu õổồỹc tióửn:
Nồỹ TK 131: 5.775.000
Coù TK 511: 5.500.000
Coù TK 3331: 275.000
- Vaỡo cuọỳi thaùng nhỏỷn dổồỹc nổớa sọỳ tióửn haỡng:
Nồỹ TK 111: 2.887.500
Coù TK 131: 2.887.500

* Nghióỷp vuỷ 3:
Ngaỡy 12/3/2004 cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung nhỏỷn õổồỹc sọỳ tióửn
baùn haỡng ngaỡy 4/3/2004 do cọng ty Cọứ Phỏửn Phổồng Nam thanh toaùn
bũng tióửn mỷt laỡ 66.685.710 õọửng (phióỳu thu sọỳ 56). Kóỳ toaùn õởnh
khoaớn :
Nồỹ TK111: 66.685.710
Coù TK 131: 66.685.710
* Nghióỷp vuỷ 4:
Ngaỡy 18/3/2004 cọng ty Kim Khờ mióửn trung xuỏỳt gổới haỡng õi baùn
cho doanh nghióỷp tổ nhỏnThuyù hũng, trở giaù theo hoaù õồn GTGT sọỳ
27924 laỡ 45.000.000 õọửng, thuóỳ VAT 5%, giaù xuỏỳt kho theo phióỳu xuỏỳt
kho sọỳ 97 laỡ 40.000.000 õọửng. Chi phờ vỏỷn chuyóứn haỡng õi baùn traớ
bũng tióửn mỷt theo phióỳu chi sọỳ 414 laỡ 2.000.000 õọửng. 3 ngaỡy sau
Ngỏn Haỡng gổới giỏỳy baùo Coù vóử sọỳ tióửn nhỏỷn õổồỹc (nổớa sọỳ tióửn
haỡng). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
- Khi xuỏỳt kho haỡng gổới baùn:
Nồỹ TK 157: 40.000.000
Coù TK 156: 40.000.000
- Khi haỡng hoaù xaùc õởnh tióu thuỷ
Kóỳt chuyóứn giaù vọỳn
Nồỹ TK 632: 40.000.000
Coù TK 157: 40.000.000
Phaớn aùnh doanh thu
Nồỹ TK 131: 47.250.000
Coù TK 511: 45.000.000
Coù TK 3331: 2.250.000
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
Chi phê váûn chuøn hng âi bạn
Nåü TK 641: 2.000.000

Cọ TK 111: 2.000.000
Khi cäng ty nháûn giáúy bạo cọ ca ngán hanìg gỉíi vãư
Nåü TK 112: 23.625.000
Cọ TK 131: 23.625.000
* Nghiãûp vủ 5
Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung nháûn säú tiãưn ỉïng trỉåïc tiãưn mua
hng ca cäng ty Xáy Làõp  Nàơng theo phiãúu thu säú 132 vo ngy
23/3/2004 l 10.500.000 âäưng. Kãú toạn âënh khon:
Nåü TK 111: 10.500.000
Cọ TK 131: 10.500.000
* Nghiãûp vủ 6
Ngy 25/3/2004 cäng ty xút bạn cho cỉía hng Kim Khê Thanh Tám
theo chỉïng tỉì säú 28372 thẹp D6MN våïi säú lỉåüng 310 kg, âån giạ xút
kho 7780 â/kg, âån gêa bạn l 8100 â/kg, thú VAT 5%. Bãn mua nháûn
âỉåüc hng v kê nháûn nåü trong thåìi hản 30 ngy. Kãú toạn âënh
khon:
. Kãút chuøn giạ väún
Nåü TK 632: 2.411.800
Cọ TK 156: 2.411.800
. Phn ạnh doanh thu
Nåü TKK 131: 6.636.550
Cọ TK 511: 2.511.000
Cọ TK 3331: 125.550
* Nghiãûp vủ 7
Ngy 27/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung giao hng liãn quan
âãún säú tiãưn ỉïng trỉåïc vo ngy 23/3/2004, trë giạ hng bạn chỉa
thú l 10.000.000 âäưng, thú VAT 5%. Kãú toạn âënh khon:
Nåü TK 131: 10.500.000
Cọ TK 511: 10.000.000
Cọ TK 3331: 500.000

2.2.Hảch toạn cạc khon phi tr ngỉåìi bạn
Ti khon âỉåüc sỉí dủng âãø phn ạnh khon phi tr ngìi
bạn l ti khon 331. Tải Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung hảch toạn hng
täưn kho theo phỉång phạp kã khai thỉåìng xyn tênh thú GTGT kháúu
trỉì cọ tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vủ 1:
Ngy 2/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãưn Trung mua thẹp ca cäng ty
gang thẹp Thại Ngun, giạ mua chỉa thú 100.000.000â, thú GTGT 5
%. Hng vãư â kiãøm tra v nháûp kho âụng säú liãûu ca bãn bạn. Tiãưn
hng cäng ty cháúp nháûn thanh toạn qua ngán hng. Sau nghiãûp vủ láûp
phiãúu nháûp kho säú 82, cúi thạng phng kãú toạn láûp chỉïng tỉì ngán
hng, sau âọ chuøn tiãưn gỉíi ngán hng theo u nhiãûm chi säú 32 âãø
chi tr tiãưn mua hng cho bãn bạn (ngán hng gỉíi giáúy bạoNåü). Càn
cỉï vo hoạ âån GTGT säú 0052 v phiãúu nháûp kho ca cäng ty, kãú
toạn âënh khon:
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
Nồỹ TK 156 100.000.000
Nồỹ TK 133 5.000.000
Coù TK 331 105.000.000
Cn cổù vaỡo giỏỳy baùo nồỹ cuớa ngỏn haỡng:
Nồỹ TK 331 105.000.000
Coù TK 112 105.000.000
* Nghióỷp vuỷ 2:
Ngaỡy 5/3/2004 Cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung mua mọỹt lọ haỡng cuớa
cọng ty thổồng maỷi Haới Phoỡng theo phổồng thổùc traớ chỏỷm, trở giaù mua
chổa thuóỳ cuớa lọ haỡng naỡy 400.000.000 õ, chi phờ vỏỷn chuyóứn haỡng
nhỏỷp kho traớ bũng tióửn mỷt 3.000.000 õ, thuóỳ GTGT 5%, haỡng õaợ nhỏỷp
kho õuớ theo phióỳu nhỏỷp kho sọỳ 85.
Cn cổù chổùng tổỡ trón, kóỳ toaùn õởnh khoaớn:

Nồỹ TK 1561 400.000.000
Nồỹ TK 1331 20.000.000
Coù TK 331 420.000.000
Chi phờ vỏỷn chuyóứn
Nồỹ TK 1562 3.000.000
Nồỹ TK 1331 150.000
Coù TK 111 3.150.000
* Nghióỷp vuỷ 3:
Ngaỡùy 9/3/2004 cọng ty traớ tióửn mua haỡng thaùng trổồùc cho cọng ty
Thổồng maỷi Quaớng Trở sọỳ tióửn laỡ 20.000.000õ theo phióỳu chi sọỳ 98.
Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 331 20.000.000
Coù TK 111 20.000.000
* Nghióỷp vuỷ 4:
Cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung mua mọỹt xe hồi cuớa doanh nghióỷp Vióỷt
Hoaỡng vaỡo ngaỡy 12/3/2004 theo hoaù õồn GTGT sọỳ 0147 vồùi tọứng sọỳ
tióửn thanh toaùn laỡ 220.000.000õ trong õoù thuóỳ GTGt 10%, tióửn mua xe
chổa thanh toaùn.
óỳn 20/3/2004 cọng ty chuyóứn traớ tióửn mua xe theo uyớ nhióỷm chi sọỳ 40
(ngỏn haỡng õaợ baùo nồỹ). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 211 200.000.000
Nồỹ TK 1332 20.000.000
Coù TK 331 220.000.000
Khi chuyóứn traớ tióửn mua xe
Nồỹ TK 331 220.000.000
Coù TK 112 220.000.000
* Nghióỷp vuỷ 5:
Ngaỡy 15/3/2004 Cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung traớ nồỹ hồỹp õọửng cọng
ty theùp Hoaỡ Khaùnh. Kóỳ toaùn õởnh khoaớn
Nồỹ TK 331 94.700.000

Coù TK 112 94.700.000
* Nghióỷp vuỷ 6:
Ngaỡy 17/3/2004 Cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung ổùng trổồùc tióửn cho Xờ
nghióỷp Minh Huỡng 30.000.000õ õóứ mua theùp cuọỹn phi 6 vaỡ phi 8. óỳn
25/3/2004 cọng ty nhỏỷn õổồỹc haỡng hoaù vồùi sọỳ lổồỹng vaỡ õồn giaù nhổ
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
sau: theùp cuọỹn phi 6 4466Kg * 6720õ/kg, theùp cuọỹn phi 8: 10020kg*
6740õ/kg, thuóỳ suỏỳt thuóỳ GTGT 5%. Cọng ty chỏỳp nhỏỷn thanh toaùn.
Tọứng sọỳ tióửn mua haỡng chổa thuóỳ: (4466x 6720 +10020x6740) =
97.546.320
Tióửn thuóỳ suỏỳt cuớa lọ haỡng: 97.546.320x5% = 4.877.316
Kóỳ toaùn õởnh khoaớn.
- Khi doanh nghióỷp ổùng trổồùc tióửn mua haỡng
Nồỹ TK 331 30.000.000
Coù TK 111 30.000.000
- Khi doanh nghióỷp nhỏỷn õổồỹc haỡng hoaù
Nồỹ TK 156 97.546.320
Nồỹ TK 133 4.877.316
Coù TK 331 102.423.636
* Trỗnh tổỷ haỷch toaùn trón taỡi khoaớn bũng sồ õọử:
- Phaới thu khaùch haỡng
TK511 TK131 TK111,112
Doanh thu baùn haỡng Ngổồỡi mua traớ tióửn
cung cỏỳp dởch vuỷ
TK13331 TK811,531,532
Thuóỳ GTGT cuớa haỡng baùn Haỡng baùn bở traớ laỷi,
giaớm giaù haỡng baùn
TK711 TK642
Thu nhổồỹng baùn TSC Xổớ lyù xoaù caùc khoaớn

nồỹ phaới thu khoù õoỡi
vaỡo chi phờ
TK111,112 TK635
Chi họỹ cho ngổồỡi mua vóử chióỳt khỏỳu cho khaùch
Cp vỏỷn chuyóứn bọỳc vaùc haỡng hổồớng

HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: Hunh Vàn Bçnh
- Phi tr ngỉåìi bạn:
TK111,112 TK331 TK152,153,156

Tr nåü bàòng tiãưn mua hng hoạ váût tỉ
Chỉa thanh TK1331
toạn
TK156 TK211,213
Hng mua tr lải mua TSCÂ
TK1332
TK133 TK241
Thú khäúi lỉåüng XDCB
Bn giao
TK331,341 TK641,642
Tr nåü bàòng tiãưn vay chi phê kinh doanh
TK515
Chiãút kháúu thanh toạn
Âỉåüc hỉåíng
TK711
Nåü khäng tçm ra ch hồûc
ch nåü khäng âi

âỉåüc xỉí l
TK111,112
Ỉïng trỉåïc tiãưn cho
Ngỉåìi bạn
Nháûn xẹt: Trong quạ trçnh hoảt âäüng kinh doanh ca cäng ty ln
phạt sinh cạc nghiãûp vủ liãn quan âãún viãûc sn xút, tiãu thủ v thanh
toạn cạc khon thu mua hng hoạ. Våïi viãûc hảch toạn v sỉí dủng
cạc ti khon liãn quan âãưu giäúng nhỉ l thuút m em â âỉåüc hc.
Hãû thäúng säø sạch ghi chẹp củ thãø, r rng, âån gin. Quạ trçnh hảch
toạn cạc khon thanh toạn gn nhẻ, âm bo âỉåüc tênh chênh xạc,
phn ạnh këp thåìi tçnh hçnh sn xút kinh doanh nhàòm phủc vủ täút
cäng tạc qun l.
* L do nhỉỵng nghiãûp vủ kinh tãú khäng phạt sinh.
Trong thạng khäng cọ phạt sinh nhỉỵng nghiãûp vủ bn giao tay ba,
hng bạn bë tr lải, gim giạ hng bạn, xỉí l säú dỉ cäng nåü, chiãút
HSTH: Nguùn Lã Häưng Un
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
khỏỳu thanh toaùn õổồỹc hổồớng, thu tióửn haỡng cuớa khaùch dổ vaỡ sọỳ coỡn
thổỡa traớ laỷi cho khaùch laỡ do haỡng hoaù õaớm baớo chỏỳt lổồỹng, vióỷc
thanh toaùn vaỡ thu tióửn luọn chờnh xaùc nón cọng ty khọng haỷch toaùn
nhổợnh nghióỷp vuỷ kóứ trón.
III. Tọứ chổùc hóỷ thọỳng sọứ kóỳ toaùn.
1.Caùc loaỷi sọứ cuớa cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung aùp duỷng
1.1. Sọứ chi tióỳt
- Sọứ chi tióỳt phaới thu khaùch haỡng
- Sọứ chi tióỳt phaới traớ ngổồỡi baùn
- Baớng kó sọỳ 11
1.2. Sọứ tọứng hồỹp
- Sọỳ caùi TK131, TK331
- Baớng tọứng hồỹp nồỹ phaới thu, phaới traớ.

- Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ sọỳ 5, sọỳ 8
2. Giồùi thióỷu phổồng phaùp ghi sọứ
Sọứ chi tióỳt laỡ nhổợng loaỷi sọứ kóỳ toaùn duỡng õóứ phaớn aùnh caùc
nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh cho tổỡng õọỳi tổồỹng kóỳ toaùn mọỹt caùch chi
tióỳt, tố mộ.
* Sọứ chi tióỳt cọng nồỹ TK131
- Cọng ty Kim Khờ Mióửn Trung , sọứ naỡy õổồỹc mồớ chi tióỳt cho
tổỡng khaùch haỡng ghi cheùp caùc nghióỷp vuỷ theo trỗnh tổỷ thồỡi gian phaùt
sinh trón cồ sồớ caùc chổùng tổỡ gọỳc coù lión quan. Sọỳ dổ cuọỳi kyỡ cuớa
thaùng naỡy seợ õổồỹc chuyóứn sang laỡm sọỳ dổ õỏửu kyỡ trón tồỡ sọứ chi tióỳt
thaùng tióỳp theo.
- Sọứ naỡy duỡng õóứ phaớn aớnh tỗnh hỗnh thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ
cuớa khaùch haỡng khi cọng ty baùn chởu saớn phỏứm ,haỡng hoaù .
- óứ õaớm baớo coù vọỳn hoaỷt õọỹng trong cọng ty cỏửn thióỳt phaới
õọn õọỳc vióỷc thu họửi nồỹ vaỡ vỏỷn duỷng phổồng phaùp quaớn lyù õồn giaớn
hồỹp lyù.
* Sọứ chi tióỳt cọng nồỹ TK331
- Sọứ naỡy theo doợi tổỡng khoaớn nồỹ phaùt sinh vaỡ tỗnh hỗnh chi traớ
cuớa cọng ty kóỳ toaùn phaớn aùnh vaỡ haỷch toaùn vaỡ sọứ chi tióỳt cọng nồỹ TK
331. Mọựi õồn vở caù nhỏn cọng ty õổồỹc theo doợi trón mọỹt sọỳ trang õóỳn
cuọỳi thaùng kóỳ toaùn cọng nồỹ cọỹng tọứng sọỳ phaùt sinh, lón nhỏỷt kờ
chổùng tổỡ vaỡ vaỡo sọứ caùi .
- Caùc khoaớn phaới traớ cho ngổồỡi baùn laỡ nhổợng khoaớn giaù trở haỡng
hoaù, saớn phỏứm , lao vu,ỷ dởch vuỷ cọng ty mua nhổng chổa traớ tióửn cho
ngổồỡi baùn.
- Sọứ naỡy chố haỷch toaùn khi chỏỳp nhỏỷn thanh toaùn vồùi haỡng vỏỷt
tổ õaợ mua
* Trón sọứ chi tióỳt õổồỹc keớ thaỡnh caùc cọỹt
- Haỡng trón goùc bón phaới sọỳ dổ nồỹ õỏửu kyỡ
- Cọỹt 1:Ghi ngaỡy thaùng vaỡo sọứ chổùng tổỡ kóỳ toaùn ghi sọứ

- Cọỹt 2:Nọỹi dung nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh.
- Cọỹt 3:Sọỳ hióỷu taỡi khoaớn õọỳi ổùng.
- Cọỹt 4,5:Ghi sọỳ phaùt sinh bón Nồ ỹ(Coù) cuớa taỡi khoaớn.
- Nhổợng haỡng bón dổồùi ghi cọỹng sọỳ phaùt sinh nồỹ, sọỳ phaùt sinh
coù, dổỷ nồỹ cuọỳi kyỡ.
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: Huyỡnh Vn Bỗnh
* Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ sọỳ5
- Duỡng õóứ tọứng hồỹp hỗnh thaỡnh thanh toaùn vaỡ cọng nồỹ vồùi ngổồỡi
cung ổùng vỏỷt tổ haỡng hoaù lao vuỷ, dởch vuỷ cho doanh nghióỷp (TK 331
Phaới traớ cho ngổồỡi baùn. Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ sọỳ 5 gọửm coù 2 phỏửn:
phỏửn mọỹt phaớn aùnh sọỳ phaùt sinh bón Coù TK 331 õọỳi ổùng Nồỹ vồùi caùc
taỡi khoaớn coù lión quan vaỡ phỏửn theo doợi thanh toaùn ( ghi Nồỹ TK 331 õọỳi
ổùng vồùi caùc taỡi khoaớn coù lión quan)
- Kóỳt cỏỳu vaỡ phổồng phaùp ghi sọứ :
. Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ sọỳ 5 gọửm coù caùc cọỹt sọỳ thổù tổỷ , tón õồn
vở, ngổồỡi baùn , sọỳ dổ õỏửu thaùng , caùc cọỹt phaớn aùnh sọỳ phaùt sinh bón
coù cuớa TK 331 õọỳi ổùng nồỹ vồùi caùc taỡi khoaùn coù lión quan vaỡ caùc cọỹt
phaớn aùnh sọỳ phaùt sinh bón Nồỹ cuớa TK 331 õọỳi ổùng Coù vồùi caùc taỡi
khoaớn coù lión quan.
. Cồ sồớ õóứ ghi vaỡo nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 5 laỡ sọứ theo doợi thanh
toaùn ( TK 331 phaới traớ cho ngổồỡi baùn ). Cuọỳi mọựi thaùng sau khi õaợ
hoaỡn thaỡnh vióỷc ghi sọứ chi tióỳt TK 331, kóỳ toaùn lỏỳy sọỳ lióỷu cọỹng
cuọỳi thaùng cuaớ tổỡng sọứ chi tióỳt õổồỹc mồớ cho tổỡng õọỳi tổồỹng õóứ ghi
vaỡo nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 5 (sọỳ lióỷu tọứng cọỹng cuớa mọựi sọứ chi tióỳt
õổồỹc ghi vaỡo nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 5 mọỹt doỡng).
Cuọỳi thaùng hoỷc cuọỳi quờ khoaù sọứ nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 5, xaùc
õởnh tọứng sọỳ phaùt sinh bón Coù cuớa TK 331 õọỳi ổùng Nồỹ caùc taỡi khoaớn
coù lión quan vaỡ lỏỳy sọỳ lióỷu tọứng cọỹng cuớa nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 5
õóứ ghi vaỡo sọỳ caùi ( Coù TK 331, Nồỹ caùc taỡi khoaớn lión quan).

* Baớng kó sọỳ 11
- Duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thanh toaùn tióửn haỡng vồùi ngổồỡi
mua vaỡ ngổồỡi õỷt haỡng ( TK 131).
- Kóỳt cỏỳu vaỡ phổồng phaùp ghi: baớng sọỳ 11 gọửm coù caùc cọỹt sọỳ
thổù tổỷ, tón ngổồỡi mua , sọỳ dổ caùc cọỹt phaớn aùnh sọỳ phaùt sinh bón
Nồỹ, bón coù cuớa TK 13, Coù hoỷc Nồỹ vồùi caùc taỡi khoaớn lión quan.
- Cồ sồớ õóứ ghi baớng kó sọỳ 11: cn cổù vaỡo sọỳ lióỷu tọứng cọỹng
cuọỳi thaùng cuớa sọứ theo doợi thanh toaùn ( TK 131- phaới thu khaùch haỡng)
mồớ cho tổỡng ngổồỡi mua vaỡ ghi 1 lỏửn vaỡo 1 doỡng cuaớ baớng kó vaỡ lỏỳy
tọứng cọỹng cuớa baớng kó sọỳ 11 õóứ ghi nhỏỷt kờ chổùng tổỡ sọỳ 8 ( ghi Coù
TK 131, Nồỹ caùc taỡi khoaớn lión quan).
* Sọứ Caùi:
Sọứ caùi laỡ sọứỡ tọứng hồỹp duỡng mồớ cho caớ nm, mọựi tồỡ sọứ duỡng
cho 1 taỡi khoaớn, trong õoù sọỳ phaùt sinh Nồỹ, sọỳ phaùt sinh Coù cuớa mọựi taỡi
khoaớn õổồỹc phaớn aùnh trón sọứ Caùi theo tọứng sọỳ lỏỳy tổỡ nhỏỷt kờ
chổùng tổỡ ghi Coù taỡi khoaớn naỡo õoù, sọỳ phaùt sinh Nồỹ õổồỹc phaớn aớnh
chi tióỳt theo tổỡng taỡi khoaớn õọỳi ổùng Coù lỏỳy tổỡ caùc nhỏỷt kờ chổùng tổỡ
coù lión quan.
Sọứ Caùi chố ghi 1 lỏửn vaỡo ngaỡy cuọỳi thaùng hoỷc cuọỳi quờ sau khi
õaợ khoaù sọứ vaỡ kióứm tra, õọỳi chióỳu sọỳ lióỷu trón caùc nhỏỷt kờ chổùng
tổỡ.
3. Sồ õọử haỷch toaùn trón sọứ
HSTH: Nguyóựn Ló Họửng Uyón