Giới thiệu Incoterms

BẢN TIN KHOA HỌC
GIỚI THIỆU INCOTERMS 2010
Giới thiệu INCOTERMS 2010
Nguyễn Tiến Đà
Gv. Khoa Quản trị kinh doanh
* Giới thiệu chung về INCOTERMS
Trong Thương mại quốc tế (TMQT), việc đàm phán giữa người bán và người mua về giá cả
hàng hóa trong hợp đồng có vai trò quan trọng, nó quyết định hiệu quả kinh doanh của các bên.
Trong cấu thành giá cả hàng hóa, ngoài các chi phí sản xuất, lãi, các chi phí khác như: bốc, dỡ, vận
chuyển, thủ tục, thuế...tồn tại và ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh.
Sự phân chia không rõ ràng hoặc chồng chéo những chi phí này sẽ dẫn đến những sự nhầm
lẫn, trùng lặp thanh toán chi phí giữa các bên, thậm chí không thể thực hiện được hợp đồng. Ví dụ:
Trong hợp đồng mua bán ngoại thương ghi Áo Sơ-mi xuất khẩu (XK) giá 3 USD/cái. Nếu chỉ ghi
như vậy, sẽ không thể mua bán được vì các bên sẽ không nhận thức được các yếu tố như: giá này
bán tại địa điểm nào, ai sẽ là người thực hiện thủ tục hải quan xuất nhập khẩu (thông quan xuất nhập
khẩu), ai là người sẽ vận tải, bốc, dỡ hàng, mua bảo hiểm cho hàng hóa?...
Việc mua bán sẽ thực hiện được nếu trong hợp đồng ghi rõ, giá cả: 3 USD/cái và chỉ ra giá
này là giá tại kho người bán. Người bán hết nghĩa vụ, trách nhiệm khi đặt hàng tại kho của mình.
Người mua phải thông quan xuất nhập khẩu, thuê phương tiện vận chuyển, bốc hàng lên phương
tiện và dỡ hàng tại nơi đến...
Nhưng cách ghi như vậy vào hợp đồng sẽ làm cho hợp đồng trở nên dài dòng do câu chữ
nhiều.Việc đàm phán để phân chia nghĩa vụ, trách nhiệm của người bán, người mua về các yếu tố
trên không phải dễ dàng, vì các bên phải phân định rõ yếu tố nào là dành cho người bán, yếu tố nào
là người mua, việc này còn phụ thuộc vào tình hình địa lý của từng quốc gia, tập quán buôn bán
v.v...
Từ những thập niên 1930 đã nảy sinh nhu cầu sử dụng những thuật ngữ ngắn gọn có tính
khuôn mẫu nhằm phân chia trách nhiệm và chi phí giữa người mua và người bán khi giao nhận hàng
thay cho những câu chữ dài dòng nói ở ví dụ trên. Những thuật ngữ đó được gọi là Điều kiện cơ sở
giao hàng (Basic delivery terms) hay còn gọi là các Điều kiện giao hàng trong TMQT (International
commerce terms: INCOTERMS)
Ví dụ: Nếu người bán bán hàng tại kho, điều kiện lựa chọn trong INCOTERMS (IN) là Ex-

works: EXW (Giao hàng tại kho người bán), trong đó phân chia các yếu tố như sau: (vắn tắt)
- Người bán chỉ chịu những chi phí và tổn thất cho đến khi đặt hàng hóa tại kho của mình
ở vị trí mà người bán thường hay giao hàng.
- Người mua phải chịu mọi chi phí, rủi ro, tổn thất kể từ khi hàng được đặt định hóa tại địa
điểm quy định. Nghĩa là người mua phải thông quan xuất khẩu, nhập khẩu, thuê phương tiện vận
chuyển và trả chi phí...kể từ đó.
EXW trở thành điều kiện giao hàng đầu tiên của IN, cứ như vậy IN xây dựng thành các điều
kiện tiếp theo EXW (từ 13 đến 14 điều kiện, liên quan đến các địa điểm giao hàng).
TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI | Số 14/Quý II/Năm 2011
1
BẢN TIN KHOA HỌC
GIỚI THIỆU INCOTERMS 2010
* INCOTERMS nhằm giải quyết 3 vấn đề
- Chỉ ra sự phân chia trách nhiệm giữa người mua và người bán trong giao nhận hàng.
- Chỉ ra sự phân chia chi phí giữa người mua và người bán khi giao nhận hàng.
- Xác định địa điểm di chuyển rủi ro và tổn thất giữa người mua và người bán khi giao
nhận hàng.
* Sự cần thiết phải nghiên cứu, vận dụng INCOTERMS đối với những người làm công
tác xuất nhập khẩu; Giảng viên; Học sinh, sinh viên chuyên ngành Thương mại quốc tế
IN không phải là luật pháp quốc tế mà chỉ là tập quán quốc tế. Việc sử dụng IN đã trở thành
thông lệ. Các trường học trên khắp thế giới đào tạo về kinh tế quốc tế đều phải đào tạo IN. Mặc dầu
không có yêu cầu bắt buộc sử dụng nhưng các thương nhận khi tham gia giao dịch đều có vận dụng
IN vào hợp đồng ngoại thương. Việc không dùng IN sẽ trở nên khó khăn trong đàm phán giá cả hợp
đồng.
Đối với sinh viên, học sinh chuyên ngành TMQT phải nắm bắt IN để sau này phục vụ đàm
phán, kiểm soát điều khoản giá cả trong hợp đồng mua bán ngoại thương.
Đối với giảng viên chuyên ngành TMQT, việc nắm bắt IN là một điều kiện căn bản để giảng
dạy nội dung hợp đồng mua bán ngoại thương.
* Lịch sử phát triển
IN do Phòng Thương mại quốc tế (International commerce chamber: ICC) phát hành lần đầu

tiên tại thủ đô Paris nước Pháp 1936
- Năm 1936 chỉ giải thích điều kiện CIF (Cost and Insurance and freight)
- Năm 1953, giải thích 9 điều kiện
- Năm 1967, sửa đổi Incoterms 1953
- Năm 1976, thêm phụ lục cho Incoterms 1953
- Năm 1980, giải thích 14 điều kiện
- Năm 1990, giải thích 13 điều kiện nhưng sắp xếp lại cho khoa học hơn
- Năm 2000, sửa đổi Incoterms 1990 theo hướng áp dụng Thương mại điện tử (TMĐT)
- Năm 2010: sửa đổi Incoterms 2000 cho phù hợp với nhu cầu mới của TMQT
* INCOTERMS 2000
INCOTERMS 2000 gồm 13 điều kiện, tương ứng với 13 địa điểm được chia làm 4 nhóm:
- Nhóm E, gồm 1 điều kiện là Ex - Works (EXW)
+ Ý nghĩa: Người bán hết trách nhiệm khi giao hàng ngay tại nơi sản xuất
+ Có thể viết là: Ex forest ; Ex mine, Ex field, Ex factory….
- Nhóm F, gồm 3 điều kiện:
+ FCA (Free carrier)
+ FAS (Free alongside ship)
+ FOB (Free on board)
+ Ý nghĩa: người bán hết trách nhiệm khi giao hàng tại nơi đi, sau khi đã làm thủ tục XK
- Nhóm C, gồm 4 điều kiện:
+ CFR (Cost and Freight)
+ CIF (Cost, Insurance and Freight)
+ CPT (Carriage paid to destination)
+ CIP (Carriage and insurance paid to destination)
+ Ý nghĩa: người bán hết trách nhiệm tại nơi đi nhưng lại chịu chi phí đến nơi đến
- Nhóm D, gồm 5 điều kiện:
+ DAF (Delivered at frontier)
+ DES (Delivered ex ship)
TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI | Số 14/Quý II/Năm 2011
2

BẢN TIN KHOA HỌC
GIỚI THIỆU INCOTERMS 2010
+ DEQ (Delivered ex quay)
+ DDU (Delivered duty unpaid)
+ DDP (Delivered duty paid)
+ Ý nghĩa: người bán sẽ hết trách nhiệm khi giao hàng cho người mua tại nơi đến
* INCOTERMS 2010
Ban hành và có hiệu lực từ ngày 01.01.2011
Nội dung chính: Các quy tắc của ICC về sử dụng các điều kiện TMQT và Thương mại nội
địa (TMNĐ) (ICC rules for the use of domestic and international trade terms)
* Sự cần thiết phải cập nhật những thay đổi trong INCOTERMS 2010
Trước khi có IN 2010, các thương nhân trên thế giới sử dụng IN 2000 là chủ yếu, mặc dầu
việc sử dụng IN năm nào cũng đều có gía trị như nhau. Điều đó cho thấy, các IN mới nhất vẫn sẽ
được sử dụng một cách thịnh hành vì chắc chắn rằng nó được đúc kết từ những thành tựu tiên tiến
nhất trong đàm phán, thủ tục thông quan, giao nhận v.v...
* INCOTERMS 2010 chỉ có 11 điều kiện, được chia làm hai nhóm chính
- Nhóm những điều kiện dùng cho một hoặc nhiều phương tiện : Bao gồm 7 điều kiện là:
EXW, FCA, CPT, CIP, DAT, DAP, DDP
- Nhóm những điều kiện dùng cho vận tải biển và vận tải thủy nội địa: Bao gồm 4 điều
kiện là FAS, FOB, CFR, CIF
- Từ 13 điều kiện chỉ còn 11 điều kiện vì đã thay thế 4 điều kiện cũ là DAF, DES, DEQ,
DDU bằng 2 điều kiện mới là DAT (Giao tại bến - Delivered at Terminal) và DAP(Giao tại nơi đến
- Delivered at Place)
DAT thay thế cho DEQ nhưng mở rộng hơn vì không giới hạn về phương tiện vận tải
DAP thay thế cho cả 3 điều kiện là DAF, DES và DDU
- IN 2010 có thể áp dụng cho cả TMQT và TMNĐ
Cho đến năm 2000, IN chỉ dùng cho TMQT, tức là khi hàng hóa di chuyển qua biên giới
quốc gia. Sự ra đời và phát triển của các liên minh quốc tế như EU đã xóa nhòa ranh giới quốc gia
trong TMQT. Bản thân Mỹ cũng sử dụng IN cho TMNĐ hơn là UCC (Uniform commerce code
1952: Luật Thương mại thống nhất dùng trong các tiểu bang của nước Mỹ).

- Bổ sung phần hướng dẫn sử dụng vào mỗi điều kiện của Incoterms 2010
Trước mỗi điều kiện sẽ có 1 hướng dẫn sử dụng. Nội dung của hướng dẫn sử dụng gồm: khi
nào nên sử dụng điều kiện này, địa điểm di chuyển rủi ro và chi phí ở đâu…
Đây không phải là một bộ phận của Incoterms 2010 mà chỉ giúp hai bên hiểu chính xác hơn
nội dung từng điều kiện
VD: Hướng dẫn sử dụng của EXW:
+ Khái niệm EXW: là điều kiện người bán giao hàng ngay tại nơi SX của mình, không
làm thủ tục XK và không bốc hàng.
+ Có thể sử dụng mọi phương tiện vận tải, phù hợp với TMNĐ.
+ Nếu người bán nhận bốc hàng thì nên dùng FCA thay cho EXW. Không nên dùng FCA
nếu người mua không thể làm thủ tục XK.
- Trao đổi thông tin bằng phương tiện điện tử
+ Trong IN 2000 đã chỉ rõ những chứng từ giấy được phép thay thế bằng chứng từ điện
tử.
+ Nhưng mục A1/B1 của IN 2010 ghi rõ mọi chứng từ đều có thể thay thế bằng EDI
(Electronic Data Interchange), nếu hai bên đồng ý hoặc tập quán cho phép. (A1/B1...là các mục dẫn
được đánh dấu trong sách INCOTERMS do ICC phát hành)
TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI | Số 14/Quý II/Năm 2011
3
BẢN TIN KHOA HỌC
GIỚI THIỆU INCOTERMS 2010
- Quy định rõ hơn về các điều kiện bảo hiểm
+ Là văn bản Incoterms đầu tiên kể từ khi “Những điều kiện bảo hiểm hàng hóa” được
thay đổi.
+ Chuyển các quy định bảo hiểm từ A10/B10 thành A3/B3 với những nội dung rõ ràng
hơn.
- Bổ sung các thông tin về thủ tục kiểm tra an ninh
+ Nhu cầu thông tin về an ninh của sản phẩm ngày càng tăng lên nhằm đảm bảo hàng
hóa trao đổi không gây hại cho con người và môi trường.
+ Bổ sung trong phần A2/B2 và A10/B10 sự phân chia nghĩa vụ trông nom và bảo quản

hàng hóa.
- Phân chia chi phí xếp dỡ hợp lý hơn
+ Với các điều kiện nhóm C và nhóm D, người bán chịu chi phí dỡ hàng nhưng người
mua phải trả trong giá mua hàng. Thực tế, người mua vẫn có thể bị người vận tải ở bến bãi đòi thêm
1 lần nữa, vì vậy, IN 2010 cố gắng quy định rõ ràng hơn chi phí này trong mục A6/B6.
- Bán hàng theo chuỗi (string sale)
+ Việc trao đổi hàng hóa trong chuỗi giá trị đã dẫn đến việc người bán ở giữa chuỗi
không “ship” hàng mà chỉ mua hàng đó rồi gửi cho người mua.
+ Incoterms 2010 bổ sung nghĩa vụ “mua hàng đã gửi” thay thế cho nghĩa vụ gửi hàng.
- Giải thích một số thuật ngữ rõ ràng hơn
+ Người chuyên chở (carrier): là người được ký hợp đồng vận tải với người bán/người
mua.
+ Thủ tục Hải quan: bao gồm những công việc như xuất trình chứng từ, kiểm tra an ninh,
cung cấp thông tin và xuất trình hàng hóa để kiểm tra theo yêu cầu của HQ.
+ Giao hàng (delivery): là địa điểm rủi ro và tổn thất về hàng hóa được di chuyển từ
người bán sang người mua.
+ Delivery documents: là chứng từ chứng minh cho việc giao hàng, có thể là chứng từ
gốc hoặc điện tử. Có thể là một biên lai.
+ Electronic record/procedure: là một hay nhiều thông điệp điện tử, tương đương với
chứng từ truyền thống.
+ Packing: Chỉ bao gồm việc đóng gói theo yêu cầu của HĐ mua bán hoặc vận chuyển
Trong khuôn khổ có hạn, bài viết chỉ đề cập đến những thay đổi mới nhất của INCOTERMS
2010 so với INCOTERMS 2000, các nội dung cụ thể của các điều khoản hoặc những vấn đề khác,
bạn đọc, SV-HS có thể liên hệ với chúng tôi về những tài liệu tham khảo cụ thể của INCOTERMS
2010. Nên lưu ý rằng, INCOTERMS chỉ là tập quán thương mại, vì vậy các thương nhân có thể sử
dụng bất cứ INCOTERMS qua các năm. Tuy nhiên, những INCOTERMS mới nhất bao giờ cũng
mang những nội dung sửa đổi tiên tiến phù hợp với thực tiễn, nhưng để áp dụng cần phải mất nhiều
thời gian.
TRƯỜNG CAO ĐẲNG THƯƠNG MẠI | Số 14/Quý II/Năm 2011
4