Bài Giảng Tư Vấn Pháp Lý Chuyên Sâu Tài Chính Doanh Nghiệp

HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

1


Mục đích
◦ Trang bị cho học viên kỹ năng chuyên sâu trong TƯ VẤN
quản trị và thực hành các vấn đề pháp lý về tài chính DN

Yêu cầu
◦ Nhận diện được:
x Các vấn đề pháp lý chung về tài chính DN
x Tuân thủ các quy định của pháp luật dưới góc độ quản trị doanh
nghiệp, kiểm sốt rủi ro pháp lý;
x Vận dụng các quy định của pháp luật về tài chính trong hoạt
động, kinh doanh, đầu tư của DN để đạt hiệu quả về giá trị

◦ Nắm được kỹ năng nghiên cứu và áp dụng pháp luật;
◦ Nắm được các kỹ năng tư vấn về tài chính DN nhằm kiểm
sốt rủi ro pháp lý về tài chính DN trong:
x Nghiệp vụ quản trị tài chính DN
x Các hoạt động, kinh doanh, dự án, đầu tư của DN
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

2


Các nội dung chính của Bài Học
` Tài chính DN là gì?
` Pháp luật về tài chính DN và các phương pháp điều
chỉnh các quan hệ tài chính DN

` Tư vấn tài chính DN là Tư vấn pháp lý tài chính
DN?
` Quản lý các rủi ro pháp lý tài chính DN trong các
giai đoạn khác nhau
` Các vấn đề cơ bản của tài chính DN
` Các vấn đề pháp lý cơ bản của tài chính DN
` Bài tập thực hành
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

3


`

Tài chính Doanh nghiệp là gì:
Từ điển Merriam-Webster:

x Tiền và các nguồn lực có thanh khoản của DN
x Hệ thống lưu chuyển tiền tệ, cấp tín dụng, thực hiện đầu tư,
kinh doanh trong DN

`

Từ điển Cambridge:

x (quản lý) việc cung ứng tiền (tiền, tín dụng, ngân hàng, đầu
tư)

`

Từ điển Investopia:

x quản lý, tạo lập và nghiên cứu về tiền, tín dụng, ngân hàng,
đầu tư, tại sản có và tài sản nợ

`

Giáo trình của Việt Nam:

x Tài chính DN là tổng hợp các quan hệ giá trị tính bằng tiền
trong nội bộ DN và giữa DN với các chủ thể khác
x Tài chính DN là 1 cấu phần của tài chính quốc gia
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

4


`

Tài chính DN là sự tổng thể và vận động
của các mối quan hệ về tài chính của DN
Trong nội bộ DN :
x DN với Chủ sở hữu/nhà đầu tư góp vốn, mua cổ phần (cổ đơng,
thành viên góp vốn)
x Các cấp quản lý và các bộ phận/đơn vị trong cơ cấu tổ chức của DN;
x DN với người lao động

`

Giữa DN với Nhà nước:

x Các nghĩa vụ tài chính của DN với NN: thuế, phí, lệ phí, ưu đãi đầu
tư/ngành nghề/địa bàn; các chế tài áp dụng
x Các nghĩa vụ pháp lý khác: tuân thủ pháp luật, trình tự, thủ tục,
thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm

`

Giữa DN với các chủ thể khác:
x Quan hệ với các đối tác kinh doanh, đầu tư, ngành, hiệp hội v.v.
x Quan hê với các chủ nợ
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

5


`

Pháp Luật về Tài chính DN
Tổng thể các quy định điều chỉnh các quan hệ về
tài chính DN
◦
◦
◦
◦
◦
◦

`

Pháp luật doanh nghiệp, đầu tư, chứng khoán, lao động

Pháp luật về tài chính, kế tốn, kiểm tốn
Pháp luật về ngân hàng, tín dụng, ngoại hối
Pháp luật về thuế và quản lý thuế
Pháp luật về xử phạt hành chính, BLHS, BLDS
Pháp luật chuyên ngành liên quan đến từng DN cụ thể

Phương pháp điều chỉnh:
◦ Mệnh lệnh:
x Thuế, phí, lệ phí, chế tài xử phạt, thủ tục hành chính

◦ Thỏa thuận:
x Hành lang pháp lý, tùy chọn, theo thỏa thuận
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

6


Tư vấn Tài chính DN là Tư Vấn Pháp lý Tài chính DN?
Cần nhận biết được sự khác biệt
` Tư vấn tài chính DN:
◦ Tư vấn tổ chức, thực hiện, vận hành và quản trị hệ thống
tài chính DN nhằm mục đích tối đa hóa giá trị (tiền, tài
sản, lợi thế cạnh tranh) cho DN
`

Tư vấn pháp lý về tài chính DN:

◦ Nhận diện các rủi ro pháp lý liên quan
◦ Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, hạn chế các rủi ro;
◦ Bảo vệ các quyền và lợi ích hợp pháp của DN, người quản

lý và người lao động của DN trong các quan hệ tài chính
DN với nhà nước và các bên thứ ba khác
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

7


Quản lý rủi ro pháp lý tài chính DN
Trong giai đoạn soạn thảo và Xây dựng Hệ thống tài chính
DN
` Tuân thủ các quy định của pháp luật
` Quy định về tài chính DN, tài liệu giao dịch về tài chính
DN phải đầy đủ các trường hợp pháp luật bỏ ngỏ hoặc
có quy định tùy chọn
`

`
`

`

Lường định đầy đủ các thay đổi của môi trường khách
quan, chủ thể và đối tượng ảnh hưởng đến nội dung
Nhận diện và giải quyết các rủi ro chủ thể của các chủ
thể trong các quan hệ Tài chính DN.
Nhận diện và giải quyết các rủi ro về Nội dung và phù
hợp với mong muốn và yêu cầu của DN đối với quản trị
tài chính DN, hoặc thực hiện các giao dịch/hợp đồng,
các vấn đề liên quan đến tài chính DN
Kỹ thuật viết Văn bản, tài liệu,hợp đồng rõ ràng, đầy đủ

không tạo khả năng người khác có thể diễn giải quy
định đó theo cách khác, khơng tạo khoảng trống pháp
lý

Kỹ năng cần có
Nghiên cứu và hiểu rõ
pháp luật, về các nghiệp
vụ tài chính DN, và chính
DN
Phân tích và hiểu ngành
nghề và thị trường

Hỏi, tìm hiểu kỹ, nắm bắt
được yêu cầu và mong
muốn của KH

Kỹ năng viết

HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

8


`

Quản lý rủi ro pháp lý tài chính DN
Trong giai đoạn thực hiện

◦ Tuân thủ thực hiện đúng quy định PL,
quy định nội bộ,

◦ Chỉnh sửa các quy định nội bộ cho phù
hợp và kịp thời với các thay đổi
◦ Quản lý việc hồn thành các thủ tục hành
chính liên quan đúng hạn, đúng luật,
◦ Tạo lập, lưu giữ đầy đủ các hồ sơ, chứng
từ, bằng chứng, chứng cứ của việc tuân
thủ quy định pháp luật, thỏa thuận hợp
đồng, hoàn thành/khơng hồn thành
nghĩa vụ pháp lý, nghĩa vụ hợp đồng,
◦ Ứng xử phù hợp với CQNN, đối tác hoặc
nội bộ nếu có vi phạm, các thay đổi
khách quan, chủ quan làm ảnh hưởng
đến việc tuân thủ pháp luật hoặc lợi ích
của DN

Kỹ Năng Cần
Quản lý thực thi
pháp luật và qui 
định nội bộ, nhận
diện các rủi ro cần
điều chỉnh và quản
lý các thay đổi có hệ
thống;
Lưu giữ sắp xếp hồ
sơ, chứng từ

Kiểm sốt các thời
hạn, thời hiệu, thủ
tục, căn cứ quy định
PL. HĐ đưa ra các

quyết định và hành
động phù hợp
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

9


`

Các vấn đề cơ bản của Tài chính DN Luật sư tư vấn cần nắm
được và hiểu rõ
Tạo lập, duy trì, thay đối vốn:
◦ Vốn điều lệ có là vốn chủ sở hữu?

x Tạo lập, sử dụng vốn ĐL, các quỹ, lợi nhuận để lại

◦ Vốn cố định và vốn lưu động (tài sản cố định và tài sản lưu động)

x Cơ cấu vốn giữa vốn cố định, vốn lưu động và vấn đề thanh khoản, các
chỉ số an toàn tài chính

◦ Tăng, giảm vốn điều lệ và vốn chủ sở hữu, huy động vốn chủ sở hữu
x Các phương pháp, trường hợp làm tăng giảm vốn
x Các hình thức huy động vốn: phát hành riêng lẻ? Phát hành ra cơng
chúng? Trong nước hay nước ngồi

◦ Vốn vay, tín dụng, các hình thức huy động vốn vay

x Vay dân sự? Vay tổ chức tín dụng? Vay trong nước hay nước ngoài?
x Phát hành trái phiếu DN, riêng lẻ hay ra công chúng

x Sử dụng vốn của đối tác qua các hình thức trả chậm?

◦ Vốn vay chuyển đổi thành vốn chủ sở hữu

x Huy động vốn cấu trúc: chuyển đổi nợ sang vốn điều lệ?
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

10


Các vấn đề cơ bản của Tài chính DN Luật sư cần nắm và hiểu rõ
` Thu nhập, chi phí, tài sản có và tài sản nợ, dịng tiền:
◦ Doanh thu, Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, thu nhập
khác
◦ Chi phí, chi phí được hạch tốn, dự phịng
◦ Cân đối tài sản nợ, có,
◦ Báo cáo lỗ lãi
◦ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

`

Thuế và nghĩa vụ tài chính khác với nhà nước:

`

Kế tốn DN và báo cáo tài chính:

◦ Phương pháp thuế
◦ Hạch tốn, Hóa đơn
◦ Loại thuế, phí, mức thuế, phí, Kê khai, nộp thuế, quyết tốn thuế

◦ Kế tốn tài chính vs kế tốn quản trị
◦ Chế độ kế toán: Đồng tiền kế toán, năm tài chính, chế độ khấu hao
tài sản cố định,
◦ Tiêu chuẩn kế toán VN (VAS) vs Tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IFRS
(International Financial Reporting Standards)
◦ Các giới hạn tài chính: theo Pháp luật hoặc theo thỏa thuận
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

11


Các vấn đề Pháp lý cơ bản về Tài chính DN

◦ Nguồn gốc vốn chủ sở hữu:

x Nhà nước, có nguồn gốc từ ngân sách NN
x Nhà đầu tư trong nước
x Nhà đầu tư nước ngồi

◦ Loại Hình Doanh Nghiệp:
x Loại hình doanh nghiệp gì?
x Cơng ty đại chúng, Cơng ty không đại chúng, Công ty niêm
yết trên thị trường chứng khốn
x Các doanh nghiệp đặc thù/KD có điều kiện
x
x
x
x

DN cơng ích, an ninh, quốc phịng…
Cơng ty bảo hiểm
Ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính
V.v.

x Doanh nghiệp có sự chuyển đổi tổ chức hay không
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

12


Các vấn đề Pháp lý cơ bản về Tài chính DN
◦ Đối tác và thị trường trong nước hay nước ngồi?
◦ Định mức tín nhiệm quốc gia, xếp hạng tín nhiệm DN, giá
trị DN ?
◦ Chuyển giá
◦ Ngoại hối, thanh tốn khơng bằng tiền mặt
◦ Các giao dịch phái sinh tài chính: giá, tỷ giá, lãi suất trong
nước hoặc thị trường quốc tế
◦ Người có liên quan, cơng ty mẹ con, liên kết
◦ Nghĩa vụ công bố thông tin/báo cáo
◦ Trách nhiệm và thẩm quyền của các cấp quản lý DN và
người quản lý Doanh Nghiệp

HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

13


PHÁP LUẬT

NHÀ NƯỚC
Thị trường
Đối tác kinh
doanh

Chủ nợ
Chủ sở
hữu
NLĐ
DN

Các câu hỏi luôn đặt ra khi tư
vấn, nhận diện rủi ro, và đưa
ra hướng xử lý:
• Nội dung gì theo mong
muốn của DN ?
• Các điều kiện, giới hạn, hạn
chế của PL, của các thỏa
thuận khác của DN ?
• Các yếu tố ảnh hưởng ? Chủ
thể, nội dung? Thị trường?
Môi trường pháp lý?
• Trình tự, thủ tục, vận hành
và chi phí?
• Thẩm quyền ai quyết định?
• Các quyền của DN?
• Các nghĩa vụ của DN với đối
tác, NN, chủ thể liên quan?
• Các chế tài đối với vi phạm?
HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

14


1.

KH là 1 Công ty Cổ Phần (dưới 100 cổ đơng) có
vốn đầu tư nước ngồi (49% VĐL) có nhu cầu huy
động vốn để thực hiện đầu tư 100 tỷ VND để mở
rộng tăng gấp đôi công suất nhà máy. Đề nghị
Luật sư tư vấn các phương án hợp pháp theo quy
định của pháp luật Việt Nam

HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

15


THANK YOU
Email:
Cell: +84 903430939

HỌC VIỆN TƯ PHÁP - Vietnam Premier Lawyers Ltd

16