UEH Tổng hợp trắc nghiệm kế toán tài chính 3C (cụm + giữa kỳ + cuối kỳ)

Đề 10đ:
1. Công ty cổ phần phát hành trái phiếu chuyển đổi, làm tăng Vốn chủ sở hữu:
Đúng (10đ)
3. Khi thực hiện giao dịch bán và thuê lại là thuê tài chính, trường hợp thu nhập
bán tài sản cao hơn giá trị cịn lại trên sổ kế tốn thì kết quả bán tài sản ảnh
hưởng đến các yếu tố của BCTC:
Tăng Nợ phải trả (10đ)
4. Công ty cổ phần chi tiền mua cổ phiếu quỹ, giao dịch này ảnh hưởng đến
VCSH là …
Giảm (10đ)
5. Công ty cho thuê công cụ - khi công ty xuất kho bàn giao công cụ cho bên đi
th thì
Tổng tài sản khơng đổi
6. Cơng ty cổ phần trả cổ tức bằng lơ hàng hóa có giá gốc xuất kho là 100 triệu
đồng, giá trị hợp lý lô hàng để chia cổ tức là 90 triệu đồng (bỏ qua tác động các
loại thuế). “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” sẽ: giảm 100 triệu đồng (10đ)
7. Hãy điền từ thích hợp trong ý kiến sau: “Khoản chi phí khơng có chứng từ
hợp lệ sẽ làm ảnh hưởng đến (a) và làm (b) thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp”. Từ thích hợp điền vào vị trí (a), (b) này là: Thu nhập chịu thuế/tăng (10đ)
8. Đơn vị cấp trên ghi nhận doanh thu bán hàng khi bán hàng cho đơn vị phụ
thuộc cấp dưới lô hàng giá gốc 50, giá bán 40, đơn vị phụ thuộc đã nhận hàng và
bán hết ra ngoài. Cuối kỳ lập BCTC tổng hợp, bút toán loại trừ số liệu ở các chỉ
tiêu: Nợ doanh thu BH/Có Giá vốn HB: 40 (10đ)
9. Công ty A mua chịu lô hàng của Trung tâm An Nhiên là đơn vị trực thuộc
công ty , kế tốn cơng ty A theo dõi cơng nợ ghi sổ: 331 (10đ)
10. Nhận tài sản thuê hoạt động và chi tiền giao tiền đặt cọc thì: tổng tài sản khơng
đổi (10đ)
17. Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A giá gốc 100, giá bán 80, sau
đó A đã bán ra ngoài 40%, giá bán 70 và bán cho đơn vị phụ thuộc B cùng cấp
20% với giá bán 40, số còn lại tồn kho. Vậy lãi lỗ nội bộ thực hiện là: (8) (đề 10đ)

18. Trong kỳ công ty chuyển khoản trả trước 50 triệu đồng cho nhà cung cấp
hàng hóa, giao dịch này ảnh hưởng đến thông tin trên BCLCTT theo phương
pháp gián tiếp: đơn vị triệu đồng
c. I. LCTTHĐKD - Tăng, giảm các khoản phải thu (50) (đề 10đ)
19. Mọi giao dịch nội bộ trong một công ty đều sử dụng tk nội bộ là TK136 và
TK336
→ Sai (đề 10đ chọn)
20. Cổ phiếu đang lưu hành bên ngoài, là
→ Số cổ phiếu do các cổ đông nắm giữ (10đ)
21. Năm 20x1 kế tốn bỏ sót giao dịch thanh tốn chi phí tiếp khách bằng tiền
tạm ứng số tiền 20 triệu đồng không có chứng từ theo quy định của cơ quan thuế,
BCTC 20x1 đã phát hành (thuế TNDN 20%) - giả sử là sai sót trọng yếu - bút
tốn điều chỉnh số dư đầu năm 20x2 khi áp dụng điều chỉnh hồi tố:
→ SDĐN TK 141 giảm và SDĐN TK4211 giảm: 20 triệu đồng (10đ)
22. Hạch toán ở đơn vị cấp dưới (khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ
thuộc): khi nhận trực tiếp vốn kinh doanh do cấp trên cấp bằng TSCĐ hữu hình
có giá trị trên sổ sách của cấp trên: nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kế
20 triệu đồng; giá thị trường 82 triệu đồng : ĐVT triệu đồng
→ Nợ 211:100/Có 214: 20, Có 411 (3361): 80 (10đ)
23. Tại đơn vị cấp dưới khơng có tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc, có tổ
chức kế tốn riêng, căn cứ vào thơng báo của doanh nghiệp cấp trên về số quỹ
khen thưởng phúc lợi được cấp, kế tốn ghi sổ
a. Nợ TK 136(1368) Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi. (10đ)
b. Nợ TK 421/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi.
c. không ghi số vi mới nhận thơng báo
d. Nợ TK 138(1388)/ Có 353 - Quỹ khen thưởng phúc lợi.
24. Cơng ty có các đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc, tổ
chức chính sách kế tốn bán hàng được ghi nhận doanh thu khi hàng bán ra bên
ngoài và cả trong nội bộ cơng ty, thì:

a. Doanh thu bán hàng nội bộ phải loại trừ hoàn toàn khi lập BCTC tổng hợp
b. Lãi lỗ nội bộ đã thực hiện không được loại trừ khi lập BCTC tổng hợp
c. Lãi lỗ nội bộ chưa thực hiện phải loại trừ hoàn toàn khi lập BCTC tổng hợp
d. Tất cả 3 câu cịn lại đều đúng (10đ)
25. Năm 20x0 kế tốn bỏ sót bút tốn phân bổ lãi trái phiếu trả trước đủ điều
kiện vốn hóa 50 triệu đồng – biết rằng cơng trình vẫn đang thi cơng dự kiến 20x2
hồn thành. Xử lý kế toán ở tháng 4/20x1:


a, bút toán điều chỉnh sổ sách tháng 4 năm 20x1 khi áp dụng điều chỉnh phi hồi tố: Nợ
TK 211 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng
b. bút toán điều chỉnh số dư đầu năm 20x1 khi áp dụng điều chỉnh hồi tố: SDĐN TK
2412 tăng 50 triệu đồng và SDĐN TK 242 giảm 50 triệu đồng
c. bút toán ghi sổ sách tháng 4 năm 20x1 do áp dụng điều chỉnh phi hồi tố (do cơng
trình cịn dở dang): Nợ TK 241 / Có TK 242: giảm 50 triệu đồng (10đ)
26. Vào ngày lập BCTC 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ
kế toán là 100, cơ sở tính thuế của khoản này là 90, thuế suất 20%. Vậy trong
năm N sẽ có ...
a. CLTT chịu thuế tăng 10
b. CLTT chịu thuế tăng 2
c CLTT được khấu trừ tăng 2
d. CLTT được khấu trừ tăng 10 (10đ)
27. Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá
trị cịn lại trên sổ kế tốn là 500, cơ sở tính thuế là 400, thuế suất 20%. Vậy vào
ngày lập BCTC 31/12/N kế tốn ghi số thuế hồn lại ...
a. Nợ 243/ Có 8212: 20
b. Nợ 8212/ Có 347: 100
c khơng ghi nếu ước tính năm sau bị lỗi
d. Nợ 8212/ Có 347: 20 (10đ)
28. Cuối kỳ kế tốn, Doanh nghiệp mà có các đơn vị cấp dưới (đơn vị cấp dưới

khơng có tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc nhưng có tổ chức cơng tác kế
tốn riêng) thì phải thực hiện cơng việc ...
a. Tất cả các cơng việc trong ba phương án cịn lại (10đ)
b. Tiến hành thanh toán bù trừ theo từng khoản của từng đơn vị cấp dưới có quan hệ,
đồng thời hạch tốn bù trừ trên hai TK 136 "Phải thu nội bộ" và TK 336 "Phải trả nội
bộ" (theo chi tiết từng đối tượng)
c. Kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh, số dư TK 136 "Phải thu nội bộ TK
336 "Phải trả nội bộ" với các đơn vị cấp dưới có quan hệ theo từng nội dung thanh
tốn.
d. Khi đối chiếu, nếu có chênh lệch, phải tìm ngun nhân và điều chỉnh kịp thời.
29.(10đ) Kết thúc thời hạn hợp đồng cho thuê hoạt động căn nhà để chuyển sang
làm cửa hàng của Cty. Căn nhà này có nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong đó phần giá
trị quyền sử dụng đất là 2 tỷ đồng), giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm
chuyển 0,9 tỷ đồng.
a. Tài sản dài hạn không đổi (10đ)
b. Tài sản giảm 0,9 tỷ đồng


c. Tài sản giảm 2 tỷ đồng
d. Tài sản tăng 2,2 tỷ đồng
30. (10đ) Ngày 29/6/2019 Chuyển khoản trả trước lãi tiền vay 2 quý (Quý 3+4) số
tiền 60 (không vốn hóa), điều này ảnh hưởng đến BCLCTT Quý 2/2019 (phương
pháp trực tiếp) như sau:
a. Khơng ảnh hưởng
b. “Chi phí lãi vay: 30
c. “Tiền lãi vay đã trả”: (60) (10đ)
d. "Tiền lãi vay đã trả": (30)
31. Câu Hỏi 31 (10đ)
Trong kỳ ứng trước cho người bán bất động sản (bất động sản thuộc loại nắm
giữ chờ tăng giá bán) bằng TGNH 1 tỷ đồng. Thông tin này ảnh hưởng Báo cáo

lưu chuyển tiền tệ kỳ này...
a. Ảnh hưởng I. LCTTHDKD – cả phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp
b. Ảnh hưởng II. LCTTHĐĐT- cả phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp
(10đ)
c Chỉ ảnh hưởng II. LCTTHĐĐT phương pháp trực tiếp
d. Chỉ ảnh hưởng I. LCTTHĐKD phương pháp trực tiếp
32. Câu Hỏi 32 (10đ)
Thuê tài chính 1 căn nhà dùng cho quản lý doanh nghiệp, hết hạn hợp đồng 5
năm được chuyển quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất lâu dài. Nhận nhà
thuê tài chính, kế toán ghi tăng tài sản vào TK:
a. TK 212 (10đ)
b. TK 217 phần nhà, TK 213 phần đất
c.Ý kiến khác
d. TK 212 phần nhà, TK 213 phần đất
33. Câu Hỏi 33 (10đ)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp chỉ được lập theo phương pháp gián tiếp
theo quy định của Thông tư 202/2014/TT-BTC
a. Đúng nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa
b. Sai (10đ)
c. Sai nếu là công ty cổ phần
d. Đúng
34. Câu Hỏi 34 (10đ)


Thông tin về phát hành “Cổ phiếu ưu đãi" thuộc yếu tố nào trên Báo cáo tình
hình tài chính
a. Nợ phải trả
b. Nợ phải trả; và (hoặc) Vốn chủ sở hữu (10đ)
c. Tài sản
d. Vốn chủ sở hữu

35. Tháng 2/20x1 phát sinh hàng bán bị trả lại (đã ghi DTBH tháng 12/20x0) –
nếu BCTC năm 20x0 chưa phát hành, kế toán xử lý … (10đ)
a. giảm DT, GV năm 20x1 nếu số tiền không trọng yếu
b. áp dụng điều chỉnh hồi tố BCTC năm 20x1
c. giảm DT, GV năm 20x0, lập lại BCTC năm 20x0 (10đ)
d. giảm DT, GV năm 20x1vì giao dịch xảy ra năm 20x1
36. Ngày 31/3/2019 Cơng ty Bảo An chuyển khoản 97 triệu đồng mua lại tín
phiếu kho bạc (năm giữ cịn 9 tháng đáo hạn) - ảnh hưởng đến thông tin trên Báo
cáo lưu chuyển tiền tệ quý này (Quý 1/2019) liên quan đến .... (10đ)
a. hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp và gián tiếp) (10đ)
b. hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
c, hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp)
d. hoạt động kinh doanh (phương pháp gián tiếp)
37. Năm N doanh nghiệp được chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 70
triệu đồng, điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động
năm N (10đ)
a. Ln ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành" và "Chi phí thuế TNDN hỗn lại"
b. Chỉ ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hỗn lại"
c. Ảnh hưởng "Chi phí thuế TNDN hiện hành"; hoặc "Chi phí thuế TNDN hiện hành"
và “Chi phí thuế TNDN hỗn lại" nếu trước đây có ghi nhận thuế hồn lại trên số lỗ
tính thuế (10đ)
d. Chi ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành"
38. Khơng có
39. Hạch tốn ở đơn vị cấp dưới (khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ
thuộc khi mua vật liệu nhập kho mà ghi rõ trong hợp đồng việc thanh toán tiền
hàng (sau 30 ngày) sẽ do cấp trên chịu trách nhiệm – kế toán cấp dưới ghi (10đ)
a.
b.
c.
d.

Nợ 152, 133/ Có 1368 cấp trên
Nợ 152, 133/ Có 3368 cấp trên (10đ)
Nợ 152,133/ Có 331 nhà cung cấp
Nợ 152,133/ Có 335


40. Thanh lý công cụ dụng cụ (đã cho thuê 2 năm) giá trị còn lại chưa phân bố
500.000₫, phế liệu bán thu tiền mặt 400.000₫, phần cịn lại tính vào chi phí cho
th trong kỳ. Trình bày ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền Tệ (phương
pháp gián tiếp) trong kỳ (10đ)
a. I. LCT HĐKD: 1, Lợi nhuận trước thuế: (100.000) 3. ... Tăng giảm chi phí trả
trước 500.000 (10đ)
b. I. LCTTHĐKD: 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
400.000
c. II. LCTTHĐĐT – Tiên thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác
400.000
d. I. LCTT HĐKD: 1. Lợi nhuận trước thuế: (100.000). II. LCTTHĐĐT — Tiền
thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 400.000

Câu Hỏi 11
Cơng ty ABC có kỳ kế tốn năm theo dương lịch. Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN
hỗn lại năm N cho biết thiết bị nguyên giá 60 triệu đồng, sử dụng ngày 1/7/N-2 khấu
hao theo kế toán 2 năm, theo thuế 3 năm. (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT
triệu đồng
a. Nợ 243/ Có 8212: 2
b. No 347/ C6 8212: 2
c. Nợ 8212/ CĨ 243: 1 ( 10đ)
d. Nợ 243/ Có 8212: 1
Câu Hỏi 12

Giả sử số dư đầu kỳ TK cơng nợ nội bộ = 0. Chính sách kế tốn doanh thu nội bộ ghi
nhận khi bán nội bộ, thuế GTGT nộp từng đơn vị. Công ty đang miễn thuế TNDN.
Trong kỳ Công ty bản lô hàng nội bộ với giá xuất kho 200, giá bán chưa thuế GTGT
10% chưa thu tiền là 240 cho chi nhánh trực thuộc (có lập BCTC nội bộ). Chi nhánh
xuất kho 40% lô hàng bán ra ngoài chưa thu tiền với giá bán chưa thuế GTGT 10% là
150. Các bút toán điều chỉnh ảnh hưởng giao dịch nội bộ như sau:
a. Nợ DTBH: 240, CÓ HTK: 24, CÓ GVHB: 216
b. Nợ DTBH: 390, CÓ HTK: 24, Có GVHB: 366 và Nợ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu
nội bộ: 429
c. Nơ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu nội bộ: 264


d. Nợ DTBH: 240, CĨ HTK: 24, Có GVHB: 216 và Nợ Phải trả nội bộ/ Có Phải thu
nội bộ: 264 ( 10đ)
Câu Hỏi 13
Sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm N, ngày 15/2/N+1 (BCTC năm N chưa phát hành)
DN vướng vào vụ kiện tụng lớn về mẫu mã sản phẩm, kế tốn xử lý
a. khơng cần phải điều chỉnh sổ kế tốn và BCTC năm N
b. khơng cần phải điều chỉnh số kể toán và BCTC năm N, tuy nhiên sự kiện này sẽ
được trình bày trong thuyết minh BCTC nếu chúng quan trọng tới mức nếu không
công bố thì ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng thông tin trên BCTC ( 10đ)
c. cần phải điều chỉnh số kể toán và BCTC năm N với số ước tính đáng tin cậy
d. cần phải điều chỉnh sổ kế tốn và BCTC năm N với số ước tính sao cho năm N
không bị lỗ
Câu Hỏi 14
Ngày 31/12/N Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế tốn là 100, cơ sở
tính thuế của khoản này là 80, thuế suất 20%. Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/N kế
tốn ghi số thuế hỗn lại ....
a. khơng ghi nếu ước tính năm sau có lãi
b. Nợ 243/ Có 8212: 20

c. Nợ 243/ Có 8212: 4 (10đ)
d. Nợ 8212/ Có 347: 2
Câu Hỏi 15
Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là
a. sự kiện cần điều chỉnh khi lập BCTC
b. thay đổi ước tính kế tốn
c. điều chỉnh sai sót về chi phí tài chính
d. thay đổi chính sách kế tốn (10đ)
Câu Hỏi 16
Số dư Phải trả người bán hàng hóa (lần lượt) cuối kỳ là 180; đầu kỳ là 100; và Hàng
hóa mua chịu trong kỳ là 500, thì ảnh hưởng đến chỉ tiêu “Tiền chi trả cho người cung
cấp hàng hóa và dịch vụ" trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp là:
a. 80
b. (80)
c. (580)
d. (420) (10đ)


Đề Chủ rạp (30/40)
1. Doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm dương lịch: Vào 01/01/N, thuê tài chính một
thiết bị dùng cho bán hàng. Thời hạn thuê 4 năm, hết hạn thuê được chuyển
quyền sở hữu. Thời hạn sử dụng dự tính của tài sản này là 5 năm. Theo hợp
đồng, mỗi năm DN phải chuyển khoản thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi
năm thuê (lần trả đầu tiên là ngày 31/12/N). Giá trị hiện tại của khoản thanh
toán tiền thuê tối thiểu là 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm. Giá trị hợp lý bằng
giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu. Bỏ qua ảnh hưởng của
thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm (lấy 2 số lẻ theo đvt: trđ):
a. 87,37 ( hết tgian nên lụi câu này)
b. 95,10
c. 107,95

d. 127,40
2. Cơng ty ABC có 2 đơn vị trực thuộc - Xí nghiệp A và Xí nghiệp B, khơng có tư
cách pháp nhân (có tổ chức kế toán riêng). Theo lệnh điều chuyển tài sản của
cơng ty ABC, Xí nghiệp A bàn giao 1 thiết bị chuyển sang cho Xí nghiệp B. Sự
kiện này sẽ được kế toán ghi sổ ở đơn vị kế toán nào?
a. Cơng ty ABC; Xí nghiệp A và Xí nghiệp B
b. Xí nghiệp A
c. Cơng ty ABC
d. Xí nghiệp A và Xí nghiệp B
3. Trong kỳ giả sử một cơng ty đang giai đoạn miễn thuế TNDN có bán cho
ĐVTT có hạch tốn kế tốn riêng (đơn vị triệu đồng) hàng A có giá vốn là 57, giá
bán 51, thuế suất GTGT 10%, biết rằng giá trị thuần có thể thực hiện được của
hàng A tại thời điểm tiêu thụ nội bộ là 51. ĐVTT đã bán ⅓ số hàng trên ra bên
ngoài. Khi lập BCTHTC tổng hợp và BCKQHĐ tổng hợp, thực hiện bút toán
điều chỉnh liên quan giao dịch nội bộ này là:
a. Tất cả không hợp lý
b. Nợ ‘’DTBH và CCDV’’: 51, Có ‘’GVHB’’: 51
c. Nợ ‘’DTBH và CCDV’’: 34, Có ‘’GVHB’’: 34 và Nợ ‘’LNSTTNDN’’: 6, Có
‘’LNSTTNDNCPP kỳ này’’: 6
d. Nợ ‘’DTBH và CCDV’’: 51, Nợ ‘’HTK’’: 4, Có ‘’GVHB’’: 55 và Nợ
‘’LNSTTNDN’’: 4, Có ‘’LNSTTNDNCPP kỳ này’’: 4
4. Hợp đồng thuê tài chính 5 năm, mỗi năm thanh toán 100 triệu đồng/năm, lãi
suất 10%/năm. Năm đầu tiên thanh toán ngay khi nhận tài sản thuê ngày 31/12/
N. Biết nợ gốc thuê tài sản là 413,99 triệu đồng. Tính chi phí lãi thuê và nợ gốc
năm N ( kết thúc 31/12). ĐVT triệu đồng
a. Chi phí lãi thuê: Không, khoản giảm nợ gốc thuê: 100
b. Chi phí lãi thuê: 416,99 x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-416,99 x10%


c. Chi phí lãi thuê: (416,99 - 100)x10%; khoản giảm nợ gốc thuê: 100-(416,99 100)x10%

d. Chi phí lãi thuê: 100; khoản giảm nợ gốc th: Khơng
5. Cơng ty có kỳ kế toán năm kết thúc 31/12. Ngày 1/10/20x1 phát sinh công cụ
dụng cụ 360 triệu đồng sử dụng cho 3 năm (từ 1/10/20x1 đến 30/9/20x4). Theo
chính sách thuế số cơng cụ dụng cụ này chỉ được phép phân bổ tối đa trong 3
năm tính thuế kể từ thời điểm phát sinh năm 20x1. Đây là trường hợp:
a. thay đổi ước tính kế tốn
b. sai sót cần điều chỉnh
c. tất cả trường hợp đều sai
d. thay đổi chính sách kế tốn
6. Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, cty ( lần đầu tiên) đã chi tiền mua
chứng khoán kinh doanh giá gốc là 60. Tháng 12/N bán hết số chứng khoán trên
thu tiền 60. Nghiệp vụ này khi lập BCLCTT năm N theo pp trực tiếp ảnh hưởng
đến chỉ tiêu: (b)

7. Tài khoản 1361 - vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc: phản ánh ...

8. Trước khi lập BCTC tổng hợp thì Số dư TK 1361 phải được loại trừ ngay trên
Sổ sách kế toán ở đơn vị cấp trên, đồng thời Số dư TK 3361 phải được loại trừ
ngay trên Sổ sách kế toán ở đơn vị phụ thuộc. Đáp án C


9. Chọn câu Đúng:

10. Đáo hạn trái phiếu chuyển đổi nếu trái chủ không thực hiện quyền chọn
chuyển đổi từ trái phiếu sang cổ phiếu (công ty chi tiền trả cho trái chủ) thì các
yếu tố sau ảnh hưởng:

11. Những thay đổi trong ước tính kế tốn do có các thông tin mới xử lý như là
sửa chữa các sai sót

12. Hết hạn hợp đồng thuê, thu hồi tiền ký cược (bằng TGNH) sau khi trừ tiền
phạt 2 triệu đồng do làm hỏng tài sản - biết tiền ký cược trước đây là 30 triệu
đồng - kế toán ghi sổ

13. Cơng ty T có chính sách ghi nhận doanh thu nội bộ khi bán nội bộ, Chi nhánh
D trực thuộc Công ty T, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế tốn riêng được
ghi nhận doanh thu và tính KQKD. Ngày 04/6N Cơng ty T xuất kho lơ hàng hóa
bán cho Chi nhánh D chưa thu tiền, lơ hàng có giá vốn là 80, giá bán chưa thuế


GTGT là 100, thuế GTGT được khấu trừ 10%. CHi nhánh D đã nhập kho, ngày
15/6/N xuất bán ra ngoài 50% với giá bán chưa thuế GTGT là 70, thuế GTGT
10% chưa thu tiền. Bút toán sau đây ghi sổ ở đơn vị nào: Nợ 632/Có 156: 50 và
Nợ 131: 77/Có 511:70, Có 33311:7
a. Chi nhánh D, ngày 04/6/N
b. Cơng ty T, ngày 04/6/N
c. Công ty T, ngày 15/6/N
d. Chi nhánh D, ngày 15/6/N
14. Công ty thương mại Đại Dương có 2 chi nhánh trực thuộc, khơng có tư cách
pháp nhân, có tổ chức kế tốn riêng, chính sách ghi doanh thu khi bán nội bộ
( chi nhánh 1 và chi nhánh 2: cả hai chi nhánh đều được ghi nhận doanh thu, chi
phí, tính lời lỗ riêng). Trong kỳ cơng ty Đại Dương xuất kho lơ hàng hóa chuyển
ra chi nhánh 1, thông tin lô hàng giá xuất kho tại Đại Dương là 10 triệu đồng
(trđ), giá bán nội bộ cho chi nhánh 1 theo giá chưa thuế GTGT khấu trừ 10% là
12trđ. Hỏi chi nhánh 1 ghi nhận nhập kho lô hàng từ công ty theo giá gốc hàng
tồn kho là:
a. 13,2trđ
b. 10trđ
c. 12trđ
d. để cuối kỳ nếu CN 1 chưa bán ra bên ngồi thì mới ghi 10trđ

15. Kỳ kế toán theo năm, Đầu năm N: DN mua ô tô 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ đồng,
theo quy định luật thuế chỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng. Thời gian khấu
hao theo kế toán là 4 năm (phù hợp quy định của thuế). Thông tin này có ảnh
hưởng đến chi phí thuế TNDN hỗn lại năm N?
a. Có, làm giảm CP thuế TNDN hỗn lại năm N vì đây là CLTT đc khấu trừ
b. Khơng, mặc dù có CLTT phải chịu thuế tại thời điểm ghi nhận ban đầu nhưng (
đoạn 9, VAS 17) ngoại trừ không ghi nhằm phản ánh thông tin hợp lý hơn
c. Khơng vì ko có chênh lệch do tgian khấu hao của kế toán phù hợp quy định của
thuế
d. Khơng, vì đây là CLVV
16. Đvt: triệu đồng. Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ. Hết hạn hợp đồng đi thuê
hoạt động. DN trả lại một thiết bị dùng cho bán hàng. Số tiền đã đặt cọc khi đi
thuê là 50, sau khi trừ tiền thuê kỳ cuối (kỳ kế toán trước) là 11trđ (gồm VAT
10%), tiền bị phạt do hỏng chi tiết máy là 5, số còn lại DN đã nhận lại bằng
TGNH. (Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN), nghiệp vụ này ảnh hưởng
BCTHTC:


17. Chọn câu sai: Công ty cổ phần Sơn Lâm quyết định mua lại 120.000 cổ phiếu
(trong đó hủy ngay 20.000 cổ phiếu) với giá mua là 13.000 đ/cổ phiếu, mệnh giá
10.000 đ/cổ phiếu, đã thanh tốn tồn bộ bằng tiền gửi ngân hàng.
a. Vốn chủ sở hữu gồm 1.560.000.000đ
b. Vốn điều lệ của công ty giảm 1.200.000.000đ
c. Tiền gửi Ngân hàng giảm 1.560.000.000đ
d. Vốn điều lệ của công ty giảm 200.000.000đ
18. TK 3432 - Trái phiếu chuyển đổi - được phân loại là

19. Cơng ty ABC có chính sách ghi nhận doanh thu nội bộ khi bán nội bộ, Chi
nhánh A trực thuộc Công ty ABC, không tư cách pháp nhân, tổ chức kế toán
riêng được ghi nhận doanh thu và tính KQKD. Trong kỳ Cơng ty ABC xuất kho

lơ hàng hóa bán cho Chi nhánh A chưa thu tiền, lơ hàng có giá vốn là 80, giá bán
chưa thuế GTGT là 100, thuế GTGT được khấu trừ 10%. Chi nhánh A đã nhập
kho, hàng chưa bán ra ngoài. Công ty ABC ghi sổ như sau:

20. Trong kỳ Công ty nhận và đưa vào sử dụng 1 TSCĐ thuê tài chính, biết rằng
chi phí trước khi sử dụng trả bằng tiền là 2 triệu đồng. Số tiền này được tổng
hợp vào Lưu chuyển tiền từ hoạt động nào?


21. Cuối niên độ kế toán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phải
loại trừ ra khỏi hàng tồn kho là 10. Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kế toán
tiếp theo, hàng tồn kho từ giao dịch nội bộ còn tồn năm trước đã bán hết ra bên
ngồi, kế tốn ghi số liệu ở các chỉ tiêu:

22. Tháng 1 năm 20x1 kế toán phát hiện bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11/20x0
về thanh tốn chi phí tiếp khách ở cửa hàng bằng tiền tạm ứng số tiền 1 triệu
đồng (trđ) khơng có chứng từ theo quy định của cơ quan thuế, BCTC 20x0 chưa
phát hành (thuế TNDN 20%) - đây là sai sót không trọng yếu - xử lý nào sau đây
là đúng theo quy định:

23. Điểm khác nhau cơ bản giữa thuê tài chính và thuê hoạt động theo VAS 06 là:

24. Thay đổi phương pháp về ghi nhận doanh thu, chi phí hợp đồng xây dựng là:

25. Lập BCTC tổng hợp: Trường hợp năm trước đã loại trừ lãi chưa thực hiện
trong giá trị HTK, thì ở kỳ kế tốn năm nay kế toán ghi các bút toán điều chỉnh
ở các chỉ tiêu:


26. Theo VAS 06 - tất cả Tài sản đi thuê nếu thời gian thuê trên 1 năm thì xếp

vào tài sản dài hạn trên báo cáo tình hình tài chính

27. Cơng ty cổ phần Thánh Thái hiện đang nắm giữ 120.000 cổ phiếu quỹ, mệnh
giá 10.000 đ/ cổ phiếu (bao gồm: 100.000 cổ phiếu có giá mua lại 12.060 đ/cổ
phiếu và 20.000 cổ phiếu có giá mua lại 13.908 đ/cổ phiếu). Ngày 15/2/N Hội đồng
quản trị công ty Thành Thái quyết định hủy 50.000 cổ phiếu quỹ. Giao dịch này
ảnh hưởng đến vốn điều lệ là:

28. Chênh lệch tạm thời chịu thuế sẽ ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết
quả hoạt động như sau:
a. tăng CP thuế TNDN hỗn lại nếu ước tính năm sau có lãi
b. tăng/ giảm CP thuế TNDN hoãn lại
c. tăng CP thuế TNDN hỗn lại
d. giảm CP thuế TNDN hỗn lại
29. Cơng ty có các đơn vị trực thuộc tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc, tổ
chức chính sách kế tốn bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng thực sự
bán ra bên ngồi cơng ty, thì:

30. Cơng ty cổ phần chia cổ tức bằng hàng hóa: khi xuất kho hàng hóa chia cổ
tức kế tốn xử lý phần giá vốn hàng xuất như sau

31. Có số liệu tại cơng ty A như sau: Lợi nhuận kế tốn trước thuế TNDN: 100
triệu đồng. Một số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau:


32. BCTC tổng hợp được lập trên cơ sở áp dụng chính sách kế tốn (CSKT)
thống nhất cho các giao dịch và sự kiện cùng loại trong những hoàn cảnh tương
tự trong cùng DN. Vậy nếu trường hợp ĐVPT sử dụng các CSKT khác với
CSKT áp dụng thống nhất thì …
a. bắt buộc phải điều chỉnh lại theo CSKT chung của DN mới lập được BCTC

tổng hợp
b. ý kiến khác
c. chỉ cần trong bản thuyết minh BCTC tổng hợp phải thuyết minh và trình bày rõ
các khoản mục theo các CSKT khác nhau đó
d. phải điều chỉnh lại theo CSKT chung của DN: nếu khơng điều chỉnh được thì
phải thuyết minh và trình bày rõ các khoản mục theo các CSKT khác nhau đó
trong bản thuyết minh BCTC tổng hợp
33. Doanh nghiệp thay đổi chính sách kế tốn là do:

34. Những khoản mục nào sau đây thể hiện tiềm năng bị giảm tiền mặt:

35. Cơng ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch. Cuối năm kế toán lập dự
phịng nợ phải thu khó địi là 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định
Thông tư 48 của cơ quan Thuế là 50 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN là 20%.
Vậy trong kỳ tính thuế TNDN, xác định khoản chênh lệch giữa kế toán và Thuế
là … ĐVT triệu đồng


36. Nếu Giá trị Hàng tồn kho (lần lượt) cuối kỳ là 100; đầu kỳ là 80; thì ảnh
hưởng đến điều chỉnh ‘’Tăng, giảm HTK’’ trên BCLCTT theo phương pháp
gián tiếp là:

37. Năm N doanh nghiệp được xác định lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 120
triệu đồng, điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động
năm N:

38. Công ty sản xuất Thanh Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp A và Xí
nghiệp B (đều khơng có tư cách pháp nhân) tổ chức kế toán riêng, xác định kết
quả kinh doanh riêng. Trong kỳ công ty Thanh Tâm chuyển khoản cho Xí nghiệp
A vay 100 triệu đồng, lãi suất ưu đãi 6%/năm. Kế tốn cơng ty Thanh Tâm ghi

sổ:

39. Tiền thu từ bán tài sản máy móc thiết bị được phân loại trong hoạt động nào?

40. Nếu thuế suất thuế TNDN thay đổi theo luật định thì kế tốn phải điều chỉnh
chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (do trước đây đã ghi nhận)



Đề Đệ tử (35/40)
1. Doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm dương lịch: Vào ngày 01/01/N, thuê tài chính một
thiết bị dùng cho bán hàng. Thời hạn thuê 4 năm, hết hạn thuê được chuyển quyền sở
hữu. Thời hạn sử dụng dự tính của tài sản này là 5 năm. Theo hợp đồng, mỗi năm DN
phải chuyển khoản thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi năm thuê (lần trả đầu tiên
là ngày 31/12/N). Giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu là 316,99 trđ
với lãi suất 10%/năm. Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền
thuê tối thiểu. Bỏ qua ảnh hưởng của thuế TNDN, lợi nhuận năm N giảm ( lấy 2 số lẻ
theo ĐVT : trđ)

2. Đơn vị chủ đầu tư chỉ giao khoán nhà thầu phần xây dựng, trong kỳ chuyển khoản
110 trđ (gồm VAT khấu trừ 10 trđ) mua vật liệu xây dựng nhập kho- giao dịch này sẽ
được tổng hợp vào BC LCTT theo phương pháp gián tiếp

3. Hủy cổ phiếu quỹ tác động đến VCSH là:

4. Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là


5. Trong 1 công ty, Giám đốc xét duyệt cho công nhân (làm việc trong nội bộ công ty)
mượn 50 triệu đồng tiền mặt, căn cứ phiếu chi cho mượn tiền - kế tốn ghi sổ

6.Xuất kho bán hàng hóa chưa thu tiền khách hàng: giá bán 100 chưa thuế, thuế
GTGT 10, giá vốn 120, nghiệp vụ này khi lập BCLCTT theo phương pháp gián tiếp
ảnh hưởng đến chỉ tiêu (Cty tính VAT khấu trừ)

7. Ngày 1/4/N, chuyển khoản trả trước lãi tiền vay 3 quý (quý 2+3+4) số tiền 60
(khơng vốn hóa). Điều này ảnh hưởng đến BCLCTT q 2/N (phương pháp gián tiếp)
như sau:
a. Tiền lãi vay đã trả (60)
b. Tất cả đều đúng
c. Chi phí lãi vay 20
d. Lợi nhuận trước thuế (20)
8. Cơng ty có các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân, hạch tốn phụ thuộc, tổ
chức chính sách kế tốn bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng thực sự bán
ra bên ngồi cơng ty. Khi lập BCTC tổng hợp ghi số liệu ở các chỉ tiêu

9. Thông tin về phát hành “Cổ phiếu ưu đãi” thuộc yếu tố nào trên báo cáo tình hình
tài chính


10. Hạch toán ở đơn vị cấp dưới: Khi nhận vốn kinh doanh do cấp trên giao vốn kinh
doanh (bằng lơ vật tư) cho đơn vị cấp dưới khơng có tư cách pháp nhân, hạch toán phụ
thuộc

11. Trong năm phát sinh chênh lệch: Dự phịng nợ phải thu khó địi kế tốn tính 50
triệu đồng, cơ quan thuế chỉ chấp nhận 40 triệu đồng.Công ty đủ điều kiện ghi nhận
Thuế hoãn lại như sau (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng

12. Nếu thuế suất thuế TNDN giảm từ 25% xuống 20% thì DN cần điều chỉnh Tài sản
thuế TNDN hỗn lại. Đây là trường hợp:

13. Cơng ty A có kỳ kế tốn năm theo dương lịch. Ngày 1/7/N mua và sử dụng thiết bị
nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế 3 năm. Tính và ghi
sổ chi phí thuế TNDN hỗn lại năm N (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu
đồng