Báo cáo công tác kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tại Công ty XNK Vật tư thiết bị đường sắt

lời nói đầu
Trong thời gian thực tập em đã đợc tìm hiểu về công tác kế toán của
công ty, em thấy công tác hạch toán kế toán là môt công cụ sắc bén không thể
thiếu đợc trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của doanh nghiệp cũng nh
trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế.
Nền kinh tế Việt Nam hiện nay là nền kinh tế thị trờng có nhiều thành
phần kinh tế, có sự quản lý vĩ mô của nhà nớc theo định hớng XHCN. Trong
cơ chế thị trờng các nhà quản lý phải thờng xuyên quyết định những công việc
phải làm nh thế nào? bằng cách nào và đạt kết quả ra sao? và điều này đợc
thực hiện dựa trên những thông tin do kế toán cung cấp, thu thập và sử lý, từ
đó các nhà kinh tế xác định chính xác kịp thời có hệ thống hoạt đông kinh
doanh để từ đó có quyết định, định hớng hợp lý của hoạt động kinh doanh từ
đó để phát triển công ty.
Điều này hết sức quan trọng tới vấn đề tiền lơng của công nhân viên
trong công ty, công ty có phát triển mức lơng của công nhân viên mới đợc cao
và em quyết định chọn đề tài Tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ và đợc sự
cho phép của thầy cô và công ty XNK vật t thiết bị đờng sắt em đợc phép làm
báo cáo gồm 3 phần:
Phần I : Đánh giá thực trạng công tác kế toán của Công ty xuất nhập
khẩu vật t thiết bị đờng sắt
Phần II : Báo cáo công tác kế toán tiền lơng trong Công ty xuất nhập
khẩu vật t thiết bị đờng sắt
Phần III : Kết luận
Trong quá trình thực tập mặc dù đã đợc sự hớng dẫn tận tình của thầy
cô và sự giúp đỡ nhiệt tình của Công ty đặc biệt là phòng kế toán nhng do
thời gian thực tập và do trình độ có hạn nên báo cáo của em không tránh khỏi
sai sót, em mong có sự góp ý và thông cảm của thầy cô
Em xin chân thành cảm ơn !
Học sinh thực hiện

Trần Thị Xuân

Phần I
đánh giá thực trạng về Công ty xuất nhập khẩu vật t
thiết bị đờng sắt
I. Đặc điểm tình hình của công ty
1. Chức năng nhiệm vụ phơng hớng hoạt động
a. Lịch sử phát triển của công ty
Ngày 20 tháng 07 năm 1945 hoà bình đợc lập lại ở Miền Bắc, đất nớc ta
đợc giải phóng, Đảng và nhà nớc ta chủ trơng khôi phục lại kinh tế trong đó
có việc khôi phục lại hoạt động cuả các tuyến đờng sắt. Bộ phận quản lý đờng
sắt đợc hình thành trong đó có bộ phận chuyên lo vật t đờng sắt, đó lầ tiền
thân của Công ty xuất nhập khẩu vật t thiết bị đờng sắt
Qua nhiều thay đổi công ty đợc nhà nớc, Bộ giao thông vận tải và
nghành đờng sắt cho phép trực tiếp làm công việc công tác kinh doanh xuất
nhập khẩu từ đó mang tên là Công ty xuất nhập khẩu vật t thiết bị đờng sắt
Cho tới nay công ty đã có 6 xí nghiệp và 5 chi nhánh với tên giao dịch
quốc tế là VIRSIMEX (VIETNAM RAILWAY IMPORT - EXPORT AND
SUPLY MATERIAL EQUIPMENT ), trực thuộc Liên hiệp đờng sắt Việt Nam
đợc thành lập theo quyết định số 1590/QĐ/TCCB - LĐ của Bộ Giao thông vận
tải ngày 11/08/1993 , giấy phép kinh doanh số 108769, giấy phép kinh doanh
XNK số 1031053 GD có trụ sở chính tại 132 Lê Duẩn- Quận Hai Bà Trng- Hà
nội.
Công ty VIRSIMEX là một doanh nghiệp nhà nớc thực hiện chế độ
hạch toán độc lập, tự chủ về tổ chức có đầy đủ t cách pháp nhân, có tài khoản
tiền Việt Nam và ngoại tệ tại Ngân hàng Công thơng và Ngân hàng
VIETCOMBANK, đợc sử dụng con dấu do nhà nớc quy định, hình thức này
vốn cần thiết thuộc vốn kinh doanh của nhà nớc, một phần do quá trình hoạt
động tại công ty đã bảo toàn và tăng cờng vốn do tiết kiệm trong dự án chi
tiêu, sử dụng hợp lý có hiệu quả nguồn vốn tự có và khai thác vốn từ các
nguồn khác nhau
Công ty đã kịp thời nắm bắt đợc tình hình và phơng thức kinh doanh

mới để phù hợp với điều kiện thị trờng, công tác nghiên cứu thị trờng đặc biệt
quan trọng, công ty đã chủ động duy trì và đẩy mạnh quan hệ buôn bán với thị
trờng truyền thống nh Tiệp, Bỉ, ấn độ, Trung quốc,...
Với phơng châm và lối ngoại giao kiên trì mềm dẻo, tận dụng mọi thời
cơ đồng thời cũng cố gắng tìm ra các đối tác làm ăn mới, khai thác triệt để thị
trờng trong nớd và thị trờng ngoài nớc
* Chức năng
Công ty có chức năng chủ yếu là kinh doanh XNK các mặt hàng do
công ty tổ chức kinh doanh XNK rất đa dạng và phong phú nhiều chủng loại
có các nhóm kinh doanh chính, nhóm phụ từng đầu máy và các loại vật t, thiết
bị,... mỗi nhóm từ hàng chục đến hàng trăm các loại phụ tùng phục vụ cho
việc sửa chữa và tu bổ đờng sắt trong nớc và trong toàn quốc nh: Xí nghiệp Hà
nội, Xí nghiệp liên hiệp III, Công ty dịch vụ vận tải đờng sắt,...Công ty nhập
khẩu theo hình thức trực tiếp hoặc qua uỷ thác.
* Nhiệm vụ
Công ty với chức năng chính là xuất nhập khẩu, thơng mại và dịch vụ
liên doanh đầu t trong nớc và nớc ngoài, tổ chức sản xuất và gia công, tổ chức
cung ứng các loại vật t thiết bị phụ tùng đờng sắt nh sản xuất tà vẹt, sản phẩm
gỗ phục vụ nghành đờng sắt
Để thực hiện nhiệm vụ này công ty có quyền ký kết các hợp động xuất
khẩu với các bạn trong nớc và ngoài nớc về liên doanh hợp tác đầu t về nghiên
cứu ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật và sản xuất kinh doanh đợc vay vốn
tại ngân hàng, công ty đờng sắt giao và quản lý sử dụng có hiệu quả các
nguồn vốn, tài sản và nguồn lực để sử dụng có hiệu quả hợp đồng kinh tế cần
cố gắng hết sức thực hiện tốt hoàn thành các hợp đồng kinh tế từ đó mới đảm
bảo duy trì mở rộng mối quan hệ khách hàng gây hiệu quả uy tín với khách
hàng trong và ngoài nớc, bên cạnh đó công ty không ngừng cải thiện đời sống
vật chất, điều kiện lao động bồi dỡng và nâng cao trình độ chuyên môn để
khuyến khích ngời lao động nâng cao năng suất
Công ty xuất nhập khẩu vật t thiết bị, phụ tùng phục vụ cho sản xuất

công nghiệp xây dựng công trình giao thông vận tải của đờng sắt.
Trực tiếp nhập khẩu và nhân uỷ thác nhập khẩu các mặt hàng vật t
nhiên liệu phơng tiên vận tải.
Sản xuất gia công tổ chức cung ứng các loại vật t, phụ tùng đờng sắt sản
xuất tà vẹt và các sản phẩm gỗ phục vụ ngành đờng sắt.
Tạm nhập tái suất chuyển khẩu hàng hoá, kinh doanh hàng tiêu dùng và
thực phẩm phục vụ khách hàng.
* Phơng hớng hoạt động của công ty.
Trong những năm gần đây nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty
càng khó khăn hơn, cơ chế thị trờng chi phối, cạnh tranh quyết liệt thiếu
vốn,... song những năm qua dới sự quan tâm và lãnh đạo của Liên hiệp đờng
sắt dới sự lãnh đạo của Đảng bộ công ty, ban Giám đốc với các phòng ban
công ty phối hợp chặt chẽ và tinh thần ý thức của cán bộ công nhân viên trong
công ty mà toàn công ty đã không ngừng nỗ lực, phấn đấu để hoàn thành kế
hoạch sản xuất kinh doanh đề ra hàng năm với mức tăng trởng cao.
Khảo sát kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm 2001-2002 ta thấy
Đơn vị tính : triệu đồng
Chỉ tiêu Thực hiện 2002 Thực hiện 2001
Mức tăng
trởng
1, Tổng doanh thu
- DT của cơ quan công ty
- KD ngoài đờng sắt
- TNBQ
-XNK lao động (ngời )
200,624
115.741
38
1.100.000
215

113
45
18
710.000
60
77%
157%
111%
54%
258%
2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Quản lý là một yếu tố quan trọng trong hoạt động kinh doanh để quản
lý có hiệu quả phải đòi hỏi có tổ chức bộ máy phù hợp cùng với đội ngũ quản
lý có trình độ năng lực do nhận thức đúng đắn tầm quan trọng, công ty đã từng
bớc củng cố tổ chức, cơ cấu phòng ban, tuyển chọn cán bộ nhân viên mới có
nghiệp vụ cao, đồng thời đào tạo và nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên
cũ của công ty cho phù hợp với công việc và phục vụ cho kế hoạch xây dựng
công ty lâu dài.
Về tổ chức bộ máy quản lý theo nguyên tắc tập chung dân chủ, thủ tr-
ởng quản lý điều hành trong kinh doanh trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ
của tập thể.
Về sản xuất kinh doanh xuất phát từ đặc điểm của ngành đờng sắt cũng
đợc thành lập theo tuyến đờng sắt đảm bảo cung ứng vật t đến tận hiện trờng
tránh lãng phí, đảm bảo tiến độ phục vụ kịp thời cho vận tải đờng sắt do đó bộ
máy kinh doanh của công ty đợc thiết lập phù hợp với đặc điểm của ngành và
phục vụ đắc lực cho việc sản xuất kinh doanh.
Mô hình tổ chức bộ máy của công ty
ban giám đốc
các phòng ban
nghiệp vu quản lý

các phòng ban nghiệp
vu kinh doanh
phòng
kế
hoạch
tống
kê
phòng
tài
chính
cán
bộ tiền
lơng
phòng
tài
chính
kế
toán
phòng
hành
chính
tổng
hợp
phòng
kinh
doanh
xuất
nhập
khẩu
phòng

kỹ
thuật
công
nghệ
phòng
kế
hoạch
tống
kê
các xí nghiệp trực thuộc
công ty
xn
vật t đ-
ờng sắt
hà nội
xn
vật t đ-
ờng sắt
đông
anh
xn
vật t đ-
ờng sắt
vĩnh phúc
xn
vật t đ-
ờng sắt
thanh
hoá
xn

vật t đ-
ờng sắt
vinh
xn
vật t cơ
khí đờng
sắt đông
anh
chi
nhánh
tại hải
phòng
chi
nhánh
tại lào
cai
chi
nhánh
tại
lạng
sơn
chi
nhánh
tại
thành
phố
hcm
trung
tâm
xuất

khẩu
lao
động
trung
tâm
dịch
vụ du
lịch
3.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán : Công ty tiến hành hoạt động kinh
doanh với quy mô tơng đối lớn, địa bàn hoạt động khắp cả nớc, để điều hành
có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đã tổ chức công tác kế
toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán, đây là hình thức phù hợp với
đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty vì các đơn vị phụ thuộc nằm cách
xa công ty, phơng tiện đi lại liên lạc còn hạn chế, hình thức này đảm bảo công
tác kế toán đợc đầy đủ, thúc đẩy hạch toán kinh tế nội bộ, theo hình thức này
kế toán thực hiện việc hớng dẫn kiểm tra công tác kế toán ở các đơn vị phụ
thuộc, thu nhận và tổng hợp các tài liệu, số liệu do các đơn vị phụ thuộc gửi
lên, thực hiện toàn bộ công tác kế toán ở văn phòng công ty để tổng hợp báo
cáo có tài khoản tại ngân hàng. Bộ máy quản lý của xí nghiệp chi nhánh đặt d-
ới sự chỉ đạo của Ban Giám đốc.
Các xí nghiệp sản xuất kinh doanh trực thuộc công ty gồm 6 xí nghiệp
có những kế toán riêng đợc quyền hạch toán đầy đủ và cuối quý nộp báo cáo
kết quả để công ty kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp và lập báo cáo toàn công ty,
xuất phát từ những nhiệm vụ và yêu cầu thực tiễn mà bộ máy kế toán ở công
ty đợc tổ chức theo sơ đồ sau:
kế toán trởng
phó phòng kế toán
bộphận
kế toán

hàng
hoá
doanh
thu kết
quả sx-
kd
bộ
phận kế
toán
thanh
toán
nội bộ
bộ
phận kế
toán
công
nợ
trong
nớc và
các
dịch vụ
khác
bộ
phận kế
toán
tổng
hợp
máy
tính
bộ

phận kế
toán
tập hợp
chi phí
bán
hàng
và chi
phí
qldn
bộ
phận kế
toán
tgnh
và
công
nợ nớc
ngoài
Phòng kế toán của công ty gồm 7 ngời đợc chia thành các bộ phận với
các nhiệm vụ sau:
+ Kế toán trởng kiêm trởng phòng tài chính có nhiệm vụ tổ chức điều
hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, làm tham mu cho giám đốc về
hoạt động tài chính, thu chi tiền mặt, kế hoạch tìm nguồn tài trợ của công ty,
nghiên cứu vận dụng các chế độ chính sách về tài chính của các đơn vị cơ sở
và toàn bộ công ty trớc khi gửi lên cơ quan chủ quản tài chính, ngân hàng...
+ Phó phòng kế toán : Có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu số phát sinh của
tất cả các tài khoản đồng thời phụ trách các tài khoản 156, 511, 911. Cuối
tháng, cuối quý lập các báo cáo kế toán, đồng thời cùng kế toán trởng làm
nhiệm vụ phân tích các hoạt động kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty từ đó có ý kiến đề xuất và đa ra các giải pháp hoàn thiện.
+ Bộ phận kế toán tổng hợp máy tính có nhiệm vụ vào sổ các tài khoản

mở trên văn phòng công ty, chịu trách nhiệm hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ
kế toán phát sinh và tổng hợp số liệu của công ty, cụ thể là việc nhập chứng từ,
kiểm soát các chứng từ, lập báo cáo kế toán và phát hành các báo cáo kế toán
phát sinh trên công ty, thu nhận kiểm tra và xét duyệt các báo cáo kế toán của
đơn vị trực thuộc gửi lên và tổng hợp số liệu để báo cáo kế toán chung của
công ty.
+ Bộ phận kế toán quỹ và các nghiệp vụ khác : Có nhiệm vụ hạch toán
tiền mặt và ghi sổ chi tiết chi phí ( đối với những khoản chi liên quan đến chi
phí, công nợ,...)
+ Bộ phận kế toán tiền gửi ngân hàng và công nợ nớc ngoài : Có nhiệm
vụ lập phiếu thu, chi tiền mặt theo dõi các khoản thu chi từ tiền gửi ngân hàng,
hạch toán tổng hợp và chi tiết tiền gửi, tiền vay, tính toán lãi vay làm các thủ
tục vay ngân hàng và thanh toán qua ngân hàng.
+ Bộ phận kế toán nội bộ : Do một ngời phụ trách kiêm thủ quỹ có
nhiệm vụ tập hợp chi phí trong công ty, cả chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp đồng thời hạch toán toàn bộ các xí nghiệp liên quan đến việc
thanh toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
4. Những thuận lợi và khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của
công ty
nhân viên kế toán ở các xí nghiệp, chi
nhánh, trung tâm sxkd trực thuộc công ty
- Đối với công ty có rất nhiều điều kiện thuận lợi để làm tốt công tác
hạch toán nh :
+ Các cán bộ đều có trình độ, kinh nghiệm trong công tác kế toán, công
việc trong phòng kế toán đợc phân công rõ ràng và có mối quan hệ mật thiết
với nhau.
+ Công ty đã đầu t cho phòng kế toán một hệ thống máy vi tính hoà
mạng Internet và Vinanet cùng phần mềm kế toán Tast - Acctting tuy nhiên
còn có nhiều khó khăn ảnh hởng tới đó là:
Do tính phức tạp trong hoạt động kinh doanh XNK phạm vi thời

điểm xác định hàng nhập khẩu với các mức thuế xuất nhập khẩu.
Do sự biến động của tỷ giá hối đoái trên thị trờng ngoại tệ.
Những quy định quy chế về chế độ kế toán của Bộ Tài Chính th-
ơng thay đổi và cha đồng bộ tơng xứng thậm chí còn bất công.
Việc xây dựng những chính sách với hàng nhập khẩu cha phù
hợp , cha thỏa đáng.
Do đặc thù kinh doanh của công ty là những vật t chuyên dùng
của ngành đờng sắt nhiều chủng loại và đa dạng.
Do có sự giới hạn về nguồn vốn tự có khi phải thực hiện những
hợp đồng có giá trị lớn.
Do trình độ tổ chức quản lý, trình độ kế toán trong các chi nhánh
đơn vị trực thuộc cũng nh trong nội bộ công ty có nhiều hạn chế.
II. Thực trạng công tác kế toán tại công ty.
- Chứng từ sổ sách áp dụng
Hình thức kế toán : Là hệ thống tổ chức sổ kế toán bao gồm các loại sổ
kế toán cụ thể, kết cấu mẫu sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ với nhau, trình tự
ghi sổ, kiểm tra tính chính xác của việc ghi sổ nhằm hệ thống hoá toàn bộ
thông tin kế toán từ các chứng từ kế toán để lập báo cáo định kỳ.
Hiện nay khi quy mô nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển thì yêu
cầu quản lý đối với nề sản xuất xã hội càng ngày càng cao yêu cầu cung cấp
thông tin càng nhanh và khi máy tính đợc sử dụng rộng rãi trong công tác kế
toán của doanh nghiệp đòi hỏi công ty phải áp dụng hình thức nhật ký chung
nhng có nhiều cải biến linh hoạt phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh
của công ty và phù hợp với chơng trình máy vi tính của công ty.
Trình độ ghi sổ kế toán của công ty.
Sổ nhật ký chung.
Qua quá trình thực tập tại công ty em thấy Công ty xuất nhập khẩu vật
t thiết bị đờng sắt nói riêng và các công ty khác nói chung: làm thế nào để tạo
công ăn việc làm cho công nhân viên và để đảm bảo đời sống sinh hoạt của
cán bộ công nhân viên và phát triển công ty thì phải có một đội ngũ cán bộ tốt

chỉ đạo để phát triển công ty, từ đó dẫn đến công ty sẽ có một mức lơng với
từng cán bộ công nhân viên sao cho hợp lý. Đây là nỗi chăn trở không chỉ
riêng ai và em đã quyết định đi sâu vào nghiên cứu đề tài Tiền lơng, bảo
hiểm xã hội, bảo hiểm ytế, kinh phí công đoàn
chứng từ gốc, bảng
tổng hợp chứng từ gốc
nhật ký chung
sổ cái tài khoản
bảng cân đối số phát
sinh
bảng cân đối kế toán và
báo cáo tài chính khác
sổ thẻ kế toán chi tiết
nhật ký đặc biệt
bảng tổng hợp chi
tiết