Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại công ty TNHH xây dựng và thương mại phúc lộc hải

Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU 2
PHẦN 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC LỘC HẢI 3
PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG
TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC LỘC HẢI 6
2.1. Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty 6
PHẦN 3 : KHÁI QUÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC LỘC HẢI 13
3.1. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng và thương mại
Phúc Lộc Hải 13
3.2. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ , dụng cụ tại công ty TNHH xây dựng
và thương mại Phúc Lộc Hải 28
3.3.Kế toán tài sản cố định ( TSCĐ) tại công ty TNHH xây dựng và thương
mại Phúc Lộc Hải 48
3.4. Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty
TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải 66
BHYT 73
BHTN 73
7 73
8 73
46.548 73
31.032 73
28.328 73
18.885 73
25.623 73
17.082 73
28.328 73
18.885 73
33.310 73

22.207 73
162.137 73
108.091 73
3.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty
TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải 78
3.6. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Phú
Hưng 89
3.7. Lập Khóa luận tài chính 94
1
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
LỜI NÓI ĐẦU
Thực tập là một giai đoạn có vai trò rất quan trọng đối với mỗi sinh viên sau
thời gian đào tạo ở các trường đại học, cao đẳng và trung học. Với những kiến thức
thu được từ các doanh nghiệp trong quá trình thực tập, sinh viên có cơ hội mài dũa
nâng cao năng lực của mình về một vấn đề cụ thể đã được biết trong quá trình học
trước khi đi vào thực tiễn.
Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc
Hải, được sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán khi tìm hiểu, thu thập thông tin
về công ty và những nghiệp vụ kế toán áp dụng, và được sự hướng dẫn của cô giáo
TS. Đào Minh Hằng em đã viết khóa luận này.
Tuy nhiên, do mới tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế và hạn chế về nhận
thức nên em không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình
bày, và đánh giá về Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải nên rất
mong được sự góp ý của thầy cô giáo

Em xin được trình bày nội dung khóa luận tốt nghiệp tại công ty TNHH xây
dựng và thương mại Phúc Lộc Hải gồm 3 phần :
Phần 1 : Giới thiệu khái quát về công ty TNHH xây dựng và thương mại
Phúc Lộc Hải
Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của công ty TNHH xây dựng

và thương mại Phúc Lộc Hải.
Phần 3: Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại công ty TNHH
xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải.

Em xin chân thành cảm ơn!
2
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
PHẦN 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC LỘC HẢI
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
*Trụ sở: Số 6Y ngõ 22 tổ An Trì 1 - Hùng Vương - Hồng Bàng - HP
Điện thoại: 0313.790156 – Fax: 0313.790190
*Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải là doanh
nghiệp có tư cách pháp nhân và hạch toán độc lập.
*Giấy phép thành lập Công ty số: 005802 GP/TLDN- 02, ngày
17/10/1996 của UBND thành phố Hải Phòng.
*Đăng ký kinh doanh số: 052289 được Uỷ ban Kế hoạch ( Nay là Sở
Kế hoạch & Đầu tư Ngoại Thương) cấp lần đầu, ngày 19 tháng 10 năm 1996.
*Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ VIII số:052289,
ngày 16/12/2010 của Sở Kế hoạch & Đầu tư thành phố Ngoại Thươngcấp
* Giấy chứng nhận vận hành hệ thống quản lý phù hợp với các yêu cầu
của tiêu chuẩn ISO 9001:2008, chứng chỉ số: QS6745 ngày 04 tháng 01 năm
2009
1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
- Được phép hoạt động kinh doanh ngành nghề:
+Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi
+Xây dựng kè, cầu, bến đậu, cầu cống, công trình thuỷ sản quy mô
vừa và nhỏ
+ Tư vấn xây dựng, san lấp mặt bằng.
+ Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước, điện lạnh, điện dân dụng

+ Sản xuất, gia công cơ khí, mộc, sắt. Vận tải hàng hoá đường bộ
+ Sản xuất, gia công hàng dệt may, giầy da, hàng thêu xuất khẩu
3
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
+ Kinh doanh bất động sản, vật tư, máy móc, thiết bị, phương tiện
vận tải
+ Kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà nghỉ, khách sạn. Cho thuê văn
phòng
+ Giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp.
+ Thiết kế kết cấu công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp
+ Thiết kế kết cấu công trình cầu, hầm, đường bộ.
+ Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh. Sản xuất
nước khoáng, nước tinh khiết đóng chai. Khai thác, xử lý và cung
cấp nước
+ Giáo dục mầm non. Kinh doanh bất động sản ( bao gồm: cho thuê
văn phòng và đầu tư, quản lý kinh doanh chợ)
* Phạm vi hoạt động: Trên toàn quốc
* Vốn điều lệ: 40.879.890.000 đ (Bốn mươi tỷ tám bảy chín triệu tám
trăm chín mươi nghìn đồng chẵn ).
*Tài khoản số: 2104211- 000256 tại Ngân hàng No&PTNT quận Hồng
Bàng
*Tài khoản số: 2100-311-000148 tại Ngân hàng No&PTNT t.p Hải
Phòng.
*Tài khoản số: 102010000202846 tại Ngân hàng thương mại cổ phần
công thương Việt Nam chi nhánh Hồng Bàng
* Mã số thuế: 0200137682 - Đăng ký tại cục thuế t.p HP
*Số liệu tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
4
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Tóm tắt tổng tài sản, khóa luận tình hình tài chính trong vòng 3 năm

qua.
Tài sản Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1- Tổng tài sản
146.894.149.410 171.345.751.965 181.966.776.104
2- Tài sản lưu đông.
104.985.315.742 129.884.839.746 140.958.283.153
3- Tổng nguồn vốn
146.894.149.410 171.345.751.965 181.966.776.104
4- Vốn chủ sở hữu
42.025.039.757 42.027.934.563 42.167.071.943
* Tín dụng hợp đồng
1 Tên và địa chỉ: NHTM cung cấp TD
a. Ngân hàng No& PTNT thành phố Hải Phòng
• Địa chỉ: 283 - Lạch Tray - Ngô Quyền - thành phố Hải Phòng.
b. Ngân hàng No&PTNT quận Hồng Bàng - Hải Phòng
• Địa chỉ: quận Hồng Bàng - thành phố Hải Phòng
c. Ngân hàng Thương mại Cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Hồng
Bàng
- Địa chỉ: quận Hồng Bàng - Hải Phòng
Tổng số tiền tín dụng: 90 tỷ đồng
*Kết quả kinh doanh 3 năm 2009-2011
Tổng hợp tài chính hoạt động trong 3 năm gần đây
Đơn vị: đồng
STT Năm Giá trị thực hiện Giá trị doanh thu Lỗ - Lãi +
1 2009 65.800.000.000 32.678.221.364 +227.394.750
2 2010 67.000.000.000 35.375.784.770 +355.219.700
3 2011 80.500.000.000 45.005.676.975 +392.646.059
Tổng 3 năm 213.300.000.000 113.059.683.109 +975.260.509
5
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp

PHẦN 2 : TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC
LỘC HẢI
2.1. Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
2.1.Hệ thống và cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
* Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc
Hải
* Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
- Giám đốc là người đứng đầu hệ thống quản lý và chỉ huy toàn bộ bộ máy
quản lý gồm 2 phó giám đốc và 5 trưởng phòng. Chức năng của giám đốc là
lãnh đạo toàn bộ công ty thực hiện sản xuất kinh doanh ổn định , hoàn thành
kế hoạch đã đề ra và đạt được mục tiêu trong kỳ.
-Phó giám đốc phụ trách về tài chính và phó giám đốc kỹ thuật có nhiệm vụ
giúp giám đốc lên kế hoạch sản xuất, xây dựng các mức tiêu hao hợp lý và
quản lý tình hình cung cấp vật tư , cũng như công tác đảm bảo sản xuất.
Giám đốc
Phó giám đốc tài
chính
Phó giám đốc kỹ
thuật
Phòng kế toán Phòng kế
hoạch
Phòng kỹ
thuật
Phòng vật tư Phòng tổ chức
hành chính
6
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- Các phòng ban chức năng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc nhằm
đảm bảo sản xuất kinh doanh :

+ Phòng kế toán : Hạch toán sản xuất kinh doanh , các phần hành kế toán
trong doanh nghiệp, viết hóa đơn cho khách hàng , thanh quyết toán cho Nhà
nước , công cấp thông tin kịp thời cho việc điều hành sản xuất kinh doanh
+ Phòng kế hoạch : theo dõi toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty , phân
tích những cái làm được và chưa làm được trong thời gian qua và đề ra kế
hoạch nhiệm vụ mà công ty phải thực hiện trong thời gian tiếp theo.
+ Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật của công trình ,quản lý ,
kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu đầu vào , nghiên cứu đề xuất các phương
án thiết kế thi công các công trình xây dựng các định mức tiêu hao ổn định
hợp lý.
+ Phòng vật tư : Mua sắm vật tư , máy móc thiết bị phục vụ thi công các công
trình .
+ Phòng tổ chức hành chính : Quản lý nhân sự toàn công ty bố trí sắp xếp tổ
chức nhân sự cho các phòng ban .
* Mối quan hệ của phòng ban giám đốc với các phòng ban chức năng
Quan hệ của các phòng ban là mối quan hệ hợp tác , phối hợp bình đẳng để
cùng giải quyết công việc một cách hiệu quả nhất và giúp đỡ lẫn nhau những
khó khăn trong công việc .
Mối quan hệ giám đốc với các phòng ban là mối quan hệ cấp trên với cấp
dưới . Giám đốc tuy là cấp trên , có quyền cao nhất nhưng giám đốc luôn
quan tâm tới các ý kiến đề nghị của cấp dưới ngày càng hoàn thiện hơn.
2.2 Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của công ty TNHH xây dựng và
thương mại Phúc Lộc Hải
2.2.1. Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
2.2.1.1.Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán
7
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Chức năng của bộ phận kế toán là tổ chức kiểm tra toàn bộ công tác kế toán
trong phạm vi toàn công ty , giúp giám đốc tổ chức các thông tin kinh tế phát
triển hoạt động sản xuất kinh doanh , thực hiện đầy đủ các hoạt động ghi chép

ban đầu , chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính.
2.2.1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định
của ban lãnh đạo. Bộ máy Kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chức
năng tham mưu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty.
- Trưởng phòng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Giám đốc mọi
hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của Công ty có liên quan
tới tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Công ty; tổ chức công tác
Kế toán thống kê trong Công ty phù hợp với chế độ tài chính của Nhà nước,
thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính Kế toán, kiểm tra tính pháp
lý của các loại hợp đồng. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ Xí
nghiệp trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ
thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty.
- Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp: Ngoài công việc của người Kế
toán phân xưởng, Kế toán tổng hợp còn phải giúp việc cho Kế toán trưởng,
thay mặt cho Kế toán trưởng giải quyết các công việc khi trưởng phòng các
phần việc được phân công.
- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng : Kiểm tra tính hợp pháp của
các chứng từ trước khi lập phiếu thu, chi, cùng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử
dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ.Có trách
nhiệm hạch toán các khoản thu chi bằng tiền mặt , séc chuyển khoản .Thực
hiện mở đầy đủ các khoản hạch toán chi tiết , hạch toán tổng hợp các tài
khoản mở ra tại ngân hàng , thường xuyên thực hiện đối chiếu kiểm tra chứng
từ ,lập các khóa luận có liên quan gửi cho ngân hàng theo định kỳ quy định.
8
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương : Thanh toán lương,
thưởng, phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc; thanh toán BHXH,
BHYT cho ngời lao động theo quy định; theo dõi việc trích lập và sử dụng
quỹ lương của công ty; thanh toán các khoản thu, chi của công đoàn.

- Kế toán TSCĐ và Nguyên vật liệu ,CCDC : Hạch toán tăng , giảm
nguyên giá TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ. Theo dõi nguyên vật liệu chính ,
NVL phụ , thu thập các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ nhập và xuất
nguyên vật liệu , CCDC phục vụ cho các công trình .Hạch toán các nghiệp vụ
phát sinh và ghi sổ có liên quan.
- Kế toán công nợ và tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm
: Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả. Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để
thu nợ. Tổ chức ghi chép tổng hợp hạch toán mọi phát sinh trong hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty trên cơ sở các sổ kế toán chi tiết và các khóa
luận kế toán . Hàng tháng ghi chép vào sổ cái và khóa luận kế toán thuộc
phạm vi tổng hợp xác định đối tượng hạch toán chi phí sản xuất và đối tượng
tính giá thành phù hợp.
- Thủ qũy của công ty: Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và
tồn quỹ của Công ty. Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy
định . Căn cứ vào chứng từ thu chi của kế toán chuyển sang thủ quỹ kiểm tra
chứng từ về tính hợp lệ ,hợp pháp và tính chính xác chi quỹ vào cuối ngày xác
định tổng thu chi , tồn quỹ trong ngày , đối chiếu số liệu đối với kế toán thanh
toán thu quỹ hàng tháng , lập khóa luận thu chi theo chế độ Nhà nước.
9
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH xây dựng và thương
mại Phúc Lộc Hải
Trưởng phòng kế toán
Giao nhiệm vụ Báo cáo
Đối chiếu Tổng hợp
2.3. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán
- Công ty áp dụng hệ thống kế toán theo hình thức : “ Nhật Ký Chung”
Hình thức sổ Nhật ký chung bao gồm các loại sổ sách (sổ tổng hợp và
sổ chi tiết) chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung; Sổ Cái; Các Sổ, thẻ kế toán chi
tiết

10
Kế toán tổng hợp
Kế toán
TSCĐ và
Nguyên
vật liệu ,
CCDC
Kế toán
công nợ và
tập hợp
CPSX
vàtính giá
thành sp
Thủ quỹ
của công
ty
Kế toán
tiền mặt
và tiền gửi
ngân hàng
Kế toán
tiền lương
và các
khoản
trích
theolương
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
* Sau đây là sơ đồ kế toán theo hình thức Nhật ký chung :
Ghi chú: Quan hệ đối chiếu
Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng (quý, năm)
11
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Chứng từ gốc
Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung
Sổ cái các TK
Bảng tổng hợp
chi tiết số phát
sinh
Bảng đối chiếu
số phát sinh
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
* Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra đối chiếu,
kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung,
đồng thời kế toán cũng tiến hành ghi vào sổ, thẻ chi tiết các tài khoản liên
quan, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để tiến hành ghi
vào sổ cái theo các tài khoản.
Cuối quý (năm) căn cứ vào số liệu ghi trên sổ cái kế toán tiến hành lập
bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi
trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ thẻ kế toán chi tiết) kế toán
bắt đầu lập bảng cân đối kế toán và khóa luận tài chính.
2.4.Các chế độ kế toán và phương pháp kế toán áp dụng
- Công ty đã tổ chức, vận dụng hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết
định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
- Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng là: VNĐ
- Kỳ kế toán là 3 tháng ( hay còn gọi là 1 quý).

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm (hay còn
gọi là năm niên độ)
- Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:Theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
+ Phương pháp tính hàng xuất kho: Theo phương pháp Nhập trước –
xuất trước.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng(VNĐ)
12
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
PHẦN 3 : KHÁI QUÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI PHÚC
LỘC HẢI
3.1. Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH xây dựng và thương mại
Phúc Lộc Hải
3.1.1. Đặc điểm hạch toán vốn bằng tiền của công ty
Vốn bằng tiền của công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi Ngân hàng và tiền đang chuyển, trong đó
có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc và các kim loại quý hiếm .Vốn bằng tiền
là một tài sản ngắn hạn của công ty . Trong nền kinh tế thị trường nó là cơ sở
để đánh giá khả năng thanh toán , sử dụng cơ hội lớn của công ty.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, công ty TNHH xây dựng và thương
mại Phúc Lộc Hải sử dụng vốn bằng tiền để đáp ứng nhu cầu về thanh toán
các khoản nợ của công ty hoặc mua sắm vật tư hàng hóa để sản xuất kinh
doanh .
3.1.2 Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền của công ty
- Kế toán vốn bằng tiền là người trực tiếp lập các phiếu chi ,phiếu thu có

quyền kiểm tra tính xác thực của chứng từ gốc trước khi lập phiếu , có trách
nhiệm giải trình các phiếu thu, chi đã lập với kế toán trưởng.
- Kế toán phải phản ánh kịp thời và chính xác số tiền và tình hình thu chi
các loại tiền , mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ . Hàng ngày, phản ánh
tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn tại
quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản
13
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
lý sử dụng tiền mặt.
- Phản ánh các khoản tiền đang chuyển , kịp thời phát hiện nguyên nhân
tiền đang chuyển bị ách tắc để công ty có biện pháp thích hợp để giải phóng
tiền đang chuyển. Thanh toán với khách hàng , nhà cung cấp ,CBCNV
- Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các thủ
tục quản lý về vốn bằng tiền. Hàng ngày phản ánh tình hình tăng, giảm và số
dư tiền gửi Ngân hàng và phản ánh các khoản tiền đang chuyển.
3.1.3. Hạch toán tiền mặt tại quỹ tại công ty
Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại quỹ của công ty là: rút tiền gửi
ngân hàng về nhập quỹ, tạm ứng, chi trả lương cho công nhân viên, chi trả các
dịch vụ nh điện, nước, điện thoại, tiếp khách, phục vụ cho hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty.
3.1.3.1.Chứng từ sử dụng :
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Bảng kê vàng bạc đá quý
- Bảng kiểm kê quỹ
3.1.3.2. Tài khoản sử dụng
Hạch toán tiền tại quỹ của doanh nghiệp được thực hiện trên tài khoản 111
“Tiền mặt”. Tài khoản(TK) 111 có 3 tài khoản cấp 2:
- TK 1111: Tiền Việt Nam
- TK 1112: Ngoại tệ

14
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- TK 1113: Vàng bạc kim khí quý, đá quý.
* Kết cấu của TK 111 “Tiền mặt”:
Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kim nhập quỹ.
- Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi điều chỉnh tỷ giá.
Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc xuất quỹ.
- Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá.
Số dư Nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc hiện còn tồn quỹ.
* Các sổ sách kế toán
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết tài khoản 111, 131, 331,141,
- Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 111, 131, 331,141, 334,
* Trình tự hạch toán và luân chuyển chứng từ tại công ty
Từ các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán
lập phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi vào sổ từng quyển dùng trong
năm. Trong mỗi phiếu thu phải ghi số quyển và số từng phiếu thu. Số phiếu
thu đánh liên tục trong kỳ kế toán. Từng phiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng,
năm thu tiền. Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán
trưởng và giám đốc ký, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi
nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu và cùng
người nộp tiền ký.
15
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- Phiếu chi phải đóng thành quyển, trong mỗi phiếu chi phải ghi số
quyển và số từng phiếu chi. Số phiếu chi phải đánh liên tục trong kì kế toán.

Phiếu chi phải ghi rõ ngày, tháng, năm chi tiền. Phiếu chi được lập thành 3
liên, và sau khi có đủ chữ ký (ký theo từng liên, không sử dụng giấy than) của
người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau
khi nhận đủ tiền, người nhận tiền ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ.
- Trong 3 liên của phiếu thu, phiếu chi: liên 1 lưu tại quyển , liên 2 giao
người nhận (nộp) tiền, liên 3 thủ quỹ giữ để ghi sổ.
- Bên cạnh phiếu thu, phiếu chi bặt buộc để kế toán tiền mặt, kế toán còn
phải lập “ Biên lai thu tiền” sử dụng trong các trường hợp thu tiền phạt, phí, lệ
phí Biên lai thu tiền phải đóng thành quyển, phải đóng dấu của đơn vị, phải
đánh số từng quyển. Hàng ngày cập nhập phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng
để ghi vào sổ Nhật ký chung đồng thời kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và sổ chi
tiết TK111. Từ sổ nhật ký chung tiến hành ghi vào sổ Cái. Đến cuối tháng
(năm) tập hợp lại và lập bảng cân đối số phát sinh sau đó lập BCTC .Từ các
sổ chi tiết TK111 tập hợp lại và lập bảng tổng hợp chi tiết vào cuối tháng nh-
ưng phải đối chiếu với sổ cái TK111.
Ví dụ 1 : Ngày 02/04/2013, công ty rút tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng
No&PTNT tại TP.Ngoại Thươngvề nhập quỹ, số tiền là: 2.000.000.000đ
- Kế toán viên lập phiếu thu thành 3 liên, chuyển cho KT trưởng và giám đốc
ký duyệt , sau đó chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ .
16
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải
Phòng
Mẫu số 02- TT
(Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC
ngày 14/ 09/ 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số PT005
Ngày 02 tháng 04 năm 2013 Quyển số: 02
Nợ: 1111

Có: 1121
Họ và tên người nộp: Nguyễn Thị Thuận
Địa chỉ: Phòng tổng hợp – vật tư. Công ty TNHH xây dựng và thương mại
Phúc Lộc Hải
Lý do nộp: Rút tiền gửi NHNo&PTNT TP. Ngoại Thươngvề nhập quỹ
Số tiền: 2.000.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Hai tỷ năm trăm triệu đồng .
Kèm theo: 0 chứng từ kế toán.Đã nhận đủ tiền: Hai tỷ không trăm triệu đồng .
Ngày 02 tháng 04 năm 2013
Giám đốc
(ký tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Người nộp tiền
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Ví dụ 2: Ngày 12/04/2013, Thanh toán tiền văn phòng phẩm cho Phạm Thị
Minh Hồng số tiền là: 3.150.000đ
- Kế toán lập phiếu chi thành 3 liên sau khi có đầy đủ chữ ký theo từng liên
của người lập phiếu , kế toán trưởng và giám đốc , thủ quỹ mới được xuất quỹ
. Sau khi nhận được đủ tiền người nhận tiền ghi rõ họ tên, số tiền được nhận
bằng chữ , bằng số và ký tên vào phiếu chi :
17
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải Phòng
Mẫu số 02– TT
(Ban hành theo QĐ số:48/ 2006QĐ- BTC

ngày 14/ 09/ 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số PC 007
Ngày12 tháng 04 năm 2013 Quyển số:02
Nợ: 64227
1331
Có: 1111
Họ và tên người nhận tiền: Phạm Thị Minh Hồng
Địa chỉ: Phòng tổng hợp- vật tư . Công ty TNHH xây dựng và thương mại
Phúc Lộc Hải
Lý do chi: Thanh toán tiền văn phòng phẩm
Số tiền: 3.150.000 đồng (Viết bằng chữ ) : Ba triệu một trăm năm mươi
nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./
Ngày 12 tháng 04 năm 2013
Giám đốc
(ký tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Người nộp tiền
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
- Sổ quỹ tiền mặt: hằng ngày, từ các phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ tiến hành
ghi sổ quỹ tiền mặt. Sổ này dùng cho thủ quỹ phản ánh tình hình thu, chi, tồn
quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam tại đơn vị.
18
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp

19
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải Phòng
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: VNĐ
Tháng 04 năm 2013
Trang số : 03
Ngày
tháng
Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3
Tồn quỹ đầu
tháng
1.530.000.000
… … …
… …
02/04 02/04
PT005
Rút tiền gửi NH
về nhập quỹ tiền
mặt
2.000.000.000 3.530.000.000
… … …
… … …

12/04
12/04
PC007
Thanh toán tiền
văn phòng phẩm
3.150.000 3.526.850.000
… … … … …
… … …
Cộng số phát sinh
3.450.000.000 2.360.000.000
Số dư cuối kỳ
2.620.000.000
(Trích Sổ quỹ Tiền mặt tháng 04 năm 2013 tai công ty TNHH xây dựng và
thương mại Phúc Lộc Hải)
20
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- Sổ chi tiết tiền mặt: Từ các phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ tiến hành ghi
sổ chi tiết tiền mặt. Sổ này dùng cho kế toán và được ghi hàng ngày.
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải Phòng
SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT
Tài khoản: 111
Loại quỹ: VNĐ
Tháng 04 năm 2013
Trang số : 03
Ngày
tháng
Ngày
tháng
Chứng từ

Diễn giải
Tài
khoản
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E F 1 2 3
Số dư đấu
tháng
1.530.000.000

…
… … … …
02/04 02/04
PT
005
Rút tiền gửi
NH về nhập
quỹ tiền mặt
112 2.000.000.000 3.530.000.000
12/04
12/04
PC
007
Thanh toán
tiền văn
phòng phẩm
642,
133
3.150.000 3.526.850.000
…

…
…
…
…
… …
…
Cộng số phát
sinh
3.450.000.000 2.360.000.000

Số dư cuối kỳ
2.620.000.000
( Trích Số chi tiết tiền mặt tháng 04 năm 2013 tại công ty TNHH xây dựng và
thương mại Phúc Lộc Hải)
18
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
- Sau khi kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 111 đồng thời sẽ tiến hành vào sổ
Nhật ký chung.
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải Phòng
NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Trang số : 08
Ng
ày
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi

Số
thứ
Số
hiệu
Số phát sinh
Số
hiệu
Ngàythá
ng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước
chuyển sang
3.456.145.000 3.456.145.000
…
….
…. ……. ………. …… ……… ………
02/
04
PT
005
02/04
Rút tiền gửi NH về
nhập quỹ tiền mặt
x
111 2.000.000.000
112 2.000.000.000
12/
04
PC

007
12/04
Thanh toán tiền văn
phòng phẩm
x
642 2.863.000
133 287.000
111 3.150.000
…
…
…. ……. ……… ……. ……… ……….
Cộng chuyển trang
sau
6.678.145.000 6.678.145.000
( Trích sổ nhật ký chung năm 2013 taị công ty TNHH xây dựng và thương
mại Phúc Lộc Hải )
- Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi vào sổ Cái.
19
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Số 6Y ngõ 22 Tổ An Trì 1 - Hùng Vương - HB - Hải Phòng
SỔ CÁI
Tháng 04 năm 2013
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu : 111
Trang số : 02
(Trích Sổ Cái TK 111 tháng4 năm 2013 tại công ty TNHH xây dựng và
thương mại Phúc Lộc Hải)
3.1.4. Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
Ng

ày
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Tài
khoản
Số tiền
Số
hiệu
Ng
ày
thá
ng
Trang sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số dư đầu kỳ
1.530.000.000
-
Số phát sinh
…
.
….
……
…… ………
02/
04
PT
005
02/

04
Rút tiền gửi ngân hàng
về nhập quỹ tiền mặt
08 112
2.00.000.000
12/
04
PC
007
12/
04
Thanh toán tiền mua
văn phòng phẩm
08 642,133
3.150.000
…
….
…
….
……
……
……….

Cộng phát sinh
3.450.000.000 2.360.000.000
Số dư cuối kỳ
2.620.000.000
20
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
* Chứng từ sử dụng

- Giấy báo Nợ
- Giấy báo Có
- Hoặc bảng sao kê Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy
nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi) .
* Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng:
Hạch toán tiền gửi Ngân hàng được thực hiện trên TK 112 “Tiền gửi
Ngân hàng” . TK 112 có 3 tài khoản cấp 2:
- TK 1121: Tiền Việt Nam
- TK 1122: Ngoại tệ
- TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
* Các sổ kế toán
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết tài khoản 112, 331
- Nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 112, 331
Vì hạn chế về mặt thời gian và số lượng bài viết nên em xin phép lấy ví dụ
một vài nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH xây dựng và thương
mại Phúc Lộc Hải để minh họa cho công tác hạch toán kế toán
Ví dụ 3: Ngày 05/04/2013,Ban quản lý dự án XDCSHT Thái Thụy chuyển trả
tiền cho công ty số tiền 13.046.789.000 VNĐ .Công ty TNHH xây dựng và
21
Đại học Ngoại Thương Khóa luận tốt nghiệp
thương mại Phúc Lộc Hải đã nhận được GBC của Ngân hàng No&PTNT tại
quận Hồng Bàng
- Ngày 05/04/2013, Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
nhận được GBC của NH No&PTNT tại Quận Hồng Bàng nội dung như sau :
GIẤY BÁO CÓ
Số/ Seq No: 01
Ngày05/04/2013

Số tài khoản/ Account No:
2104211- 000256
Tên tài khoản/ Account Name: Công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc Hải
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản
của Quý khách đã được ghi Nợ với nội dung
sau:
Ngày hiệu lực
Effective Date
Số tiền
Amount
Loại tiền
Currency
Diễn giải
Particulars
05/04/2013 13.046.789.000 Vnd Ban quản lý dự án XDCSHT Thái
Thụy thanh toán
Giao dịch viên
Prepared by
Kiểm soát
Verified by
( Nguồn:Phòng kế toán công ty TNHH xây dựng và thương mại Phúc Lộc
Hải)
Ví dụ 4 : Ngày 16/04/2013, công ty tất toán khoản vay ngắn hạn khế ước
LDS201001279 cho NH No&PTNT tại quận Hồng Bàng (vay ngắn hạn ngân
hàng No&PTNT Q.HồNG BÀNG) số tiền 8.002.500VNĐ thông qua hình
thức chuyển khoản.
- Kế toán lập ủy nhiệm chi gửi cho ngân hàng No&PTNT HồNG BÀNG với
nội dung như sau :
22