Bài 1.Docx

BÀI 1.
Một đơn vị kinh doanh thực phẩm X có số liệu kinh doanh tháng 9/20xx có số
liệu như sau:
- Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
- Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng
tình trên giá trị lơ hàng là 4%.
- Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngồi có trụ sở tại TP.HCM, tổng
hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định
là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
- Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia cơng cho cty nước ngồi. Cơng việc hồn thành
100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công
4 tỷ đồng.
- Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá FOB là 244.800 đ/sp
- Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 20.000.000 đ
Yêu cầu: tính thuế GTGT mà cty phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 9/20xx, biết
rằng Cơng ty kê khai theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT các mặt
hàng là 10%.
BÀi làm: ĐVT: triệu đồng
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
•

Thuế GTGT đầu ra :

- Bán cho cty thương nghiệp nội địa 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp.
Giá tính thuế = 300 000 x0.21 = 63 000
Thuế GTGT đầu ra = 63 000 x10% = 6300
- Nhận xuất khẩu uỷ thác một lô hàng theo giá FOB là 9 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng
tình trên giá trị lơ hàng là 4%.
Giá tính thuế hoa hồng = 9000 x4%= 360
Thuế GTGT đầu ra = 360 x10% = 36

- Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một cty nước ngồi có trụ sở tại TP.HCM, tổng
hàng nhập theo điều kiện CIF là 50 tỷ đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng qui định
là 60 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán.
Giá tính thuế GTGT của hoa hồng = 60 000 x5% = 3000
Thuế GTGT đầu ra = 3000 x10% = 300
- Nhận 30 tỷ đồng vật tư để gia cơng cho cty nước ngồi. Cơng việc hoàn thành
100% và toàn bộ thành phẩm đã xuất trả. Doanh nghiệp được hưởng tiền gia công
4 tỷ đồng.
Giá tính thuế của gia cơng = 4000
Thuế GTGT đầu ra = 4000 x10% = 400
- Xuất ra nước ngoài 130.000 sp theo giá FOB là 244.800 đ/sp
Giá tính thuế = 130 000 x 0,2448 = 31824
Vì hang hóa xuất khẩu nên được AD thuế suất 0%
Thuế GTGT đầu ra = 31824 x0% = 0
- Bán 17.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất, giá bán 200.000 đ/sp.
Giá tính thuế = 17000 x0,2 = 3400
Vì bán cho DN chế nên hành hóa được áp thuế suất 0%
Thuế GTGT đầu ra = 3400 x0% = 0
Tổng thuế GTGT đầu ra = 6300 +36 +300 +400 +0 +0 = 7036
•

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

•

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 20

•

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ
•
•

= 7036 – 20 = 7016
KL” Vậy số thuế GTGT phải nộp là 7016 trđ