Thiết kế môn học Tổ chức thực hiện công tác kế toán Đại học Hải Phòng

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHỊNG
----------  ----------

THIẾT KẾ MƠN HỌC TỔ CHỨC THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN
Tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn tiền mặt tại Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu

Họ và tên sinh viên: Đoàn Khánh Duy
Mã sinh viên: 213134301327
Mã lớp học phần: ACC5225
Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thu Hà

HẢI PHÒNG - 2023


ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHỊNG
----------  ----------

THIẾT KẾ MƠN HỌC TỔ CHỨC THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN
Tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn tiền mặt tại Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu

Họ và tên sinh viên: Đoàn Khánh Duy
Mã sinh viên: 213134301327
Mã lớp học phần: ACC5225
Giảng viên hướng dẫn: Th.S Trần Thị Thu Hà

HẢI PHÒNG – 2023



MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...........................................................................................................1
PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN THƯƠNG MẠI LONG HẬU........................................................................2
1.1. Thơng tin khái quát về Công ty TNHH Thương mại Long Hậu..............2
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu........................................................................................2
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Trách nhiệm Hữu
hạn Thương mại Long Hậu.................................................................................4
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI LONG HẬU...........................5
2.1. Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại
Long Hậu..............................................................................................................5
2.2. Tổ chức chứng từ và tài khoản kế tốn tại Cơng ty Trách nhiệm Hữu
hạn Thương mại Long Hậu.................................................................................7
2.3. Chính sách kế tốn và tổ chức hệ thống sổ kế tốn tại Cơng ty Trách
nhiệm Hữu hạn Thương mại Long Hậu..........................................................15
2.4. Tổ chức lập báo cáo tài chính tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu......................................................................................17
PHẦN 3: KẾ TOÁN TIỀN MẶT VÀ KHẢO SÁT NGHIỆP VỤ TẠI CÔNG
TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI LONG HẬU.......................23
3.1. Khảo sát nghiệp vụ phát sinh tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu......................................................................................23
3.2. Khảo sát số liệu về nghiệp vụ phát sinh ở Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái
của Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại Long Hậu..........................26
3.3. Khảo sát số liệu về báo cáo tài chính tại Cơng ty Trách nhiệm Hữu hạn

Thương mại Long Hậu......................................................................................32
KẾT LUẬN.............................................................................................................34
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..............................................................35


LỜI MỞ ĐẦU
Trong quá khứ, từ khoảng thời gian trước công nguyên, con người đã sinh hoạt
và cùng nhau sản xuất sản phẩm, hàng hóa để phục vụ đời sống của bản thân. Sau
đó, khi dư thừa của cải, thương mại bắt đầu xuất hiện, con người trao đổi của cải
với nhau để phục vụ các nhu cầu khác. Từ đó, họ cần một thứ có thể quy đổi giá trị
hàng hóa thay vì trao đổi hàng hóa trực tiếp, vậy nên tiền xu được ra đời. Sau đó,
các loại tiền khác được sản xuất và sử dụng rộng rãi hơn, đó là tiền giấy ngày nay.
Hàng nghìn năm sau, thế giới dần phát triển, con người tự mình hoặc họ liên kết
với nhau và thành lập ra các doanh nghiệp để sản xuất và thương mại như ngày
nay. Tiền giấy vẫn là phương tiện trao đổi hàng hóa sản phẩm với nhau giữa nhà
sản xuất và người tiêu dùng. Bên cạnh tiền giấy, người ta sử dụng polymer để sản
xuất ra tiền với các mệnh giá khác nhau và hiện tại nước ta đang sử dụng cả tiền
giấy và tiền polymer.
Trong các doanh nghiệp, tiền mặt là thứ vô cùng quan trọng. Đó là tài sản mà
doanh nghiệp nào cũng có để chi cho các hoạt động kinh doanh. Dòng tiền của
doanh nghiệp thường xuyên thay đổi tăng giảm và cần một người để quản lý, đó là
kế tốn hay kế toán vốn bằng tiền. Kế toán vốn bằng tiền là một nhiệm vụ vô cùng
quan trọng về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp. Vì vậy, ở học phần này, em
đã chọn kế toán tiền mặt tại doanh nghiệp là nhiệm vụ, đối tượng nghiên cứu chính
để thu thập kiến thức và làm rõ các thông tin về kế tốn tiền mặt. Với loại hình
cơng ty là công ty thương mại, Công ty TNHH Thương Mại Long Hậu là một trong
những doanh nghiệp có tổ chức cơng tác kế tốn tương đối hồn chỉnh và chun
nghiệp, vì vậy trong bài tập lần này, công ty là lăng kính để em tìm hiểu thêm.
Bằng những kiến thức được học qua quá trình học tập tại trường mà thầy cô đã
truyền đạt, cùng phương pháp nghiên cứu chủ yếu là phân tích, tổng hợp, so sánh,

kết hợp cùng phân tích lý luận và thực tiễn để làm rõ vấn đề cần nghiên cứu. Với
kiến thức còn hạn hẹp và thiếu kinh nghiệm thực tế, bài báo cáo khó có thể tránh
khỏi những sai sót. Em rất mong có thể nhận được ý kiến đóng góp của giảng viên
hướng dẫn Ths Trần Thị Thu Hà để bài báo cáo được đầy đủ và hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
1


PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN THƯƠNG MẠI LONG HẬU
1.1. Thông tin khái quát về Công ty TNHH Thương mại Long Hậu.
- Tên doanh nghiệp: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại Long Hậu.
- Tên quốc tế: Long Hau Trading Company Limited
- Địa chỉ công ty: phường Phú Diễn, quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hà Nội.
- Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH tư nhân.
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: 0110524077 do Phòng Đăng ký Kinh
doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
- Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng.
- Mã số thuế: 0110524077
- Ngày hoạt động: 27/05/2022
- Người đại diện theo pháp luật: Lò Thị Thái Hậu.
- Lĩnh vực kinh doanh: Buôn bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô,
xe máy, ô tô.
- Liên hệ: 0766430138
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu.
Cơng ty trách nhiệm hữu hạn là loại hình doanh nghiệp khá phổ biến tại nước
ta. Công ty TNHH Thương mại Long Hậu là công ty trách nhiệm hữu hạn từ hai
thành viên trở lên. Cơng ty có tư cách pháp nhân kể từ ngày được cấp Giấy chứng
nhận đăng ký doanh nghiệp. Loại hình cơng ty này khơng được phép phát hành cổ

phần, trừ trường hợp chuyển đổi thành công ty cổ phần. Công ty được phép phát
hành trái phiếu theo quy định của pháp luật.
Giám đốc

Phó giám đốc

P.Kinh
doanh

P. Kế hoạch
tổng hợp

P.Kế toán

P. Nhân sự

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty.
2


Bộ máy quản lý trong cơng ty có chức năng và nhiệm vụ như sau
Giám đốc: Giám đốc là người đứng đầu của công ty, đồng thời là người đại diện
theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty. Nhiệm vụ của Giám đốc còn bao gồm:
-

Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.
Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ của công ty.
Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý trong công ty.
Quyết định tiền lương và lợi ích khác đối với người lao động trong công ty.

Tuyển dụng lao động.
Quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật, Điều lệ cơng ty.

Phó Giám đốc: Phó Giám đốc chịu trách nhiệm giúp Giám đốc công ty điều hành
một số lĩnh vực theo sự phân công ủy quyền và chịu trách nhiệm trước Giám đốc
về các nhiệm vụ được giao. Hay có thể hiểu, Phó Giám đốc là người giúp việc,
tham mưu cho Giám đốc.
Phòng Kinh doanh: Phòng Kinh doanh chịu trách nhiệm liên quan đến hoạt động
thương mại và khách hàng của doanh nghiệp. Nhiệm vụ của họ cụ thể là:
- Đưa sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp ra ngồi thị trường, đồng thời,
phịng cũng nghiên cứu, khảo sát, đưa ra ý kiến, chiến lược giúp hiệu quả
kinh doanh tăng cao.
- Phát triển nguồn khách hàng cho công ty, chăm sóc khách hàng hiện có và
phát hiện, mở rộng tệp khách hàng mới cho doanh nghiệp.
- Lập các báo cáo theo đúng quy định và gửi cho Ban Giám đốc để đưa ra
phương hướng hoạt động phù hợp cho từng giai đoạn.
- Tối ưu hóa tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa.
Phịng Kế hoạch tổng hợp: Phịng Kế hoạch tổng hợp là phòng ban tham mưu tổng
hợp cho Giám đốc công ty về mọi mặt, đặc biệt như: Kế hoạch hoạt động cho các
phịng ban và tồn doanh ngiệp; Thực hiện công tác đôn đốc, kiểm tra tại công ty;
Tổ chức chỉ đạo công tác nghiệp vụ công ty.
3


Phịng Kế tốn: Phịng Kế tốn có chức năng nhiệm vụ:
- Tổ chức và thực hiện cơng tác hạch tốn kinh tế về mọi mặt của hoạt động
sản xuất kinh doanh.
- Cung cấp kịp thời chính sách, thơng tin kinh tế cho ban quản lý.
- Thực hiện các nghĩa vụ có liên quan tới Nhà nước.
- Kiểm tra, kiểm sốt, đo lường hiệu quả hoạt động của cơng ty.

Phịng Nhân sự: Phòng Nhân sự là phòng ban tham mưu cho Giám đốc công ty về
công tác nhân sự, nhân công, trả lương cho nhân viên và giải quyết các vấn đề về
nhân sự.
- Hướng dẫn, đào tạo qua về nội quy nghiệp vụ trong công ty.
- Giải quyết các vấn đề liên quan đến Luật lao động, hợp đồng lao động của
công nhân trong doanh nghiệp.
- Quản lý hồ sơ sổ sách nhân viên, đồng thời lập báo cáo liên quan đến vấn đề
nhân sự để trình lên cho Ban Giám đốc.
1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Trách nhiệm Hữu
hạn Thương mại Long Hậu.
Công ty TNHH Thương mại Long Hậu là công ty chuyên về buôn bán các
phụ tùng, bộ phận ô tô, mô tơ, xe máy với hình thức thương mại là chủ yếu. Các
mặt hàng của cơng ty có chất lượng cao và được khách hàng đánh giá tốt về cả
công ty và sản phẩm. Công ty là bên trung gian trọng yếu, cung cấp hàng hóa phục
vụ cho các cá nhân, cửa hàng, đại lý trên toàn quốc. Trụ sở của công ty được đặt tại
phường Phú Diễn, quận Bắc Từ Liêm, thành phố Hải Phịng.
Kinh doanh chính của cơng ty bao gồm: Bán buôn, bán lẻ các loại phụ tùng,
bộ phận, linh kiện rời của mô tô, xe máy như: Săm, lốp, cốp, yếm xe, ắc quy, bugi,
đèn, các phụ tùng điện. Với việc hợp tác với các Cửa hàng về phụ tùng xe lớn như
Honda, Yamaha, KIA,… công ty đã và đang kinh doanh hoạt động phát triển và có
uy tín trong thị trường phụ tùng xe. Các cửa hàng, đại lý hợp tác thương mại với
doanh nghiệp vô cùng đa dạng từ nhỏ đến lớn, có độ uy tín cao và phủ sóng rộng
khắp tại nhiều tỉnh thành trên cả nước.
4


Công ty với quy mô tài sản không nhỏ với vị thế trong một ngành đang phát
triển như buôn bán phụ tùng xe, hiện nay cơng ty đang có thế mạnh rất lớn trong thị
trường trong nước. Bên cạnh đó, với đội ngũ lao động chất lượng cao, được đào
tạo, thường xuyên cải tiến, đổi mới cách thức làm việc, ứng dụng cơng nghệ trong

kinh doanh làm tăng tính hiệu quả của việc kinh doanh, từ đó góp phần làm tăng lợi
nhuận của doanh nghiệp.
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI LONG HẬU
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại
Long Hậu.
Công tác kế tốn tại các cơng ty thường được thực hiện theo mơ hình tập trung.
Tại đây, bộ máy kế tốn của cơng ty sử dụng các phương tiện, thiết bị và các phần
mềm chuyên dùng liên quan đến kế toán để thu thập, xử lý, ghi chép và cung cấp
các thông tin liên quan đến tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận của
đơn vị. Tổ chức bộ máy kế tốn cần căn cứ vào quy mơ, đặc điểm tổ chức sản xuất
kinh doanh và yêu cầu của nhà quản lý. Là công ty thương mại, Công ty TNHH
Thương mại Long Hậu cũng áp dụng mơ hình kế tốn tập trung. Với mơ hình này,
cơng ty chỉ có một phịng kế tốn trung tâm và các nhiệm vụ cho các kế tốn viên
được phân cơng một cách cụ thể.
Kếế toán trưởng

Kế toán tổng
Thủ quỹ, thủ kho Kếế toán bán hàng
Kếế toán lương
hợp
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty TNHH Thương mại
Long Hậu
*Nhiệm vụ và chức năng chính
 Kế tốn trưởng:
5


+ Kế tốn trưởng tại cơng ty tham gia trực tiếp vào việc tổ chức và giám
sát quá trình thành lập ngân quỹ vốn; giám sát các nguồn vốn được tài trợ,

quản trị khoản mục tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, với các nhà đầu tư và
các tổ chức tín dụng liên quan.
+ Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty và đưa ra giải pháp tối ưu
cho việc sử dụng và quản lý nguồn vốn.
+ Thống kê tình hình hoạt động của Cơng ty theo u cầu của các kỳ kế
toán, đưa ra kế hoạch phù hợp với chiến lược phát triển của công ty.
+ Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty theo biểu mẫu thống nhất, bảo đảm
việc ghi chép, tính tốn số liệu chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ
trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Tổ chức chỉ đạo kiểm tra, kiểm kê, đánh giá các loại tài sản, hàng hóa,
kiểm tra chi tiết về hàng tồn kho và tình hình tồn xuất trong quá trình bán
hàng.
+ Lập báo cáo tài chính, kế hoạch chiến lược cho các công ty, các đơn vị
liên quan như các nhà đầu tư, cổ đông, cục thuế và các bên liên quan
khác.
 Kế toán bán hàng:
+ Ghi chép, cập nhật về giá vốn hàng hóa bán ra, số lượng hàng bán ra
vào sổ chi tiết và các phần mềm.
+ Quản lý hóa đơn chứng từ liên quan đến việc mua bán như hóa đơn
GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có,…
+ Theo dõi tình hình cơng nợ bán hàng, đặc biệt là trên tài khoản 131.
+ Lập báo cáo về số lượng hàng bán ra, đánh giá kết quả kinh doanh theo
kỳ kế toán.
 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
+ Tổ chức ghi chép và phản ánh về tình hình hiện số lượng và chất lượng
lao động, thời gian lao động và kết quả lao động.
+ Tính tốn chính xác theo đúng chính sách về chế độ lương, thưởng, các
khoản trích theo lương và trợ cấp lao động khác.
+ Lập báo cáo về lao động, tiền lương; báo cáo quyết toán thuế thu nhập
các nhân.

6


+ Lưu trữ các dữ liệu kế toán liên quan và lập các báo cáo quản trị, báo
cáo liên quan để trình bày trước kế tốn trưởng và nhà quản trị.
 Thủ quỹ, thủ kho:
+ Thủ quỹ hàng ngày thu thập các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ
phát sinh tại công ty như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có,
hóa đơn GTGT,… đối chiếu với các bên kế toán như kế toán bán hàng, kế
toán tổng hợp, thủ quỹ. Thủ quỹ cịn quản lý tình hình dư nợ trên các tài
khoản tiền như TK 111, TK 112,… và quản lý tiền tại công ty; thực hiện
định mức tồn quỹ tiền và phân bổ sử dụng khoa học, hạn chế lạm thu, lạm
chi và thất thoát tiền. Bên cạnh đó, thủ quỹ cịn phải lập các báo cáo cho
các nhà quản trị công ty và các bên có liên quan.
+ Thủ kho tại cơng ty hàng ngày cần thu thập các chứng từ quản lý hàng
tồn kho như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho; kiểm tra tình hình xuất,
nhập, tồn tại cơng ty; kiểm tra chất lượng, tình hình bảo quản hàng tồn
kho tại cơng ty. Thủ kho cũng cần lập các báo cáo liên quan để trình bày
trước nhà quản trị và kế tốn trưởng.
 Kế toán tổng hợp:
+ Thu thập và xử lý các số liệu kế toán liên quan đến hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp.
+ Thu thập các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trong
doanh nghiệp tại các bộ phận khác: hóa đơn GTGT, phiếu thu tiền, phiếu
chi tiền, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng, phiếu nhập kho, phiếu
xuất kho, biên bản mua bán hàng hóa, TSCĐ và biên bản thanh lý TSCĐ,
…sau đó đối chiếu với các sổ sách có liên quan.
+ Thực hiện ghi sổ kế toán tổng hợp và chi tiết; thống kê và tổng hợp dữ
liệu theo kỳ kế toán tại công ty.
+ Cung cấp số liệu cho ban quản trị, các nhà đầu tư, các cơ quan chức

năng Nhà nước khi có yêu cầu.
+ Lưu trữ sổ sách, chứng từ kế tốn theo quy định.
+ Lập báo cáo tài chính theo kỳ, báo cáo quản trị để trình bày cho các nhà
quản trị; đánh giá tình hình hoạt động của công ty.
7


2.2. Tổ chức chứng từ và tài khoản kế toán tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn
Thương mại Long Hậu.
*Chứng từ kế tốn được sử dụng tại cơng ty bao gồm:
-

Phiếu thu: Mẫu số 01-TT
Phiếu chi: Mẫu số 02-TT
Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03-TT
Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04-TT
Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số 05-TT
Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT
Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT
Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT

- Phiếu nhập kho: Mẫu số 01-VT
- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02-VT
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa: Mẫu số 05-VT
- Bảng kê mua hàng: Mẫu số 06-VT
- Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi: Mẫu số 01-BH
- Thẻ quầy hàng: Mẫu số 02-BH
- Biên bản giao nhận TSCĐ: Mẫu 01-TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ: Mẫu 02-TSCĐ
- Bảng chấm công: Mẫu số 01a-LĐTL

- Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số 02-LĐTL
- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương: Mẫu số 10-LĐTL
- Hóa đơn GTGT theo mẫu thông tư 200.

8


9


*Quy trình lập, thu thập và luân chuyển chứng từ tại Công ty TNHH Thương mại
Long Hậu.

Sơ đồ 2.2: Xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt.
- Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ:
A – Người nộp tiền chuẩn bị tiền.
(1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên).
(2) Trình kế tốn trưởng, giám đốc ký duyệt (3 liên).
10


(3) Phiếu thu chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (3 liên), lưu liên 1.
(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.
(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (2 liên).
(6)(7) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) – người nộp tiền
giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ.
(8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.
(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.
(10)(11) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả
phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

(12) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu.
B – Kết thúc.

Sơ đồ 2.3. Xử lý và luân chuyển chứng từ chi tiền mặt.
11


- Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ chi tiền mặt:
A – Bắt đầu: Bộ phận liên quan (người nhận tiền) chuẩn bị chứng từ liên quan đến
chi tiền mặt.
(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi. Bộ phận này kế toán
trưởng duyệt chi.
(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3 liên).
(3) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên).
(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký, lưu liên 1.
(5) Chuyển phiếu chi liên 2,3 cho thủ quỹ.
(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi (liên 2,3).
(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ; thủ
quỹ ghi sổ quỹ.
(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt.
(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên
quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế tốn tiền mặt.
(10) Lưu phiếu chi ở bộ phận kế toán tiền mặt.
B – Kết thúc.
*Khảo sát số liệu về thu và chi tiền mặt tại Công ty TNHH Thương mại Long Hậu.
+ Nghiệp vụ 12: Ngày 16/06/2023, Phiếu Thu 16/06: Cửa hàng Mạnh Quân
ứng trước tiền lô hàng gồm 100 bộ lọc dầu ô tô Honda với số tiền là 26.500.000
đồng bằng tiền mặt. Công ty đã nhận đủ tiền ứng trước từ cửa hàng.
+ Nghiệp vụ 17: Công ty xuất tiền mặt chi trả tiền điện cho Công ty Điện lực
Bắc Từ Liêm ở bộ phận văn phòng cho nhà cung cấp, số tiền phải trả là 4.000.000

đồng (chưa thuế GTGT 10%).

12


Đơn vị: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại Long Hậu

Mẫu số 01 - TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Địa chỉ: Phú Diễn, Bắc Từ Liêm, Hà Nội.

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU THU

Quyển số:............

Ngày 16 tháng 06 năm 2023

Số:................
Nợ: TK 1111
Có: TK 131

Họ và tên người nộp tiền: Cửa hàng Mạnh Quân
Địa chỉ: Thụy Hương, Kiến Thụy, Hải Phịng
Lý do nộp: Ứng trước tiền lơ hàng 100 bộ lọc dầu ô tô Honda
Số tiền: 26.500.000

(Viết bằng chữ): Hai mươi sáu triệu năm trăm nghìn đồng

Kèm theo:.....................................................................Chứng từ gốc:
Ngày 16 tháng 06 năm 2023
Giám đốc

Kế toán trưởng

Người nộp

Người lập phiếu

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

(Ký, họ
tên)

tiền
(Ký, họ tên, đóng
dấu)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

13


Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):........................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.....................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................................................................
(Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu)
(Nguồn: Phịng Kế tốn)

14


Đơn vị: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Thương mại Long Hậu

Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Địa chỉ: Phú Diễn, Bắc Từ Liêm, Hà Nội

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU CHI

Quyển số:............

Ngày 22 tháng 06 năm 2023

Số:................
Nợ: TK 642
Có: TK 1111, 1331

Họ và tên người nhận tiền: Công ty Điện Lực Bắc Từ Liêm
Địa chỉ: Cổ Nhuế 1, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
Lý do chi: Thanh tốn tiền điện của cơng ty

Số tiền: 4.400.000

(Viết bằng chữ): Bốn triệu bốn trăm nghìn đồng

Kèm theo:.....................................................................Chứng từ gốc:
Ngày 22 tháng 06 năm 2023
Giám đốc

Kế toán trưởng

Thủ quỹ

Người lập phiếu

Người nhận
tiền

(Ký, họ tên,
đóng dấu)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

15

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):........................................................................................
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.....................................................................................
+ Số tiền quy đổi:...................................................................................................................
(Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu)
(Nguồn: Phịng Kế tốn)

16