Quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại đan phượng

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN

QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN

PHƯỢNG

Ngành đào tạo: Tài chính ngân hàng
Mã số ngành: 7340201

Họ và tên sinh viên:
NGUYỄN ĐỖ BẢO NGỌC

Người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp:
Ths. Lưu Trường Nguyên

Hà Nội - Năm 2023

i

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN

QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN

PHƯỢNG

Ngành đào tạo: Tài chính ngân hàng
Mã số ngành: 7340201

Họ và tên sinh viên:
NGUYỄN ĐỖ BẢO NGỌC

Người hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp:
Ths. Lưu Trường Nguyên

ii

Hà Nội - Năm 2023

LỜI CAM ĐOAN

Khóa luận này được viết trên số liệu chính sác được cơng
khai minh bạch của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và
thương mại Đan Phượng. Mọi thông tin bổ sung đều được kê
khai nguồn gốc rõ ràng, đầy đủ. Em xin cam đoan đề tài này
hoàn toàn do cá nhân em thực hiện!

nh viên thực hiện Si
NGUYỄN ĐỖ

BẢO NGỌC


LỜI CẢM ƠN

Trong q trình thực tập và hồn thành khóa luận tốt
nghiệp, em đã nhận được sự giúp đỡ cũng như động viên từ
nhiều phía.

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các thầy cơ trong
Khoa Tài chính Ngân hàng và Bảo hiểm, những người đã trực
tiếp truyền đạt cho em các kiến thức về kinh tế từ những môn
học cơ bản nhất, giúp em có được nền tảng về chuyên ngành
học như hiện tại để có thể hồn thành đề tài nghiên cứu này.

Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Lưu
Trường Ngun người trực tiếp hướng dẫn em trong q trình
hồn thành khóa luận tốt nghiệp. Em cũng gửi lời cảm ơn đến
Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng
đã tạo điều kiện cho em được thực tập.

Mặc dù đã cố gắng, tuy nhiên với trình độ và năng lực có
hạn nên bài viết mới chỉ đề cập đến những vấn đề cơ bản và
khơng tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được những
đóng góp để bài viết được hoàn thiện hơn.

Hà Nội, Ngày tháng năm
2023

Sinh viên thực hiện

NGUYỄN ĐỖ BẢO NGỌC


MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN.........................................................................................ii
LỜI CẢM ƠN..............................................................................................iii
MỤC LỤC.....................................................................................................iv
DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT.............................................vii
DANH MỤC BẢNG.................................................................................viii
DANH MỤC BIỂU ĐỒ.............................................................................ix
Lời Mở Đầu..................................................................................................1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG
VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP.........................................4
1.1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP.........4

1.1.1: Khái niệm vốn lưu động trong hoạt động
doanh nghiệp........................................................4
1.1.2. Phân loại của vốn lưu động trong hoạt động
của doanh nghiệp..................................................5
1.1.3. Vai trò của vốn lưu động trong hoạt động của
doanh nghiệp........................................................7
1.2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU
ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP............................................................................10
1.2.1. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn
bằng tiền............................................................10
1.2.2 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng khoản
phải thu..............................................................12
1.2.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng hàng

tồn kho...............................................................13
1.2.4: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản
ngắn hạn khác.....................................................14
1.3. CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG
VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP...................................................15

1.3.1. Khái niệm về hiệu quả quản lý và sử dụng vốn
lưu động trong doanh nghiệp...............................15

1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý và sử
dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp................16

1.3.3. Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động ảnh
hưởng tới cân bằng tài chính................................21

1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ
SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY..........................................22

1.4.1. Nhân tố bên ngoài......................................22

1.4.2. Nhân tố bên trong......................................23

Kết luận chương 1................................................................................25

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN
LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG...................................................26

2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG.......................................................26

2.1.1. Thông tin chung về Công ty Cổ phần đầu tư
xây dựng và thương mại Đan Phượng...................26

2.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ các
phòng ban của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và
thương mại Đan Phượng.......................................28

2.1.3. Đánh giá một số kết quả kinh doanh của Công
ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng...............................................................31

2.2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ
DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG.......................................................34

2.2.1: Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động tại
Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng...............................................................34

2.2.2: Phân tích vốn lưu động thường xuyên, nhu
cầu vốn lưu động thường xuyên và ngân quỹ thường

xuyên tại Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và
thương mại Đan Phượng.......................................39

2.2.3: Phân tích tình hình quản lý các khoản mục cụ
thể của vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư xây
dựng và thương mại Đan Phượng..........................41

2.2.4: Phân tích các chỉ tiêu đánh giá quản lý và sử
dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư xây
dựng và thương mại Đan Phượng..........................47

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG
VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG........................................................................58

2.3.1. Kết quả đạt được........................................58

2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân............................59

Kết luận chương 2................................................................................60

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU
QUẢ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN
PHƯỢNG.....................................................................................................62

3.1. MỤC TIÊU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG.................................................................................62

3.1.1 Sứ mệnh.....................................................62

3.1.2 Mục tiêu chiến lược.....................................62

3.2. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG TRONG
THỜI GIAN TỚI...................................................................................................................62

3.3: NHỮNG CƠ HỘI VÀ THÁCH THỨC MÀ CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG GẶP PHẢI.....65

3.4: NHỮNG BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ
VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐAN PHƯỢNG...........................................65

3.4.1: Biện pháp quản lý tiền mặt của Công ty Cổ
phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng:66

3.4.2: Biện pháp quản lý hàng tồn kho của Công ty
Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng:..............................................................66

3.4.3: Biện pháp quản lý khoản phải thu của Công ty
Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng:..............................................................69

3.4.4: Một số vấn đề cần thực hiện để nâng cao hiệu
quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ
phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng.70

3.5. KIẾN NGHỊ...................................................................................................................74

Kết luận chương 3................................................................................76

KẾT LUẬN...................................................................................................77

TÀI LIỆU THAM KHẢO.........................................................................78

DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIẾT TẮT

STT ký hiệu viết tắt Nguyên nghĩa
Vốn lưu động
1 VLĐ Khả năng thanh toán
Hàng tồn kho
2 KNTT Lợi nhuận sau thuế
Khoản phải thu
3 HTK Vốn chủ sở hữu
Giá vốn hàng bán
LNST Doanh thu thuần

4 Doanh thu
Giá trị gia tăng
KPT Tài sản ngắn hạn

5

VCSH

6

GVHB

7

DTT

8

DT

9

GTGT

10

TSNH

11

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng
giai đoạn 2020-2022...........................................................................33

Bảng 2.2: Bảng phân tích kết cấu VLĐ của Cơng ty Cổ
phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng.........36

Bảng 2.3: Phân tích VLĐ thường xuyên, nhu cầu VLĐ
thường xuyên và ngân quỹ thường xuyên tại Công ty
Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng. .39

Bảng 2.4: Bảng lưu chuyển dòng tiền từ các hoạt động
giai đoạn năm 2020-2022................................................................43

Bảng 2.5: Bảng số liệu các KPT của Công ty Cổ phần
đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng giai đoạn

từ năm 2020-2022...............................................................................45

Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình quản lý và sử dụng
hàng tồn kho...........................................................................................47

Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá KNTT của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng
và thương mại Đan Phượng giai đoạn 2020-2022......................................49

Bảng 2.8: Thực trạng quản trị HTK của Công ty Cổ phần đầu tư xây
dựng và thương mại Đan Phượng................................................................52

Bảng 2.9: Tốc độ thu hồi vốn của Công ty Cổ phần đầu
tư xây dựng và thương mại Đan Phượng giai đoạn năm 2020-
2022.................................................................................................................55

Bảng 2.10: Bảng hiệu suất sử dụng VLĐ...............................57

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu tư
xây dựng và thương mại Đan Phượng giai đoạn 2020-2022......................32
Biểu đồ 2.2: Phân tích tình hình vốn của công ty qua doanh mục tiền của
Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng..............42
Biểu đồ 2.3: Biểu đồ so sánh vòng quay hàng tồn kho với các công ty cùng
ngành..............................................................................................................53
Biểu đồ 2.4: Biểu đồ so sánh vịng quay khoản phải thu với các cơng ty
cùng ngành.....................................................................................................56

LỜI MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài

Mỗi doanh nghiệp là một tế bào của nền kinh tế, là nơi tổ
chức kết hợp các yếu tố của quá trình sản xuất để tạo ra của
cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích lũy cho xã hội phát
triển.

Trong giai đoạn hiện nay, trước một cơ chế thị trường
đầy cạnh tranh một doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững
trên thị trường thì cần phải xác định đúng mục tiêu hướng đi
của mình, khơng chỉ có tiềm lực về vốn đủ mạnh để phục vụ
hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn phải làm thế nào để
vốn được sử dụng một cách có hiệu quả. Có như vậy, doanh
nghiệp mới khẳng định được vị trí của mình và tìm được chỗ
đứng vững vàng trên thị trường.

Để có một hiệu quả sản xuất kinh doanh tốt thì ngay từ
đầu quá trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu
tư và sử dụng số vốn đó sao cho có hiệu quả nhất, khi đầu tư
có hiệu quả ta có thể thu hồi vốn nhanh và có thể tiếp tục
quay vịng vốn, số vịng quay vốn càng nhiều thì càng có lợi
cho doanh nghiệp và có thể chiến thắng đối thủ trong cạnh
tranh. Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung và sử dụng vốn
lưu động (VLĐ) nói riêng có hiệu quả hay khơng đều có ảnh
hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của toàn doanh
nghiệp. Do đó vấn đề về sử dụng vốn, đặc biệt là vấn đề quản
lý và sử dụng VLĐ trong một doanh nghiệp là vấn đề cần thiết
phải quan tâm trong quá trình hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp.

Xuất phát từ tầm quan trọng của việc quản lý và sử dụng
VLĐ, đề tài đi sâu vào phân tích việc quản lý VLĐ và sử dụng
VLĐ tại công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng trong thời gian gần đây để thấy được thực trạng sử
dụng VLĐ. Công ty cho thấy từ khi thành lập công ty đã luôn
chú trọng vào công cuộc quản lý và sử dụng VLĐ nhất là các
khoản phải thu năm 2020 là 7.292.000 đồng nhưng để thu

hút khách hàng nhưng cũng tránh bị chiếm dụng vốn quá
nhiều như năm 2021 nên công ty vẫn cho khách hàng nợ
nhưng theo tỷ lệ của từng dự án, đi kèm với các thành tựu
trên cơng ty cũng có những hạn chế nhất định năm công ty
vẫn là một công ty non trẻ, đội ngũ quản lý và nhân viên vẫn
cịn non trẻ thiếu kinh nghiệm, VLĐ của cơng ty cịn thấp nên
cơng ty quản lý vốn cần phải thận trọng tránh mang lại thua
lỗ. Trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp hợp lý và đúng đắn
nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả cao trong sử dụng
VLĐ qua đó góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của

cơng ty. Chính vì lý do trên, đề tài: “Quản lý và sử
dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần đầu tư xây
dựng và thương mại Đan Phượng” được chọn để nghiên
cứu.

2. Mục tiêu nghiên cứu

Một là, những lý luận cơ bản về VLĐ của Công ty Cổ
phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng.

Hai là, thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ

phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng.

Ba là, đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao công tác
quản lý sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và
thương mại Đan Phượng

3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

Đối tượng: Quản lý và sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần
Đầu tư xây dựng và thương mại Đan Phượng.

Về không gian: Nghiên cứu hiệu quả quản lý và sử dụng
VLĐ của Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng.

Về thời gian: Các số liệu và tình hình sử dụng VLĐ của
cơng ty được thu thập trong khoảng thời gian từ năm 2020
đến năm 2022 và định hướng cho những năm tiếp theo.

4. Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu chủ yếu của khóa luận là

phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh trên cơ sở các Báo
cáo tài chính mà Phịng Tài Chính – Kế Tốn của cơng ty cung
cấp kết hợp với quan sát và trải nghiệm thực tiễn của bản
thân trong quá trình thực tập tại cơng ty.

Phương pháp phân tích là q trình nghiên cứu phân tích
thực nghiệm tập trung vào việc phân hủy tổng thể, chia nhỏ

nó thành một số bộ phận hoặc yếu tố để xác định nguyên
nhân, bản chất và ảnh hưởng.

Phương pháp tổng hợp là q trình ngược lại với phương
pháp phân tích, nhưng nó lại hỗ trợ cho q trình phân tích để
tìm ra cái chung và cái khái quát. Từ những kết quả nghiên
cứu từng mặt, phải tổng hợp lại để có nhận thức đầy đủ, đúng
đắn cái chung, tìm ra được bản chất, quy luật vận động của
đối tượng nghiên cứu.

Phương pháp so sánh cho phép chúng ta tổng hợp được
những nét chung cũng như tách ra được những nét riêng của
các hiện tượng được so sánh, trên cơ sở đó đánh giá được các
mặt phát triển hay kém phát triển, hiệu quả hay kém hiệu
quả để tìm ra các giải pháp quản lí tối ưu trong mỗi trường
hợp cụ thể.

5. Kết cấu khóa luận

Ngồi lời mở đầu và kết luận khóa luận được chia thành
3 chương:

Chương 1: Một số vấn đề lý luận về quản lý và sử dụng
vốn lưu động của doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động
tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Đan
Phượng

Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả

quản lý, sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư xây
dựng và thương mại Đan Phượng

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG
VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1.1: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH
NGHIỆP

1.1.1: Khái niệm vốn lưu động trong hoạt động
doanh nghiệp.

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngồi tài
sản cố định, doanh nghiệp cần phải có các TSNH. TSNH của
doanh nghiệp gồm hai bộ phận: Tài sản lưu động sản xuất và
tài sản lưu động lưu thông.

Trong quá trình sản xuất, tài sản lưu động trong sản xuất
và tài sản lưu động trong lưu thông luôn thay thế cho nhau,
vận động khơng ngừng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản
xuất được tiến hành liên tục và thuận lợi.

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến
hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một
lượng tài sản lưu động nhất định. Do đó, để hình thành nên
các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn
tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó. Số vốn này được
gọi là VLĐ của doanh nghiệp.

VLĐ của một doanh nghiệp được sử dụng để mua sắm vật

tư, lưu chuyển và thu hồi vốn trong vòng một năm hoặc trong
một chu kỳ kinh doanh. Nếu trong trường hợp doanh nghiệp
có chu kỳ kinh doanh dài hơn 12 tháng thì thời hạn áp dụng
của vốn kinh doanh ngắn hạn sẽ phải phụ thuộc vào chu kỳ
hoạt động của họ. VLĐ của doanh nghiệp có thể tồn tại dưới
hình thức tiền, hiện vật (vật tư, hàng hóa), dưới dạng đầu tư
ngắn hạn và các khoản phải thu (KPT) khác và thường xuyên
thay đổi hình thái giá trị trong quá trình sử dụng.

VLĐ là số tiền ứng trước về tài sản lưu động và đầu tư
ngắn hạn của doanh nghiệp để đảm bảo cho sản xuất kinh
doanh được bình thường liên tục. VLĐ luân chuyển toàn bộ giá
trị ngay trong một lần, tuần hoàn và hoàn thành tuần hoàn
sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh.

VLĐ là phần vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng trước đó để
có thể mua sắm, hình thành tài sản lưu động, cần thiết của
doanh nghiệp, tài sản lưu động là một phần của vốn hoạt
động, cũng như là yếu tố cần thiết để hoạt động kinh doanh
của doanh nghiệp được diễn ra ổn định và phát triển.

Cách thức hoạt động của VLĐ:

Trong một chu kì sản xuất, kinh doanh hình thái ban đầu
của VLĐ là bằng tiền. Doanh nghiệp sử dụng VLĐ bằng tiền
mua sắm nguyên, nhiên, vật liệu... Ở giai đoạn này vốn bằng
tiền đã trở thành tài sản dưới hình thức vật tư. Ở giai đoạn
tiếp theo, từ nguyên, nhiên, vật liệu... doanh nghiệp sản xuất
ra hàng hóa của mình. Hàng hóa được doanh nghiệp sản xuất
ra đem tiêu thụ và thu tiền về. Căn cứ hình thái trong sản

xuất, kinh doanh VLĐ được chia làm hai loại là VLĐ đang sử
dụng trong sản xuất (nguyên vật liệu, nhiên liệu...) và VLĐ
trong giai đoạn lưu thông hoặc vốn tiền mặt đang chờ sử
dụng (sản phẩm sản xuất nhưng chưa tiêu thụ hoặc chưa thu
tiền về, vốn bằng tiền mặt.

Mua vật Sản xuất Vốn
Vốn bằng tiền
Vốn dự trữ sản xuất
trong sản xuất
Sản phẩm
Hàng hóa

Tiêu thụ sản phẩm

1.1.2. Phân loại của vốn lưu động trong hoạt động
của doanh nghiệp

Kết cấu của VLĐ bao gồm: Vốn kinh doanh bằng tiền,
các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các KPT khách hàng,
hàng tồn kho (HTK) và các VLĐ khác.

Vốn bằng tiền: Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân
hàng và tiền đang chuyển. Tiền là một loại tài sản có tính linh
hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các
loại tài sản khác hoặc để trả nợ. Do vậy, trong hoạt động kinh