chương 5 bổ nhiệm kiểm toán viên

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (927.79 KB, 29 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>Chương 5</b>

Bổ nhiệm kiểm toán viên

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b><small>Chìa khóa nội dung chương ICONS</small></b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

<b><small>CHƯƠNG 5: </small></b>

<b>Bổ nhiệm kiểm toán viên</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

<b>Công việc chuyên môn mới</b>

Liên hệ ban đầu giữa kiểm tốn viên và khách hàng có thể từ:

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

<b>Quy trình bổ nhiệm kiểm tốn viên</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

<b>Sàng lọc và chấp nhận khách hàng</b>

Các câu hỏi cần được trả lời:

hàng tiềm năng không?

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

cầu liên quan

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

<b>Cuộc hẹn chuyên nghiệp</b>

Có lý do đạo đức, nghề nghiệp hoặc lý do nào khác để

<b>không chấp nhận cam kết khơng?</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

Kiểm toán viên xác định lý do thay đổi bằng cách hỏi khách hàng và trao đổi với kiểm toán viên sắp mãn nhiệm.

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

<b>Chuyển giao sách và giấy tờ</b>

Kiểm toán viên sắp mãn nhiệm cần nhanh chóng chuyển sổ sách và giấy tờ của khách hàng cho kiểm toán viên mới

(hoặc khách hàng).

Giấy tờ làm việc và dự thảo kiểm toán của kiểm toán viên cũ vẫn là tài sản của họ và không cần chuyển nhượng.

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

<b>Điều kiện tiên quyết cho một cuộc kiểm toán</b>

Kiểm toán viên phải:

khổ về lập và trình bày báo cáo tài chính được áp dụng

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

Để tránh những hiểu lầm giữa khách hàng và kiểm toán viên, thư cam kết sẽ ghi lại và xác nhận:

được gửi đến ai.

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

<small>Mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toánTrách nhiệm của kiểm toán viên</small>

<small>Trách nhiệm của quản lý</small>

<small>Khn khổ báo cáo tài chính được áp dụng</small>

<small>Các trường hợp trong đó báo cáo có thể khác với hình thức và nội dung dự kiến</small>

<small>Rủi ro không thể tránh khỏi là sai sót trọng yếu có thể chưa được phát hiệnCần có văn bản trình bày</small>

<small>Quyền truy cập khơng hạn chế vào hồ sơ , tài liệu và thông tin khác</small>

<small>Cơ sở tính phí và sắp xếp thanh tốnu cầu ký tên và gửi lại một bản saoCác thỏa thuận liên quan có sự tham gia </small>

<b><small>Yêu cầuTài liệu tham khảo bổ sung</small></b>

<b>Nội dung chính</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

<b>Tái bổ nhiệm</b>

Việc bổ nhiệm kiểm toán viên của đơn vị thường kéo dài một năm.

Sau khi hồn thành cuộc kiểm tốn, kiểm toán viên thường sẽ “đề nghị tái bổ nhiệm” tại đại hội đồng cổ đông thường niên (ĐHCĐ).

Kiểm toán viên nên thực hiện các thủ tục tương tự như thủ tục trong cuộc hẹn đầu tiên.

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

<small>Ban Giám đốc khơng hiểu rõ mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toán.</small>

<small>Một sự thay đổi gần đây trong quản lý cấp cao.</small>

<small>—quyền sở hữu của doanh nghiệp</small>

<small>—bản chất hoặc quy mơ của doanh nghiệp</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

Cơ sở tính phí phải được nêu rõ trong thư cam kết.

Khả năng thu hồi các khoản phí bổ sung cần được thảo luận với khách hàng, điều này có thể bị ảnh hưởng bởi:

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

<b>Quy trình quản lý chất lượng</b>

Chất lượng phải được quản lý ở cấp độ tham gia (tức là kiểm tốn) để có sự đảm bảo hợp lý rằng :

nghề nghiệp và các yêu cầu pháp lý và quy định ; Và

thực tế .

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

<b>Các thành phần của quản lý chất lượng</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

<b>Hiệu suất tương tác</b>

<small>Ơn tậpPhương hướng</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

<b><small>thực hiện và hoàn thành vào </small></b>

<b><small>hoặc trước ngày lập báo cáo </small></b>

<small></small> <b><small>chất lượng tương tác (EQ) – </small></b>

<small>một đối tác, cá nhân khác trong công ty hoặc một cá nhân bên ngồi , được cơng ty chỉ định để </small>

<small>hợp tác với người đánh giá EQ;</small>

<small>thảo luận các vấn đề quan trọng với người đánh giá EQ; Và</small>

<small></small> <b><small>KHÔNG phát hành báo cáo kiểm </small></b>

<small>tốn cho đến khi hồn thành việc xem xét EQ.</small>

<b>Đánh giá chất lượng tương tác</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

<b>Hoạt động: Khuyến nghị về những thiếu sót về chất lượng</b>

<b><small>Đề xuất cải tiến cho từng thiếu sót trong quản lý chất lượng sau:</small></b>

<small>1. Việc sử dụng chương trình kiểm tốn chuẩn mực dẫn đến khơng thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm tốn thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán.</small>

<small>2. Nhân viên kiểm tốn được phân cơng thực hiện các thủ tục kiểm toán đối với các hạng mục trọng yếu chưa được đào tạo thỏa đáng. Điều này đã dẫn đến việc thực hiện không đúng các thủ tục, làm tăng rủi ro kiểm tốn.</small>

<small>3. Đối tác hợp đồng khơng giám sát đầy đủ các thủ tục và giấy tờ làm việc được thực hiện.</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

<b>Review “Hot” trước khi phát hành</b>

Đảm bảo các vấn đề rủi ro cao được giải quyết và giải quyết

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

Có thể được thực hiện trong nội bộ, cơ quan đánh giá độc lập bên ngoài hoặc cơ quan quản lý.

Đánh giá chất lượng kiểm toán và đưa ra các khuyến nghị cải tiến:

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

<small>cáo tài chính được chấp nhận và sự thừa nhận trách nhiệm của ban quản lý</small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 28</span><div class="page_container" data-page="28">

<b>Chương 5: Câu hỏi thực hành</b>

<b><small>Ngân hàng câu hỏi nghiên cứu</small></b>

<b><small>Công ty Carling30 phút</small></b>

<small></small><b><small>Hãy thử trả lời các câu hỏi trong Ngân hàng Câu hỏi Nghiên cứu được liệt kê ở trên sau khi nghiên cứu chương này</small></b>

<small></small><b><small>Hãy thử trả lời các câu hỏi trong Ngân hàng Câu hỏi Ơn tập trong giai đoạn ơn tập của bạn, sau khi nghiên cứu tất cả các chương</small></b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29">