Hướng dẫn tra nợ thuế - hạch toán chi phí quảng cáo facebook - Hồ sơ để chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý - Hướng dẫn cách lấy hóa đơn quảng cáo Facebook - Quy định về thuế GTGT và thuế TNDN đối với hóa đơn quảng cáo Facebook
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (960.76 KB, 28 trang )
<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">
<b>QUẢNG CÁO FACEBOOK</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">Cơ sở pháp lý
Hồ sơ để chi phí quảng cáo được tính vào chi phí hợp lý
Hướng dẫn cách lấy hóa đơn quảng cáo Facebook
Quy định về thuế GTGT và thuế TNDN đối với hóa đơn quảng cáo Facebook
<b>IV</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">Căn cứ Điều 6 <b>Thông tư 78/2014/TT-BTC</b> (sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 <b>Thông tư BTC</b>) về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
96/2015/TT-Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2 Điều 6 <b>Thông tư 78/2014/TT-BTC</b>, doanh nghiệpđược trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp,- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đãbao gồm thuế GTGT) khi thanh tốn phải có chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuếGTGT.
Do đó, việc doanh nghiệp quảng cáo qua Google, Facebook hay các nền tảng phổ biến khác mà cóphục vụ cho việc kinh doanh thì sẽ được khấu trừ thuế TNDN nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên.
</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4"><i><b>1, Nếuthuê đơn vị cung cấp dịch vụ quảng cáo thực hiện quảng cáo sản phẩm cho</b></i>
mình thì cần có: Hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh tốn
<i><b>2, Nếu cơng ty mình tự chạy quảng cáo</b></i>
<i><b>- Theo quy định cũ</b></i>
Đề xuất của bộ phận truyền thông về việc chạy quảng cáo và được GĐ phê duyệt.
Nếu cá nhân dùng thẻ visa cá nhân thanh tốn thì cơng ty phải có ủy quyền các tàikhoản được dung để chạy QC, hàng tháng phải có sao kê ngân hàng, đề nghị thanh toánvà chứng từ thanh toán của cty thanh toán lại cho cá nhân số tiền quảng cáo này.
Công ty phải khai và nộp thuế nhà thầu. (xem ở chương 8 thuế nhà thầu)
</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5"><b>Cách tính thuế nhà thầu cho doanh nghiệp</b>
Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế
Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT
<b>a) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)</b>
DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)
DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN
<b>b) Trường hợp giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế (gross)</b>
Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DTThuế TNDN = (Giá trị hợp đồng - thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN
<b>c) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT</b>
Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN
DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 - tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT
</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6"><b><small>0988.690.996</small></b>
<b>Tỷ lệ tính thuế nhà thầu</b>
Khi QC FB và QC google mà DN trực tiếp là chúng ta mua DV của các nhà mạng bênnước ngồi mà nhà mạng FB và Google khơng có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặckhông thuộc đối tượng cư trú tại Việt Nam nên về phương pháp tính thuế GTGT phải áp
<b>dụng PP trực tiếp trên doanh thu.</b>
<b>Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh dịch vụ là: 5%</b>
Khoản 2a, điều 12, Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014.
Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành kinh doanh dịch vụ
<b>là: 5%</b>
Khoản 2a, điều 13, Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 08 năm 2014
</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7"><b>Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ sách kế toán</b>
1. Trường hợp giá trị hợp đồng là giá đã bao gồm thuế nhà thầu (Nhà thầu sẽ bị khấu trừ thuế, khoản tiền thanh toán cho Nhà thầu = giá trị hợp đồng – thuế nhà thầu).
- Doanh thu tính thuế GTGT là tồn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóathuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nướcngồi, Nhà thầu phụ nước ngồi (nếu có).
- Doanh thu tính thuế TNDN là tồn bộ doanh thu khơng bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nướcngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuếTNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8"><b><small>0988.690.996</small></b>
<b>Ví dụ</b>
Cơng ty ACVINA (doanh nghiệp Việt Nam) chạy QC FB chiến dịch là 1 tháng ngânsách 1.000.000 đ/ngày. Tổng giá trị là 30.000.000đ. Giả thiết, nhà thầu nước ngồi FBsẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.
Thì Cty ACVINA có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu và nộp thuế;Toàn bộ doanh thu 30.000.000 đ.
Nhà thầu nước ngồi B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ là: 5%
Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ vận chuyển là: 5%
</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9"><b>Xác định thuế nhà thầu:</b>
(i) Bước 1: Xác định thuế GTGT:
Doanh thu tính thuế GTGT : = 30.000.000 đ.
Thuế GTGT phải nộp : = 30.000.000 đ x 5% = 1.500.000 đ
(ii) Bước 2: Xác định thuế TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN : = 30.000.000 đ – 1.500.000 đ= 28.500.000 đThuế TNDN phải nộp : = 28.500.000 đ x 5% = 1.425.000 đ.
</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10"><b><small>0988.690.9960988.690.996</small></b>
<b>Lưu ý: Trường hợp này, Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ lại thuế nhà thầu</b>
khi thanh tốn cho Doanh nghiệp nước ngồi. Doanh nghiệp khơng được kê khai thuếGTGT vào tờ khai thuế và số thuế nhà thầu này khơng được tính vào chi phí được trừ.
<b>Hướng dẫn hạch tốn:</b>
- Ghi nhận chi phí QC
Nợ 6421 (TT133) 641 (TT200) …/Có Tk 331: 30.000.000 đ- Khấu trừ thuế:
Nợ TK 331/Có Tk 3388: 2.925.000- Nộp tiền thuế:
Nợ TK 3388/Có Tk 112: 2.925.000- Thanh tốn cơng nợ khách hàng:
Nợ TK 331/Có Tk 112: 27.075.000
</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11"><b>Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ sách kế toán</b>
2. Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế nhà thầu, nhà thầu nhận được đúng giátrị theo hợp đồng.
❖ Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thuNhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngồi nhận được khơng bao gồm thuế GTGTphải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuếGTGT và được xác định theo cơng thức sau:
<i>Doanh thu tính = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (đã bao gồm thuế TNDN)thuế GTGT (1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thuế)</i>
</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">❖Trường hợp, theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thuNhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngồi nhận được khơng bao gồm thuế TNDNphải nộp thì doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo cơng thức sau:
<i>Doanh thu tính = Doanh thu khơng bao gồm thuế TNDN thuế TNDN (1 – Tỷ lệ thuếTNDN tính trên doanh thu tính thuế)</i>
<b>2. Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế nhà thầu, nhà thầu nhậnđược đúng giá trị theo hợp đồng.</b>
<b>Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ sách kế toán</b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13"><b>Ví dụ</b>
Cơng ty đào tạo kế tốn ACVINA đăng ký chiến dịch QC với giá trị hợp đồng là30.000.000đ. Theo hợp đồng, giá trị hợp đồng mà nhà thầu nhận được không baogồm thuế nhà thầu.
Hướng dẫn xác định thuế nhà thầu:;
Toàn bộ doanh thu chưa bao gồm thuế nhà thầu là: 30.000.000đ.Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ vận tải là: 5%
Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ vận chuyển là: 5%
</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14"><b><small>0988.690.996</small></b>
<b>Xác định thuế nhà thầu:</b>
(i) Bước 1: Xác định thuế TNDN:
Doanh thu tính thuế TNDN: = 30.000.000/(1-5%) = 31.578.947Thuế TNDN phải nộp : = 31.578.947 x5% = 1.578.947đ
(ii) Bước 2: Xác định thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT : = 30.000.000 đ + 1.578.947đ = 31.578.947 đThuế GTGT phải nộp : = 31.578.947/(1- 5%) = 33.240.997
</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15"><b>Lưu ý: Trường hợp này, trong quy định của hợp đồng kinh tế cần nêu rõ: Giá trị thanh toán</b>
cho Nhà thầu nước ngồi khơng bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp. Khi đó,Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm tính và nộp thuế nhà thầu, được kê khai thuế GTGTnhà thầu để khấu trừ thuế, được tính thuế TNDN (thuế nhà thầu) vào chi phí được trừ.
<b>Hướng dẫn Doanh nghiệp A hạch tốn:</b>
- Ghi nhận chi phí vận chuyển:
Nợ 6421 (TT133) 641 (TT200) …/Có Tk 331: 30.000.000 đ- Hạch tốn thuế GTGT:
Nợ TK 13311/Có Tk 3338: 1.576.531đ- Hạch tốn thuế TNDN
Nợ 6421 (TT133) 641 (TT200) …/Có Tk 3338: 1.530.612- Thanh tốn cơng nợ khách hàng:
Nợ TK 331/Có Tk 112: 30.000.000 đ
<b>- Nộp thuế</b>
Nợ TK 33383.107.413
</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16"><b>Theo quy định mới</b>
- Từ ngày 01/06/2022, theo thỏa thuận giữa Meta Platforms, Inc (cơng ty mẹ củaFacebook) với Chính phủ Việt Nam, Facebook sẽ thực hiện tự đăng ký, kê khaivà nộp thuế ở Việt Nam.
- Đồng thời, Facebook cũng yêu cầu người dùng bổ sung thông tin thuế trên hóađơn Facebook để thể hiện thơng tin về phần thuế GTGT trong giá dịch vụ.
<i><b>➨ Như vậy, từ ngày 01/06/2022 khi chạy quảng cáo trên Facebook, doanhnghiệp không cần phải khai thuế nhà thầu như trước.</b></i>
</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17"><b>Bước 1: Truy cập vào “Trình quản lý quảng cáo”</b>
Bạn truy cập vào “Trình quản lý quảng cáo”, chọn ‘Tài khoản quảng cáo”, sau đó chọn “Lập hóađơn” và chọn “Cài đặt thanh toán”.
<b><small>2</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18"><b><small>0988.690.996</small></b>
<b>Bước 1: Truy cập vào “Trình quản lý quảng cáo”</b>
<b><small>3</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19"><b>Bước 2: Hồn tất thơng tin doanh nghiệp</b>
Bạn kéo xuống phần “Thông tin doanh nghiệp” và chọn “Chỉnh sửa”;
<b><small>4</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">thuế (*) như trên giấy phép kinh doanh;
<i><small>(*): Trường hợp nhập sai thơng tin mã số thuế vẫn có thể chỉnh sửa.</small></i>
</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">Tại mục “Mục đích quảng cáo” chọn “Có, tơi mua quảng cáo vì mục đích kinhdoanh” và chọn “Lưu”.
<i><b>Lưu ý: Thao tác trên là các bước cài đặt thơng tin xuất hóa đơn VAT áp dụng cho 1 tài khoản quảng cáo. </b></i>
Trường hợp doanh nghiệp có nhiều tài khoản quảng cáo khác nhau cần cài đặt thông tin trên từng tài khoản.
<b><small>8</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22"><small>Để lấy hóa đơn VAT chi phí chạy quảng cáo Facebook bạn có thể truy cập bằng 1 trong 2 cách sau:</small>
<small>• Cách 1: Thơng thường, vào ngày cuối cùng của tháng, Facebook sẽ gửi email thông báo “Biên lai quảng cáo Meta”. Bạn chỉ cần check mail và chọn “Xem tồn bộ biên lai”.</small>
<small>• Cách 2: Chọn “Lập hóa đơn” và thực hiện như sau:</small>
<small>+ Tại mục “Hoạt động thanh toán” chọn ID tài khoản quảng cáo và khoảng thời gian bạn muốn xem hóa đơn;+ Tại cột “Hành động” bạn nhấp vào dấu mũi tên và tải hóa đơn về máy.</small>
<b><small>13</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23"><b>MẪU HĨA ĐƠN THUẾ VAT TÀI KHOẢN QUẢNG CÁO FACEBOOK</b>
Hóa đơn thuế VAT chạy ads Facebook sẽ hiển thị các thông tin sau:1.ID tài khoản quảng cáo;
2.Ngày lập hóa đơn/thanh tốn đối với tài khoản quảng cáo;3.Phương thức thanh toán của tài khoản quảng cáo;
4.ID giao dịch và số tham chiếu để bạn có thể tra cứu các giao dịch với ngân hàng;
5.Tổng số tiền đã thanh tốn trong kỳ lập hóa đơn = Tổng phụ (số tiền chạy quảng cáo thực tế) +VAT (thuế suất 5%);
6.Thông tin các chiến dịch quảng cáo, nhóm quảng cáo, kết quả quảng cáo và tổng số tiền của mỗichiến dịch quảng cáo;
7.Thông tin của doanh nghiệp như: tên công ty, địa chỉ, mã số thuế.
</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24"><b><small>0988.690.996</small></b>
</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25"><b>1. Chi phí chạy quảng cáo Facebook có được trừ khi tính thuế TNDN không?</b>
Căn cứ theo Công văn 36815/CTHN-TTHT của Tổng cục Thuế thành phố Hà Nội, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, cụ thể đối với những khoản chi như sau:
• Có liên quan hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;• Có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp theo quy định hiện hành;
• Có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần với giá trị tối thiểu từ 20 triệu đồng (đã có thuế GTGT) kèm chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt. Tuy nhiên:
+ Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị ghi trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh tốn thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế;
+ Trường hợp doanh nghiệp thiếu chứng từ thanh tốn khơng dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ đó vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh tốn bằng tiền mặt (kể cả khi cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế phát sinh khoản chi phí này).
</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">
