Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công nghệ Đầu tư vinh mới nhất

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (558.59 KB, 66 trang )

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

MỤC LỤC Contents

MỤC LỤC...1

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT...3

DANH MỤC SƠ ĐỒ...4

DANH MỤC BẢNG BIỂU...4

<b>PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CONG TY CỔ PHẦN CONG NGHỆ ĐẦU TƯ VINH 103 NGUYỄN DU THANH PHỐ VINH NGHỆ AN...8</b>

<b>1.1.1Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh ...8</b>

<b>1.1.2. Chức năng, ngành nghề kinh doanh...9</b>

<b>1.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị thực tập...9</b>

Tình hình kinh doanh của Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh trong những năm qua liên tục tăng trưởng với tốc độ tương đối cao, thể hiện qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh 2 năm gần đây:...9

<b>Bảng 1.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hai năm 2021, 2022 của Công Ty Cổ </b>Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh...9

<b>1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ...12</b>

<b>1.2.1. Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Đầu Tư Vinh...17</b>

<b>1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Đầu TưVinh ...18</b>

<b>2.1 Thực trạng của một phần hành kế tốn tại Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ ĐầuTư Vinh ...21</b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<b>2.1.1 Đặc điểm, đặc trưng cơ bản ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn vốn </b>

<b>2.1.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền...21</b>

<b>2.1.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán vốn bằng tiền và tiền vay Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh...22</b>

<i><b>Sổ sách, chứng từ và tài khoản kế toán sử dụng...22</b></i>

<b>2.1.3 Thực trạng kế tốn tiền mặt tại Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Đầu Tư Vinh.</b>... 23

<b>2.1.4 Thực trạng kế tốn tiền vay...40</b>

SỔ CÁI...53

<b>2.2. Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay...54</b>

<b>PHẦN 3. BÀI HỌC KINH NGHIỆM...55</b>

<b>3.1. Bài học kinh nghiệm về việc vận dụng kiến thức đã học...55</b>

Sinh viên...58

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

TNHH : Trách nhiệm hữu hạnCBCNV : Cán bộ công nhân viênSXKD : Sản xuất kinh doanh

NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ: 1.1. Sơ đồ quy trình hoạt động kinh doanh...8

Sơ đồ 1.2. Tổ chức bộ máy quản lý:...9

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn...15

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính...17

Sơ đồ 1.5: Quy trình thực hiện kế tốn vốn bằng tiền:...19

Sơ đồ 1.6: Quy trình thực hiện kế tốn bán hàng và cơng nợ phải thu...20

Sơ đồ 1.7: Quy trình thực hiện kế tốn mua hàng và cơng nợ phải trả...21

Sơ đồ 1.8: Quy trình thực hiện kế tốn hàng tồn kho...22

Sơ đồ 1.9: Quy trình thực hiện kế tốn TSCĐ...23

Sơ đồ 1.10: Quy trình kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương...24

Sơ đồ 1.11: Quy trình hạch tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh...25

DANH MỤC BẢNG BIỂUBảng 1.1: Bảng phân tích tình hình Tài Sản qua 2 năm 2011 – 2012...10

Bảng 1.2: Bảng phân tích tình hình nguồn vốn...12

Bảng 1.3: Bảng phân tích các chỉ tiêu tài chính...13

Biểu số 2.1: Phiếu thu...33

Biểu số 2.2: Giấy đề nghị tạm ứng...35

Biểu số 2.3: Phiếu chi...36

Biểu số 2.4: Giấy đề nghị thanh toán...37

Biếu số 2.5: Phiếu chi...38

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Biếu số 2.6: Sổ quỹ tiền mặt...39

Biếu số 2.7: Sổ chi tiết tiền mặt...40

Biếu số 2.8: Chứng từ ghi sổ...41

Biểu số 2.9: Chứng từ ghi sổ...42

Biểu số 2.10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ...43

Biểu số 2.11: Sổ cái...44

Biểu số 2.12: Giấy báo Có...46

Biểu số 2.13: Giấy nộp tiền...47

Biểu số 2.14: Ủy nhiệm chi...48

Biểu số 2.15: Sổ chi tiết tiền gửi...49

Biểu số 2.16: Chứng từ ghi sổ...50

Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ...51

Biểu số 2.18: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ...52

Biểu số 2.19: Sổ cái...53

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

Cùng với sự phát triển khoa học công nghệ, các hoạt động sản xuất kinhdoanh trong doanh nghiệp ngày càng mở rộng và phát triển kéo theo sự đổi mớivề hoạt động quản lý càng hoàn chỉnh hơn đối với sự phát triển của nền sảnxuất kinh doanh hiện nay.

Để có thể vượt qua mọi khó khăn thách thức và đáp ứng được trên thịtrường khi mà sức ép cạnh tranh càng tăng buộc doanh nghiệp phải thườngxuyên thay đổi chính sách kinh doanh có hiệu quả cao. Mục tiêu của doanhnghiệp là hiệu quả kinh doanh không ngừng tăng lên. Muốn thực hiện đượcđiều đó địi hỏi doanh nghiệp phải có sơ sở vật chất, trình độ kỹ thuật và côngnghệ tiên tiến, mỗi doanh nghiệp phải có một lượng vốn cần thiết để phục vụsản xuất kinh doanh. Kế toán vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trongtổng số vốn lưu động của doanh nghiệp.

Vốn kinh doanh thể hiện nhiều góc độ khác nhau trong đó vốn bằng tiềnlà tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền doNgân hàng Nhà nước phát hành kể cả ngân phiếu và các ngoại tệ, vàng bạc, đáquý. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vàoviệc tổ chức sử dụng vốn. Để có thể kinh doanh tốt các doanh nghiệp phải cómột số vốn nhất định và phải chú trọng vào việc tổ chức quản lý cơng tác kếtốn vốn bằng tiền. Chính vì vậy, qua q trình học tập tại trường và trong thờigian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh , em đã chọn đề

<i><b>tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công Ty Cổ Phần CôngNghệ Đầu Tư Vinh ” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp.</b></i>

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo thực tập của em được

<i>chia làm 2 phần: Phần thứ nhất: Tổng quan cơng tác kế tốn tạiCơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh </i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

<i>Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng TyCổ Phần Cơng Nghệ Đầu Tư Vinh </i>

Trong q trình thực tập, em đã được sự chỉ dẫn, giúp đỡ của các thầy,cơ giáo bộ mơn kế tốn, đặc biệt là cơ giáo, cùng các anh, chị cán bộ kế tốnCơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh . Tuy nhiên, phạm vi đề tài rộng,thời gian thực tế chưa nhiều nên khó tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mongnhận được sự chỉ bảo, giúp đỡ của các thầy cơ giáo và các anh, chị phịng kếtốn cơng ty để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.

Sinh viên thực tập

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

<b>PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CONG TY CỔ PHẦN CONG NGHỆ ĐẦU TƯ VINH 103 NGUYỄN DU THANH PHỐ VINH NGHỆ AN.</b>

 Tên quốc tế VINH TECHNOLOGY AND INVESTMENTS JOINT STOCK COMPANY

 Tên viết tắt VINTECOM Mã số thuế 2901921754

 Địa chỉ số 103, đường Nguyễn Du, Phường Trung Đô, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam

 Người đại diện PHAN XUÂN HIỀN Điện thoại 0983 456 776

<b> Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh là một trong những doanh nghiệp </b>

hàng đầu tại Vinh kinh doanh trong lĩnh vực kinh doanh thương mại , sản xuất điện,….

Thành lập từ năm 2018, trong suốt 7 năm hình thành và phát triển Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh không ngừng nghiên cứu và phát triển sản phẩm, dịch vụ theo các xu hướng công nghệ mới nhất nhằm đáp ứng các tiêu chuẩn khắt khe của Việt Nam và thế giới, hướng tới mục tiêu mang đến sự hài lòng cao nhất cho khách hàng;

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

- Ngày 17 tháng 01 năm 2018, Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh được thành lập bởi những người tài năng, đam mê kinh doanh.

- Năm 2018,trở thành đối tác cao cấp của hàng loạt cửa hàng, định hướng trở thành doanh nghiệp đứng đầu sản xuất điện,….

Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã kinh doanh tốt cho nhu cầu cung cấp các mặt hàng của các đối tác.

<b>1.1.2. Chức năng, ngành nghề kinh doanh</b>

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh là Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinhdoanh , sản xuất điện tử dân dụng, thơng qua q trình kinh doanh Cơng ty muốn đem lạinhững sản phẩm có chất lượng cao có giá thành thấp để tìm kiếm lợi nhuận, tạo uy tín vớikhách hàng. Từ đó có thể đứng vững trên thị trường góp phần phát triển địa phương và đónggóp vào Ngân sách nhà nước

2640 Sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng 2670 Sản xuất thiết bị và dụng cụ quang học 2731 Sản xuất dây cáp, sợi cáp quang học 2732 Sản xuất dây, cáp điện và điện tử khác 2733 Sản xuất thiết bị dây dẫn điện các loại 2740 Sản xuất thiết bị điện chiếu sáng 2750 Sản xuất đồ điện dân dụng 2790 Sản xuất thiết bị điện khác 4100 Xây dựng nhà các loại

4210 Xây dựng cơng trình đường sắt và đường bộ

<b>1.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh tài chính và kết quả hoạt động kinhdoanh của đơn vị thực tập</b>

Tình hình kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh trong nhữngnăm qua liên tục tăng trưởng với tốc độ tương đối cao, thể hiện qua bảng báo cáo kết quảkinh doanh 2 năm gần đây:

<b>Bảng 1.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hai năm 2021, 2022 của Công Ty</b>

Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh.

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

<b>Chỉ tiêuMãNăm 2021Năm 2022</b>

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp

6.754.753.241 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2

3. Doanh thu thuần về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) <sup>10</sup> <b><sup> 5.432.187.097 </sup><sup> 6.754.753.241 </sup></b>4. Giá vốn hàng bán 11 3.571.680.903 4.030.897.658 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung

cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) <sup>20</sup> <b><sup> 1.860.506.194 </sup><sup> 2.723.855.583 </sup></b>6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 7.432.098 6.732.987 7. Chi phí tài chính 22 235.765.895 256.431.289 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 235.765.895 256.431.289 8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.065.489.532 1.265.489.532 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

doanh(30 = 20 + 21 – 22 - 24) <sup>30</sup> <b><sup> 566.682.865 </sup><sup> 1.208.667.749 </sup></b>10. Thu nhập khác 31 - <sup> </sup>

- 11. Chi phí khác 32 - <sup> </sup>

- 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 <b> - </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

13. Tổng lợi nhận kế toán trước thuế

(50 = 30 + 40) <sup>50</sup> <b><sup> 566.682.865 </sup><sup> 1.208.667.749 </sup></b>14. Chi phí thuế TNDN 51 113.336.573 241.733.550 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60 = 50 - 51) <sup>60</sup> <b><sup> 453.346.292 </sup><sup> 966.934.200 </sup></b>

Nhìn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2021 và năm 2022ta thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tương đối tốt. Tốc độ tăng củadoanh thu thuần năm sau cao hơn năm trước 1.322.566.144 đạt 24,3%. Biến động tăng củaDoanh thu thuần luôn lớn hơn biến động tăng của giá vốn hàng bán giúp cho lợi nhuận gộpvề bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng lên.

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty năm 2022 cao hơn năm 2021là 513.587.908 đồng đạt 13,3%.

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

<b>Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh .1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ</b>

Là cơ quan quản trị của Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để quyết định cácvấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Cơng ty. Hội đồng quản trị thường xuyên giámsát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi ro của Cơngty.

Phó Giám đốcSale marketingPhó Giám đốc

ận hành

Phịng Sale marketingPhịng

Kế tốn

Phịng Hành chính

Nhân sựPhịng

Kỹ thuật CSKH<sup>Phịng</sup>

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

Là đại diện pháp nhân của Cơng ty, có quyền hành cao nhất trong Cơng ty, chịu tráchnhiệm trước các cơ quan quản lý của Nhà nước, các tổ chức có liên quan về tình hình hoạtđộng cũng như kết quả hoạt động của Cơng ty. Hội đồng quản trị thường xuyên giám sáthoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi ro của Công ty.

Là người tổ chức bộ máy và trực tiếp điều hành các hoạt động kinh doanh sao cho đạthiệu quả cao nhất, đáp ứng được u cầu bảo tồn và phát triển Cơng ty theo phương hướngvà kế hoạch đã được thông qua;

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty;- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty;

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ Công ty;

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty;

- Quyết định tiền lương và quyền lợi khác đối với người lao động trong Công ty kể cảngười quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc;

- Ký kết hợp đồng Công ty;- Tuyển dụng lao động;

- Là người phụ trách chung, là đại diện của Công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệmtrước pháp luật về hoạt động của Công ty;

- Hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả Công ty;- Giám đốc kiểm tra, đơn đốc chỉ đạo các phịng ban, trưởng các phịng, bộ phận kịp thờisửa chữa những sai sót, hồn thành tốt chức năng và nhiệm vụ được giao.

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

Là người trợ giúp cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ cụ thể do Giám đốc giao hay ủyquyền khi vắng mặt.

- Phó giám đốc vận hành: quản lý nhân sự phòng vận hành và lập kế hoạch cơng việccho phịng

- Phó giám đốc phòng sale marketing: quản lý nhân sự phòng sale marketing và lậpkế hoạch cơng việc cho phịng

- Phổ biến chính sách chế độ tài chính của nhà nước với các bộ phận liên quan vàkhách hàng khi cần thiết;

- Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểmtra và phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ cơng tác lập và theo dõi kế hoạch. Cungcấp số liệu báo cáo cho các cơ quan hữu quan theo chế độ báo cáo tài chính, kế tốn hiệnhành;

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

- Theo dõi, hỗ trợ, tổng hợp báo cáo cho Giám đốc về tình hình hoạt động của tồnCơng ty, liên kết và các hợp đồng góp vốn liên doanh.

<i>e) Phịng kỹ thuật </i>

- Hiệu chỉnh các lỗi của phần mềm;

- Tham khảo ý kiến của kế toán viên, khách hàng để xây dựng các tính năng phầnmềm mới thuận tiện hơn cho người dùng;

- Tìm kiếm cơng nghệ thay thế mới, cập nhật xu hướng phần mềm.

<i>f) Phòng CSKH</i>

- Tạo tài khoản trên phần mềm kế toán và hướng dẫn sử dụng phần mềm cho kháchhàng mới;

- Tư vấn hỗ trợ khách hàng kịp thời;

- Thực hiện thủ tục ban đầu cho khách hàng mới;

- Báo giá dịch vụ khác và thực hiện công việc như: thành lập doanh nghiệp, giải thể,thay đổi đăng ký kinh doanh, mua chữ ký số, hóa đơn điện tử, BHXH....;

- Lắng nghe phản hồi của khách hàng về chất lượng dịch vụ.

<i>g) Phòng Sale Marketing</i>

Là bộ phận tham mưu, giúp cho ban giám đốc về công tác bán các sản phẩm và dịchvụ của Công ty; nghiên cứu và phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; xây dựng và pháttriển mối quan hệ khách hàng.

- Tham mưu xây dựng chính sách bán hàng;

- Đề xuất chính sách cho khách hàng, nhóm khách hàng;

- Lập mục tiêu, kế hoạch bán hàng trình ban giám đốc phê duyệt định kỳ và thực hiệntổ chức triển khai bán các sản phẩm và dịch vụ nhằm đạt mục tiêu đã được phê duyệt. Tuân

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

thủ các quy định của Công ty trong công tác đề xuất các chính sách cho khách hàng khi cungcấp các sản phẩm và dịch vụ;

- Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêu của Cơngty;

- Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng. Chăm sóc khách hàngtheo chính sách của Công ty;

- Định kỳ, thu thập và phân tích thơng tin ngành, nhu cầu của thị trường nhằm định vịthị trường, định vị sản phẩm thỏa mãn nhu cầu thị trường.+ Tổ chức bộ máy nhân sự, phâncông cơng việc trong các phịng để hồn thành ngân sách năm, kế hoạch cơng việc củaphịng/ban đã được phê duyệt từng thời kỳ;

- Nghiên cứu, xác định thị trường;

- Lên kế hoạch quảng bá, xây dựng chương trình tuyên truyền quảng cáo;- Đánh giá hiệu quả quảng cáo, lựa chọn phương án quảng cáo;

- Tìm kiếm khách hàng tiềm năng, báo giá, đàm phán, thương thảo hợp đồng, giaotiếp, giải đáp thắc mắc của khách hàng liên quan đến hợp đồng.

<i>h) Phịng hành chính nhân sự</i>

- Xây dựng tổ chức bộ máy hoạt động của cơ quan theo quy định của Nhà nước, phùhợp với tình hình phát triển chung của doanh nghiệp;

- Quy hoạch, phát triển đội ngũ cán bộ công nhân viên theo từng giai đoạn;

- Sắp xếp, bố trí, tiếp nhận, điều động cán bộ, cơng nhân viên phù hợp với chức năng,nhiệm vụ của từng bộ phận;

- Quản lý con dấu của Công ty, dấu chức danh cán bộ Công ty;- Tổ chức hội thảo, hội nghị Công ty;

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

- Lên kế hoạch tuyển dụng, tổ chức tuyển dụng nhân sự, tổ chức đào tạo nhân sự;- Giải quyết các chế độ cho người lao động theo quy định của Công ty và Bộ LuậtLao động. Tổ chức khen thưởng, phê bình cho cán bộ công nhân viên;

- Quản lý hợp đồng lao động, số bảo hiểm của cán bộ nhân viên

<b>1.2. Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Đầu Tư Vinh.1.2.1. Chính sách kế tốn áp dụng tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh.</b>

- Luật Kế toán: số 88/2015/QH13 ban hành ngày 20/11/2015 của Quốc hội;

- Nghị định 174/2016/NĐ-CP hướng dẫn Luật kế toán ban hàng ngày 30 tháng 12năm 2016;

- Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam;

- Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC của Bộ trưởng BộTài chính ban hành ngay 26/8/2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.

- Bộ luật Lao động: số 10/2012/QH13 do Quốc hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩaViệt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 3 thông qua ngày 18 tháng 6 năm 2012;

- Luật Doanh nghiệp: số 68/2014/QH13 ban hành ngày 26 tháng 11 năm 2014

- Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 13 tháng 6 năm 2008; Luật sửa đổi bổsung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013;

- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ban hành ngày 21 tháng 11 năm2007; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22 tháng 11 năm 2012 sửa đổi, bổsung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân;

- Luật việc làm số 38/2013/QH13 ngày 16/11/2013 của Quốc hội quy định về việclàm và bảo hiểm thất nghiệp;

- Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ban hành ngày 11 tháng 11 năm 2015 quy định chitiết một số điều của Luật BHXH về BHXH bắt buộc;

- Luật BHXH theo Quyết định 595/QĐ-BHXH Và Công văn 2159/BHXH-BT củaBHXH Việt Nam áp dụng từ ngày 1/6/2017;

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

- Luật công đồn số 12/2012/QH13 ban hành ngày 20/06/2012, có hiệu lực từ ngày01/01/2013;

<i>a) Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp</i>

Là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, lập kế hoạch tài chính, lên báocáo tổng hợp, lập các bảng phân bổ và kết chuyển tài khoản. Phân tích hoạt động kinh tế, kếthợp với các phịng ban Cơng ty thiết lập các định mức chi phí, định mức khoán doanh thu vàcác loại định mức nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tham mưu cho giám đốc về công táchoạt động kinh doanh, quản lý sử dụng vốn, vật tư hàng hoá phù hợp với đặc điểm kinh doanhvà điều lệ của Cơng ty.

<i>- Kiểm tra, rà sốt các nghiệp vụ phát sinh, Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán</i>

chi tiết và tổng hợp, kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chitiết, lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản. Báo cáo lại cho kế toán trưởng và cùng kếtoán trưởng lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân, lậpbáo cáo tài chính, lập báo cáo quản trị, In sổ kế toán theo quy định.

- Thực hiện các chế độ báo cáo, quyết toán theo định kỳ về hoạt động tài chính của

<b>KẾ TỐN TRƯỞNGKế tốn tổng hợp</b>

Kế toán thanh toán

và tiền lương

Dịch vụ

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

Công ty. Chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty và các cơ quan quản lý nhà nước về việcchỉ đạo hướng dẫn cách lập báo cáo và kiểm tra cơng tác kế tốn của các kế tốn viên.

<i>b) Kế toán thanh toán và tiền lương</i>

<i><b> Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ thanh tốn và thực hiện chính xác, kịp thời các nghiệp</b></i>

vụ bằng tiền mặt thanh tốn cho khách hàng và nội bộ của Cơng ty. Đối chiếu với kế hoạchthu cho từng đợt được Giám Đốc phê duyệt để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán trên cơ sởkiểm tra các hồ sơ chứng từ được thanh toán, được phê duyệt hợp lệ. Hạch tốn đầy đủ chínhxác và kịp thời các nghiệp vụ phát sinh theo đúng như quy định.

Phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của cán bộ cơng nhân viên.Tính đúng, đủ, kịp thời tiền lương, quản lí chặt chẽ việc sử dụng và chi tiêu quỹ lương, cáckhoản chi trả theo lương, các chế độ về BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ.

Cung cấp cho các tổ chức các dịch vụ kế toán truyền thống và dịch vụ kiểm toán,cũng như các dịch vụ trong quản lý rủi ro doanh nghiệp, an ninh thơng tin và bảo mật, chấtlượng dữ liệu và tính toàn vẹn, rủi ro dự án, quản lý liên tục kinh doanh, kiểm toán nội bộ vàCNTT kiểm soát đảm bảo.

- Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt;

- Phân loại đúng loại tiền, sắp xếp khoa học giúp cho việc dễ dàng nhận biết, xuấtnhập tiền dễ dàng;

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

- Chịu trách nhiệm lưu trữ chứng từ thu chi tiền;

- Đảm bảo số dư tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả lương cho nhân viên bằngviệc thơng báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế tốn tổng hợp;

- Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao.

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

<b>2.1 Thực trạng của một phần hành kế tốn tại Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu TưVinh .</b>

<b>2.1.1 Đặc điểm, đặc trưng cơ bản ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế tốn vốn bằngtiền và tiền vay Cơng Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh .</b>

Như chúng ta đã biết Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuấtkinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành trong quátrình bán hàng và trong các quan hệ thanh tốn.

Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền đến với các doanhnghiệp là loại vốn rất cần thiết không thể thiếu, đặc biệt là trong điều kiện đổimới cơ chế quản lý và tự chủ về tài chính thì Vốn bằng tiền lại càng có vị tríquan trọng. Nó nhằm thúc đẩy q trình sản xuất kinh doanh phát triển và đạtđược hiệu quả kinh tế cao. Vốn bằng tiền là một loại vốn có tính lưu độngnhanh chóng vào mọi khâu của quá trình sản xuất. Trong điều kiện hiện naydoanh nghiệp càng phải có kế hoạch hố cao trong việc thu, chi tiền mặt, việcthanh toán qua ngân hàng để không những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinhdoanh trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm được vốn lưu động, tăng thu nhậpcho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn lưu động.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửingân hàng, Tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá q, kim khí q).

Kế tốn vốn bằng tiền là cơng việc ghi chép, phản ánh số liệu và tìnhhình hiện có và biến động các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp

<b>2.1.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền</b>

Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lýtiền tệ của Nhà nước sau đây:

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam.

- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kếtoán và được theo dõi chi tiết riêng từng nguyên tệ trên TK 007 - Ngoại tệ cácloại.

- Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiềntệ tại thời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất), ngoài ra phải theo dõichi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại.

- Để phản ánh và giám đốc chặt chẽ vốn bằng tiền, kế toán phải thựchiên các nhiệm vụ chủ yếu sau:

+ Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình hiện có và sự biếnđộng của từng loại vốn bằng tiền.

+ Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quảnlý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý.

<b>2.1.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn vốn bằng tiền và tiền vay Cơng Ty Cổ PhầnCơng Nghệ Đầu Tư Vinh.</b>

Trình tự ln chuyển chứng từ thu tiền mặt

Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển theo thứ tự như sau:

(1) Khi có người nộp tiền, kế toán thanh toán viết phiếu thu thành 3 liên.(2) Trình kế tốn trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên).

(3) Chuyển trả lại 1 liên phiếu thu cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán lưu liên 1.(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3).

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên). Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.

(7) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.(8) Kế toán thanh toán ghi sổ kế toán tiền mặt.

(9) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu và kết thúc quy trình luân chuyển.

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Để bắt đầu, bộ phận liên quan hoặc người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến việc chitiền.

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi. Bộ phận này duyệt chi.(2) Kế toán thanh toán căn cứ duyệt chi viết phiếu chi thành 3 liên.

(3) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên).(4) Kế toán thanh toán nhận lại phiếu chi đã ký và lưu liên 1.(5) Chuyển phiếu chi (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ.

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền và ký phiếu chi (liên 2, liên 3).

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 rồi chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt.

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt rồi chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế tốn, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt.

(10) Lưu phiếu chi ở Bộ phận kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình luân chuyển.Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn tiền gửi ngân hàng

Trình tự ln chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng

(1) Ngân hàng phục vụ đơn vị nhận Ủy nhiệm chi của khách hàng (liên 2 và liên 3).

(2) Ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi ngân hàng nhận. Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số dư tài khoản.

(3) Kế toán ngân hàng ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.

(4) Kế toán ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho bộ phận kế toán liên quan.

(5) Kế toán liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả Ủy nhiệm chi cho kế toán ngân hàng.(6) Kế toán ngân hàng lưu chứng từ. Quy trình luân chuyển kết thúc.

Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng

(1) Kế toán tiền gửi ngân hàng viết ủy nhiệm chi (Ủy nhiệm chi) (3 liên).

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

(2) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký ủy nhiệm chi (3 liên).(3) Kế toán tiền gửi nhận lại Ủy nhiệm chi, chuyển ra ngân hàng.

(4) Ngân hàng làm thủ tục, ký Ủy nhiệm chi, lưu 1 bản; 1 bản gửi cho đơn vị hưởng tiền (liên 2) – (nếu cùng hệ thống ngân hàng). Trường hợp khơng cùng hệ thống ngân hàng thì Ủy nhiệm chi viết 4 liên; ngân hàng chuyển cho ngân hàng phục vụ 2 liên; 1 liên gửi lại kế toán tiền gửi.

(5) Kế toán tiền gửi ghi sổ và chuyển Ủy nhiệm chi cho bộ phận liên quan.

(6) Bộ phận kế tốn liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả Ủy nhiệm chi cho kế toán tiền gửi.(7) Ngân hàng phát hành giấy báo số dư TK cuối ngày.

(8) Kế tốn tiền gửi lưu chứng từ. Q trình luân chuyển kết thúcChứng từ sử dụng

<i>Chứng từ kế toán sử dụng:</i>

+ Phiếu thu (mẫu số 01-TT); + Phiếu chi (mẫu số 02-TT)

+ Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu 03-TT); + Giấy đề nghị thanh toán (mẫu 05-TT)

+ Sổ chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02a – DNN)

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02b – DNN)+ Sổ chi tiết tiền mặt (Mẫu số: S05b–DNN);

+ Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số: S05a–DNN)+ Sổ cái TK 1111(Mẫu số: S02c1–DNN)

<b>2.1.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán</b>

Tài khoản 111: Tiền mặt

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 341: Vay và nợ thuê tài chính

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

<b>2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán</b>

Sổ kế toán chi tiết TK 111, TK 112, TK 341Sổ kế toán tổng hợp TK 111, TK 112, TK 341

* Trình tự hạch tốn được minh hoạ.

<i><b>Nghiệp vụ 1:Ngày 07/02/2024, Bà Đặng Thị Thanh Hương rút tiền gửị</b></i>

ngân hàng về nhập quỹ, số tiền : 400.000.000 đ, kế toán lập phiếu thu gồm 03liên.

<i><b>Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng MB, Kế tốn lập phiếu thu</b></i>

MB Phiếu báo có

Ngân hàng quân đội Ngày/date: 07/02/2024

Tên khách hàng/ Customer Name: 1070693…..- Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh. Số tài khoản/ Account No : 100300800900

Mã số thuế KH/ tax code: 2901921754

Mã GD: FT1536000044487... GDV/teller – HQVRTI.24- OFS- BROWSERTC……Chi nhánh / Branch: PGD Trung Do………..

TONG CONG TY…..

Bằng chữ Bốn trăm triệu đồngchẵn.

Diễn giải Đặng Thị Thanh Hương rút tiền gửị ngân hàng về nhập quỹ

Lập biểu Kiểm soát

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

<small>Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư VinhĐịa chỉ: số 103, đường Nguyễn Du, Phường Trung Đô, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam</small>

Thủ quỹ

Người nộp tiền

Đã nhận đủ số tiền: 400.000.000 đ (viết bằng chữ): (Bốn trăm triệu đồng chẵn)

<i>Biểu số 2.1 : Phiếu thu</i>

Số CT 01TK Nợ 1111TK Có 1121

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán tiến hành định khoản trên phiếu thuvà phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết, tổng hợp:

Nợ TK 111 : 400.000.000Có TK 1121 : 400.000.000

<i> Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến giảm tiền mặt</i>

Để có thể hạch tốn các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt, kế toán tiền mặtsử dụng các chứng từ sau: giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi và giấy đề nghịthanh toán, hợp đồng vay tiền.

Người đề nghị chi tiền sử dụng giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toánghi vào mẫu được in sẵn, nói rõ mục đích ứng tiền, chuyển cho kế toán trưởngxem xét và ghi ý kiến đề nghị giám đốc duyệt chi. Giấy có đủ chữ ký của giámđốc, kế toán trưởng, phụ trách bộ phận và người đề nghị chi tiền là giấy hợp lệ.Sau đó người đề nghị chi tiền chuyển giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toáncho kế toán thanh toán đánh phiếu chi, chuyển cho kế tốn trưởng ký phiếu chisau đó chuyển cho thủ quỹ chi tiền. Cuối tháng, các phiếu chi được tập hợp lênbảng kê chứng từ cùng loại chuyển lên cho giám đốc ký phiếu chi và bảng kêchứng từ cùng loại

Các khoản chi tiền mặt: chi tạm ứng, chi trả nợ khách hàng, chi tiếpkhách, chi trả lương cán bộ công nhân viên, chi mua đồ dùng văn phòng, chikhen thưởng, chi trả tiền dịch vụ mua ngoài: điện, nước, điện thoại ... chi khácbằng tiền.

</div><span class="text_page_counter">Trang 28</span><div class="page_container" data-page="28">

* Trình tự hạch tốn được minh hoạ.

<i>Nghiệp vụ 2:</i>

Ngày 13/02/2024, Ông Nguyễn Ngọc Ánh tạm ứng tiền đi công tác HàNội để thỏa thuận, ký kết hợp đồng với Cơng ty CP Sách Hồng Mai, với sốtiền: 4.000.000 đ.

</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29">

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Cơng Nghệ Đầu Tư Vinh

Kính gửi: Giám đốc và Phịng kế tốn – tài chính

Tên tơi là: Nguyễn Ngọc Ánh Địa chỉ: Phòng Kinh DoanhĐề nghị cho tạm ứng số tiền: 4.000.000 đ Viết bằng chữ: Bốn triệu đồng chẵn.

Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền đi công tác Thời hạn thanh toán:

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạmứng

<i>(Ký, họtên)</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 30</span><div class="page_container" data-page="30">

định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ, đồng thời làm căn cứ để thủ quỹ ghisổ tiền mặt và kế toán ghi sổ có liên quan. Căn cứ để lập phiếu chi

</div><span class="text_page_counter">Trang 31</span><div class="page_container" data-page="31">

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư VinhĐịa chỉ: số 103, đường Nguyễn Du, Phường Trung Đô, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam

<small>(Ban hành theo tt 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài</small> chính)

Ngày 13 tháng 02 năm 2024Thủ trưởng đơn vịKế toán trưởng

Đã nhận đủ số tiền: 4.000.000 đ (viết bằng chữ): (Bốn triệu đồng chẵn)

<i>Biểu số 2.3 : Phiếu chi</i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 32</span><div class="page_container" data-page="32">

Căn cứ vào chứng từ trên, kế toán tiến hành định khoản trên phiếu chi,nhập vào phần mềm, sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ kế toán chitiết, tổng hợp:

Trường hợp này, sau khi chi tiêu cho những nhiệm vụ được giao, BàHồng Hiền Hịa lập giấy đề nghi thanh tốn. Giấy đề nghị thanh toán đượcchuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc xét duyệt, sau đó kế tốn lập phiếuchi kèm theo giấy đề nghị thanh toán và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuấtquỹ.

</div><span class="text_page_counter">Trang 33</span><div class="page_container" data-page="33">

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Đầu Tư Vinh

Họ tên người đề nghị thanh tốn: Hồng Hiền Hịa Bộ phận: Kinh doanh

Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền tiếp khách Số tiền: 7.200.000 đ

Bằng chữ: Bảy triệu, hai trăm nghìn đồng chẵnNgười đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)

KT trưởng(Ký, họ tên)

Người duyệt(Ký, họ tên)

<i>Biểu số 2.4 : Giấy đề nghị thanh tốn</i>

Sau khi xem xét tính hợp lý, hợp lệ của giấy đề nghị thanh toán, kếtoán sẽ viết phiếu chi để chuyển cho thủ quỹ và định khoản như sau:

</div>