CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT.DOC

Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
chơng I
Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt
I. Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không
dùng tiền mặt (TTKDTM).
1. Sự cần thiết khách quan của TTKDTM.
Thanh toán trong nền kinh tế diễn ra dới hai hình thức là thanh toán bằng tiền
mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Nền kinh tế càng phát triển thì thanh toán và
chu chuyển hàng hoá càng đợc mở rộng từ đó sẽ tác động tích cực trở lại đối với quá
trình sản xuất và lu thông hàng hoá. Hơn nữa, nó còn là khâu đầu và cũng là khâu
cuối của chu kỳ sản xuất kinh doanh. Vì vậy, có thể khẳng định rằng, thanh toán là
điều kiện quan trọng để đảm bảo sự tuần hoàn bình thờng của quá trình chu chuyển
vốn trong từng doanh nghiệp, từng đơn vị kinh tế, từng cá nhân cũng nh nền kinh tế
quốc dân. Do đó, khi nền kinh tế phát triển cao hơn thì hình thức thanh toán bằng tiền
mặt đã bộc lộ những nhợc điểm của nó.
Nền kinh tế phát triển, lu lợng thanh toán sẽ tăng cả về số lần thanh toán và
doanh số mỗi lần thanh toán. Nếu dùng tiền mặt thì không đáp ứng đợc nhu cầu thanh
toán đó, làm cho quá trình luân chuyển vốn chậm.
Với sự gia tăng này, nếu ta duy trì hình thức thanh toán bằng tiền mặt sẽ làm
cho khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên, gây sức ép đối với nền kinh tế, có tác
động xấu đến giá cả hàng hoá và làm cho lạm phát gia tăng, đồng tiền mất giá, đời
sống nhân dân không ổn định.
Thanh toán bằng tiền mặt không những làm cho chi phí xã hội, chi phí lu thông
tăng lên mà còn không đảm bảo đợc sự an toàn, không đáp ứng đợc linh hoạt, kịp thời,
đầy đủ mọi nhu cầu trong quá trình thanh toán. Hơn nữa, tình trạng sử dụng tiền mặt
một cách tuỳ tiện sẽ có sự tác động ngợc lại qua trình tăng trởng kinh tế và sự lành
mạnh của trật tự xã hội.
Đây là một thách thức lớn đối với nền kinh tế Việt Nam nói riêng và các nớc
phát triển nói chung. Vì thế, cần phải có hình thức thanh toán mới khắc phục đợc
những nhợc điểm của hình thức thanh toán cũ, đáp ứng theo kịp đợc với nhu cầu phát

triển của nền kinh tế, đố là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Trờng ĐH QL-KD HN 1 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Sự ra đời của thanh toán không dùng tiền mặt là một bớc tiến quan trọng trong
hoạt động của Ngân hàng và nền kinh tế làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế, mang lại sự
văn minh hiện đại cho toàn xã hội. Đây là hình thức thanh toán không có sự xuất hiện
của tiền mặt, đợc thực hiện thông qua trung gian thanh toán là Ngân hàng. Do vậy, nó
không những mang lại rất nhiều tiện ích cho các chủ thể tham gia mà nó còn tiết kiệm
đợc rất nhiều chi phí cho khách hàng, Ngân hàng và xã hội. Đã tạo điều kiện cho các
Ngân hàng mở rộng nguồn vốn huy động từ đó có cơ hội tăng khả năng cho vay, góp
phần tăng lợi nhuận cho Ngân hàng.
Nh vậy, thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt là hai hình
thức thanh toán có vị trí, vai trò riêng đối với từng thời kỳ của nền kinh tế. Tuy nhiên
thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán mang lại hiệu quả kinh tế lớn
nhất, phù hợp với sự phát triển của lu thông hàng hoá hiên nay. Chính vì thế mà sự ra
đời của nó là một tất yếu khách quan của quá trình phát triển kinh tế.
2. Khái niệm và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh
tế thị trờng.
2.1 Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt.
Thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán chuyển khoản) là phơng thức chi
trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản
ngời đợc hởng. Các tài khoản này đều đợc mở tại Ngân hàng.
Nh vặy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng,
Ngân hàng chỉ thực hiện hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản. Chủ tài khoản
là các tổ chức kinh tế, các cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng. Thông thờng tham gia
thanh toán gồm có 4 bên:
- Bên mua hàng (nhận dịch vụ cung ứng).
- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài
khoản giao dịch.

- Bên bán tức là bên cung ứng hàng hoá hay dịch vụ
- Ngân hàng phục vụ bên bán tức là Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoăn.
Trong quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò là tổ
chức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính cho cả bên mua và bên bán với mức phí
dịch vụ thích hợp.
2.2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng.
Trờng ĐH QL-KD HN 2 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Khi thanh toán không dùng tiền mặt ra đời đã khắc phục đợc những nhợc điểm
của thanh toán bằng tiền mặt và phát huy đợc vai trò to lớn đối vơí sản xuất, lu thông
hàng hoá; tiết kiệm chi phí lu thông; góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng và tăng
quản lý vĩ mô đối với hoạt động thanh toán trong nền kinh tế.
Ngày nay thanh toán không dùng tiền mặt là một phần không thể tách rời các
doanh nghiệp, các cá nhân và các đoàn thể. Trong nền kinh tế thị trờng, thanh toán
không dùng tiền mặt đợc thực hiện trôi chảy sẽ đem lại hiệu quả thiết thực cho các đối
tác tham gia. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt thể hiện:
- Tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong lu chuyển hàng hoá tiền
tệ góp phần làm giảm lợng tiền mặt trôi nổi trên thị trờng, tiết kiệm đợc chi phí xã hội
gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản, kiểm đếm
Khối lợng tiền cần thiết để thanh toán trong lu thông có mỗi quan hệ chặt chẽ
với nhau. Nếu thanh toán không dùng tiền mặt tăng sẽ làm giảm khối lợng tiền mặt
cần thiết. Vì vậy khối lợng tiền mặt trong lu thông giảm xuống, sẽ giảm đợc chi phí lu
thông, mà chủ yếu là chi phí phát hành, bảo quản, kiểm điếm, cất giữ, Giảm đ ợc chi
phí này sẽ tạo đều kiện tốt để điều hoà lu thông tiền tệ vì quá trình thanh toán này
chịu giám sát trực tiếp hoặc gián tiếp của Ngân hàng Nhà nớc. Vì vậy mà chúng ta kế
hoạch và điều hoà lu thông tiền tệ.
- Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất và lu thông hàng hoá. Bất
kỳ một chu kỳ sản xuất và lu thông hàng hoá nào đều bắt đầu bằng khâu thanh toán.
Do vậy, phải tổ chức thanh toán nhanh gọn, chính xác vừa đảm bảo an toàn về vốn.

Đứng ở tầm vĩ mô, khâu thanh toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn, đến
kết quả sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp. Nếu nh thanh toán đợc tiến hành
trôi chảy sẽ giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, các hoạt động của nền kinh tế sẽ
tiến hành thuận lợi.
- Thanh toán không dùng tiền mặt giúp Ngân hàng và các tổ chức tín dụng tập
trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c vào nền kinh tế để mở rộng việc cấp tín
dụng cho Ngân hàng.
Để tiến hành thanh toán qua Ngân hàng, các tổ chức, cá nhân phải mở tài
khoản tiền gửi thanh toán thông qua việc gửi một khoản tiền nhất định vào Ngân hàng.
Tính chất của tài khoản này là luôn d có, đó là nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng
trên các tài khoản tiền gửi thanh toán nhng cha sử dụng đến. Hơn nữa, xuất phát từ
khách không liên tục của việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản và việc chi
Trờng ĐH QL-KD HN 3 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
trả từ tài khoản, do không phải lúc nào các lệnh chi trả cùng một lúc với giá trị nh
nhau. Nên trên tài khoản luôn lu ký một số chủ nhất định. Đây là nguồn vốn tín dụng
khá lớn và có chi phí thấp (vì trả lãi thấp), mà Ngân hàng đợc phép sử dụng để mở
rộng đầu t và tín dụng cho nền kinh tế. (sau khi duy trì một tỷ lệ nhất định để đảm
bảo chi trả cho chủ tài khoản trong mọi trờng hợp).
- Thanh toán qua Ngân hàng đã và đang trở thành công cụ cạnh tranh có hiệu
quả của các Ngân hàng nhằm thu hút khách hàng. Mục đích của khách hàng gửi tiền
vào Ngân hàng không chỉ để hởng lãi mà còn để mua các dịch vụ Ngân hàng và dịch
vụ dần sẽ trở thành mục đích chính của khách hàng. Vì vậy sức mạnh và khả năng
cạnh tranh của các Ngân hàng đợc đo bằng số lợng và chất lợng các dịch vụ Ngân
hàng trong đó có dịch vụ thanh toán.
- Vai trò đối với quản lý vĩ mô của Nhà nớc, Ngân hàng là tổ chức kinh tế
thông qua các chính sách của Nhà nớc về tiền tệ, tín dụng và thanh toán đợc thực hiện.
Vai trò quản lý vĩ mô của Nhà nớc qua các Ngân hàng chỉ thực sự phát huy đầy đủ tác
dụng khi phần lớn khối lợng thanh toán tập trung qua các Ngân hàng. Mở rộng thanh

toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc quản lý một cách
tổng thể quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá.
II. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đợc áp
dụng ở nớc ta hiện nay.
Thanh toán không dùng tiền mặt là phơng thức thanh toán có nhiều u điểm. Nó
đợc áp dụng rộng rãi trên khắp thế giới. ở Việt Nam thanh toán không dùng tiền mặt
đợc áp dụng các thể thức sau:
- Thanh toán bằng séc.
- Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền.
- Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu.
- Thanh toán bằng th tín dụng.
- Thanh toán bằng thẻ thanh toán.
1. Thanh toán bằng séc.
Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu do Ngân hàng Nhà nớc
qui định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán
của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc ngời cầm séc.
Trờng ĐH QL-KD HN 4 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Séc đợc chia ra séc ký danh và séc vô danh. Séc ký danh là séc có ghi họ tên,
địa chỉ ngời thụ hởng trên tờ séc. Séc vô danh là séc không ghi họ tên, ngời thụ hởng
trên tờ séc.
Séc có thể đợc chuyển nhợng, tức là ngời thụ hởng ghi trên séc có thể chuyển
nhợng cho ngời khác đợc thụ hởng số tiền ghi trên séc và trong phạm vi thời hạn hiệu
lực của tờ séc. Nếu trên séc có cụm từ không đợc phép chuyển nhợng hay cụm từ
không tiếp tục chuyển nhợng thì séc không đợc chuyển nhợng cho ngời thụ hởng
khác.
Theo nghị định 159/2003/NĐ - CP của chính phủ ban hành ngày 10/12/2003 thì
thời hạn hiệu lực của Séc là 30 ngày theo lịch kể từ ngày ký phát hành séc đến ngày
ngời thụ hởng séc vào đơn vị thanh toán séc (tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nớc). Nếu

ngày nộp trùng vào ngày chủ nhật hay ngày nghỉ lễ, tết thì ngày nộp đợc chuyển vào
ngày tiếp theo sau ngày nghỉ. Nghị định này có hiệu lực kể từ ngày 01/04/2004.
Séc do từng hệ thống tổ chức tín dụng và Kho bạc Nhà nớc tự in tên cơ sở mẫu
séc đã đợc Ngân hàng nhà nớc duyệt để đảm bảo tính thống nhất và an toàn tài sản.
Tham gia vào quá trình phát hành và sử dụng séc gồm có:
- Ngời phát hành séc: Là chủ tài khoản tiền gửi thanh toán hoặc ngời đợc uỷ
quyền ký tên để phát hành séc theo đúng qui định của pháp luật về uỷ quyền.
- Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu ghi trên tờ séc.
- Ngời chuyển nhợng séc: Là ngời chuyển quyền sở hữu số tiền ghi trên séc của
mình cho ngời khác.
- Đơn vị thanh toán: Là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ tài
khoản, đợc cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hoạt động dịch vụ thanh toán (nh
các Ngân hàng thơng mại, Kho bạc nhà nớc).
- Đơn vị thu hộ: Là đơn vị đợc phép nhận séc với t cách làm đại lý cho ngời thụ
hởng séc để thu hộ tiền.
Ngời phát hành séc không đợc ký khống chỉ trên các tờ séc (chủ tài khoản ký
séc trớc, nội dung của tờ séc ghi sau) và chỉ phát hành séc trong phạm vi số d tài
khoản tiền gửi thanh toán mở tại đơn vị thanh toán séc. Trờng hợp phát hành quá số d
thì:
- Vi phạm lần đầu, phạt tiền theo qui định xử phạt vi phạm hợp đồng và có công
văn nhắc nhở để tránh tái phạm.
Trờng ĐH QL-KD HN 5 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
- Vi phạm lần thứ hai, ngoài việc phạt tiền vi phạm lần đầu còn bị đình chỉ
quyền phát hành séc trong 6 tháng và thu hồi toàn bộ số séc cha sử dụng. Sau đó phải
có cam kết không tái phạm của chủ tài khoản thì mới đợc khôi phục quyền phát hành
séc. Nếu vẫn tái phạm thì bị cấm phát hành séc vĩnh viễn.
ở nớc ta hiện nay có các loại séc sau đây đợc sử dụng rộng rãi: Séc chuyển
khoản và séc bảo chi.

1.1. Séc chuyển khoản.
Séc chuyển khoản là tờ séc do chủ tài khoản phát hành để trực tiếp giao cho ng-
ời thụ hởng, hình thức này áp dụng khi bên mua và bên bán rất tín nhiệm nhau. Séc
chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt.
Phạm vi thanh toán: Dùng để thanh toán giữa hai khách hàng có tài khoản trong
cùng một Ngân hàng hoặc khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp
trên địa bàn địa phơng tỉnh, thành phố.
Nguyên tắc hạch toán: Ghi nợ tài khoản bên trả tiền trớc, ghi có tài khoản
ngời thụ hởng sau.
Quy trình thanh toán bằng séc chuyển khoản: (Sơ đồ phần phụ luc 1)
1.2. Séc bảo chi.
Séc bảo chi khác với séc chuyển khoản là trớc khi ngời mua giao séc cho ngời
bán thì ngời mua phải đến Ngân hàng phục vụ mình làm thủ tục bảo chi séc bằng
cách, yêu cầu Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của rành hoặc là nộp vào Ngân hàng
một số tiền để làm thủ tục bảo chi séc. Sau đó Ngân hàng mới giao séc cho ngời mua
để đi mua hàng.
Phạm vi thanh toán séc bảo chi: Séc bảo chi đợc thanh toán trong phạm vi giữa
hai đơn vị mua và bán mở tài khoản cùng một Ngân hàng, giữa hai đơn vị mua và bán
mở tài khoản ở hai Ngân hàng khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ và
giao nhận chứng từ trực tiếp và đợc áp dụng giữa hai đơn vị mua và bán ở khác Ngân
hàng nhng cùng hệ thống. Thời hạn hiệu lực của séc bảo chi là 30 ngày kể từ ngày bảo
chi séc.
Thủ tục bảo chi séc: khi khách hàng có nhu cầu bảo chi séc, sẽ lập giấy yêu cầu
bảo cho séc để gửi tới Ngân hàng kèm theo tờ séc. Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra
các nôi dung trên giấy yêu cầu bảo chi cũng nh tờ séc, kiểm tra số d tài khoản của
khách hàng xin bảo chi séc, nếu đủ điều kiện thì làm thủ tục bảo chi séc và đóng dấu
bảo chi lên tờ séc.
Trờng ĐH QL-KD HN 6 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501

Quy trình thanh toán: thủ tục thanh toán séc bảo chi đợc tiến hành nh đối với
thanh toán séc chuyển khoản.
Trờng ĐH QL-KD HN 7 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
2. Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - chuyển tiền.
2.1. Uỷ nhiềm chi.
Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn của
Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản tiền gửi) trích một số
tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng để thanh
toán tiền mua bán, cung ứng dịch vụ, hàng hoá hoặc nộp thuế, thanh toán nợ,...
Uỷ nhiệm chi đợc áp dụng để thanh toán cho ngời đợc hởng có tài khoản ở cùng
ngân hàng, khác hệ thống ngân hàng, khác tỉnh.
Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 2).
2.2. Séc chuyển tiền.
Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng xin
trích tài khoản của mình hoặc nộp tiền mặt để chuyển tiền đến ngân hàng khác.
Séc chuyển tiền đợc thanh toán giữa các ngân hàng khác địa phơng nhng cùng
hệ thống ngân hàng thơng mại.
Khách hàng có nhu cầu xin cấp séc chuyển tiền phải lập 3 liên uỷ nhiệm chi
kèm theo chứng minh th của ngời cầm séc mang đến Ngân hàng thanh toán xin ký gửi
khoản tiền trên tờ séc vào tài khoản của Ngân hàng đảm bảo cho thanh toán séc, sau
khi kiểm soát đầy đủ các yếu tố, Ngân hàng sẽ cấp uỷ nhiệm chi (chỉ đợc áp dụng
trong cùng hệ thống Ngân hàng). Thời hạn hiệu lực tờ séc chuyển tiền là 30 ngày kể
từ ngày phát hành ghi trên tờ séc.
Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 3).
3. Thanh toán bằng uỷ nhiệm thu.
Uỷ nhiệm thu do ngời thụ hởng lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng và gửi vào
Ngân hàng phục vụ mình để thu tiền hàng đã giao, hoặc dịch vụ đã cung ứng.
Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản cùng

một chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh Ngân hàng khác cùng hệ thống hoặc
khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ.
Muốn thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, bên mua và bên bán phải thống nhất ký
hợp đồng thảo thuận dùng hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu với điều kiện thanh toán
ghi rõ trong hợp đồng kinh tế và phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng phục vụ
ngời mua biết để làm căn cứ thanh toán các uỷ nhiệm thu.
Sau khi đã hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hởng lập uỷ nhiệm thu kèm theo
hoá đơn, vận đơn gửi đến Ngân hàng phục vụ mình hoặc gửi trực tiếp tới Ngân hàng
Trờng ĐH QL-KD HN 8 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ. Khi nhận đợc giấy uỷ nhiệm thu trong vòng
một ngày làm việc, Ngân hàng bên trả tiền trích tài khoản của bên trả tiền ngay cho
bên thu hởng để hoàn tất việc thanh toán. Nếu tài khoản bên trả tiền không đủ tiền thì
bên trả phải bị phạt trả chậm cho bên thụ hởng. Thời gian phạt tính từ ngày nhận uỷ
nhiệm thu mà tài khoản tiền gửi không đủ tiền thanh toán đến ngày có đủ tiền. Hình
thức phạt đợc tính nh sau:
Số tiền x số ngày chậm trả x 150% mức lãi suất vay hiện hành. Uỷ nhiệm thu đ-
ợc áp dụng cho hai bên thanh toán mua và bán có sự tín nhiệm với nhau, hình thức
thanh toán thích hợp đối với các dịch vụ cung ứng, với khối lợng định kỳ nh điện, nớc,
điện thoại.v.v.
Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 4).
4. Thanh toán bằng th tín dụng.
Th tín dụng (TTD) là lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng bên bán
khác địa phơng yêu cầu trả tiền theo các chứng từ của ngời bán đã giao hàng hoá,
cung ứng dịch vụ theo đúng điều kiện của ngời mua.
Bên mua phải lập giấy mở TTD yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài
khoản tiền gửi (hoặc tiền vay Ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng đặt mua
để lu ký vào một tài khoản riêng. Ngân hàng bên trả tiền phải gửi ngay TTD cho
Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng để báo cáo cho khách hàng biết.

Mức tối thiểu của một TTD là 10 triệu đồng, thời hạn hiệu lực thanh toán của
mỗi TTD là 3 tháng kể từ ngày Ngân hàng bên mua nhận mở th tín dụng. Tiền gửi th
tín dụng không đợc hởng lãi, mỗi th tín dụng chỉ đợc thanh toán một lần cho một ngời
hởng thụ. Bên bán có trách nhiệm giao hàng cho bên mua sau khi nhận đợc giấy báo
th tín dụng đã mở.
Th tín dụng đợc áp dụng thanh toán giữa hai đơn vị mở và sử dụng tài khoản ở
hai Ngân hàng khác nhau trong từng hệ thống.
Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng trả tiền cho bên thụ hởng căn cứ vào hoá đơn,
vận đơn, các chứng từ giao nhận hàng có chữ ký của ngời đại diện trả tiền, kèm theo
giấy uỷ nhiệm của ngời đã trả tiền do ngời thụ hởng xuất trình, phù hợp với các điều
khoản qui định thống nhất giữa hai bên mua, bán đợc ghi trên th tín dụng. Sau khi trả
tiền Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng phải báo nợ ngay cho Ngân hàng phục vụ ngời
trả tiền để tất toán th tín dụng.
Trờng ĐH QL-KD HN 9 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Mọi trờng hợp tranh chấp về hàng hoá đã giao và tiền hàng đã trả do hai bên
mua bán giải quyết.0
Sơ đồ quy trình thanh toán: (Phụ lục 5).
5. Thanh toán bằng thẻ thanh toán.
Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán gắn với kỹ thuật tin học đợc ứng
dụng trong Ngân hàng. Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách
hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt
tại Ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền mặt tự động.
Tại Việt Nam thẻ phát hành dùng trong nớc có 3 loại.
- Thẻ loại A (Thẻ ghi Nợ): Thẻ thanh toán cho những ngời có uy tín với Ngân
hàng nhất là về tài chính. Ngời sử dụng thẻ không phải lu ký tiền vào tài khoản tiền
gửi đảm bảo thanh toán thẻ, căn cứ để thanh toán là số d tài khoản tiền gửi của chủ thẻ
tại Ngân hàng và hạn mức tối đa của thẻ do Ngân hàng tiền quy định.
- Thẻ loại B: để sử dụng thẻ khách hàng phải lu ký một số tiền nhất định vào tài

khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán thông qua việc trích tài khoản tiền gửi hoặc nộp
tiền mặt hoặc vay Ngân hàng, số tiền ký quý chính là hạn mức của thẻ.
- Thẻ loại C (Thẻ tín dụng): áp dụng cho những khách hàng đợc vay vốn của
Ngân hàng, khách hàng chỉ đợc thanh toán hoặc rút tiền trong phạm vị hạn mức tín
dụng đã đợc Ngân hàng chấp nhận.
Hiện nay do trình độ Khoa học kỹ thuật và vốn đầu t của nớc ta còn hạn chế
nên cha trang bị đợc máy đọc thẻ ở nhiều nơi, vì vậy thẻ thanh toán cha đợc sử dụng
rộng rãi, chủ yếu là một số địa phơng phát triển. Trong tơng lai thì thẻ thanh toán sẽ là
phơng tiện thanh toán đợc dùng nhiều nhất và tiện lợi nhất.
Trờng ĐH QL-KD HN 10 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Chơng II
Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt và hoạt
động thanh toán bù trừ tại chi nhánh ngân hàng công th-
ơng hai bà trng
I. kHái quát về hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân
hàng Công thơng Hai Bà Trng.
1- Sơ lợc về quá trình ra đời và phát triển
Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng là đơn vị thành viên trực thuộc
Ngân hàng Công thơng Việt Nam, trụ sở đóng tại 285 Trần Khát Chân - Quận Hai Bà
Trng - TP.Hà Nội.
Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng đợc thành lập trên cơ sở chi nhánh Ngân
hàng Nhà nớc quận Hai Bà Trng cùng với sự ra đời của Ngân hàng thơng mại trong đó
có Ngân hàng Công thơng Việt Nam. Trớc đó hệ thống Ngân hàng Việt Nam đợc tổ
chức theo mô hình một cấp, hoạt động với hai chức năng chính là quản lý nhà nớc về
tiền tệ và kinh doanh tiền tệ.
Ngân hàng Công thơng Việt Nam đợc thành lập theo Nghị định số 53/HĐBT
ban hành ngày 26/03/1988 và Nghị đinh số 402/CT-HĐBT ngày 14/11/1990 của chủ
tịch hội đồng Bộ trởng, nay là Thủ tớng Chính Phủ và NHCT Hai Bà Trng là một chi

nhánh là một chi nhánh của NHCT Việt Nam. Sau những năm thành lập cho đến nay,
từ một chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc cấp quận chuyển thành Ngân hàng thơng mại
khu vực, chi nhánh NHCT Hai Bà Trng đã từng bớc thích nghi với cơ chế thị trờng và
giữ vững vai trò chủ đạo là một đơn vị Ngân hàng thơng mại Nhà nớc. Đặc biệt từ
năm 1993 đến nay, sau khi NHCT Việt Nam thực hiện cơ chế Ngân hàng hai cấp và
sáp nhập chi nhánh NHCT khu vực I vào chi nhánh NHCT khuvực II thành chi nhánh
NHCT khu vực Hai Bà Trng, trực thuộc NHCT Việt Nam. Đồng thời với việc đổi mới
cơ chế quản lý trong kinh doanh, NHCT HBT đợc quyền tự chủ trong hoạch toán kinh
doanh. Điều này đặt NHCT HBT trớc thử thách mới là làm thế nào để hoạt động có
hiệu quả theo đúng quy định của pháp luật và yêu cầu của NHCT.
Trờng ĐH QL-KD HN 11 Khoa Tài Chính Kế Toán
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Luận văn tôt nghiệp Nguyễn Doãn Tân _ lớp 501
Trong điều kiện nền kinh tế mới bắt đầu khởi sắc, đầu t tín dụng còn hạn chế,
nguồn vốn huy động lớn nhng với cơ cấu chủ yếu là tiết kiệm với lãi suất cao. Trớc
tình hình đó, Ban lãnh đạo Chi nhánh đã không ngừng nghiên cứu tìm tòi các giải
pháp khắc phục. Nhờ có định hớng đúng cùng với tinh thần chủ động sáng tạo, Ngân
hàng Công thơngNHCT Hai Bà Trng đã vợt qua khó khăn ban đầu, vững bớc đi lên đạt
hiệu quả trong kinh doanh.
Hiện nay, Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng đã thc sự đứng vững, ngày càng
phát triển trong hệ thống NH Việt Nam trong nhiều năm liền và đợc đáng giá là một
trong những Chi nhánh hàng đầu của NHCT Việt Nam hiện nay.
2- Cơ cấu tổ chức và hoạt động của NHCT Hai Bà Trng.
Cơ cấu tổ chức của NHCT Hai Bà Trng bao gồm ban giám đốc và các phòng
ban.
Ban giam đốc gồm 4 vị: 1 Giám đốc và 3 Phó Giám đốc
Các phong ban gồm có:
a. Phòng kinh doanh đối nội: với chức năng cho vay VNĐ và ngoại tệ, thực
hiện các dịch vụ cầm cố, bảo lãnh cho các đơn vi kinh té vay vốn nớc ngoài.
b. Phòng kinh doanh đối ngoại: Làm nhiệm vụ kinh doanh quốc tế bằng

hình thức mở L/C, nhập nhờ thu, lập những bộ chứng từ với các đơn vị xuất
khẩu, mua bán kinh doanh thu đổi ngoại tệ.
c. Phòng kế toán: Làm nhiệm vụ kế toán Ngân hàng, hạch toán tiền gửi,
hạch toán tiền vay, thanh toán chuyển tiền cho các đơn vị và làm nhiêm vụ hạch
toán nội bộ cho ngân hàng.
d. Phòng kho quỹ: Có chức năng chủ yếu là thu chi tiền mặt, đáp ứng yêu
cầu tiền mặt cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, đảm bảo an toàn kho
quỹ.
e. Phòng nguồn vốn: có nhiệm vụ chủ yếu là nhận tiền gửi tiết kiệm không
kỳ hạn, chịu trách nhiệm về huy động vốn của ngân hàng.
f. Phòng kiểm soát: Kiểm tra giám sát toàn bộ nghiệp vụ kinh doanh và
hoạt động của toàn chi nhánh theo sự chỉ đạo của Giám đốc Ngân hàng Công
thơng Viêt Nam.
g. Phòng tổ chức - hành chính: có nhiệm vụ tiếp nhân và tổ chức đào tạo
cán bộ, lo hậu cần tài chính cho chi nhánh.
Trờng ĐH QL-KD HN 12 Khoa Tài Chính Kế Toán