Bài 10 : KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH pps

•
Giảng viên:
•
Khoa:
•
Trường:
KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Nội dung
•
Nhiệm vụ kế toán tổng hợp
•
Mô hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp
•
Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp
•
Kế toán tổng hợp trên PMKT
Nhiệm vụ kế toán tổng hợp
Mô hình hóa hoạt động kế toán
tổng hợp
Sơ đồ hạch toán kế toán
tổng hợp
•
Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT
• Danh mục tài khoản kết chuyển
• Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả kinh
doanh
•
Báo cáo kế toán
Kế toán tổng hợp trên PMKT
Phân hệ kế toán tổng hợp trên PMKT

Danh mục tài khoản kết chuyển
Kết chuyển lãi lỗ xác định kết quả
kinh doanh
•
Hệ thống sổ sách kế toán
• Thiết lập báo cáo tài chính
Báo cáo kế toán
•
Các hình thức sổ kế toán
•
Báo cáo kế toán bằng hình thức kế toán máy
Hệ thống sổ sách kế toán
Các hình thức sổ kế toán
•
Hình thức Nhật ký chung
•
Hình thức chứng từ ghi sổ
•
Hình thức Nhật ký chứng từ
•
Hình thức Nhật ký – sổ cái
•
Hình thức Kế toán máy
Báo cáo kế toán bằng hình thức
kế toán máy
•
Ngoài các báo cáo theo chế độ, chuẩn
mực, còn có báo cáo quản trị
•
Các báo cáo nhóm theo từng phần hành

kế toán  tiện lợi
•
Hỗ trợ nhiều ngôn ngữ khác nhau
Báo cáo kế toán bằng hình thức
kế toán máy
•
Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
•
Thuyết minh báo cáo tài chính
Thiết lập báo cáo tài chính
•
Nội dung
•
Nguyên tắc lập
•
Cơ sở số liệu
•
Thiết lập công thức báo cáo trên máy
•
Xem báo cáo
Bảng cân đối kế toán
Nội dung
Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có,
nguồn hình thành tài sản đó của doanh
nghiệp tại 1 thời điểm nhất định
Nguyên tắc lập
•
Hoàn tất ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế

toán chi tiết, tiến hành khoá sổ, tính số dư
cuối kỳ
•
Kiểm tra lại số liệu ghi trên cột “Số cuối kỳ”
của Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm
trước
•
Không được bù trừ số dư giữa 2 bên Nợ
và Có của các TK thanh toán
Cơ sở số liệu
•
Căn cứ vào:
–
Các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết ;
–
Bảng cân đối kế toán kỳ trước (quý trước,
năm trước
Thiết lập công thức báo cáo
trên máy
•
PMKT đã thiết kế sẵn
•
Một số phần mềm cho phép linh động sửa
đổi 1 số chỉ tiêu
Xem báo cáo
•
Vào hệ thống báo cáo
•
Chọn Bảng cân đối kế toán
•

Thiết lập các tham số báo cáo: chọn kỳ
báo cáo
•
Xem báo cáo
Xem báo cáo
•
Nội dung
• Cơ sở số liệu
• Thiết lập công thức báo cáo trên máy
•
Xem báo cáo
Báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh
Nội dung – Cơ sở dữ liệu
•
Nội dung: Phản ánh tình hình kết quả
hoạt động kinh doanh doanh nghiệp
•
Cơ sở số liệu:
–
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ
trước
–
Sổ kế toán chi tiết, tổng hợp trong kỳ của các
tài khoản từ loại 5 đến loại 9
Thiết lập công thức báo cáo
trên máy
•
PMKT đã thiết kế sẵn
•

Một số PM cho phép linh động sửa đổi 1
số chỉ tiêu