Luận văn tốt nghiệp-công tác kế toán của công ty cổ phần Hà Bắc part8 potx

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31B
36
Nợ TK 131: 36.926.500
Có TK 511: 36.926.500
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31B
37
Đồng thời với việc ghi vào sổ chi tiết TK 511, kế toán tiền hành ghi vào
chứng từ ghi sổ. Đồng thời với việc ghi vào sổ chi tiết kế toán tiến hành vào
chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT ngày 06/10/2004, Công ty bán hàng cộng
nợ cho Công ty Cổ phần Thương mại đầu tư Long Biên giá bán là:
2.130.565đ, kế toán ghi.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31B
38
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 36B
Ngày 06/10/2004
Đơn vị: đồng
Tài khoản Số tiền
Trích yếu
Nợ Có Nợ Có
Phản ánh doanh thu bán
hàng
131 2.130.565
511 2.130.564
Phản ánh GTGT phải nộp 33311 213.056

Ngày tháng năm

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31B
39
Sau khi đã vào chứng từ ghi sổ thì kế toán tiến hành ghi tiếp vào sổ cái.
Chứng từ ghi sổ:
- Được lập khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy ra
- Kế toán căn cứ vào số liệu tài khoản, số tiền phát sinh để lập chứng từ
ghi sổ.
- Phương pháp ghi chép
+ Cột 1: ghi diễn giải doanh thu bán hàng và thuế GTGT Phải nộp
+ Cột 2 và 3: ghi tên tài khoản
Cột 2: ghi nợ
Cột 3: ghi có
+ Cột 4 và 5: ghi số tiề
n thực tế phát sinh
Cột 4: ghi Nợ
Cột 5: ghi Có
Ví dụ: Bán cho khách hàng bộ máy vi tính, giá tiền đã có thuế VAT là:
7.350.000 thuế suất 5%, người mua chưa thanh toán
Ghi Nợ TK 131 : 7.350.000
Có TK 511 : 7.000.000
Có TK 33311 : 350.000
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31B
40

SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 511 - "Doanh thu bán hàng"
Từ ngày 01/10/2004 -> 31/10/2004
Đơn vị: đồng

Chứng từ Số tiền
Số Ngày
Diễn giải TK ĐƯ
Nợ Có
31/10/04 Tổng hợp số liệu từ sổ
CTTK 511
131
31/10/04 Kết chuyển chiết khấu
TM
5211 166.868.950
31/10/04 Kết chuyển hàng bán trả
lại
5213 3.256.500
31/10/04 Kết chuyển sang TK 911 911 5.338.428.550
Cộng phát sinh 5.508.554.000 5.508.554.000
Số dư cuối tháng 0

Ngày……tháng… năm
Người lập sổ Kế toán trưởng