Nội dung thực hiện của các hoạt động trong chu trình ppt

Bùi Quang Hùng - Khoa Kế toán - Kiểm toán, ĐH Kinh Tế TP.HCM
1
1
Chuyên đề 2
Tiếpcậnkế toán theo chu trình kinh doanh
(Accounting in Business Cycle)
2
Mụctiêu
 Nội dung thựchiệncủacáchoạt động trong
chu trình
 Nội dung tiếpcậnhệ thống thông tin kế toán
theo chu trình
 Tổ chứchệ thống thông tin kế toán trong chu
trình
3
QuátrìnhSXKD vàchutrìnhkinhdoanh
Quá trình
Sảnxuất
kinh
doanh
Hoạt động A
Hoạt động …
Hoạt động B
Hoạt động C
Chu trình DT
Chu trình CP
Chu trình SX
Chu trình TC
Chu trình Nsự
Hoạt động …
Hoạt động …

4
Chu trình kinh doanh
 Tậphợp các hoạt động cùng liên quan đến1
nội dung của quá trình SXKD Æ Quá trình trao
đổigiữacácnguồnlực
Bao gồm:
 Chu trình doanh thu
 Chu trình chi phí
 Chu trình sảnxuất
 Chu trình nhân sự
 Chu trình tài chính
Bùi Quang Hùng - Khoa Kế toán - Kiểm toán, ĐH Kinh Tế TP.HCM
2
5
Nội dung thựchiệncủachutrình
Chu trình kinh doanh
Các quá
trình trao
đổi nguồn
lực
Thực
hiện
Xét
duyệt
Ghi
nhận/
theo
dõi
6
Nộidung tiếpcậnkế toán theo chu trình

 Các hoạt động trong chu trình
 Yêu cầu thông tin
 Thu thậpdữ liệu: Chứng từ, tài khoản, đốitượng chi
tiết
 Tổ chứcxử lý:
 Lập và luân chuyểnchứng từ
 Hình thứcghisổ và hạch toán
 Bộ máy kế toán
 Tổ chứcbáocáo
 Tổ chứckiểm soát
7
Tổ chứckế toán các chu trình
Chu
trình
Xác định
yêu cầu
thông tin
Tổ chức
quy trình
xử lý, lưu
trữ dữ liệu
Tổ chức
kiểm
soát
Tổ chức
báo cáo
Tổ chức
thu thập
dữ liệu
Tổ chức

bộ máy
8
Nhậndạng yêu cầu thông tin
Chu trình kinh doanh
Các hoạt động
Quá trình kinh doanh
Thông tin tác
nghiệp/vậnhành
Thông tin tổng
hợp/ đánh giá
Thông tin liên quan
đến các đốitượng,
nguồnlực
Thông tin liên quan đến
đánh giá việcthựchiệnhoạt
động
Thông tin
mô tả
Thông tin
quảnlý
Thông tin
tổng hợp
Thông tin
phân tích
Bùi Quang Hùng - Khoa Kế toán - Kiểm toán, ĐH Kinh Tế TP.HCM
3
9
Tổ chứcthuthậpdữ liệu
Hoạt
động gì?

(
Event)
Nguồnlực
nào?
(
Resources)
Đốitượng
liên quan?
(
Agent)
Nộidung của1
hoạt động
Dữ liệuthuthập
Theo
các chu
trình
Mô hình
REA
10
Tổ chứcthuthậpdữ liệu
Các chu trình kinh doanh
Mô hình REA
Xác định các loạiHđộng, Đtượng,
Nlựccầnthuthậpdữ liệu
Dữ liệucầnthuthậpcho
từng đốitượng, nguồnlực
Yêu cầu
thông tin,
yêu cầuquản
lý, đặc điểm

kinh doanh
Dữ liệucầnthuthậpcho
từng hoạt động
Chứng từ
Tài khoản
và Các
đốitượng
chi tiết
11
Đặt hàng
Xuấtkho
Giao Hàng
Bán hàng
Thu tiền
KH
Hàng hóa
Nviên
Tkhoản
1 mô hình REA minh họa chu trình doanh thu
Resource Event Agent
12
Tổ chứchệ thống báo cáo
Báo cáo theo các
hoạt động
Bảng kê các hoạt
động/sự kiện trong kỳ
Phân tích hoạt động
theo đốitượng/nguồn
lực liên quan
Báo cáo theo các đối

tượng/nguồnlực
Danh mụccácđối
tượng/nguồnlực
Báo cáo
tình trạng các đối
tượng/nguồnlực
Các chu trình
Bùi Quang Hùng - Khoa Kế toán - Kiểm toán, ĐH Kinh Tế TP.HCM
4
13
Báo cáo hoạt động
Hoạt động
Bảng kê các hoạt động/sự
kiện trong kỳ
Bảng kê bán hàng
Từ ngày…đến…
SHĐ Ngày KH Giá trị
001 12/3 ABC 1,000
002…
Phân tích các hoạt động theo
đốitượng/nguồnlực liên quan
BáocáobánhàngtheoKH
Từ ngày…đến…
KH SHĐ Ngày Giá trị
ABC 001 12/3 1,000
002 15/3 3,000
EFG 023 20/3 4,000
Các bảng kê đơn hàng, bán
hàng, xuất kho, giao hàng,
thu tiền

Báo cáo các hoạt động
theo khách hàng, nhân
viên, hàng hóa…
14
Báo cáo đốitượng/nguồnlực
Các đối
tượng/nguồnlực
Danh sách các đối
tượng/nguồnlựcsử dụng
Bảng kê hàng tồnkho
Ngày:…
Kho Mã HH SLtồn Giá trị
A PC-03 100 1,000,000
A PC-04 50 500,000
Báocáotìnhtrạng các đối
tượng/nguồnlực
Danh mụchàngtồnkho
Kho Mã HH Tên ĐVT Điểm ĐH
1 PC-03 B Cái 90
2 PC-04 C Cái 10
Các bảng kê hàng hóa,
khách hàng, nhân viên BH…
Báo cáo tình hình hàng
tồn kho, dư nợ khách
hàng, phân tích tuổinợ…
15
Tổ chứcquytrìnhxử lý
Chu trình
Dòng
dữ liệu

Các hoạt
động
Bộ phận,
Đốitượng?
Chứng từ,
Tập tin?
Thủ công,
Máy?
Lưu đồ luân chuyển
DFD
16
Tổ chứcbộ máy kế toán
Chu trình
Nội
dung xử
lý củakế
toán
Phương
thứcxử
lý
Nguồn
nhân lực
Kiểmsoát
Quảnlý
tập trung
nguồn
lực
Tách biệt
các hoạt
động 1

chu trình
Tách biệt
khai báo,
nhậpliệu1
hoạt động
Bộ máy kế toán
Bùi Quang Hùng - Khoa Kế toán - Kiểm toán, ĐH Kinh Tế TP.HCM
5
17
Tổ chứckiểmsoát
Chu trình
KS
nguồn
dữ liệu
KS ứng
dụng
KS
chung
liên
quan
Dòng dữ liệu
chuyển đến
kế toán (sơ
đồ, lưu đồ)
KS hoạt
động nhập
liệu, khai
báo
Phân quyền
nhậpliệu,

khai báo,
xem báo cáo
18
Bài tậpvậndụng
 DN A là cty TMạiphânphối nhiềumặthàng
 DN có các phòng, bphận: kinh doanh, mua
hàng, quảnlýkho, kế toán và hành chính
 Đặc điểmkinhdoanh
 KD 4 nhóm hàng vớihàngchụcmặthàngmỗiloại
 Bán hàng giao tạikhovàchoKH muachịutheo
điềukhoản 2/10, n/30 trên hợp đồng
 Mua hàng theo nhu cầu hàng hoá và nhậnhàngtại
kho DN theo điềukhoản 2/10, n/30
 Và các giảđịnh khác….
19
 Tổ chứcchặtchẽ quá trình kinh doanh đảmbảo
các nghiệpvụ hợplệ, tuân thủ, chính xác….
 Quảnlýhànghoátheotừng nhóm, từng mặt
hàng. Xác định điểm mua hàng cho từng mặthàng
 Quản lý KH, NCC theo các khoảnnợ từng hợp
đồng và hạnmứcnợ.
 Quảnlýthị trường theo các tỉnh, từng nhóm hàng,
mặthàng.
 Thựchiệnhoahồng bán hàng cho KH hàng tháng
 …
Yêu cầuquảnlývàthôngtin
20
Yêu cầu:
 Tổ chứcquytrìnhxử lý nghiệpvụ mua, bán giữacác
bộ phậntrongDN vàmôtả bằng DFD

 Tổ chứcchứng từ và luân chuyểnchứng từ giữacác
bộ phậnliênquan(trongmôitrường thủ công). Mô tả
bằng lưu đồ
 Tổ chứccáctàikhoảnvàđốitượng chi tiếtliênquan
đếnquátrìnhkinhdoanh
 Tổ chứchệ thống báo cáo quảnlý
 Tổ chứcxử lý quá trình mua, bán trong phòng kế toán
4 ngườivàsử dụng phầnmềmkế toán. Mô tả bằng
lưu đồ