Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh tóan - 7 ppsx

Giả sử tài chính tính doanh thu bình quân mỗi ngày cho tháng 3 là 70.000/30 =
2.333 triệu đồng.
Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.333 = 36 (ngày).
Điều này có nghĩa phải mất 36 ngày, một đồng hàng bán trước đó mới thu hồi được tiền.
Kỳ thu tiền bình quân là phương pháp đp lường khá đơn giản, chịu chi phối
của 2 yếu tố sau:
 Sự đo lường được áp dụng đối với số bán hàng trung bình mỗi ngày và không
có sự khác biệt về sự phân bố doanh số bán.
 Kỳ thu tiền bình quân có độ nhạy rất cao đối với kỳ mà doanh số bán mỗi ngày
được dùng làm cơ sở để tính toán. Với số liệu trên tài chính đã tính doanh số bán
trung bình của tháng 3 nhưng cũng có thể tính doanh số trung bình của cả tháng 2
và 3. Lúc này tổng doanh số bán chịu của cả 2 tháng là:
65.000 + 45.000 = 110.000 ( triệu đồng )
Doanh thu bình quân mỗi ngày của 2 tháng là:
110.000/60 = 1.833 ( triệu đồng )
Kỳ thu tiền bình quân:
83.000/1.833 = 45 ( ngày )
Tổng doanh thu của cả 3 tháng là:
65.000 + 45.000 + 70.000 = 180.000 ( triệu đồng )
Doanh thu bình quân mỗi ngày của 3 tháng là:
180.000/90 = 2.000 ( triệu đồng )
Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.000 = 42 ( ngày )
Kết quả tính toán ở trên để dễ theo dõi và kiểm soát tài chính lập bảng sau:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

Kỳ thu tiền bình quân của công ty 3 tháng đầu năm 2004
ĐVT: 1.000.000 đ
Các khoản
phải thu đến
ngày 31/3

Doanh số bán binh quân
mỗi ngày
Kỳ thu tiền bình
quân
Tháng

Doanh số
bán chịu
trong tháng
% T.tiền
30
ngày
60
ngày
90
ngày
30
ngày
60
ngày
90
ngày
1
2
3
65
45
70
10
30

90
6,5
13,5
63





Tổng 180 100 83 2,333 1,833 2 36 45 42
3.2.Phân tích số ngày các khoản phải thu.
Trên cơ sỡ số liệu ở bảng trên,chúng tài chính có thể phân tích số ngày các
khoản phải thu. Của công ty tính đến ngày 31/3: Tổng nợ phải thu 83.000 ( triệu
đồng ) trong đó 6.500 ( triệu đồng ) chiếm 7,8% là tiền bán hàng tháng 1 chưa thu
được, bởi vậy số ngày người mua thiếu nợ là từ 61 ngày đến 90 ngày tương tự như
vậy khoản tiền 13.500 (triệu đồng) chiếm 16,2% số tiền bán hàng tháng 2 mà khách
hàng chưa trả và số nợ của nhóm khách hàng này là từ 31 ngày đến 60 ngày cuối
cùng là khoản tiền 63.000(triệu đồng) chiếm 76% cả số ngày mà khách hàng nợ là
từ 0 đến 30 ngày.
3.3. Áp dụng chính sách thu hồi công nợ ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng
Hợp Miền Trung.
 Chính sách thu hồi nợ là nguồn lực của công ty để thực hiện việc thu tiền đối
với các khoản nợ phải thu. Liên quan đến việc định thời hạn cho việc chi các nguồn
lực đó. Dĩ nhiên, chi phí thu nợ phải được xem xét đầy đủ từ quá trình đánh giá tín
dụng cho đến chi phí cơ hội của việc lưu giữ các khoản phải thu, cho phí kiểm soát
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

và thu nợ và chi phí thu nợ đối với các món nợ quá hạn. Một khoản phải thu chỉ tốt
như mong muốn nếu nó được thanh toán đúng hạn. Công ty không thể chờ quá lâu
đối với các hoá đơn quá hạn trước khi tiến hành các thủ tục thu tiền. Song nếu tiến

hành các thủ tục thu tiền quá sớm, không hợp lý có thể làm mất lòng khách hàng vì
lý do chính đáng cho sự chậm trễ của họ, tất nhiên là sự chậm trễ này có thể nằm
trong giới hạn có thể chấp nhận được.
 Khi tiến hành các thủ tục thu tiền cần phân biệt các khoản nợ:
Đối với khoản nợ đang trong thời hạn thanh toán. Để có thể gia tăng tốc độ thu
hồi khoản nợ này , cần tiếp tục áp dụng chính sách chiết khấu mạnh hơn nữa và cụ
thể, chẳng hạn: Nhằm mục đích thúc đẩy quá trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay
nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ quá hạn phát sinh, từng bước làm
lành mạnh hoá tình hình công nợ đảm bảo hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của
công ty. Công ty có thể áp dụng cơ chế khuyến khích cho việc đảm bảo thanh toán
tiền hàng như sau
- Trường hợp khách hàng trả tiền ngay khi nhận hàng thì khoản chiết khấu
được hưởng là 1,5%. Trị giá thanh toán của lô hàng ( lớn hơn 10 tấn cho một lần
mua ).
- Trường hợp khách hàng ký hợp đồng mua hàng trả chậm nhưng thanh toán
sớm hơn hạn định thì sẽ thanh toán lại phần lãi xuất do thanh toán sớm theo tỷ lệ lãi
xuất tiền vay tại thời điểm trả tiền cho ngân hàng công bố + 0,15% trên số ngày
thanh toán trước hạn.
Đối với khách hàng ký hợp đồng mua trả chậm có bảo lãnh của ngân hàng thì:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

 Được giảm trừ một khoản tiền từ 30.000 đ đến 50.000 đ / tấn so với giá bán trả
chậm so với các đối tượng không có đảm bảo tại ngân hàng.
 Thời hạn tín dụng trả chậm được chấp nhận theo khả năng tài chính của khách
hàng trên cơ sở vốn kinh doanh từng bộ phận bán hàng.
Đối với khách hàng mua hàng trả chậm có điều kiện ký quỹ.
 Được ưu tiên trong việc đảm bảo giao hàng ( theo đơn hàng )
 Ngoài khoản giảm từ một khoản tiền 30.000đ đến 50.000đ / tấn so với giá bán
trả chậm cho các đối tượng không có bảo đảm tại ngân hàng còn được các ưu đãi
sau: được thanh toán phần lãi suất đối với số tiền ký quỹ theo tỷ lệ lãi suất tiền vay (

VNĐ ) của ngân hàng thông báo tại thời điểm thanh toán + thêm 0,12% đến 0,2%
cụ thể như sau:
1) Đảm bảo hàng nhập trong tháng phải lớn hơn 90% giá trị ký quỹ được cộng
thêm 0,2% lãi suất tiền vay ngân hàng.
2) Đảm bảo lượng hàng nhận từ 60% đến 90% được cộng thêm 0,12% lãi suất
tiền vay ngân hàng.
3) Lượng hàng nhận dưới 60% tiền ký quỹ được tính bằng lãi suất tiền vay ngân
hàng.
Đối với nợ dài hạn: công ty có thể áp dụng quy trình gồm các giải pháp sau để
thu nợ.
 Gửi biên bản xác nhận công nợ tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng không trả
nợ đúng hạn.
 Liên hệ điện thoại trực tiếp để hối thúc khách hàng trả nợ hoặc cử người đến
tại đơn vị khách hàng để vận động họ trả nợ, đồng thời có thể giải quyết một số khó
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

khăn trong công nợ cho khách hàng, hạn chế tình trạng nợ động kéo dài, nợ quá hạn
tăng cao và khách hàng mất khả năng trả nợ cho công ty.
 Có thể thuê một đại diện đòi nợ thay cho doanh nghiệp.
 Tiến hành các thủ tục pháp lý đòi nợ.
Đồng thời, đối với những khách hàng không trả nợ đúng hạn, công ty ngừng
cấp tín dụng cho đến khi họ thanh toán song nợ cũ.
Tuy nhiên, trước khi tiến hành các thủ tục đòi nợ thì cần phải xem xét các
khoản nợ có giá trị bao nhiêu và thời gian quá hạn là bao lâu để có biện pháp đòi nợ
thích hợp, hạn chế tốn kém nhiều chi phí đối với các khoản nợ có giá trị nhỏ và thời
hạn thanh toán chỉ vài ngày.
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập tại Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung,
em đã phần nào hiểu được thực trạng hoạt động của công ty và đã hoàn thành
chuyên đề thực tập của mình.

Vì thời gian nghiên cứu tiếp cận tình hình thực tế tại công ty có hạn cũng như
trình độ và năng lực của bản thân còn nhiều hạn chế nên vấn đề em nêu ra trong
chuyên đề này chắc chắn không tránh khỏi những sai sót.
Em mong rằng với những ý kiến góp ý của quý thầy cô, các cô chú, các anh chị
trong phòng kế toán tài chính của công ty, em có điều kiện để tích luỹ kinh nghiệm
và nâng cao chuyên môn của mình.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô TRẦN THƯỢNG BÍCH LA đã
hướng dẫn nhiệt tình trong suốt quá trình thực tập. Xin chân thành cảm ơn các cô
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

chú, anh chị phòng tài chính kế toán đã quan tâm giúp đỡ, cung cấp thông tin giúp
em hoàn thành chuyên đề này.
Đà Nẵng tháng 5 năm 2004
Sinh viên thực hiện
NGUYỄN ÁI LIÊN
Nhận xét về trường và khoa
Từ năm 2000, khi em bước vào trường nhìn chung cơ sở vật chất của trường
còn thấp, trang thiết bị học tập chưa đầy đủ. đội ngũ giảng viên chưa đông, chưa đủ
về trình độ chưa cao.
Chế độ quản lý sinh viên chưa chặt chẽ Nhưng một vài năm trở lại đây theo
em nhận thấy cơ sở hạ tầng của trường đã phát triển, đáp ứng nhu cầu giảng dạy,
đội ngũ giảng viên thì đông đủ, trình độ giảng dạy được nâng cao chất lượng. Trang
thiết bị học tập đáp ứng được nhu cầu của sinh viên và theo kịp thời đại. Chế độ
quản lý sinh viên chặt chẽ hơn, nghiêm túc hơn trong việc thi cử.
Tuy nhiên với ưu điểm như vậy trường còn có một số nhược điểm như sau :
- Theo em nghĩ trường phải tạo điều kiện xây dựng một sân chơi giúp sinh
viên thư giãn sau những giờ học căng thẳng.
- Nên có một ký túc xá giúp sinh viên ở xa nhà có nơi ăn chốn ở để học tập
tốt hơn.
- Trường không nên bố trí các văn phòng khoa ở tầng cao vì như thế sẽ gây

khó khăn và bất tiện cho việc đi lại của sinh viên.
- Các thủ tục thi lại, học lại, miễn giảm học phí thì thủ tục rất rườm rà.
Nhìn chung sự phát triển của trường như vậy là đáng nói, đã phát huy được
uy tín chất lượng cùng với sự tin cậy trong nước.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

Khoa kế toán là một trong những khoa có thể nói là vững mạnh nhất trong
trường, với đội ngũ giảng viên trẻ, nănglực, có kinh nghiệm giảng dạy, năng động
trong mọi lĩnh vực.
Trong quá trình đạo tạo, khoa luôn luôn tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên
học tập, giúp sinh viên có được những kiến thức cơ bản về ngành học của mình
cũng như giải quyết một số việc đối với những sinh viên gặp khó khăn trong quá
trình học tập. Đồng thời bên cạnh những việc học tập căng thẳng, trường và khoa
thường hay tổ chức các cuộc giao lưu văn nghệ, cắm trại nhằm giúp sinh viên thư
giãn.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -