Đề thi môn chuyên ngành kế toán docx

CTY PHÁT TRIỂN KCN BIÊN HÒA
TRƯỜNG CAO ĐẲNG CN&QT
SONADEZI
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
KỲ THI TỐT NGHIỆP KHÓA 2006-2009
MÔN THI : CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN
THỜI GIAN LÀM BÀI : 180 PHÚT
ĐỀ THI SỐ 02
(Thí sinh được phép sử dụng tài liệu)
Bài 1 : Kế toán quản trị – 4 đ
Công ty Cổ Phần Sông Hậu, là doanh nghiệp thương mại, chuyên kinh doanh gạo xuất khẩu. Các chính
sách tài chính, và phương pháp kế toán áp dụng cho năm 2009 như sau.
- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên;
- Tính giá xuất kho theo phương pháp LIFO;
- Định mức hàng tồn kho bằng 40% sản lượng xuất khẩu của quý kế tiếp;
- Chính sách thu tiền : 60% trong quý bán hàng, 20% quý tiếp theo, 20% quý tiếp theo;
- Chính sách trả tiền : 50% trong quý mua hàng, 30% quý kế theo, 20% quý kế theo;
- Chính sách vay vốn: vay ngắn hạn 3 tháng; gốc lãi trả vào quý sau kế tiếp với lãi suất 24% năm;
khi có nhu cầu vay sẽ vay với số chẳn đến hàng chục triệu.
- Định mức tiền tồn cuối mỗi quý tối thiểu là 500.000.000 đ
Tài liệu đầu năm 2009:
- Nợ phải thu khách hàng : 12.000.000.000 đ, sẽ thu 50% vào quý 01, 50 % vào quý 02
- Thuế GTGT đầu vào : 1.500.000.000 đ, sẽ được hoàn vào quý 01/2009
- Nợ phải trả người bán : 10.000.000.000 đ, sẽ trả 60% vào quý 01, 40% vào quý 02
- Vay ngắn hạn : 20.000.000.000 đ; nợ gốc trả đều cho 4 quý trong năm; lãi năm 2008
đã trả hết, lãi năm 2009 tính và trả từng quý, lãi suất 24% năm tính trên số dư nợ.
- Tiền tồn đầu năm : 520.000.000 đ
- Gạo dự trữ trong kho : Số lượng: 2.400 tấn; Đơn giá: 12.000.000 đ/tấn
Tài liệu kế hoạch năm 2009:
 Sản lượng và giá bán dự kiến trong năm:

 Quý 1/2009 : 6.000 tấn, giá bán là 14.000.000 đ/tấn
 Quý 2/2009 : 8.000 tấn, giá bán là 15.000.000 đ/tấn
 Quý 3/2009 : 10.000 tấn, giá bán là 15.000.000 đ/tấn
 Quý 4/2009 : 12.000 tấn, giá bán là 16.000.000 đ/tấn
 Quý 1/2010 : 8.000 tấn, giá bán là 16.000.000 đ/tấn
 Giá mua hàng dự kiến trong năm:
 Quý 1/2009 : 13.000.000 đ/tấn
 Quý 2/2009 : 13.500.000 đ/tấn
1
 Quý 3/2009 : 14.000.000 đ/tấn
 Quý 4/2009 : 14.500.000 đ/tấn
 Các khoản chi khác trong năm:
- Trả lương cho người lao động trong quý 1 là 600.000.000 đ, quý 2 là 660.000.000 đ, quý 3 là
680.000.000 đ và quý 4 là 820.000.000 đ
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp mỗi quý là 150.000.000 đ.
- Mua một lô đất trị giá 13.000.000.000 đ, quý 1 trả 5.000.000.000 đ, quý 2 trả 8.000.000.000 đ.
- Chi phí hoạt động (BH, QLDN) : quý 1 là 3.600.000.000 đ, quý 2 là 4.000.000.000 đ, quý 3 là
4.600.000.000 đ, quý 4 là 5.200.000.000 đ. Chi phí hoạt động đã bao gồm: chi phí khấu hao
TSCĐ mỗi quý là 200.000.000 đ; chi phí tiếp thị phân bổ mỗi quý là 100.000.000 đ, lãi vay trích
trước mỗi quý 350.000.000 đ; Chi phí nhân viên phải: quý 1 là 660.000.000 đ, quý 2 là
680.000.000 đ, quý 3 là 820.000.000 đ và quý 4 là 850.000.000 đ.
Yêu cầu: Lập các dự toán ngân sách năm 2009, gồm:
- Ngân sách bán hàng;
- Ngân sách mua hàng;
- Ngân sách tiền; và
- Báo cáo KQKD dự toán.
- Các bảng dự toán ngân sách nêu trên phải lấy đơn vị tính là 1 triệu đồng.
- Các chỉ tiêu: Trả nợ vay gốc năm trước, Trả lãi vay năm trước, Trả nợ vay gốc năm nay và Trả
lãi vay năm nay phải được trình bày thành 4 dòng riêng biệt trên Bảng dự toán ngân sách tiền.
Bài 2 : Kế toán tài chính – 6 đ

- Tính toán và ghi sổ nhật ký các tình huống sau đây. Biết rằng, các doanh nghiệp nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; các
tình huống độc lập với nhau.
- Khi có yêu cầu ghi sổ nhiều bên, thí sinh phải thực hiện việc ghi sổ nhật ký nghiệp vụ phát sinh
xảy ra đối với từng bên liên hệ.
(1) Đáo hạn một lô trái phiếu, kỳ hạn 2 năm, tổng mệnh giá 5.000.000.000 đ, tổng giá trị phát hành
thực tế là 5.480.000.000 đ, lãi trả khi đáo hạn với lãi suất 24%/ năm, đã thanh toán bằng tiền gửi
ngân hàng.
(2) Mua lại 100.000 cổ phiếu thường do công ty phát hành, mệnh giá 10.000 đ/cổ phiếu, giá mua lại
là 40.000 đ/cổ phiếu để làm cổ phiếu quỹ. Sau đó huỷ bỏ một nửa, tái phát hành một nửa còn lại
với giá 60.000.000 đ/cổ phiếu, thu bằng tiền gửi ngân hàng.
(3) Công ty TNHH Khôi Nguyên thuê một lô đất của Công ty TNHH Trường An để làm nhà xưởng,
thời hạn thuê là 10 năm, giá thuê chưa có thuế GTGT là 240.000.000 đ/một năm, thuế GTGT
10%, tiền thuê đất thanh toán trước một lần 2 năm. Công ty Trường An đã phát hành hoá GTGT
tiền thuê đất 2 năm đầu cho công ty Khôi Nguyên nhưng chưa nhận được tiền thanh toán; việc
phân bổ tiền thuê đã được hai bên thực hiện cho tháng này.
Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký tại công ty Khôi Nguyên;và
- Ghi sổ nhật ký tại công ty Trường An.
(4) Công ty TNHH Trường Hải mua một chiếc xe ô tô tải của Công ty TNHH Nam Phương theo
phương thức trả góp; giá mua trả ngay chưa có thuế GTGT là 2.000.000.000 đ, thuế GTGT là
5%, giá mua trả góp là 2.500.000.000 đ; thời hạn góp là 2 năm, chia làm 8 kỳ; cho biết, Phương
2
Nam là công ty thương mại, chiếc xe này có giá gốc là 1.600.000.000 đ và công ty Trường Hải
mua về để sử dụng cho sản xuất - kinh doanh. Hai bên thanh toán tiền góp kỳ thứ nhất bằng tiền
mặt
Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký tại công ty Trường Hải;và
- Ghi sổ nhật ký tại công ty Nam Phương.
(5) Công ty Dệt May Đồng Nai nhận được hóa đơn sửa chửa lớn hệ thống máy may tự động có trị
giá chưa có thuế GTGT là 240.000.000 đ, thuế GTGT 10%, đã trả tiền cho công ty Cơ Khí Tân
Tiến bằng chuyển khoản. Hệ thống máy này hư hỏng đột xuất do sự cố điện, kế toán công ty Dệt

May Đồng Nai đã kết chuyển chi phí sửa chữa, dự toán phân bổ trong 2 năm, đã thực hiện phân
bổ tháng này.
Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký tại công ty Dệt May Đồng Nai;và
- Ghi sổ nhật ký tại công ty Cơ Khí Tân Tiến.
(6) Công ty TNHH Hoàng Long bán cho Công ty TNHH Hoa Lan một lô thành phẩm có giá xuất
kho là 300.000.000 đ, giá bán chưa có thuế GTGT là 400.000.000 đ, thuế GTGT 10%, chưa
thanh toán tiền; lô hàng này công ty Hoa Lan không nhập kho mà đưa thẳng vào xưởng để sản
xuất sản phẩm. Chi phí vận chuyển chưa có thuế GTGT là 10.000.000 đ, thuế GTGT là 5%,
công ty TNHH Hoa Lan đã trả cho Công ty TNHH Nam Hải bằng chuyển khoản.
Yêu cầu: - Ghi sổ nhật ký tại công ty Hoàng Long;
- Ghi sổ nhật ký tại công ty Hoa Lan; và
- Ghi sổ nhật ký tại công ty Nam Hải.
(7) Nhận vốn góp bằng một toà nhà 10 tầng trị giá 80.000.000.000 đ; tầng thứ nhất của toà nhà dùng
làm văn phòng làm việc của công ty, các tầng còn lại dành để cho thuê. Chi phí sửa chữa trước
khi đưa vào sử dụng là 1.000.000.000 đ chưa gồm thuế GTGT 10%, đã trả bằng chuyển khoản.
(8) Thực hiện kế hoạch hổ trợ phá sản, Chính phủ Mỹ đã bỏ ra 60.000.000.000 USD để thanh toán
nợ vay dài hạn cho General Motor Corp, theo kế hoạch, số tiền này được General Motor Corp
ghi nhận là vốn góp của Chính phủ Mỹ. Yêu cầu ghi sổ nhật ký tại General Motor Corp. (đơn vị
tiền tệ là USD).
(9) Cuối tháng: Tài khoản thuế GTGT được khấu trừ có số dư đầu tháng là 40.000.000 đ, số phát
sinh Nợ là 90.000.000 đ, số phát sinh Có là 10.000.000 đ. Tài khoản thuế GTGT phải nộp có số
phát sinh Có là 180.000.000 đ, phát sinh Nợ 20.000.000 đ. Yêu cầu thực hiện khấu trừ thuế
GTGT.
(10) Tại ngày 31/12/2008: Tình hình nợ phải thu khách hàng quá hạn của Công ty TNHH Lâm Hằng
như sau:
(1) Công ty TNHH Hoàng Hậu : 400.000.000 đ Quá hạn 08 tháng
(2) Công ty TNHH Thanh Thảo : 200.000.000 đ Quá hạn 18 tháng
(3) Công ty TNHH Thanh Phương : 600.000.000 đ Quá hạn 28 tháng
Yêu cầu: Lập dự phòng nợ khó đòi cuối năm 2008. Biết rằng tài khoản 139 có số dư đầu kỳ là
700.000.000 đ. Sau đó, công ty TNHH Thanh Phương bị phá sản, kế toán đã tiến hành thủ tục

xoá nợ .
3