CÂU HỎI ÔN TẬP KIỂM TOÁN CĂN BẢN pps

Trả lời ngắn gọn những câu hỏi sau :
1.Trong giai đoạn định hướng (lập kế hoạch) mục tiêu đề ra để đảm bảo thành
công phải thoả mãn một số các yêu cầu nhất định. Theo các anh (chị) trong số
các yêu cầu đó, yêu cầu nào đóng vai trò quan trọng nhất ? Vì sao ?
2. Có ý kiến cho rằng : “Kiểm tra, kiểm soát chỉ là một giai đoạn của quá trình
quản lý”. Ý kiến này đúng hay sai? Vì sao ?
3. Phân biệt sự khác nhau của các thuật ngữ : thanh tra, ngoại kiểm, nội kiểm ?
4. Tính ngoại kiểm là gì ? Theo anh chị tính ngoại kiểm có ảnh hưởng và tác
dụng như thế nào đối với hoạt động kiểm toán ?
5. Phân biệt sự khác nhau giữa 2 thuật ngữ : hiệu quả và hiệu năng ?
6. Vào những năm 2000 trên thế giới, thuật ngữ “Big Five” không còn tồn tại
nữa ? Anh chị cho biết nguyên nhân vì sao ?
7. Có trình tự sắp xếp theo thứ tự ra đời từ sớm cho đến muộn các loại hình
kiểm toán ở nước ta như sau : K’T Nhà nước, K’T độc lập, K’T nội bộ. Trình
tự này đúng hay sai ? Giải thích ?
8. Nêu các quan điểm chủ yếu về kiểm toán từ trước cho đến nay ? Giải thích
nội dung của từng quan điểm một ?
9. BCTC là gì ? Tại sao nó lại là đối tượng dành được sự quan tâm thường
xuyên và chủ yếu của kiểm toán ?
10.So sánh kiểm toán với kế toán dựa trên một số các tiêu thức chủ yếu sau :
đối tượng, chủ thể, chức năng, phương pháp, cơ sở pháp lý ?
11. Sản phẩm cuối cùng của kiểm toán là gì ?
12. Hiện nay ở Việt Nam đã có bao nhiêu chuẩn mực kiểm toán độc lập ?
Chúng được ban hành trong bao nhiêu đợt ?
13. Anh chị cho biết văn bản pháp quy quan trọng nhất của 3 loại hình kiểm
toán : K’T Nhà nước, K’T độc lập và K’T nội bộ ?
14. Trong kiểm toán GAAP, CPA, GAO, ML, 3E, VSA, VAS là những từ viết
tắt của các thuật ngữ nào ?
15. Thông tin như thế nào là chủ yếu ?
16. Mục tiêu của 1 cuộc kiểm toán tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán
tuân thủ là gì ?

17. Trung thực trong kiểm toán khác với trung thực trong kế toán hay không ?
Giải thích ?
18. Có ý kiến cho rằng “Khi đánh giá BCTC được trình bày trung thực và hợp
lý trên các khía cạnh trọng yếu thì không có nghĩa là đơn vị đang có một tình
hình tài chính tốt đẹp”. Ý kiến này đúng hay sai ? Giải thích ?
19. Vì sao trình tự của một cuộc kiểm toán tài chính lại luôn ngược với trình tự
của kế toán ?
20. “Up or Out” – là phương châm nghề nghiệp của kiểm toán viên. Theo anh
chị thuật ngữ tiếng Anh này có nghĩa là gì ?
21. Hiện nay để có chứng chỉ kế toán viên công chứng (CPA), người dự thi phải
thi bao nhiêu môn ? Đó là những môn gì ?
22. Giải thích vì sao nói đối tượng của kiểm toán trước hết đó chính là các tài
liệu kế toán ?
23. Anh chị hãy chứng minh mối liên hệ giữa đối tượng với phương pháp kiểm
toán ?
24. Cty TNHH, DN tư nhân có phải là khách thể bắt buộc của kiểm toán độc
lập theo như quy định trong điều 10-Nghị định 105/2004/NĐ-CP ?
25. Nhân tố chính để phân biệt gian lận và sai sót là gì ?
26. So sánh điểm giống và khác nhau giữa gian lận và sai sót ?
27. Trình bày khái niệm gian lận, sai sót, và cách thức biểu hiện của chúng ?
28. Để đánh giá một sai phạm ở mức độ nào : nghiêm trọng hay không nghiêm
trọng KTV dùng thuật ngữ gì ? trình bày hiểu biết của anh chị về thuật ngữ
này ?
29. Anh chị hãy cho một ví dụ chứng minh 1 sai phạm có tính dây chuyền và
ảnh hưởng trọng yếu đến đối tượng kiểm toán ?
30. Nêu hiểu biết của anh chị về các loại rủi ro trong kiểm toán ? mối quan hệ
của chúng ?
31. Việc nghiên cứu và đánh giá kỹ lưỡng HTKSNB của đơn vị sẽ giúp cho
kiểm toán viên những điều gì ?
32. Theo anh chị có HTKSNB nào tối ưu không ? Vì sao ?

33. Để chứng minh sự phát sinh, sự đầy đủ của 1 nghiệp vụ KTV cần phải làm
gì ?
34. Muốn xác minh tính đúng đắn và chính xác số liệu trên các khoản mục :
khoản phải thu, khoản phải trả, tiền, chứng khoán, TSCĐ, hàng hoá trong kho,
hàng gửi bán thì KTV cần tiến hành những kỹ thuật nghiệp vụ nào ?
35. Khi kế toán đơn vị hạch toán nhưng chế độ thì lại không, điều này sẽ làm
ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu nào ? Ngược lại ?
36. Hãy liệt kê những bằng chứng kiểm toán theo nguồn gốc của chúng ? Cho
ví dụ cụ thể ?
37. Yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán ? Để đánh giá được các yêu cầu đó
kiểm toán viên cần dựa trên những cơ sở nào ?
38. Theo anh chị kiểm toán chứng từ có đồng nghĩa với chứng từ kiểm toán
không ? Giải thích ?
39. Để hạn chế được rủi ro do kỹ thuật chọn mẫu đem lại, kiểm toán viên cần
phải tiến hành những biện pháp gì ?
40. Hãy phân tích sự khác nhau giữa kết quả cuối cùng của kiểm toán độc lập,
kiểm toán Nhà nước và kiểm toán nội bộ ?
41. Hãy phân tích và giải thích những kết luận sau :
+ IR tăng thì CR tăng
+ DR giảm thì số lượng bằng chứng kiểm toán tăng
42. Có mấy loại báo cáo kiểm toán ? Việc tổ chức một cuộc kiểm toán được tiến
hành như thế nào ?
43. Trong quá trình thực hiện kiểm toán các kiểm toán viên có quyền thay đổi
chương trình kiểm toán cho sát với tình hình thực tế tại đơn vị không ? Tại
sao?
44. Anh chị hiểu như thế nào về câu nói : “Toàn bộ việc kiểm toán gồm hai
chức năng, cả hai đều liên quan chặt chẽ với bằng chứng, thứ nhất là chức năng
thu thập bằng chứng, thứ hai là đánh giá các bằng chứng”
45. “PP chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ mất rất nhiều thời gian vì phải cộng dồn
luỹ kế số tiền của các khoản mục trong tổng thể nên không được khuyến khích

sử dụng rộng rãi trong ứng dụng chọn mẫu kiểm toán” Điều khẳng định này
đúng hay sai ? Giải thích ?
46. Khái niệm “cuộc kiểm toán” bao gồm các yếu tố nào ?
47. Suy cho cùng tất cả các cuộc kiểm toán (tài chính, hoạt động, tuân thủ) đều
giống nhau ở một vấn đề ? Vấn đề đó là gì ?
48. Có ý kiến cho rằng : “Kiểm toán viên nội bộ là một nhân viên làm thuê, anh
ta không có trách nhiệm đạo đức đối với người nào không phải là chủ nhân của
anh ta”. Anh chị bình luận câu nói này như thế nào ?
49. Để kiểm toán khoản mục nợ phải thu, KTV có thể kiểm tra các hoá đơn
mua bán hàng. Tương tự, để kiểm toán khoản mục nợ phải trả, KTV có thể
kiểm tra hoá đơn mua hàng. Theo anh chị, trong hai loại bằng chứng trên,
bằng chứng nào có độ tin cậy cao hơn ? Vì sao ?
50. Nếu cho các anh chị một cơ hội phát biểu ngắn gọn những hiểu biết của
mình về kiểm toán. Anh chị sẽ nói như thế nào ?