Bài tập tài chính doanh nghiệp

Bài số

1
Doanh

nghiệp

nhập

khẩu

một

thiết

bị

sản

xuất,

giá

nhập

tại

cửa

khẩu

tính

ra

đồng

Việt

Nam:
200.000.000 đồng, thuế suất thuế nhập khẩu: 20%, thuế suất thuế GTGT của hàng nhập khẩu:
10%,
chi phí vận chuyển về đến doanh nghiệp theo hoá đơn đặc thù (giá đã có thuế GTGT): 33.000
.000
đồng trong đó thuế GTGT: 10%. Chi phí khác trước khi đưa TSCĐ vào sử dụng với giá chưa có
thuế
GTGT: 30.000.000 đồng, thuế GTGT: 3.000.000 đồng. Thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ: 10 nă
m.
Yêu

cầu
1.
Hãy xác định nguyên giá thiết bị mua sắm trong hai trường hợp tính thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp và khấu trừ.
2.
Tính số tiền khấu hao TSCĐ hàng năm bằng các phương pháp

Đường thẳng.

Số dư giảm dần kết hợp với phương pháp đường thẳng ở những năm cuối.
(Biết rằng: Doanh nghiệp tính thuế GTGT khấu trừ).

Trả lời
1. Tính tính theo phương pháp khấu trừ
200.000.000 + 40.000.000 + 30.000.000 + 30.000.000 = 300.000.000
2. Tính theo phương pháp trực tiếp
200.000.000 + 40.000.000 + 24.000.000 + 33.000.000 + 33.000.000 = 330.000.000
3. Tính số tiền khấu hao TSCĐ hàng năm bằng các phương pháp
+ Đường thẳng
Khấu hao TSCĐ = ( 1 /10 ) x100 = 10 %
+ Số dư giảm dần kết hợp với phương pháp đường thẳng ở những năm cuối
Ta có Nguyên giá TSCĐ = 300 triệu
Ta có Tỷ lệ khấu hao nhanh = 10% x 2,5 = 25%
( Đơn vị : triệu đồng )
STT Giá trị còn lại TSCĐ Khấu hao hàng năm
1 300 300 x 25 % = 75
2 225 225 x25 % = 56,25
3 168,75 168,7 x25 % = 42,2
4 126,56 126,56 x25 % =31,64
5 94,92 94,92 x 25 % =23,73
6 71,19 71,19 x 25 % =17,8
7 53,39 53,39 x 25 % =13,35
8 40,04 13,35
9 26,69 13,35
10 13,35 13,35
Từ năm thứ 7
Giá trị còn lại / Số năm còn lại = 53,39 / 4 = 13,35 = 53,39 x 25 %
Vậy từ năm thứ 7 điều chỉnh phương pháp Khấu hao về phương pháp đường thẳng
CHƯƠNG 4: GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN
Bài số 1
Một doanh nghiệp vay ngân hàng khoản tiền 1.000.000.000 đồng có thời hạn 8 năm
với lãi suất 10%/ năm. Ngân hàng yêu cầu kế hoạch trả nợ như sau:

2 năm đầu chỉ trả lãi
4 năm kế tiếp trả các khoản tiền bằng nhau là 200 tr đồng mỗi năm
Số tiền còn lại thanh toán đều trong 2 năm cuối
Bạn hãy giúp doanh nghiệp lập kế hoạch trả nợ theo yêu cầu của ngân hàng
Trả lời
+ 2 năm đầu chỉ trả lãi
Mỗi năm phải trả là 100 triệu
+ 4 năm kế tiếp trả các khoản tiền bằng nhau là 200 tr đồng mỗi năm
Tổng số tiền phải trả sau năm là 4 x 200 = 800 triệu
+ Số tiền còn lại thanh toán đều trong 2 năm cuối
Số tiền còn lại phải trả là 1 tỷ - ( 800 – 400 ) = 600 triệu
Số tiền mỗi năm cuối phải trả là 300 triệu
Bài số 2
Công ty M muốn đặt hàng 1 dây chuyền công nghệ. Nhận được thông báo đó, có 4
doanh nghiệp đến chào hàng với Công ty với các loại giá khác nhau:
Doanh nghiệp thứ 1: giá chào hàng là 720.000.000 đồng, công vận chuyển
và lắp đặt, chạy thử do bên mua chịu là 10.000.000 đồng.
Doanh nghiệp thứ 2: giá chào hàng là 750.000.000 đồng, chi phí vận chuyển
do bên bán chịu (đã tính vào giá hợp đồng). Bên mua chỉ cần thanh toán
60% ngay trong năm đầu, số còn lại được thanh toán sau 1 năm. Chi phí lắp
đặt, chạy thử do bên mua chịu là 7.000.000 đồng.
Doanh nghiệp thứ 3: giá chào hàng là 755.000.000 đồng. Chi phí vận chuyển
và lắp đặt do bên mua chịu là 10.000.000 đồng. Bên mua chỉ cần thanh toán
ngay 40%, sau năm thứ nhất thanh toán 30%, sau năm thứ 2 thanh toán
phần còn lại.
Doanh nghiệp thứ 4: giá chào hàng là 750.000.000 đồng. Bên mua chỉ cần
thanh toán ngay 50%, số còn lại sẽ thanh toán trong năm sau. Chi phí vận
chuyển và lắp đặt do bên mua tự thực hiện, chi phí là 10.000.000 đồng.
Yêu cầu
Lựa chọn doanh nghiệp cung cấp? Biết lãi suất tiền gửi là 8%/năm và ổn định.

Bài làm
+ Doanh nghiệp 1 . Tổng số tiền chào hàng là 720 triệu bên mua chịu 10 triệu tiền vận chuyển
Vậy doanh nghiệp phải bỏ ra 730 triệu để mua sản phẩm
+ Doanh nghiệp 2: Tổng số tiền công ty phải bỏ ra là 750 triệu + 7 triệu = 757 triệu
Do bên bán cho phép doanh nghiệp trả 60 % số tiền trước nên số tiền phải trả là
750 x 0,6 = 450 triệu . Số tiền còn lại là 300 triệu
Vậy số tiền thực tế công ty phải trả là 457 + { 300 / ( 1 +8% )
1
} = 623,67 triệu
+ Doanh nghiệp 3. Tổng chi phí công ty phải chịu là 755 + 10 = 765 triệu
Do ban đầu chỉ phải trả 40 % số tiền = 765 x 0,4 = 312 triệu
Số tiền phải trả mỗi năm còn lại là 453 / 2 = 226,5 triệu
Vậy số tiền thực tế công ty phải trả là
312 + 226,5 / ( 1+ 8% )
1
+ 226,5 / ( 1+ 8% )
2
= 507,74 triệu
+ Doanh nghiệp 4 Tổng chi phí công ty phải trả là 750 + 10 = 760 triệu
Do công ty chỉ phải trả 50 % số tiền đầu tiên nên ta có số tiền phải trả là ( 750 / 2) + 10 = 385
triệu
Số tiền còn lại phải trả trong năm sau là 760 – 385 = 375 triệu
Vậy số tiền công ty thực tế phải trả là
385 + 375 / ( 1+8 %)
1
= 593,33 triệu
Vậy xét kết quả tổng tiền thực tế công ty phải trả ta thấy chọn doanh nghiệp 3 là có lợi
nhất
Bài số 3
Giả sử bây giờ là ngày 1/1/2006. Vào ngày 1/1/2007, bạn gửi 1.000 USD vào tài

khoản tiết kiệm trả lãi là 8%.
Nếu ngân hàng tính lãi kép hàng năm, bạn có được bao nhiêu tiền trong
tài khoản vào ngày 1/1/2010?
Số dư tài khoản của bạn sẽ là bao nhiêu vào ngày 1/1/2010 nếu ngân
hàng trả lãi kép theo quý thay vì theo năm.
Giả sử bạn gửi 1000USD thành 4 lần gửi, mỗi lần là 250 USD vào ngày
1/1/2007, 2008, 2009 và 2010. Bạn sẽ nhận được bao nhiêu trong tài
khoản của bạn vào ngày 1/1/2010 nếu ngân hàng trả lãi kép hàng năm là
8%?
Giả sử bạn k. gửi 4 khoản tiền bằng nhau trong tài khoản của bạn vào
các ngày 1/1/2007, 2008, 2009, 2010. Giả sử rằng ngân hàng trả lãi suất
8% năm, số tiền mỗi lần bạn gửi là bao nhiêu để bạn có được số dư như
trường hợp đầu tiên?
Bài làm
+ Nếu ngân hàng tính lãi kép hàng năm, bạn có được bao nhiêu tiền trong
tài khoản vào ngày 1/1/2010
Ta có thời gian gửi là 3 năm
 PV = 1000 x ( 1+ 0,08)
3
= 1259.712 USD

+ Số dư tài khoản của bạn sẽ là bao nhiêu vào ngày 1/1/2010 nếu ngân
hàng trả lãi kép theo quý thay vì theo năm.
PV = 1000 x ( 1+ 0,08)
3x4
= 2518,17 USD
+ Giả sử bạn gửi 1000USD thành 4 lần gửi, mỗi lần là 250 USD vào ngày
1/1/2007, 2008, 2009 và 2010. Bạn sẽ nhận được bao nhiêu trong tài
khoản của bạn vào ngày 1/1/2010 nếu ngân hàng trả lãi kép hàng năm là
8%?

FVA4 = 250 x (1+ 8%)
4
+ 250 x (1+ 8%)
3
+ 250 x (1+ 8%)
2
+ 250 x (1+ 8%)
1
= 340,12224 + 314,928 +291,6 + 270 = 1216,65024 USD
+ Giả sử bạn k. gửi 4 khoản tiền bằng nhau trong tài khoản của bạn vào
các ngày 1/1/2007, 2008, 2009, 2010. Giả sử rằng ngân hàng trả lãi suất
8% năm, số tiền mỗi lần bạn gửi là bao nhiêu để bạn có được số dư như
trường hợp đầu tiên?
Ta có số tiền TH1 là 1259,712 USD
PV = 1259,712 / ( 1+8%)
4
= 925,9259259 USD
Bài số 4
Một người ở miền núi đưa con xuống trường học muốn gửi luôn một khoản tiền vào
ngân hàng từ đầu tháng 9/2010 để cứ cuối mỗi tháng người đó để con được rút ra một
số tiền là: 1.620.000 đồng và riêng cuối tháng 1/2011 rút ra 1 khoản là 2.000.000 đồng
cũng là vừa hết số tiền.
Vậy, bạn hãy tính giúp người đó phải gửi 1 số tiền là bao nhiêu ? Biết rằng lãi suất
tiền gửi tiết kiệm ngân hàng là 11%/ tháng. Tính theo lãi suất kép.
Bài làm
Số tiền phải gửi là
PV = 1/ ( 1.620 x ( 1+ 0,11)
1
+ 1/ ( 1.620 x ( 1+ 0,11)
2

+1/ ( 1.620 x ( 1+ 0,11)
3
+ 1/ ( 1.620 x
( 1+ 0,11)
4
+ 1/ ( 2000 x ( 1+ 0,11)
5
= 1 / 1798,2 + 1/1996,002 +1/ 2215,56222 +1/2459,274064
+1/ 3370,11631= 2.211.815 ( đồng )
Bài số 5
Một người đưa tin trên thông tin quảng cáo đại chúng muốn mua một loại thiết bị bán
hàng còn mới. Nhận được thông báo đó có 3 khách hàng đến chào hàng nhưng mỗi
người đưa ra một loại giá khác nhau:
Người thứ nhất đòi giá: 150.000.000 đồng và công vận chuyển bốc xếp
tới tận nơi là 10.000.000 đồng. Yêu cầu thanh toán ngay.
Khách hàng thứ hai cũng chịu tránh nhiệm vận chuyển tới tận nơi theo
yêu cầu của người mua với giá 170.000.000 đồng. Chỉ cần thanh toán
50% số còn lại cho chịu một năm sau.
Khách hàng thứ 3 đưa ra giá chào hàng là: 160.000.000 đồng và người
mua phải tự vận chuyển. Người này nói rằng họ chỉ yêu cầu thanh toán
ngay 20%. Sau năm thứ nhất thanh toán 30%. Sau năm thứ 2 thanh toán
phần còn lại. Người mua tính rằng nếu họ tự vận chuyển thì chi phí vận
chuyển là: 15.000.000 đồng.
Theo bạn người mua chấp nhận lời chào hàng của người khách hàng nào là có lợi nhất
? Biết lãi suất ngân hàng là 8% / năm và ổn định.
Bài làm
+ Khách hàng thứ nhất
Vậy tổng tiền người đó phải trả là 150 + 10 = 160 triệu
+ Khách hàng thứ hai
Số tiền phải trả trước là 170/2 = 85 triệu

Số tiền thực tế người đó phải trả là
85 + 85 / (1+8%)
1
= 163,7 triệu
+ Khách hàng thứ 3
Vậy tổng tiền người đó phải trả là 160 + 15 = 175 triệu
Chỉ phải trả 20 % đầu tiên nên ta có số tiền phải trả là 175 x 0,2 = 35 triệu
Sau năm thứ 1 trả 30 % là 175 x 0,3 = 52,5 triệu
Sau năm thứ 2 trả nốt 50 % là 87,5 triệu
Vậy thực tế người đó phải trả là
35 + 52,5 / (1+8%)
1
+ 87,5 / (1+8%)
2
= 158,63 triệu
Vậy nên chọn người thứ 3
Bài số 6
Tìm giá trị tương lai của mỗi dòng tiền đều cuối kỳ sau đây:
400.000.000 đồng mỗi năm trong thời kỳ 10 năm với lãi suất là 10%
200 USD mỗi năm trong thời kỳ 5 năm với lãi suất là 5%
Hãy tính lại giá trị tương lai của dòng tiền này trong trường hợp dòng tiền đầu kỳ?
Bài làm
+ 400.000.000 đồng mỗi năm trong thời kỳ 10 năm với lãi suất là 10%
FV10 = 400 x [ ( 1+ 10 % )
10
– 1) ] / 10 %= 6374,96984 triệu
+ 200 USD mỗi năm trong thời kỳ 5 năm với lãi suất là 5%
FV5 = 200 x [ ( 1+ 5 % )
5
– 1) ] / 5 % = 1105,12625 triệu

Bài số 7
Tìm giá trị hiện tại của mỗi dòng tiền đều cuối kỳ sau đây:
400.000.000 đồng mỗi năm trong thời kỳ 10 năm với lãi suất là 10%
200 USD mỗi năm trong thời kỳ 5 năm với lãi suất là 5%
Hãy tính lại giá trị hiện tại của dòng tiền này trong trường hợp dòng tiền đầu kỳ?
Bài làm
+ 400.000.000 đồng mỗi năm trong thời kỳ 10 năm với lãi suất là 10%
Giá trị hiện tại của dòng tiền là
PVA10 = 400 x [ 1 – (1 + 10 % )
-10
] / 10 % = 2457,826842 triệu
+ 200 USD mỗi năm trong thời kỳ 5 năm với lãi suất là 5%
PVA5 = 200 x [ 1 – (1 + 5% )
-5
] / 5 % = 865,893341 triệu
Bài số 8
Một người đầu tư vào một công việc kinh doanh trong thời gian 4 năm. Dự tính các
khoản thu cố định trong mỗi năm là 50.000.000 đồng. Biết trong năm cuối cùng, số
máy móc thiết bị sử dụng cho kinh doanh thanh lý và thu được 1 khoản thu là
5.000.000 đồng.
Hỏi số vốn đầu tư tối đa ban đầu người đó bỏ ra là bao nhiêu? Biết rằng tỷ suất
doanh lợi hàng năm của công việc kinh doanh đó là 10%.
Nêu ý nghĩa của kết quả đã tính toán?
Bài làm
1 . Nếu nhà đầu tư đó thực hiện đầu tư vài thiết bị thì mỗi năm thu được 50 triệu. Riêng năm cuối
thanh lý tài sản thu được 5 triệu
Vậy tổng tiền có được năm cuối là 50 + 5 = 55 triệu
Vậy có thể tổng kết thu nhập của nhà đầu tư qua các năm như sau
Năm 1 2 3 4 5
Thu nhập

( triệu đồng )
50 50 50 50 55
Vậy số vốn đầu tư ban đầu người đó bỏ ra chính là giá trị hiện tại của dòng tiền không đều
PV= 50/(1+0,1) + 50 / (1+0,1)2 + 50 / ( 1+0,1)3 + 50/ (1+0,1)4 + 55/(1+0,1)5
= 189,52 ( triệu đồng )
+ Ý nghĩa của kết quả tính toán là cho ta biết số vốn ban đầu cần có là 189,52 triệu để có được số
lãi 50 triệu trong mỗi năm và tài sản 5 triệu
Bài số 9
Công ty D muốn nhượng bán 1 thiết bị sản xuất không cần dùng. Công ty có 3 phương
án bán sau:
Phương án 1: giá bán là 400.000.000 đồng, công vận chuyển và lắp đặt do
Công ty chi trả là 5.000.000 đồng.
Phương án 2: giá bán là 410.000.000 đồng. Chi phí tân trang, sửa chữa trước
khi bán là 2.500.000 đồng. Chi phí vận chuyển, lắp đặt do bên mua chịu.
Công ty chỉ yêu cầu người mua thanh toán ngay 50%, số còn lại được thanh
toán sau 1 năm.
Phương án 3: giá bán là 415.000.000 đồng. Chi phí vận chuyển và lắp đặt do
bên Công ty chi trả cho bên mua là 5.000.000 đồng. Chi phí tân trang, sửa
chữa trước khi bán là 2.000.000 đồng. Công ty chỉ yêu cầu thanh toán ngay
40%, sau năm thứ nhất thanh toán 40%, sau năm thứ 2 thanh toán phần còn
lại.
Yêu cầu
Lựa chọn phương án bán thiết bị sản xuất trên? Biết lãi suất tiền gửi là 8%/năm và ổn
định.
Bài làm
+ Phương án 1:
Số tiền công ty phải trả là
400 – 5 = 395 triệu
+ Phương án 2:
Tổng chi phí mà công ty phải trả là

202,5 + 205 /( 1+8%)
1
= 392,31 triệu
+ Phương án 3:
Số tiền công ty phải trả là
159 + 116 / ( 1+8% )
1
+ 83 / ( 1+8% )
2
= 337,57 triệu
Vậy nên chọn phương án 3