bài 5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và xây DỰNG HÙNG sơn

BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ
d&c
BÁO CÁO
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN
SINH VIÊN TH : TÀO THỊ HỢP
MSSV : 10011323
Lớp : CDTD12TH
Giảng viên HD : TH.S. LÊ ĐỨC THIỆN
Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đây là bài báo cáo do chính bản thân em làm, không sao
chép dưới bất cứ hình thức nào, những số liệu trong bài là do em thu thập được
tại Công ty TNHH Thương Mại và xây dựng Hùng Sơn trong quá trình thực tập.
Những lời cam đoan ở trên là hoàn toàn đúng sự thật, nếu có sai sót em
xin chịu hoàn toan trách nhiệm trước nhà trường.
Thanh Hóa, ngày 15 tháng 03 năm 2013
SINH VIÊN
TÀO THỊ HỢP
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang i
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian rèn luyện và học tập tại trường Công Nghiệp TP. Hồ
Chí Minh cùng với sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế.Em đã

cố gắng tiếp thu và học hỏi được rất nhiều kiến thức.Để cũng cố thêm bài giảng
và những gì đã được thầy cô chỉ dạy, đi sâu vào thực tế .Em đã được nhà trường
giới thiệu vào thực tập tại quý công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng
Sơn.Em đã nhận rất nhiều sự giúp đỡ của công ty. Từ Ban Giám Đốc, phòng kế
toán tài vụ và các phòng ban khác trong công ty đã nhiệt tình hướng dẫn và tạo
điều kiện cho em được tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của công ty .Với
lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đó, em xin gửi lời cảm ơn đến:
Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân viên của công ty TNHH
Thưong Mại và Xây Dựng Hùng Sơn đã hết sức tạo điều kiện cho em được thực
tập tại công ty.Đặc biệt là cô Lê Thị Kiều Liên phòng kế toán tài vụ đã nhiệt tình
giúp đỡ em trong thời gian qua, cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài
này.
Giảng Viên hướng dẫn Th.S LÊ ĐỨC THIỆN đã tận tình hướng dẫn và
góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện tốt hơn đề tài này.
Quý thầy cô trong Khoa kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học Công
Nghiệp TP. Hồ Chí Minh đã giảng dạy tại trường.
Tuy đề tài đã hoàn thành, song do kiến thức và kinh nghiệm chưa nhiều
nên không thể tránh khỏi những thiếu Sót.Nên em rất mong nhận được sự giúp
đỡ, ý kiến từ Ban Giám Đốc và quý thầy cô để bài làm cảu em được hoàn thiện
hơn
Em xin chân thành cảm ơn !
Thanh Hóa, ngày 16 tháng 03 năm 2013
Sinh viên thực hiện
Tào Thị Hợp
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang ii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Thanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013
T/M ĐƠN VỊ THỰC TẬP
(Ký tên và đóng dấu )

Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang iii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013
GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang iv
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI
1 TNHHN Trách Nhiệm Hữu Hạn
2 BCĐKT Bảng Cân Đối Kế Toán
3 BCKQHĐKD Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh
Doanh
4 BCLCTT Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ
5 TMBCTC Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang v
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 11
Bảng 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn trong 3 năm 15
Bảng 2.2: Tài sản ngắn hạn qua 3 năm (2010-2012) 17
Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn trong 3 năm (2010 – 2012) 18
Bảng 2.3: Tài sản dài hạn 19
Biểu đồ 2.3: Tài sản dài hạn trong 3 năm (2010 – 2012) 20

Bảng 2.4 :Nợ phải trả qua 3 năm (2010-2012) 21
Biểu đồ 2.4: Nợ phải trả trong 3 năm 2010-2012 22
Bảng 2.5 : Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 23
Biểu đồ 2.5: Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 24
Bảng 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 26
Biểu đồ 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 27
Bảng 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 28
Biểu đồ 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 29
Bảng 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30
Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30
Bảng 2.9: Tỷ số nợ 31
Biểu đồ 2.9: Tỷ số nợ 31
Bảng 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32
Biểu đồ 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32
Bảng 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 33
Biểu đồ 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 34
Bảng 2.12: Phân tích khả năng thanh toán nhanh 34
Biểu đồ 2.12: Khả năng thanh toán nhanh 35
Bảng 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho 36
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang vi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho trong ba năm 2010,2011,2012
36
36
Bảng 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37
Biểu đồ 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37
Bảng 2.15 : Vòng quay tài sản cố định 38
Bảng 2.16: Vòng quay tổng tài sản 39
Bảng 2.17: Vòng quay vốn chủ sở hữu 40

Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang vii
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CẢM ƠN ii
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iv
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v
DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ vi
MỤC LỤC viii
LỜI MỞ ĐẦU 1
1: Lý do chọn đề tài : 1
2: Mục đích nghiên cứu: 1
3: Đối tượng nghiên cứu: 1
4: Phương pháp nghiên cứu: 2
5: Phạm vi nghiên cứu : 2
6: Bố cục đề tài : 2
PHẦN NỘI DUNG 3
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA
CÔNG TY 3
1.1: Khái quát về phân tích báo cáo tài chính : 3
1.1.1: Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính : 3
1.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính : 4
1.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính 4
1.1.2.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính: 4
1.2: Cơ sở phân tích báo cáo tài chính: 5
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang viii

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
1.2.1: Tài liệu sử dụng: 5
1.2.1.1: Bảng cân đối kế toán: 5
1.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 5
1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5
1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 5
1.2.1.5: Phương pháp phân tích : 5
1.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính 6
1.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6
1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh 6
1.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số 6
CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN
2010-2012 10
2.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập: 10
2.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty : 10
2.3. Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty : 11
2.3.1. Chức năng : 11
2.3.2. Lĩnh vực hoạt động : 11
2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty : 11
2.4.1. sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty : 11
2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban : 12
2.5. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và
Xây Dựng Hùng Sơn: 13
2.5.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty : 13
2.5.1.1. Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn : 13
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang ix
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
2.5.1.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản : 16

2.5.1.3: Phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn vốn : 20
2.5.2. Phân tích sự biến động của kết quả hoạt động kinh doanh của
công ty: 24
2.5.3: Phân tích các tỷ số tài chính tại công ty : 29
2.5.3.1: Phân tích khả năng thanh toán của công ty : 29
2.5.3.2: Phân tích hiệu quả hoạt động và quay vòng vốn của công
ty : 35
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG
TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG
HÙNG SƠN 41
3.1. Mục tiêu trong tương lai của công ty : 41
3.1.1. Ngắn hạn: 41
3.1.2. Dài hạn : 41
3.2 Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt
động của công ty : 42
KẾT LUẬN 43
TÀI LIỆU THAM KHẢO 44
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang x
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang xi
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
LỜI MỞ ĐẦU
1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI :
Trong công cuộc đổi mới đất nước, trong nền kinh tế thị trường, sự hội
nhập kinh tế quốc tế môi trường kinh doanh ở bất kỳ ngành nghề nào cũng ngày
càng quyết liệt. Mỗi công ty, mỗi doanh nghiệp đều tự tìm cho mình một hướng
đi, một chiến lược phát triển riêng. Song cho dù doanh nghiệp chọn cho mình
hướng đi nào thì mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp vẫn là nâng cao hiệu quả

hoạt động kinh tế.Vậy gánh nặng đặt lên vai các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu
tư là làm sao cho doanh nghiệp của mình cạnh tranh được với sự gay gắt của
thương trường.Họ phải cân nhắc kĩ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một
kênh kinh doanh nào đó.Vậy để làm được điều này các nhà đầu tư ngoài việc bỏ
vốn ra còn phải tìm hiểu và đưa ra các giải pháp chiến lược chính sách đưa công
ty đến thành công. Ngoài ra còn phải nắm bắt được dòng tiền của mình lưu
chuyển ra sao, tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào. Vì vậy các nhà
đầu tư, các doanh nghiệp phải có một đội ngũ để giúp họ phân tích tình hình tài
chính một cách đúng đắn và đầy đủ. Để họ có thể tìm ra những hướng đi, những
quyết định gđầu tư đúng đắn mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.Chính vì
vậy, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng
Hùng Sơn em đã nhận thấy rằng việc nắm rõ tình hình tài chính của công ty
mình là một việc vô cùng cần thiết.Do đó em đã quyết định chọn đề tài : “Phân
tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng
Sơn” để làm đề tài thực tập của mình.
2: MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU:
Em thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu về tình hình tài chính
của công ty TNHH thương mại và xây dựng Hùng Sơn thông qua các báo cáo tài
chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để nâng cao
hơn nữa hoạt động của công ty.
3: ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU:
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 1
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng
Sơn, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:
Để nghiên cứu về đề tài đã chọn em đã sử dụng môt số phương pháp khoa
học như:
Phương pháp khảo sát thực tế

Phương pháp tổng hợp
Phương pháp so sánh
Phân tích báo cáo tài chính
5: PHẠM VI NGHIÊN CỨU :
Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH
Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn thông qua các số liệu thống kê trong bảng
cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 và 2012
6: BỐ CỤC ĐỀ TÀI :
Đề tài có bố cục gồm 3 chương.
Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính của công ty
Chương 2: Tình hình tài chính của công ty giai đoạn năm 2010-2012
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty TNHH
Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
PHẦN NỘI DUNG
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY
1.1: KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH :
1.1.1: Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính :
Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách
tổng quát, toàn diện về tình hình tài sản,nguồn vốn,công nợ,tình hình và kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Báo cáo tài chính còn
phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tài
chính của doanh nghiệp
Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin, xem xét, đối
chiếu. so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty,
giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành. Để từ đó có thể xác định được thực
trạng tài chính và tiên đoán cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế của

công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu
quả, để được lợi nhuận như mong muốn.
Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất
cả những việc tương tự đều nhằm vào tương laic ho kết quả cao nhất.Do đó,
người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố
gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính trong tương lai của công
ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tai và đưa ra ước
tính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai.
Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hành
theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 do Bộ tài chính ban hành
quy
Định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập và
nộp, kèm theo các văn bản, thông tư, chuẫn mực bổ sung đến Thông tư
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
20/2006/TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006. Hệ thống báo
cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm :
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DNN
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNN
Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN
1.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính :
1.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính có vai trò vô cùng quan trọng đối với chủ sở
hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo của công ty.Nó giúp cung cấp đầy
đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính của doanh nghiệp mà họ
đang quan tâm. Để họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt để
đạt hiệu quả cao nhất vói tình hình thực tế của doanh nghiệp.
Đánh giá đúng đắn thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tài

sản,mật độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có, tìm ra sự tồn tại và
nguyên nhân của sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự toán. Để có
những chính sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt được mục tiêu mà doanh
nghiệp đã đặt ra
Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ
sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợi
nhuận trong tương lai. Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đích
khác nhau của nhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính.
1.1.2.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính:
Thứ nhất, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính là nhằm để “hiểu được
các con số “ hoặc để “nắm chắc các con số”, tức là sử dụng các công cụ phân
tích tài chính như phương tiện hổ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báo
cáo. Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm
để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
ban đầu.
Thứ hai, do sự định hướng của các công tác phân tich tài chính nhằm vào
việc ra quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp
lý cho việc dự đoán tương lai
1.2: CƠ SỞ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH:
1.2.1: Tài liệu sử dụng:
1.2.1.1: Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)là một phương pháp kế toán.là một báo
cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình toàn bộ tài sản và nguồn vốn
hình thành nên tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thồi điểm nhất định
1.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BBCKQHĐKD) là báo cáo
tài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh cũng như tình hình

thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ như doanh ngiệp đối với nhà nước về các khoản
thuế, phí, lệ phí vv….trong một kỳ báo cáo.
1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánh
việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh
nghiệp.Thông tin phản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụng
thông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra tiền và sử dụng những khoản tiền
đã tạo ra trong các hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được
sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưa
trình bày rõ ràng, ci tiết và cụ thể được.
1.2.1.5: Phương pháp phân tích :
Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
chủ yếu tập chung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. Vì vậy việc phân
tích thường áp dụng những phương pháp sau :
Phương pháp so sánh để đánh giá một cách tổng quan
Đánh giá so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự biến động
của tỷ số theo thời gian
→ Tóm lại, phương pháp phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhà
quản trị đưa ra các quyết định phù hợp hơn trong quản lý của mình và cũng hoàn
toàn tương tự vói việc quản trị các công ty
Các chỉ tiêu dung trong phân tích báo cáo tài chính :
Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích các chỉ số tài chính

1.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính
1.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
Là phân tích sự biến động của tài sản, nguồn vốn.Bên cạnh đó phân tích
các nhân tố ảnh hưởng đến tài sản và nguồn vốn.Từ đó đưa ra những biện pháp
để cân đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh hiệu quả.
1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh
Là phân tích các nhân tố như :doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,
giá vốn hàng bán, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu
hoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế, sau
thuế qua các năm.Từ đó đưa ra những nhận xét chung đông thời tìm ra phương
pháp hoạt động hiệu quả
1.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số
* Các khoản phải thu
Là quá trình so sánh các khoản mục đầu năm và các khoản mục cuối năm
từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty
Công thức :
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Tỷ lệ giữa các khoản phải
= Các khoản phải thu
Tổng nguồn vốn
*Các khoản phải trả
Phân tích các khoản phải trả là quá trình so sánh các khoản nợ phải trả với
tổng nguồn vốn của công ty, So sánh các khoản đầu năm cuối năm, để thấy được
mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty
Công thức :
Tỷ số nợ =
Tổng nợ phải trả
Tổng nguồn vốn

* Khả năng thanh toán của công ty
Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số tiền mặt hiện
tại của của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả của công
ty. Số tiền này còn cho thấy lượng lưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu
Công thức:
Tỷ số thanh toán nhanh
bằng tiền mặ
=
Tiền + Các khoản tương đương
tiền
Nợ phải trả ngắn hạn
* Vòng quay tài sản cố định :
Vòng quay tài sản cố định đo lương mức vốn cần thiết phải đầu tư vào tài
sản cố định để có được một đồng doanh thu
Công thức :
Vòng quay tài sản cố
định
=
Doanh thu thuần
Bình quân giá trị tài sản cố định
Trong đó:
Bình quân tài
sản cố định
=
Tài sản cố định năm trước + Tài sản cố định năm
nay
2
* Vòng quay tổng tài sản
Vòng quay tổng tài sản là nhằm đánh giá chung giữa tài sản ngắn hạn và
tài sản dài hạn

Công thức :
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần
Bình quân giá trị tổng tài sản
* Vòng quay vốn chủ sở hữu
Vòng quay vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu hữu ích để phân tích khía cạnh tài
chính của doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu để tạo ra
doanh thu
Công thức :
Vòng quay vốn chủ sở
hữu
=
Doanh thu thuần
Vốn chủ sở hữu
* Tỷ số nợ trên tổng tài sản
Tỷ số nợ trên tổng tài sản là nhằm đo lường mức độ sử dụng nợ của công
ty để tài trợ cho tổng tài sản
Công thức :
Tỷ số nợ so với tổng tài
sản
=
Tổng nợ
Tổng tài sản
* Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu
Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu nhằm đo lường mức độ sử dụng vốn chủ
sở hữu.
Công thức :
Tỷ số nợ so với vốn chủ

sở hữu
=
Tổng nợ
Vốn chủ sở hữu
* Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu nhằm phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và
doanh thu cho biết đồng doanh thu tạo ra đực bao nhiêu đồng lợi nhuận để đạt
được chiến lược kinh doanh của mình.
Công thức :
Tỷ số lợi nhuận trên
doanh thu
=
Lợi nhuần ròng
Doanh thu
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
* Lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản
Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản của công ty hay
còn gọi là tỷ suất sinh lợi căn bản là nhằm đánh giá khả năng sinh lợi căn bản
của công ty.
Công thức :
Tỷ số lợi nhuận trước
thuế và lãi vay
=
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay
Tổng tài sản

Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI
ĐOẠN 2010-2012
2.1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP:
Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hùng Sơn
Địa chỉ: QUẢNG TÂM – QUẢNG XƯƠNG – THANH HÓA
Loại hình doanh nghiệp :công ty TNHH
Công ty hoạt động trên các lĩnh vực sau :
Đấu Thầu các công trình xây dựng như cầu cống, đường xá, các công
trình dân dụng. giao thong thủy lợi
• Mua bán vật liệu xây dựng
Kỳ kế toán hằng năm : từ ngày 01/01 đến ngày 31/01
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kỳ kế toán : Đồng Việt Nam
Chế độ kế toán áp dụng : Doanh nghiệp nhỏ và vừa
Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ
2.2. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY :
Công ty TNHH Thương mại và xây dựng HÙNG SƠN được thành lập
theo loại hình công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn. Công ty được thành lập vào năm
2010 có tư cách pháp nhân và có tài khoản tại ngân hàng. Giấy phép kinh doanh
cấp ngày 20/02/2010, với mã số doanh nghiệp, mã số thuế 2801609213.Người
đại diện pháp luật là ông Nguyễn Công Hùng, địa chỉ xã Quảng Tâm - Huyện
Quảng Xương - Tỉnh Thanh Hóa. Công ty TNHH Thương mại và xây dựng
Hùng Sơn hoạt động theo quy định và sự giám sát của pháp luật
Từ khi thành lập đến nay, công ty đã trãi qua không it những khó khăn trở
ngại.Công ty đã từng bước phấn đấu đổi mới, nâng cao chất lượng sản phẩm,
nhằm hương tới sự phát triển chung cho toàn tỉnh nói riêng và cả nước nói
chung. Để làm được điều đó công ty đã phải có một đội ngũ nhân viên có năng
lực, giàu kinh nghiệm và hết mình vì toàn thể bộ mặt công ty chính vì thế trên
thị trường trong tỉnh công ty đã tạo được chỗ đứng vững chắc cho mình.Tạo
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 10

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
lòng tin của khách hàng, thu hút được nhiều sự hợp tác của các nhà đầu tư.Trong
những năm tới công ty đang đặt ra cho mình những kế hoạch chiến lược để vươn
mình ra ngoài tỉnh và trong cả nước.
2.3. CHỨC NĂNG VÀ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY :
2.3.1. Chức năng :
- Thiết kế thi, thi công công trình : công ty xây dựng các công trình nhà
cao tầng, giao thông, thủy lợi ………
- tham gia đấu thầu, bán các gói thầu công trình xây dựng
2.3.2. Lĩnh vực hoạt động :
- Đấu thầu các công trình xây dựng như cầu cống đường xá, công trình
dân dụng, giao thông thủy lợi
- Mua bán vật liệu xây dựng
2.4. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY :
2.4.1. sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty :
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban :
Ban Giám Đốc: Ban Giám Đốc có chức năng lãnh đạo toàn công ty về
chuyên môn lẫn nghiệp vụ và là những người đứng ra tổ chức và điều hành,
quản lý hoạt động kinh doanh để mang lại hiệu quả cho công ty.Xác định chiến
lược mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương an hoạt động cho từng giai
đoạn, tổ chức các nguồn nhân lực , vận dụng có hiệu quả để đảm bảo mục tiêu
kinh doanh, đảm bảo việc sử dụng và phát triển nguồn vốn được giao, điều hành
thống nhất đồng loạt hoạt động của các bộ phận trong công ty.
Phòng tổ chức hành chính :phòng tổ chức hành chính được lấp ra với
nhiệm vụ thành lập hoặc giải thể các phòng ban.Tổ chức bãi nhiệm, bỗ nhiệm,

khen thưởng, kỷ luật nhân viên và tổ chức các hoạt động khác ngoài hoạt động
kinh doanh ….,Tham gia tổ chức tuyển và đào tạo đội ngũ nhân viên, chịu tránh
nhiệm quản lý cá hồ sơ sổ sách, con dấu của công ty, theo dõi đôn đốc các
phòng ban , nhân sự thực hiện đúng các nhiệm vụ được giao ….
Phòng tài vụ : là phòng áp dụng luật kế toán, giúp công ty xây dụng hệ
thống phù hợp với mô hình và hoạt động kinh doanh đã dăng ký.
Phòng còn có nhiệm vụ giúp cho giám đốc quản lý tài chimhs trong vấn
đề thu chi hằng ngày của công ty để nắm bắt được lượng tiền lưu chuyển ra sao,
giữa khoản thu và chi ra có phù hợp hay không ? kết hợp với các bộ phận chức
năng trong việc xây dựng các kế hoạch tài chính của đơn vị. Đề xuất các phương
pháp và giám sát kế hoạch đó chặt chẽ, góp phần làm giảm chi phí, tăng lợi
nhuận tạo vốn để thực hiện các hợp đồng kinh tế, xuất nhập hàng hóa, đôn đốc
thu hồi công nợ.
Các bộ phận kế toán theo rõi các nghiệp vuj phát sinh trong ngày, lập các
sổ và cuối kết chuyển sổ sách, báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời thưc hiện
nghĩa vụ báo cáo thuế, nộp thuế cho nhà nước ….vv
Mở tài khoản tại ngân hàng để tạo thuận lợi trong việc thanh toán trong và
ngoài nước, tiến hành làm thủ tục vay vốn ngân hàng, ký kết các hợp đồng tín
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD:Th.S Lê Đức Thiện
dụng
Phòng kỷ kinh doanh : là phòng có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, kí
kết hợp đồng theo rõi doanh số
Phòng kỷ thuật : là phòng đảm bảo về số lượng chất lượng hàng hóa khi
sản xuất theo chất lượng của nhà nước và của ngành đề ra
Lập kế hoạch xây dựng cơ bản hàng năm, tổ chức ký kết hợp đồng xây
dựng, lập dự án thi công công trình
Kiểm tra đảm bảo chất lượng hàng hóa trong kho của công ty
Ban quản lý dự án :có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát thi công các công

trình của công ty. Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án tham gia
tở chức đấu thầu, chỉ đạo bàn giao thanh toán và chịu trách nhiệm trước ban
giám đốc về tiến độ, biện pháp thi công và chất lượng công trình.Ngoài ra cũng
là khâu chịu trách nhiệm sữa chữa máy móc trên công trường thi công khi chúng
xảy ra sự cố.
Đội thực hiện công trình : là đội có nhiệm vụ hoàn thành theo kế hoạch các
dự án mà công ty đã lên kế hoạch, Đảm báo đung tín độ chất lượng cho công trình
2.5. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH
THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN:
2.5.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty :
2.5.1.1. Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn :
Đố với một doanh nghiệp khi lên bảng báo cáo tài chính phải luôn đảm
bảo được một nguyên tắc chung là :
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Trong bảng cân đối kế toán theo tài sản thì tài sản nào có tính thanh khoản
cao thì sẽ được báo cáo trước, hay nói cách khác là tài sản được sắp xếp theo thứ
tự thanh khoản giảm dần.Còn về phần nguồn vốn thì nguồn vốn nào đến hạn
trước sẽ được báo cáo trước.Như khi ta nhìn lên bảng cân đối kế toán ta thấy
phần nguồn vốn thì phần nợ phải trả sẽ được báo cáo trước sau đó tới nguồn vốn
Sinh viên :Tào Thị Hợp- MSSV:10011323 - Lớp:CDTD12_TH Trang 13