kế toán tại công ty TNHH xây dựng trường minh

DANH SÁCH NHÓM
STT Họ và tên Mssv
1 Lê Thị Thu Trang 10009653
2 Hoàng Thị Sen 10009183
3 Nguyễn Thị Vân 10009223
4 Trịnh Thị Minh 10004433
5 Nguyễn Thị Hương 10008373
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
1
LỜI CẢM ƠN
Chúng em, với cương vị là sinh viên của trường Đại học Công Nghiệp TP. Hồ Chí
Minh nói chung và của khoa kinh tế nói riêng, rất may mắn khi học xong lý thuyết ở
trường đã được nhà trường cùng các giáo viên tạo điều kiện cho đi thực tập ở các doanh
nghiệp. Tại lần đi thực tập lần này, chúng em đã được biết về những công việc thực tế
của kế toán tại doanh nghiệp. Sau khi được đến và tìm hiểu về công ty TNHH xây dựng
Trường Minh, chúng em đã phần nào hiểu rõ tầm quan trọng của kế toán. Một doanh
nghiệp có thể tồn tại và phát triển được không thể nào thiếu đi bộ máy quản lý tài chính,
đội ngũ cán bộ công nhân viên chăm chỉ và đầy nhiệt huyết, đặc biệt phải có bộ máy kế
toán hoàn chỉnh.
Trong thời gian thực tập tại công ty, chúng em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình
của chị Linh (Giám đốc), chị Lan(kế toán trưởng) và nhất là chị Hằng(kế toán). Chúng
em xin gửi lời cảm ơn đến các chị đã giúp đỡ chúng em trong thời gian qua, nhờ các chị
mà chúng em có thể thu thập được nhiều thông tin về quá trình hình thành và những
hoạt động của công ty, giúp chúng em hiểu thêm về những nghiệp vụ kế toán, chế độ kế
toán áp dụng tại công ty.
Cùng với đó,chúng em cũng muốn gửi lời cảm ơn đến cô Lê Thị Hồng Sơn – giáo
viên hướng dẫn thực tập, cô đã giúp đỡ chúng em rất nhiều trong quá trình 3 tháng thực
tập, cô đã tận tình chỉ bảo cho chúng em ở kỳ thực tập lần này.
Ba tháng thực tập tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh cũng không quá
ngắn, nhưng nó đã một phần cho chúng em hiểu được công việc của kế toán là như thế
nào. Với vốn kiến thức như hiện giờ thì chúng em không thể nào tránh khỏi việc bỡ ngỡ

khi bước khỏi cánh cổng trường Đại học,tuy nhiên sau lần thực tế này giúp chúng em
nắm vững hơn về kiến thức để khi ra trường kiếm được công việc như mong muốn.
Cũng vì vốn kiến thức đang còn hạn hẹp nên trong quá trình tìm hiểu và đánh giá về
công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh có thể sẽ còn những thiếu
sót, rất mong được sự nhận xét và đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn.
Chúng em xin chân thành cảm ơn!
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
2
NHẬN XÉT
(Của cơ quan thực tập)
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
3
NHẬN XÉT
( Của giáo viên hướng dẫn)
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
4

NHẬN XÉT
(Của giáo viên phản biện)
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
5
MỤC LỤC
CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG
MINH 9
1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh
1.1.1. Giới thiệu chung về công ty 9
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty………………………………… 9
1.1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh……………………………………… 9
1.1.3.1. Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty 10
1.1.3.2. Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty……………………… 11
1.1.3.3. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 11
1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 12
1.2.1. Chức năng……………………………………………………………………….12
1.2.2. Nhiệm vụ 12
1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH xây dựng Trường Minh 12
1.3.1. Cơ cấu tổ chức………………………………………………………………… 12
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận………………………………………….13
1.3.3. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong công ty……………………………… 14
1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh… 15
1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán…………………………………………………15

1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty…………………15
1.4.3. Hình thức kế toán công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng……………16
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG TRƯỜNG MINH …………………………… 18
2.1. Kế toán tiền mặt………………………………………………………………… 18
2.1.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………… 18
2.1.2. Tài khoản kế toán sử dụng kế toán tiền mặt…………………………………… 18
2.1.2.1. Tài khoản kế toán sử dụng…………………………………………………….18
2.1.2.2. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 18
2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán………………………………… 19
2.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………19
2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….19
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt………………………………………… 22
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng……………………………………………………… 22
2.2.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………… 22
2.2.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 22
2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………… 22
2.2.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 22
2.2.5. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………………22
2.5.6. Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng………………………………… 24
2.3. Kế toán các khoản phải thu……………………………………………………… 25
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
6
2.3.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 25
2.3.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 25
2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh……………………………………………………25
2.3.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 25
2.3.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 26
2.3.6. Tóm tắt quy trình kế toán các khoản phải thu………………………………….28
2.4. Kế toán nguyên vật liệu………………………………………………………… 28

2.4.1. Chứng từ sử dụng………………………………………………………………28
2.4.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 28
2.4.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….29
2.4.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 29
2.4.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 30
2.4.6. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu………………………………… 32
2.5. Kế toán công cụ dụng cụ………………………………………………………….32
2.5.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….32
2.5.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 32
2.5.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….32
2.5.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 33
2.5.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 33
2.6. Kế toán thành phẩm………………………………………………………………35
2.6.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 35
2.6.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………………35
2.6.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….35
2.6.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 35
2.7. Kế toán tài sản cố định hữu hình………………………………………………….36
2.7.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………….37
2.7.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 37
2.7.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………….37
2.7.4. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 37
2.7.5. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………… 37
2.7.6. Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định hữu hình……………………… 39
2.8. Kế toán vay ngắn hạn…………………………………………………………….39
2.8.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 39
2.8.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 39
2.8.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………… 40
2.8.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 40
2.9. Kế toán nợ phải trả……………………………………………………………….42

2.9.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 42
2.9.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 42
2.9.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………………42
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
7
2.9.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………43
2.10. Kế toán tiền lương phải trả người lao động………………………………… 44
2.10.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 45
2.10.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 45
2.10.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 46
2.11. Kế toán vay dài hạn……………………………………………………………47
2.11.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 47
2.11.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 47
2.11.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 48
2.12. Kế toán tạm ứng……………………………………………………………….48
2.12.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………48
2.12.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 48
2.12.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 49
2.12.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 49
2.13. Kế toán nguồn vốn kinh doanh……………………………………………… 51
2.13.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………51
2.13.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 51
2.13.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 51
2.13.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 52
2.14. Kế toán doanh thu…………………………………………………………… 53
2.14.1. Chứng từ sử dụng……………………………………………………………53
2.14.2. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 53
2.14.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 53
2.14.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 54
2.14.5. Tóm tắt quy trình kế toán doanh thu……………………………………… 56

2.15. Kế toán giá vốn hàng bán…………………………………………………… 57
2.15.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 57
2.15.2. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 57
2.15.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 58
2.15.4. Tóm tắt quy trình kế toán giá vốn hàng bán…………………………………59
2.16. Kế toán chi phí tài chính……………………………………………………….60
2.16.1. Tài khoản sử dụng………………………………………………………… 60
2.16.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………60
2.16.3. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………61
2.17. Kế toán chi phí bán hàng……………………………………………………….62
2.17.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………62
2.17.2. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………63
2.17.3. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 64
2.18. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp……………………………………… 65
2.18.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………65
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
8
2.18.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 65
2.18.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 66
2.18.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 67
2.19. Kế toán chí phí sản xuất dở dang………………………………………………69
2.19.1. Tài khoản kế toán sử dụng………………………………………………… 69
2.19.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh…………………………………………………69
2.19.3. Sơ đồ hạch toán…………………………………………………………… 70
2.19.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 71
2.20. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp………………………………………72
2.20.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………72
2.20.2.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ………………………………………………… 72
2.20.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….72
2.20.4. Sổ kế toán sử dụng………………………………………………………… 73

2.21. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp…………………………………………….74
2.21.1. Tài khoản sử dụng……………………………………………………………74
2.21.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………….74
2.21.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………………75
2.21.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………75
2.22. Kế toán chi phí sản xuất chung…………………………………………………77
2.22.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….77
2.22.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 77
2.22.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….77
2.22.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………78
2.23. Kế toán doanh thu khác……………………………………………………… 79
2.23.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….80
2.23.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 80
2.23.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….80
2.23.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………81
2.24. Kế toán chi phí khác…………………………………………………………….82
2.24.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….82
2.24.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 82
2.24.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….82
2.24.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………83
2.25. Kế toán phải trả khác……………………………………………………………84
2.25.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….85
2.25.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 85
2.25.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….85
2.25.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………86
2.26. Kế toán phải thu khác………………………………………………………… 87
2.26.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….87
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
9
2.26.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 87

2.26.3. Sơ đồ hạch toán……………………………………………………………….87
2.26.4. Sổ kế toán sử dụng……………………………………………………………88
2.27. Kế toán thuế VAT đầu vào…………………………………………………… 89
2.27.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 89
2.27.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………….89
2.27.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 89
2.27.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….89
2.28. Kế toán thuế VAT đầu ra……………………………………………………… 91
2.28.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 91
2.28.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 91
2.28.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 91
2.28.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….91
2.29. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành…………………………… 92
2.29.1. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 92
2.29.2. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh………………………………………………… 92
2.29.3. Sơ đồ hạch toán………………………………………………………… 92
2.29.4. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….93
2.30. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……………………………… 95
2.30.1. Chứng từ sử dụng…………………………………………………………… 95
2.30.2. Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 95
2.30.3. Sổ kế toán sử dụng…………………………………………………………….95
2.30.4. Tóm tắt quy trình kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh……………95
2.30.5. Kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh………………………………… 96
2.31. Lập báo cáo tài chính……………………………………………………………96
2.31.1. Lập bảng cân đối phát sinh……………………………………………………96
2.31.2. Quy trình lập………………………………………………………………… 96
2.32. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………………….97
2.32.1. Bảng cân đối kế toán………………………………………………………… 97
2.32.2. Quy trình lập………………………………………………………………… 97
2.33. Lập báo cáo tài chính………………………………………………………… 98

2.33.1. Bảng cân đối phát sinh……………………………………………………… 98
2.33.1.1. Quy trình lập……………………………………………………………… 98
2.33.1.2. Minh họa phương pháp lập BCĐSPS tại công ty……………………… 99
2.33.2. Bảng cân đối kế toán………………………………………………………….99
2.33.2.1. Quy trình lập……………………………………………………………… 99
CHƯƠNG III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………100
3.1. Nhận xét chung…………………………………………………………………100
3.2. Kiến nghị……………………………………………………………………… 101
3.3. Kết luận…………………………………………………………………………101
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
10
BÁO CÁO TÀI CHÍNH:……………………………………………………………100
1. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh………………………………….100
2. Bảng cân đối kế toán…………………………………………………………… 101
3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ……………………………………………………… 104
KÈM THEO:
- Phiếu thu………………………………………………………………………106
- Phiếu chi……………………………………………………………………….107
- Phiếu xuất kho……………………………………………………………… 108
- Hóa đơn giá trị gia tăng……………………………………………………… 109
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
11
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY
DỰNG TRƯỜNG MINH
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Trường Minh
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty.
- Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh
- Vốn điều lệ: 4.900.000.000( bốn tỷ chín trăm triệu đồng)
- Địa chỉ trụ sở chính: Lô 42, đường Phú Thành, mặt bằng QH 34/PS, phường
Phú Sơn, TP Thanh Hóa.

- Điện thoại: 0376 257 889
- Giấy CNĐKKD số : 2801260941 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp
ngày 07/01/2009.
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:
Công ty thành lập năm 2009 thuộc hình thức công ty TNHH hoạt động theo Luật
doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa
Việt Nam.
Tháng 01 năm 2009 với sự tham gia góp vốn của các cổ đông, công ty chính
thức trở thành công ty TNHH xây dựng trường Minh.
Năm 2009 công ty đã tham gia xây dựng. Tư vấn thiết kế nhiều công trình phá
dỡ và nạo vét trong tỉnh.
Công ty TNHH xây dựng Trường Minh là sự tập hợp của sức khoẻ và kinh
nghiệm 4 năm truyền thống xây dựng.
Công ty có đội ngũ hàng trăm cán bộ công nhân viên bao gồm các kỹ sư, kiến trúc
sư, kỹ thuật viên và công nhân lành nghề, công ty TNHH xây dựng Trường Minh đã và
đang tham gia hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau…
Hiện nay, công ty không ngừng nâng cao năng lực về phát triển nguốn nhân lực và
trang thiết bị kỹ thuật để đảm bảo thi công xây dựng các công trình, các dự án đòi hỏi
chất lượng cao và kết cấu phức tạp. Công ty đã mở rộng một số ngành nghề kinh doanh
mới nhằm phát triển nguồn nhân lực, giải quyết việc làm tăng thu nhập và nâng cao tay
nghề cho người lao động.
1.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh:
Công ty TNHH xây dựng Trường Minh ra đời trong điều kiện bối cảnh chung là
nền kinh tế đã chuyển từ cơ chế tập chung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có
sự quản lý của nhà nước vì vậy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều có
sự giám sát của nhà nước.
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
12
- Công ty chuyên xây dựng các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, hạ tầng
kỹ thuật, công trình điện,…

- Do đặc thù của công ty là hoạt động xây dựng nên hoạt động sản xuất diễn ra ở
nhiều nơi và thời gian dài, vì vậy những công trình thi công tại các địa phương thì công
ty có thể sản xuất theo hợp đồng khoán sản phẩm, hoặc ký các hợp đồng để quy trình
sản xuất được thuận tiện hơn. Với những hoạt động xây dựng của công ty được thực
hiện tại các đơn vị cơ sở như tổ, đội và cuối mỗi tháng, quý, năm nghiệm thu công việc
đã làm.
1.1.3.1 Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty:
Sơ đồ quy trình kinh doanh của công ty:
Hình 1.1
Công ty TNHH xây dựng Trường Minh hoạt động xây dựng tuỳ theo quy mô của
công trình, dự án mà thời gian hoàn thành sản phẩm dài hay ngắn. Sau khi ký hợp đồng
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
Ký hợp đồng với khách
hàng
Các đơn vị tiến hành
tổ chức thực hiện công
việc được giao
Bộ phận kế hoạch chỉ
đạo đơn vị thực hiện
Bộ phận quản lý kỹ thuật
nghiệm thu khối lượng và
chất lượng công trình
Thực hiện quyết toán,
bàn giao công trình và
thanh lý hợp đồng với
chủ đầu tư
Lập biên bản nghiệm
thu thanh toán công
trình
13

với Chủ đầu tư phòng kế hoạch chỉ đạo xí nghiệp, đơn vị trực thuộc thực hiện. Các đơn
vị này sẽ tiến hành tổ chức triển khai thực hiện công việc được giao. Khi công trình
được hoàn thành, các đơn vị tổ, đội báo cáo với phòng kỹ thuật để kiểm tra và lập biên
bản nghiệm thu khối lượng và chất lượng của công trình. Sau đó công ty thực hiện
quyết toán, bàn giao công trình và thanh lý hợp đồng với chủ đầu tư.
1.1.3.2 Một số ngành nghề hoạt động kinh doanh của công ty:
- Tháo dỡ các công trình xây dựng dân dụng
- San lấp mặt bằng
- Thi công xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ
thuật, xây dựng công trình điện đến 0,4KV
- Kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh, khai thác, chế biến hàng nông,lâm
sản( không bao gồm các loại hàng lâm sản nhà nước cấm)
- Kinh doanh máy móc, thiết bị các loại
- Kinh doanh vật tư, vật liệu, phế liệu các loại( không bao gồm các loại phế liệu
nhà nước cấm)
- Xử lý mối mọt các công trình
(*)Một số công trình tiêu biểu đã và đang thực hiện:
- Bệnh viện đa khoa huyện Đông Sơn
- Bệnh viện đa khoa TP
- nhà máy gạch Tuynel Đông Hương
- Trường THPT Như Thanh I
- Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Thanh Hóa.
- Trường THPT Tĩnh Gia I
- Trường THPT Nông Cống I
- Huyện ủy Yên Định
- Nạo vét cửa sông Lèn
1.1.3.3. Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh:
- Vốn điều lệ :4.900.000.000( bốn tỷ chín trăm triệu đồng)
Thành viên góp vốn:
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH

14
1) Lê Thùy Linh
Hộ khẩu thường trú: số nhà 16K3, thị trấn Rừng Thông,huyện Đông Sơn, tỉnh
Thanh Hóa.
Giá trị vốn góp: 2.700.000.000 VND tương đương 55,1% vốn góp.
2) Lê Thế Lan
Hộ khẩu thường trú: số nhà 16K3, thị trấn Rừng Thông, huyện Đông Sơn, tỉnh
Thanh Hóa.
Giá trị vốn góp: 2.200.000.000 VND tương đương 44,9% vốn góp.
1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty TNHH xây dựng Trường Minh
1.2.1 Chức năng:
Công ty hoạt động kinh doanh chủ yếu về ngành nghề xây dựng, san lấp mặt
bằng, kinh doanh vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị các loại.
1.2.2 Nhiệm vụ:
Xây dựng chiến lược phát triển các ngành nghề kinh doanh vật liệu xây dựng.
Xây dựng kế hoạch tài chính cho phù hợp để sản xuất kinh doanh, tổ chức và
theo dõi các hoạt động tài chính trong công ty và ngoài công ty nhằm cân đối tình hình
tài chính.
Nghiên cứu xây dựng các dự án mới, tìm kiếm các cơ hội và các đối tác sản xuất
kinh doanh, khai thác các dự án về nhà ở, hạ tầng và các khu công nghiệp nhằm đi sâu
vào năng lực chuyên môn của công ty.
Khảo sát đánh giá lập các dự án đầu tư, cũng như lập dự toán, thiết kế bản vẽ thi
công.
Kiểm tra giám sát công trình đang thi công chặt chẽ đẩy mạnh tiến độ thi công
theo đúng thiết kế tránh chậm tiến độ, bàn giao công trình chậm làm ảnh hưởng đến uy
tín của công ty.
Tổ chức quản lý khối lượng, đơn giá và thanh quyết toán công trình, tổ chức thực
hiện công tác an toàn lao động cho người lao động.
Tìm kiếm và cân đối các nguồn vốn trong các dự án làm chủ đầu tư hay nhà thầu
xây dựng.

Quản lý các đội, xí nghiệp trực thuộc công ty trong lĩnh vực xây lắp, kinh doanh
bán hàng vv
1.3 cơ cấu tổ chức của công ty TNHH xây dựng Trường Minh
1.3.1 Cơ cấu tổ chức
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
15
Sơ đồ tổ chức công ty:
Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức công ty.
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:
Với cơ cấu quản lý và tổ chức hiện đại theo quy định của nhà nước Việt Nam
dân chủ cộng hoà, sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tinh gọn chuyên nghiệp và hiệu quả,cơ
cấu tổ chức bộ máy gồm có các bộ phận:
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
16
giám đốc điều hành
Phó giám đốc phụ
trách tài chính
Phó giám đốc phụ
trách kỹ thuật
Phòng tài
chính kế
toán
Phòng tổ
chức hành
chính
Phòng kế
hoạch - kỹ
thuật
Phòng vật
tư thiết bị

Các phân xưởng - tổ - đội sản xuất, kinh
doanh
- Giám đốc điều hành: là người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi công
việc sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty, thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn của
mình phù hợp với các quyết định, điều lệ của công ty.
- Phó giám đốc phụ trách tài chính: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành
công ty, là người quản lý các phòng, ban liên quan. Được giám đốc phân công phụ trách
về mặt tài chính.
- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: là người giúp giám đốc điều hành và quản lý
trong việc sản xuất kinh doanh của công ty cân đối nhiệm vụ kế hoạch sản xuất để giao
cho các phân đội hàng ngày, tuần, tháng đẩy nhanh tiến độ thi công sản xuất và nâng
cao năng lực công ty đồng thời cũng quản lý tất cả các phòng còn lại.
- Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ giúp Giám đốc điều hành chỉ đạo công tác
kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra, rà soát công tác tài chính của công ty, có trách
nhiệm quản lý vốn, tài sản, quỹ, bảo toàn và sử dụng vốn của công ty một cách hiệu
quả, lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm lên cơ quan cấp trên, cơ quan thuế và
các đối tượng khác.
- Phòng tổ chức hành chính: Giải quyết công việc hàng ngày trong phạm vi hành
chính văn phòng phục vụ cơ quan như: văn thư bảo mật, thông tin liên lạc, tiếp khách
và phục vụ điện nước.
- Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty,
theo dõi tiến độ thực hiện sản xuất, giúp Giám đốc trong việc tổ chức công tác kỹ thuật
xây dựng, tư vấn cho các đối tác về kỹ thuật, giám sát thực hiện công tác kỹ thuật.
- Phòng vật tư thiết bị : Quản lý và đảm bảo cung ứng vật tư, trang thiết bị cho
các xí nghiệp tổ đội thi công, quản lý và xây dựng định mức vật tư vật liệu chỉ đạo các
tổ đội thực hiện thi công xây dựng theo dây truyền sản xuất thi công tiên tiến, xây dựng
kế hoạch đầu tư trang thiết bị sao cho phù hợp.
1.3.3 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong công ty
Trong môi trường làm việc mang tính cạnh tranh và áp lực như hiện nay con
người không chỉ cần kỹ năng hoạt động độc lập mà cũng phải càn kỹ năng làm việc

theo nhóm. Sự hợp tác trong tổ chức chính là điều kiện cần và đủ để phát triển kỹ năng
làm việc tốt trong công ty.
Đối với các dự án đầu tư của công ty, phòng kế hoạch sẽ là nơi thu thập các tài
liệu, tổng hợp, xử lý các số liệu, tài liệu tính toán thiết kế của các phòng ban và các đơn
vị trực thuộc để tiến hành lập dự án. Phối hợp với các phòng ban trong công ty tiến
hành thu hồi vốn các dự án.
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
17
Đối với các gói thầu thi công xây dựng thì cần có sự phối hợp giữa các phòng
ban trong công ty, phòng kế hoạch là phòng chủ trì công tác lập hồ sơ đề xuất, dự thầu
khi có quyết định trúng thầu thì tổng hợp số liệu của các phòng ban như phòng tài chính
kế toán về nguồn vốn, phòng tổ chức hành chính về nguồn lao động để kịp thời lên kế
hoạch thực hiện tiến độ thi công sao cho đúng với dự toán thiết kế đã được duyệt.Kết
thúc dự án hoặc công trình phòng tài chính kế hoán sẽ tổng hợp số liệu xác định doanh
thu của công ty báo cáo lên Giám đốc.
Hàng tháng,quý,năm các phòng ban tổ chức họp và tổng hợp các thông tin trong sản
xuất kinh doanh nêu rõ những khuyết điểm còn tồn tại,xác định rõ kế hoạch sản xuất
kinh doanh cùng nhau thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt hơn.
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh
1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
Sơ đồ bộ máy kế toán:
Hình 1.
1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty:
Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán:
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
nguyên

vật liệu,
công cụ
dụng cụ
Thủ quỹKế toán
tiền
lương
Nhân viên kinh tế
18
Công tác kế toán của công ty được tổ chức khá chặt chẽ và khoa học. Công ty tổ
chức hoạt động kế toán theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều
được thu thập và xử lý tại phòng kế toán. Từ khâu ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp
đến lập báo cáo và kiểm tra kế toán. Tại các tổ- đội xây dựng công ty không tổ chức kế
toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập các chứng từ ban
đầu định kỳ gửi về công ty.
Tại công ty TNHH xây dựng Trường Minh, đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng
trực tiếp quản lý nhân viên kế toán. Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về
công tác thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài chính, kế toán của đơn vị… Toàn bộ
công tác kế toán được công ty tổ chức theo các bộ phận sau:
a. Kế toán trưởng: Giúp giám đốc điều hành tổ chức chỉ đạo công tác kế toán mà
phòng kế toán đã mã hoá những con số và thống kê, đồng thời kiểm tra, rà soát công tác
tài chính tại công ty hàng tháng, hàng quý, hàng năm có bản báo cáo tài chính, kết quả
hoạt động kinh doanh, các số liệu kế toán trưởng phải lập báo cáo và chịu trách nhiệm
trước Giám đốc trình các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
b. Kế toán tổng hợp: Theo dõi, tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ và
tính giá thành sản phẩm cho từng hạng mục công trình.
c. Kế toán NVL, CCDC : Quản lý tổng hợp nhập, xuất vật tư thiết bị máy móc
trong sản xuất kinh doanh, cân đối vật liệu máy móc sử dụng sao cho phù hợp tiết kiệm
chi phí.
d. Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính toán tiền lương thời gian, lương sản
phẩm theo từng công trình, công đoạn sản xuất, theo dõi các khoản thanh toán tạm ứng,

công nợ của công ty.
e. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý thu, chi và bảo quản tiền mặt tại quỹ và quan
hệ giao dịch với khách hàng.
f. Nhân viên kinh tế: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ sách thu thập các chứng
từ tại công trường, tổ - đội. Định kỳ gửi số liệu về phòng kế toán công ty.
1.4.3 Hình thức kế toán Công ty TNHH xây dựng Trường Minh áp dụng:
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty theo quyết định số 15/QĐ -BTC ngày
23/06/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp và theo
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
19
quy định 1864/QĐ - BTC về việc ban hành chế độ kế toán áp dụng tại công ty có hoạt
động xây lắp:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ).
- Phương pháp kế toán tài sản cố định:
+ Kế toán hạch toán và theo dõi TSCĐ theo nguyên giá và hao mòn luỹ kế của
TSCĐ trong quá trình sử dụng. Đối với một số TSCĐ hữu hình như các thiết bị khoan
khảo sát thiết bị thí nghiệm cơ đất, kế toán TSCĐ cón theo dõi hạch toán chi phí sửa
chữa TSCĐ.
+ Khấu hao tài sản cố định: áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo
quy định số 203/2009/QĐ ngày 20/09/2009.
+ Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Công ty hạch toán hàng tồn kho theo theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Công ty sử dụng phần mềm kế toán, thực hiện kế toán trên máy vi tính và thực
hiện chế độ kế toán theo hình thức thống kê của nhà nước hiện hành.
- Hình thức kế toán công ty áp dụng ghi sổ: là hình thức Nhật ký sổ cái.
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH XÂY DỰNG TRƯỜNG MINH
2.1. Kế toán tiền mặt
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH

20
Khái niệm: Tiền mặt là tiền thu, chi của công ty người giữ thường là thủ quỹ và mọi
nghiệp vụ thu chi đều phải qua thủ quỹ. Thủ quỹ sử dụng sổ quỹ để ghi chép tình hình
thu chi và tồn quỹ tiền mặt.
2.1.1. Chứng từ sử dụng.
-Chứng từ dùng để ghi sổ:
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
-Chứng từ gốc đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT hàng mua vào
+ Hóa đơn GTGT hàng bán ra
2.1.2. Tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt.
2.1.2.1. Tài khoản sử dụng.
- Tài khoản cấp 1: 111 - Tiền mặt
- Tài khoản cấp 2: 1111 - Tiền VNĐ
1112 - Tiền USD
2.1.2.2. Sơ đồ hạch toán
TK 111: tiền mặt
TK 511
TK 621,622,627
(1a) (2a)
TK 3331
TK 133
Chú thích:
(1a) Thu tiền mặt từ bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ cho khách hàng về nhập
quỹ tiền mặt
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
21
(2a) Các khoản chi phí hoạt động SXKD và hoạt động khác đã được chi bằng
tiền mặt.

2.1.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.1.3.1. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/03/2012 chi tiền mặt mua hàng của Công ty Cổ phần Xăng dầu
Dầu khí Thanh Hóa, địa chỉ số 343 Lê Hoàn, phường Ba Đình, T.P Thanh Hóa. Theo
hóa đơn số 0000023 với giá đã thanh toán bao gồm thuế GTGT 5% với số tiền
9.280.000đ
Nợ TK 156: 9.280.000
Nợ TK 133: 464.000
Có TK 111: 9.744.000
Phụ lục 01- Trang 1
Nghiệp vụ 2: Ngày 15/03/2012 bán hàng cho UBND huyện Hoằng Hóa. Địa chỉ Hoằng
Lý, Hoằng Cát, Hoằng Hóa. Số hóa đơn 0000055. Gía chưa thuế 2.272.727đ, thuế
GTGT 10% đã thu bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 2.500.000
Có TK 511: 2.272.727
Có TK 3331: 227.273
Phụ lục 01- trang 2
2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp
+ Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh Mẫu số:A1-DNN
Địa chỉ: Lô 42, đường Phú Thành, (Ban hành theo QĐ số 15/2006
phường Phú Sơn,T.P Thanh Hóa QĐ-BTC ngày 20/03/2006
của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIÊT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 111- tiền mặt
(Từ ngày 01/03/2012 đến ngày 31/03/2012)
Số dư đầu kỳ: 1.126.049
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đối
ứng

Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
10/03 01 Công ty cổ
phần xăng dầu
Dầu khí Thanh
Hóa
Chi tiền mua hàng
theo hóa đơn
0000055
156 9.280.000
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
22
15/03 02 UBND huyện
Hoằng Hóa
Thu tiền mua hàng
theo hóa đơn
0000023
511 2.272.727
Tổng số phát sinh nợ:8.370.415.635
Tổng số phát sinh có:8.311.314.950
Số dư cuối kỳ: 60.226.729
(Người lập) (Kế toán trưởng)
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
+ Sổ cái TK 111
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh Mẫu số: B1-DNN
Địa chỉ: Lô 42,đường Phú Thành, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Phường Phú Sơn, TP.Thanh Hóa Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2012
Tên tài khoản: tiền mặt

Số hiệu: 111
Ngày
tháng
ghi
sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải Số hiệu
TK đối
ứng
Số tiền Ghi
chú
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu
năm
1.126.049
31/12
31/12
01
02
15/03
10/03
- thu tiền bán
hàng theo hóa
đơn 0000055

- chi tiền mua
hàng theo hóa
đơn 0000023
511
156
2.272.727
9.280.000
Cộng số phát
sinh
8.370.415.63
0
8.311.314.95
0
Số dư cuối
năm
60.226.729
(Người lập) (Kế toán trưởng)
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
SỔ QUỸ TIÊN MẶT
Quyển số:
Năm: 2012
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
23
Ngày
tháng
Số phiếu Diễn giải Số tiền Tồn quỹ
Thu chi Thu Chi
31/12
31/12
PT

01
PC02
- Số dư đầu năm
- Thu tiền bán
hàng của UBND
Hoằng Hóa theo
HĐ 0000055
-Chi tiền mua
hàng của công ty
cổ phần xăng dầu
Dầu khí Thanh
Hóa số HĐ
0000023
2.272.727
9.280.000
1.126.049
Cộng 8.370.415.63
4
8.311.314.95
5
60.226.729
2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
Khái niệm: tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi ở các loại ngân hàng,
công ty tài chính.
2.2.1. Chứng từ sử dụng
- Chứng từ ghi sổ:
2.2.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản cấp 1: 112- tiền gửi ngân hàng
2.2.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.

- Nghiệp vụ 1: 05/09 rút 25.000.000 đ về nhập quỹ tiền mặt
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
Chứng từ gốc Chứng từ ghi
sổ
Sổ cái
TK111
BCĐ số PS
TK111
Sổ quỹ tiền
mặt
24
Nợ TK 111: 25.000.000
Có TK 112: 25.000.000
2.2.4. Sơ đồ hạch toán.
TK 112: Tiền gửi ngân hàng
TK 111 TK 152,155,211
(1a) (2a)
TK 131,511,711 TK 311,331,333,338
(1b) (2b)
Chú thích:
(1a) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng
(1b) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng hay thu nhập từ hoạt động
khác của doanh nghiệp thu bằng chuyển khoản
(2a) Trả tiền mua vật tư hàng hóa tài sản cố định hoặc chi phí phát sinh đã được chi
bằng chuyển khoản
(2b) Chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán các khoản phải trả, phải nộp
2.2.5. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp:
+ Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Trường Minh Mẫu số:A2-DNN

Địa chỉ: Lô 42, đường Phú Thành, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
GVHD: Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Lớp CĐKT12BTH
25