một số câu hỏi ôn thi môn thuế và quản lý thuế nâng cao cpa 2014

1
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 1
Một số câu hỏi
ôn thi môn thuế và quản lý thuế
nâng cao CPA 2014
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 2
Các Dạng câu hỏi chủ yếu
1)
Trình bày và cho ví dụ minh họa
2)
Dạng câu hỏi liên kết các sắc thuế
3)
Trình bày và suy luận bổ sung
4)
So sánh, đối chiếu
5)
Câu hỏi tình huống
2
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 3
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ
1)
Nêu phơng pháp xác định thuế GTGT đối với hàng
hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa.
2)
Nêu các trờng hợp thuế GTGT đầu vào không đợc
khấu trừ. Cho ví dụ minh họa.
3)

Quy định kê khai, nộp thuế GTGT đối với các cơ sở
trực thuộc nh thế nào? Cho ví dụ minh họa.
4)
Trình bày cách xác định thuế TTĐB phải nộp đối
với hàng hoá nhập khẩu. Cho ví dụ minh họa.
5)
Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế đối với
hàng hóa xuất khẩu và hàng hóa nhập khẩu.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 4
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)
6)
Trình bày quy định khấu trừ thuế TTĐB đối với cơ
sở sản xuất sử dụng nguyên liệu đã chịu thuế
TTĐB để sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB. Cho
ví dụ minh họa.
7)
Trình bày khái quát quy định về giá tính thuế
TTĐB đối với các dịch vụ chịu thuế TTĐB. Cho ví
dụ minh họa.
8)
Trình bày cách thức kê khai nộp thuế TTĐB đối
với hoạt động gia công hàng hoá. Cho ví dụ minh
họa.
3
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 5
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)
9)
Trình bày cách thức kê khai, nộp thuế giá trị gia

tăng đối với hoạt động đại lý bán hàng hóa, dịch
vụ.
10)
Trình bày quy định chung về doanh thu tính thuế
TNDN và các trờng hợp đặc thù sau: (1) Tiêu
dùng nội bộ; (2) Cho thuê tài sản.
11)
Trình bày khái quát quy định về xác định chi phí
đợc trừ khi tính thuế TNDN. Cho ví dụ minh họa.
12) Phân tích các điều kiện xác định chi phí đợc trừ.
Cho ví dụ minh họa.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 6
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)
13)
Trình bày khái quát cách xác định TNCT đối với thu nhập
nhận đợc từ nớc ngoài. Cho VD minh họa.
14)
Trình bày nguyên tắc xác định giá tính thuế GTGT và quy
định về giá tính thuế GTGT trong các trờng hợp: Trao
đổi; tiêu dùng nội bộ; bán trả góp; cho thuê tài sản thu
tiền trớc nhiều năm. Cho VD minh họa.
15)
Nêu phơng pháp kê khai thuế TNDN đối với thu nhập từ
chuyển nhợng vốn. Cho ví dụ minh họa.
16)
Trình bày cách thức và thời hạn kê khai thuế GTGT
(TTĐB/TNDN). Cho ví dụ minh họa.
17)
Những sắc thuế nào phải kê khai quyết toán thuế? Số
thuế nộp thừa sau quyết toán đợc xử lý nh thế nào? Cho

ví dụ minh họa.
4
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 7
Dạng câu hỏi trình bày, cho ví dụ (Tiếp)
18)
Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, NNT có đợc nộp bổ
sung hồ sơ khai thuế không? Cho ví dụ minh họa.
19)
Trình bày quy định về giá tính thuế tài nguyên.
Cho ví dụ minh họa.
20)
Trình bày các trờng hợp đợc miễn thuế tài nguyên.
Cho ví dụ minh họa.
21)
Trình bày cách xác định thuế tài nguyên đối với
dầu thô. Cho ví dụ minh họa.
22)
Nêu cách xác định thuế tài nguyên đối với dầu thô.
Cho ví dụ minh họa.
Chú ý: Đọc thêm các nội dung về Luật QLT có liên
quan trực tiếp đến ngời nộp thuế
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 8
DNG CU HI LIấN KT CC SC THU
1)
Nhng khon tin no doanh nghip chi tr hoc
thanh toỏn cho cỏ nhõn khụng c tớnh vo chi phớ
c tr khi tớnh thu TNDN nhng vn phi tớnh
vo TNCT thu nhp cỏ nhõn?

2)
Nhng khon chi tr hoc thanh toỏn no c tớnh
vo chi phớ c tr khi tớnh thu TNDN nhng
khụng phi tớnh vo TNCT thu nhp cỏ nhõn?
3)
Nhng khon thu no khụng c khu tr khi xỏc
nh thu GTGT v cng khụng c tr khi xỏc
nh thu TNDN?
4)
Nờu quy nh v kờ khai thu giỏ tr gia tng v thu
tiờu th c bit i vi hot ng gia cụng.
5
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 9
DNG CU HI LIấN KT CC SC THU
5)
Trong nhng trng hp no hng húa t mt doanh
nghip sn xut bỏn vo khu phi thu quan (cú h
s quy nh) khụng chu thu TTB v c ỏp dng
thu sut thu GTGT 0%.
6)
Nờu ngha v kờ khai, np thu giỏ tr gia tng v
thu tiờu th c bit trong cỏc trng hp sau õy:
(1) Khuyn mi cho khỏch hng; (2) Tiờu dựng ni
b.
7)
Hng húa b tn tht do nguyờn nhõn khỏch quan thỡ
x lý khu tr thu GTGT v xỏc nh chi phớ c
tr tớnh thu TNDN nh th no?

16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 10
Dạng câu hỏi so sánh
1)
So sánh việc tính thuế theo phơng pháp khấu trừ và
theo phơng pháp trực tiếp trên GTGT.
2) Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế
TNDN của một doanh nghiệp có luôn luôn bằng nhau
không? Tại sao?
3) So sánh việc khấu trừ thuế GTGT với việc khấu trừ thuế
TTĐB cho hàng hoá sản xuất bằng nguyên liệu đã chịu
thuế TTĐB.
4) Phân biệt trờng hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
với không thuộc diện chịu thuế GTGT.
5)
Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp
thuế với không thuộc diện chịu thuế GTGT.
6
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 11
Dạng câu hỏi so sánh
6)
Phân biệt trờng hợp không phải kê khai, tính và nộp
thuế giá trị gia tăng với trờng hợp áp dụng thuế suất
thuế giá trị gia tăng 0%.
7)
Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế
đối với thuế TNDN
8) Phân biệt thu nhập chịu thuế với thu nhập tính thuế
TNCN

9)
So sánh thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc
biệt
10)
So sánh thuế suất thuế giá trị gia tăng và thuế suất
thuế tiêu thụ đặc biệt
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 12
Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung
1)
Trình bày đối tợng áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. ý
nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%?
2)
Trình bày các trờng hợp hoàn thuế GTGT. ý nghĩa của
hoàn thuế GTGT?
3)
Nêu các trờng hợp không chịu thuế TTĐB. Xe ô tô dới 24
chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuất trong nớc bán cho
doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế TTĐB không? Tại
sao?
4)
Trình bày tóm tắt nội dung phơng pháp khấu trừ thuế
GTGT. Phân tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.
5)
Trình bày tóm tắt phơng pháp trực tiếp trên GTGT. Phân
tích u, nhợc điểm của phơng pháp này.
7
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 13
Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp]

6)
Thế nào là giảm trừ gia cảnh. Nêu khái quát quy
định về giảm trừ gia cảnh trong Luật thuế TNCN.
Giải thích ý nghĩa của giảm trừ gia cảnh.
7)
Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNDN. Nêu
ý nghĩa của việc miễn thuế TNDN.
8)
Nêu các khoản thu nhập đợc miễn thuế TNCN. Nêu
ý nghĩa của việc miễn thuế TNCN.
9)
Thế nào là cá nhân c trú. Chỉ ra sự khác biệt về
nghĩa vụ thuế giữa cá nhân c trú và cá nhân không
c trú.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 14
Dạng câu hỏi trình bày + suy luận bổ sung (Tiếp]
10)
Việc khấu trừ thuế đối với khoản thu nhập từ tiền công
vãng lai đợc quy định nh thế nào? Tại sao lại quy định
nh vậy?
11)
Giảm trừ cho đóng góp từ thiện đợc quy định nh thế
nào? Phân tích ý nghĩa của giảm trừ đóng góp từ thiện.
12)
Trình bày các cách phân loại thuế. Phân tích ý nghĩa
của phân loại thuế.
13)
Trình bày các đặc điểm của thuế tiêu thụ đặc biệt. Tại
sao nói thuế tiêu thụ đặc biệt có tác dụng làm giảm tính
lũy thoái của thuế giá trị gia tăng dù bản thân nó có

tính lũy thoái?
8
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 15
Dạng câu hỏi tình huống
1)
Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ
minh họa Toàn bộ chi phí tập hợp trên các hóa đơn,
chứng từ hợp pháp đều đợc trừ khi tính thuế TNDN
trong kỳ tính thuế.
2)
Nhận định sau đây có đúng không, tại sao, cho ví dụ
minh họa Toàn bộ thuế GTGT đầu vào tập hợp trên
các hóa đơn GTGT đều đợc khấu trừ trong kỳ tính
thuế.
3)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một ngân hàng thơng
mại, cán bộ thuế xác định thuế GTGT phải nộp tăng 200
trđ. Hãy cho biết những nguyên nhân về pháp luật của
tình hình trên.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 16
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
4)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một cơ sở kinh
doanh, cán bộ thuế loại trừ chi phí lãi vay khỏi chi
phí cơ sở kinh doanh đã kê khai 150 trđ. Hãy chỉ ra
những nguyên nhân về pháp lý của tình hình trên.
5)
Khi kiểm tra quyết toán thuế tại một doanh nghiệp,

cán bộ thuế loại trừ chi phí khấu hao TSCĐ (tiền l-
ơng; thuế, phí) khỏi chi phí doanh nghiệp đã kê
khai 300 trđ. Hãy chỉ ra những nguyên nhân về pháp
lý của tình hình trên.
9
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 17
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
6)
Một doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào cha đ-
ợc khấu trừ hết trong tháng tính thuế là 150 triệu
đồng. Hãy cho biết, với những điều kiện nào thì
trong tháng tính thuế đó doanh nghiệp này đủ điều
kiện đợc hoàn thuế.
7)
Công ty thuốc lá Thanh Hóa nhận gia công thuốc lá
cho Công ty thuốc lá Thăng Long có trụ sở ở Hà
Nội. Hãy cho biết nghĩa vụ kê khai, nộp thuế GTGT
và TTĐB của hai công ty này.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 18
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
8)
Công ty cổ phần sản xuất đồ gỗ Nam Thanh vừa
sản xuất bàn ghế, vừa sản xuất chân tay giả.
Trong tháng tính thuế, bảng kê thuế GTGT đầu
vào của công ty có tổng số thuế GTGT đầu vào
tập hợp trên hoá đơn GTGT hợp pháp là 180 triệu
đồng. Hãy cho biết, việc khấu trừ thuế GTGT đầu
vào của công ty này đợc thực hiện nh thế nào?

(Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh
toán qua ngân hàng).
10
Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014
THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 19
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
9. Một công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực sản
xuất trong năm tính thuế N có tài liệu sau (Đơn vị
tiền: triệu đồng):

Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT: 20.000

Tổng chi phí được trừ: 17.000

Số lỗ phát sinh năm N – 3 chưa chuyển vào các
năm trước: 800

Thu nhập đủ điều kiện miễn theo quy định của
pháp luật: 1.000

DN áp dụng thuế suất 25%. Hãy cho biết số thuế
phải nộp tối đa và tối thiểu theo các dữ kiện trên là
bao nhiêu? Giải thích tại sao có sự khác biệt đó.
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 20
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
10. Một ngân hàng thương mại có các hoạt
động: Cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chuyển
tiền. Hãy cho biết thuế giá trị gia tăng đầu
vào của ngân hàng này không được khấu

trừ trong những trường hợp nào. Cho ví dụ
minh họa.
11
Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014
THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 21
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
11.Một công ty cổ phần có ngành nghề
chính trong đăng ký kinh doanh là xây
dựng trong năm tính thuế có tài liệu sau:

Hoàn thành bàn giao 2 hạng mục công
trình trong một công trình có 6 hạng
mục. Trị giá 2 hai hạng mục này theo giá
chưa thuế GTGT là 2,5 tỷ đồng.

Công ty triển khai một dự án xây dựng
nhà chung cư, số tiền khách đặt mua căn
hộ ứng trước theo tiến độ thi công là 22
tỷ đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 22
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)

Hãy cho biết doanh thu tính thuế TNDN
trong năm tính thuế của công ty này là
bao nhiêu? Ngoài việc xác định doanh thu
tính thuế như trên, công ty này còn có
nghĩa vụ gì về thuế TNDN nữa không?
12
Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014

THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 23
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
12. Công ty cổ phần Sao Bắc hoạt động trong
lĩnh vực kinh doanh thương mại. Trong năm
tính thuế TNDN, công ty tiến hành thuê một khu
đất của một doanh nghiệp khác để xây làm cửa
hàng ăn uống. Hợp đồng thuê dài 10 năm. Sau
khi thuê, công ty tiến hành xây dựng nhà làm
nhà hàng ăn uống trên đất thuê. Tháng 6/năm
tính thuế, công ty đã hoàn thành việc xây dựng
và đưa vào sử dụng nhà hàng ăn uống này.

Công ty có được tính khấu hao nhà để làm nhà
hàng ăn uống nói trên không? Nếu không thì
giải thích vì sao. Nếu có thì cần những điều
kiện gì?
16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 24
D¹ng c©u hái t×nh huèng (tiÕp)
13. Công ty cổ phần Bách Việt trong năm
tính thuế TNDN có tài liệu sau về chi phí
tiền lương, tiền công (hạch toán tương
ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm):

Tiền lương của Ban Giám đốc công ty: 2
tỷ đồng.

Tiền lương hội đồng quản trị: 3 tỷ đồng.

Tiền lương cán bộ, công nhân viên: 20 tỷ

đồng.

Tiền thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật:
500 triệu đồng.
13
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 25
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)

Tin thng cui nm: 2 t ng.

n ht thi hn np bỏo cỏo quyt toỏn
thu nm, cụng ty khụng cũn n lng
ngi lao ng.

Hóy cho bit cn thờm nhng iu kin gỡ
na xỏc nh chi phớ tin lng c
tr ca cụng ty ny. Vi cỏc gi nh v
iu kin ú, hóy xỏc nh chi phớ tin
lng c tr ca cụng ty ny trong
nm tớnh thu.
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 26
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
14. Ông Tony Phạm là Việt kiều Mỹ, đang định c tại
bang Forida, có quốc tịch Mỹ. Năm 2010, ông đợc
công ty Mỹ cử về Việt Nam làm việc 3 đợt. Tổng số
ngày ông có mặt ở Việt Nam là 170 ngày.
Ông Tony Phạm có xuất trình cho cơ quan thuế Việt
Nam các giấy tờ hợp pháp chứng minh ông đang nuôi

hai con dới 18 tuổi và yêu cầu cơ quan thuế Việt Nam
cho đợc giảm trừ gia cảnh khi xác định thuế thu nhập
cá nhân phải nộp ở Việt Nam.
Anh (chị) hãy cho biết yêu cầu của ông Tony đợc giải
quyết nh thế nào là đúng pháp luật?
14
Ti liu hng dn ụn thi KTV 2014
THU V QUN Lí THU NNG CAO
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 27
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
15. Ông An là đối tợng c trú theo quy định của Luật
thuế thu nhập cá nhân. Ông có hai ngời con thì đứa
lớn 24 tuổi đang học đại học ở ĐHQG Hà Nội, đứa bé
16 tuổi, đang học phổ thông. Ngoài ra, ông còn có
một đứa con nuôi mới 12 tuổi. Ông cũng cũng có bà
vợ 46 tuổi bị tàn tật sau một tai nạn giao thông hiện ở
nhà không đi làm.
Anh (chị) hãy cho biết với điều kiện nh trên, mức giảm
trừ gia cảnh của ông An nh thế nào?
16 July 2014 PGS.TS Lờ Xuõn Trng 28
Dạng câu hỏi tình huống (tiếp)
16. Bà Loan là nhân viên công ty cổ phần DDC tháng
11 năm 2010, bà đợc công ty trả tiền thởng bằng cổ
phiếu từ đợt phát hành bổ sung cổ phiếu của công ty.
Số lợng cổ phiếu bà nhận đợc là 2.000. Mệnh giá mỗi
cổ phiếu là 10.000 đồng.
Ngày 3/12/2010, bà Loan quyết định bán số cổ phiếu
trên và thu đợc 26 trđ.
Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của bà Loan nh thế
nào?

15
Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2014
THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ NÂNG CAO


16 July 2014 PGS.TS Lê Xuân Trường 29