BỘ CÔNG THƢƠNG
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG KIÊN CƢỜNG
GV hƣớng dẫn: TH.S. LÊ THỊ HỒNG HÀ
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 05
Mã số SV
Họ và tên
Lớp
12011573
Lê Th Huyn Trang
TCKT40TH
12002043
Lê Th Trang
TCKT40TH
12002073
Phm Th Thêm
TCKT40TH
12002333
Tuyt
TCKT40TH
THANH HÓA, THÁNG 06 - 2014
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
LỜI MỞ ĐẦU
Trong nn kinh t c ta hin nay - Nn kinh t th ng. Các doanh
nghip Vic phát trin mnh m c v hình thc
quy mô và hong sn xun nay, cùng vi chính sách m
ca các doanh nghin quan trng trong vic thit lp nn kinh t th
nh và phát trin.
Cùng vi s c, quy mô hong sn xut kinh doanh
ca các doanh nghip ngày càng m rng và nâng cao, mi doanh nghip dù
kinh doanh các mt hàng khác nhau, theo bt kì hình thi quan
n hiu qu kinh tu ki doanh nghip tn ti và phát trin.
quan trng là làm th t tu qu kinh doanh.
i làm các doanh nghip ph kinh doanh
có hiu qu i các nhà doanh nghip phi nm bi kinh doanh,
ng thi phm bo thun li bn vng trong cnh tranh. Mun vy h phi
bit gi uy tín. Công vic k toán có nhiu khâu, nhiu phi s
c cao, gia các phn hành k toán có mi quan h
mt thit, chúng luôn gn bó vi nhau to thành mt th thng nht, mt h
thng b trong qun lý. Vic t chc công tác k toán khoa hc và hp lý,
phù hp vu kin sn xut kinh doanh ca doanh nghip là mt trong nhng
quan trng cho vic ch u hành sn xut kinh doanh.
Sau mt thi gian thc tp ti công ty c phi xây d
vi vn kin thc c tip xúc thc t
vi công vic ca mt k c s ca ging viên LÊ TH HNG
HÀi hc công nghip TPHCM- Thanh Hóa cùng s ch bo tn
tình ca cán b k
thc tp này.
Báo cáo gồm có 3 chương:
1: Gii thiu tng quan v Công ty C phi xây dng
ng
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
Chc t công tác k toán ti Công ty C phi xây
dng
Mt s nhn xét và kin ngh
Kính mong s ca th bài báo cáo cc hoàn thin
Em xin chân thành cảm ơn!
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN
Thanh Hóa, ngày … tháng … năm 2014
Giảng viên
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
MỤC LỤC
CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƢỜNG 1
1
1
1.1.2. Vu l: 1
1.1.2. 1
c hong: 1
2
2
3
1.3 Chính sách k toán áp dng ti công ty 5
1.3.1. Hình thc k toán áp dng ti Công ty: Chng t ghi s 5
5
6
6
CHUƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƢỜNG 1
1
1
1
2
2.1.4 2
7
7
7
7
7
8
9
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
14
14
2.3.1. Kh 14
14
14
2.3.4. Tài khon s dng: 15
15
2.3.5 20
20
20
20
21
25
2.5. K toán các khon phi thu khác 25
2.5.1. Khái nim. 25
2.5.2. Chng t s dng 25
2.5.3. Tài khon s dng 25
2.5.4. S k toán s dng 26
2.5.5. Trích các nghip v kinh t phát sinh và ghi s 26
2.5.6.Tóm tt quy trình k toán phi thu khác 30
30
30
30
30
31
31
35
38
38
2.7.2.Chng t s dng: 38
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
39
39
2.7.5.Trích các nghip v kinh t phát sinh và ghi s 39
2.7.5.Tóm tt quy trình k toán nguyên vt liu 44
44
44
44
44
2.8.5.Tóm tt quy trình k toán công c dng c 51
51
51
51
51
52
57
57
57
57
57
57
62
62
62
62
2.11.3. Chng t s dng 62
2.11.4. Tài khon s dng : 63
2.11.5. S k toán: 63
63
2.11.7. 68
2.12. K toán vay ngn hn 68
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
2.12.1.Khái nim 68
2.12.2.Chng t s dng 68
2.12.4. S k toán s dng 69
2.12.5. Trích các nghip v kinh t phát sinh và ghi s 69
2.12.5. Tóm tt quy trình k toán vay ngn hn 76
2.13.K toán n phi tr 76
2.13.1 Khái nim. 76
2.13.2. Chng t s dng: 76
2.13.3. Tài khon s dng: 76
77
2.13.5. Nghip v kinh t phát sinh và ghi s k toán 77
2.13.6. quy trình k toán phi tr i bán 82
82
82
2.14.2. Chng t s dng 82
2.14.3. Tài khon s dng 82
2.14.4. S k toán s dng 83
2.14.5. Trích các nghip v phát sinh và ghi s k toán 83
2.13.6. quy trình k toán 87
2.15.K n ph 87
87
2.15.1.1.Khái nim: 87
2.15.1.2. Chng t s dng 87
2.15.1.3 Tài khon s dng 87
2.15.1.4. S k toán s dng 87
2.15.2. K toán các kho 88
2.15.3. Trích các nghip v phát sinh và ghi s k toán 88
92
92
92
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
92
92
92
96
96
96
96
96
97
nh 97
101
101
101
101
101
101
102
104
104
104
104
104
105
109
109
109
109
110
114
114
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
114
115
115
115
119
119
119
119
120
120
124
124
124
124
124
125
129
129
129
129
130
130
134
134
134
134
135
135
135
2.26. 139
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
139
139
139
139
139
142
142
142
142
2.27.4.Q 143
143
148
148
148
151
151
151
151
151
154
154
154
154
159
159
159
160
160
161
161
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
161
CHUƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 162
162
162
162
163
163
163
163
164
164
165
KẾT LUẬN 166
Báo cáo thực tập
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40
DANH MỤC SƠ ĐỒ
u chung ca công ty 2
1. 2: B máy k toán ca công ty 3
5
25
30
2.7: quy trình k toán nguyên vt liu 44
2.8: quy trình k toán công c dng c 51
68
97
101
104
110
115
120
124
139
143
148
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 1
CHƢƠNG 1:
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƢỜNG
1.1. Thành lập
1.1.1. Tên công ty: Công ty
Tên vit tt:
Tr s--
n thai: 0373.797595
Fax: 0373.797595
Mã s thu: 2800724196
Website
E-mail:
1.1.2. Vu l:
Vu l: 4.900.000.000 (Bn t ng chn )
Côngxây dng c thành lp theo
giy phép kinh doanh s 2603000324 do S k honh Thanh Hóa
cp ngày 21/5/2003
c hong:
-
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 2
- Bao gm h thng sn phm :
+
+
1.2. Tình hình tổ chức của công ty
Xut phát t m ca Công ty v thc t, mi kinh doanh mà
b máy quc sp xp phù hp vu các phòng ban xí nghip trc
thuc và yêu c b máy t chc cu hành SXKD
u chung ca công ty
*Chn lý
Giám đốc:
Ban kiểm soát:
nh doanh, ghi
u hành hong bi hi các thành
Giám Đốc
Phòng kế toán
Phòng kĩ thuật
Phòng nhân sự
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 3
viên b nhim
Giúp vic và k i hi
các thành viên b nhim
c chuyên môn nghip v c
gm các phòng ban chuyên nghip v sau:
Phòng tài chính kế toán: Có ch chc b máy qun lý ca công
ty, có ch chc thc hin các công tác tài chính k toán
t cc và yêu cu sn xut kinh doanh ca công ty
nhng kp thi và s dng vn sn xut kinh doanh
có hiu qu cao nht
Phòng nhân sự (Phòng tổ chức cán bộ- lao động): Có ch
chc thc hin công tác t chc cán bng, ti
chính sách, thanh tra pháp chng, k lut và mt s v
liên quan ng .
Phòng kĩ thuật: i h tr c, chu trách nhim v phn k
thut cu hành k thut ca các công trình công ty nhn
u thu.
+ S ng nhân viên phòng k toán: i
1. 2: B máy k toán ca công ty
Kế toán trưởng u phòng k toán, chu trách nhim toàn
b công vic ca phòng k toán. K ng có nhim v kim soát viên
kinh t tài chính ca công ty. Là tr c lc ca tc v công tác
toán
toán
toán
công
thanh toán
kiêm
Kế toán trƣởng
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 4
chuyên môn nghip v ca phòng k toán, kim tra tình hình hoch toán, tình
hình t chc công tác k ng vn, s dng vn có hiu
qu. Lp báo cáo quyt toán, báo cáo tài chính.
Thu thp các d liu SXKD toàn b công ty, thng kê, phân tích và lp báo
cáo tài chính. Cung cp thông tin s liu k toán kp th tham
o ra quyn và kp thi
i có phm chc tng dn nâng cao nghip
v cho nhân viên ca mình, sp xp li các phn hành k toán cho phù hp. Cui
tháng l cho Tc.
Kế toán tổng hợp: i có nhim v tng hp tt c các s liu, tính
toán lãi, l ló np lên k ng xem xét k vào
c có liên quan.Cui chiu s
liu tng hp. L
Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ: Phn ánh mt cách chi tit các khon
thanh toán, vic thu chi tin mt, tin gi ngân hàng, lp báo cáo chi tit. Theo
dõi các khon tm phiu thu, phi vào chng t liên
quan phn ánh vào s chi tit. Cui tháng tp hp s liu np cho k toán tng
hp.
Kế toán công nợ: Chu trách nhim v các khon công n trong quá trình
SXKD ca công ty.V vic thu hi n ri np lên cho k toán tng hp.Tin
hành kim tra các chng t c khi lc ban
hành.
Kế toán vật tư: K toán có nhim v ghi chép, phn ánh các s liu thu
mua, vn chuyn, xut nhp và tn kho công c, dng c, ph tùng, bao bì,
nhiên li vào phiu nhp kho gi v k toán vn hành kim tra
a các chng t chi tit vt liu, cui k vào
s chi tip k toán lp bng phân b NVL, CCDC cho toàn công ty.
K toán tin ánh theo dõi thi gian, s ng, chng lao
ng, kt qu ng ca công nhân viên, bng ch tính và thanh
toán kp thi ting và các khon liên quan.
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 5
1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
1.3.1. Hình thc k toán áp dng ti Công ty: Chng t ghi s
V hình thc t chc s k toán xí nghip áp dng hình thc s là hình
thc: Chng t ghi s và k toán máy vi công tác k toán
hình thc k toán chng t ghi s
Nguồn Phòng kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải
Ghi chú:
Báo cáo tài chính
phát sinh
Chương 1: Tổng quan về công ty Cổ phần xây dựng Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 6
-
-
-
-
-
15/2006-BTC ban hành ngày 20/03/2006
- -31/12
-
- Chng t ghi s
S cái các tài khon ( TK 111, TK112, TK131, TK133, TK 138, TK 141,
TK 152, TK 153, TK155, TK 211, TK 214, TK 311, TK333, TK 334, TK 411)
- S chi phí sn xut d dang
- S chi phí qun lý doanh nghip (s chi tit tk 642)
- S chi tit NVL, công c dng c
- S chi tii bán (chi tit tk 331)
- S chi tit thanh toán vi mua (chi tit tk 131)
- S chi tit tk 311,
- S u vào
- S qu tin mt
- S chi tit tin gi
- Báo cáo tn qu
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 1
CHUƠNG 2: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG KIÊN CƢỜNG
2.1 Kế toán tiền mặt:
Công ty luôn có m
o
o
o Biên lai
o
o
o
o
o
o
Số hiệu
Tên tài khoản
111
Tiền mặt tại quỹ
1111
1113
Bên Nợ:
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 2
Bên Có:
Số dƣ bên Nợ:
* Quy trình hạch toán tổng hợp:
TK 112 TK 111 TK 152, 211
TK 131, 136 TK 112
TK 3381 TK 331
TK 511 TK 1381
TK 3331
2.1.4oán:
NV1: Ngày 5/12/2013 mua
kg
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 3
GTGT 10%.
Chứng từ đi kèm: -
-01)
Kế toán định khoản:
): 20.300.000
2.030.000
Có TK 111: 22.33.000
NV2:
01)
TK 111: 150.000.000
Có TK 131(bia TH): 150.000.000
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 4
Đơn vị:
Địa chỉ: --
Mẫu số: S02c1-DN
15/2006- BTC
ngày 20/03/2006
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính:VNĐ
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
- Chi
công ty Phúc
-
152
133
111
111
20.300.000
2.030.000
Cộng
X
X
22.330.000
Ngày 05 tháng .12 năm .2013
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 5
Đơn vị:
Địa chỉ: --
Mẫu số: Mẫu số: S02c1-DN
(Ban 15/2006- BTC
ngày 20/03/2006
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02
Ngày 07 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Trích yếu
Số hiệu
TK
Số tiền
Ghi chú
Nợ
Có
A
B
C
1
D
111
131
150.000.000
Cộng
X
X
150.000.000
Ngày .07 tháng .12 năm .2013
Ngƣời lập
Kế toán trƣởng
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty CP XD Kiên Cường
GVHD: Lê Thị Hồng Hà - Nhóm:5 - TCKT40 Page 6
Đơn vị: Công ng K
Địa chỉ: --
Mẫu số: S02c1-DN
15/2006- BTC
ngày 20/03/2006
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN : TIỀN MẶT
SỐ HIỆU: 111
Năm 2013
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Ghi sổ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày tháng
Nợ
Có
A
B
C
D
E
1
2
- Số dƣ đầu kỳ.
420.134.450
05/12
01
05/12
-
152
133
20.300.000
2.030.000
07/12
02
07/12
-
131
150.000.000
- Cộng số phát sinh
X
1.624.098.125
1.960.832.478
Số dƣ cuối năm
X
83.400.097
-
-
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)