thực trạng tổ chức công tác kế toán thuế gtgt tại công ty tnhh xây dựng trường minh

 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
DANH    
TT
  
 
1
GTGT
Giá  gia 
2
CHXHCN
 hòa xã   
3
XHCN
Xã   
4
NSNN
Ngân sách nhà 
5
TNHH
Trách   
6
TVA
  Pháp  (La taxesur la valeur ajoutée)
7
VAT
 giá  gai 
8
BTC
 tài chính
9


 
10
TT
Thông 
11

 
12
CP
Chính 
13
WB
Ngân hàng  
14
IMF
    
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
  
 kinh   Nam  trong       kinh  
    ra       ra không    cho
 doanh p  Nam.  doanh       
trong môi   tranh   gay      cho 
   ,             
      công     q     kinh
doanh.
Bên     kinh        luôn  
công               kinh doanh.
  công    khoa      trong    cung 

thông tin   cho        kinh doanh 
   t     GTGT     , 
          vô  quan    doanh 
xây    công     cho doanh   ra 
      huy  nhân     không 
nâng cao      thu   nhanh    mang 
  kinh  cao cho doanh 
    quan  trong công     GTGT
trong   công     doanh  xây   chung  công
ty TNHH xây   Minh  riêng. Sau mt thi gian thc tp ti
công ty TNHH Xây dng ng Minh vi vn kin thc  hc  ng
chúng em còn c tip xúc thc t vi công vic ca mt k toán. c s
giúp  ca ging viên, thy Phm   Tng i hc công nghip
TPHCM-  s Thanh Hóa cùng s ch bo tn tình ca cán b k toán trong
công ty  giúp chúng em    chuyên     
công     
 tài bao gm 4 ch

ng chính
 1:  quan    nghiên 
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703


2:   lý      GTGT
C 3: Th trng t chc công tác k toán th GTGT t công
ty TNHH Xây   Minh
C 4:      hoàn thin công tác k toán thu
GTGT nhm gi quy nh v


ng m trong công tác k toán thu GTGT
 công ty TNHH Xây   Minh



 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
CH 1
 QUAN    NGHIÊN NGHIÊN 
1.1.    nghiên   
Phát trin kinh t luôn là mc tiêu hàng  ca mi quc gia.  thúc
 quá trình phát  kinh    Nam chúng ta   có môi
     và   chính sách sao cho phù  rõ ràng và 
    tiêu    GTGT    n CHXHCN
 Nam khóa IX thông qua       11 và có   thi
hành  ngày 01/01/1999 thay  cho   doanh thu.
Ngày 01/01/1999 có   nh   quan    
b       là     GTGT  chính 
áp    Nam, kéo theo    toán cng thay i cho phù hp.
Thc  cho  trong    qua,    này   
nào phát huy   tác  tích     kinh   n
Nh khó  v  trong quá trình   nó vào  
kinh doanh    doanh  thì  còn   
    toán  toán  doanh  có  khâu quan
 trong  công tác    và  toán  GTGT là   hành
 toán quan  trong    toán   doanh  Trên 
 quan  tài chính  doanh  và ngân sách nhà n   thông
qua   doanh    và các   phí cho NSNN.  là
 thu quan   ngân sách nhà n Trong  hàng   thu
   GTGT     khá  trong  ngân sách nhà

n Nhà n  trông  vào   thu này cho các  chi cho
nghiên   t, phúc  thanh toán công    chi tiêu  Nhà
n song     trong chính sách    tình  gian
lân  ngày càng  lên nghiêm  Chính vì     
công tác  toán  GTGT  các doanh  là   quan tâm cho 
doanh  và  quan    công tác  toán  GTGT  công
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
ty TNHH xây   Minh  còn      và cha 
quan tâm  cách     trí quan   có  nó.  phát
     nghiên  công tác  toán  GTGT có ý  quan
   các doanh  và  quan  nói chung và  công ty
TNHH Xây   Minh nói riêng,     công tác 
toán  GTGT giúp cho doanh  xác     GTGT 
 vào ngân sách Nhà    doanh  có     
       Nhà , tránh  tình   
trong  tính toán    tình        
quan   doanh    quan Nhà 
    và   vai trò, ý       toán
 GTGT. Sau   gian tìm  thc t công tác k toán ti công
ty TNHH Xây   Minh và k h vi nhng kin thc ã 


c, em ã chn  tài "Hoàn thin công tác k toán th giá tr gia
tng" nhm gii quyt  vng mc trong công tác k toán thu giá
tr gia tng ti Công ty TNHH Xây   Minh cho chuyên  
 ca mình.
1.2.   nghiên   
-  hóa   lý  công tác  toán  GTGT trong 
doanh   chung

-       công     GTGT  công ty
TNHH Xây   Minh
-          công tác  toán 
GTGT  công ty TNHH Xây   Minh
1.3.     vi nghiên 
1.3.1.  ng nghiên cu:
- K toán thu GTGT  Doanh 
1.3.2. P vi nghiên cu:
-  không gian:  tài     Công ty TNHH Xây 
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
 Minh
-   gian:  2/2013
-  phân tích        2013

1.4.   nghiên 
1.4.1.  pháp thu     
 pháp này       thu     qua
 lý và thu     các     nghiên  thông qua 
 tra  kê.     có  thu   cách quan sát, ghi chép
  xúc       tra,  có    
pháp    thu 
1.4.2.  pháp thu     :
 pháp này thu           công
 có  là các      công ty   bên ngoài( báo cáo, tin

-    : +    kê :   thu  
tng   thông tin,       kinh doanh  doanh


 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
 2
        GTGT
2.1.       GTGT
   
2.1.1.1.Khái  GTGT:
GTGT là giá tr tng thêm ca mt sn phm, hàng hóa, dch v do  s sn
xut,  bin, th

ng m ho dch  ( gi chung là  s kinh doanh) tác 
vào nguyên vt liu thô hay hàng hóa, dch v mua vào làm cho giá tr ca chúng
tng thêm. Nói cách khác, ây là chnh lch gia giá u ra và giá  vào do c
s sn xut kinh doanh to ra trong quá trình sn xut kinh doanh. Hay ó là phn
giá tr tng thêm ca s pm, hàng hóa, dch v phát tri trong quá trình t sn
xut,
lu
thông  tiêu dùng.
i v mt s ngành ngh kinh doanh, GTGT
c
xác nh
nh
sau:
- i vi ngành xây dg:là tin thu thù lao xây dng, l t công trình, hng
mc công trình tr chi phí v vt
t,
g lvà các chi phí khác phc v cho xây
dng, lp t công trình, hng mc công trình ó.

- i vi hot g kinh doanh  ug: là  chênh lch gia kho thu v
tiêu t và các khon thu khác tr tin mua hàng hóa, chi phí dch v mua ngoài
dùng cho kinh doanh  ung.
- i vi ho g kinh doanh khác là s chênh lch gia các khon thu 
tiêu th t chiphíhànghóa, ch v mua ngoài  thc  ho ng kinh doanh


Giá tr gia tng = Giá u ra  Giá u vào

2.1.1.2.Khái   GTGT:
Theo quy nh a l thu GTGT thì th GTGT là mt loi thu gián thu
ánh trên khon giá tr tng thêm ca hàng hóa, ch v phát sinh trong quá trình
t s xut,
lu
thông  tiêu dùng và
c
np và Ngân sách nhà
n
theo mc 
tiêu t hàng hóa, dch v.
2.1.2          GTGT
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
2.1.2.1. Trên  
Cách   50  vào  1954,  Pháp áp  thí   
 mà  Pháp  là La taxesur la valeur  là TVA,còn   
là Valuedaded tax   là VAT)   là giá  gia    ra  
là   giá  thêm hay  giá  gia  có  còn  là  doanh thu
có    khâu    sau,TAV  áp  chính   Pháp 
thay     và  vài   gián thu khác.Ngày nay các  gia 

 Liên minh châu Âu(EU) và     kinh  phát  
  chính   thi  TVA     GTGT
ngày nay   áp   trên 100  gia và vùng lãnh 
2.1.2.2.  Nam
    kinh   trung quan liêu bao  sang  kinh  
   XHCN,  và Nhà  ta      
  chính sách kinh    công  hoá -   hoá  
 xu  toàn  hóa.Vì   doanh thu không còn phù   và  
thay           áp     các  phát
 trên   là  GTGT.
Ngày 05-07-1993, theo       tài chính, 
 thí   GTGT    doanh   doanh  các ngành có quá
trình      tiêu dùng  xuyên   qua  công 
          
Có   11 doanh   kí và   thí  theo, Nhà 
liên     cách   1(1990-1996) và   cách   2.
Sau   gian    khai     GTGT,    
 khoá IX    11     GTGT   thông qua   
  chính  cá ban    tích    các     thi
hành    ngày 31-12-1998  ngày   GTGT có   thi
hành)     có  cá         này. Ngày 1-1-
1999   Nam,   GTGT chính   áp  trên toàn  theo
  -CP ngày 11-5-98 và thông   89/1998/TT-BTC
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
2.1.3.   GTGT
1.  GTGT là   gián thu,  tính trên  giá   thêm 
hàng hóa,   phát sinh trong quá trình luân      thông 
tiêu dùng
     

+ Hàng hóa,   dùng cho   kinh doanh và tiêu dùng   nam.
+   cá nhân   kinh doanh hàng hóa,     GTGT
 chung là   kinh doanh) và   cá nhân khác   hàng hóa 
  chung là   )
   GTGT
+  pháp    :
 GTGT   =  GTGT  ra -  GTGT  vào
+  pháp tính   :
 GTGT
 
=
GTGT  hàng
hóa,  
×
 
 GTGT

4.    GTGT tùy theo    hàng mà Nhà  quy 
2.1.4. Bn cht ca t GTGT i vi n kinh t quc dân
 GTGT là   gián thu,  trên  giá   thêm  
 hàng hoá,   phát sinh trong quá trình     thông  tiêu
dùng.      này là  vào  tiêu dùng hàng hoá,   nên
     chính là  tiêu dùng, các nhà   kinh doanh  là
    cho   thu
Thông qua  ban hành và áp  các   Nhà n  trung  1
   xã  vào ngân sách nhà n Nhà n   các   áp 
cho các  nhân và pháp nhân trong xã   các  t    
     ra  thu   cho ngân sách nhà n
2.1.5. C ng và vai trò ca  GTGT
2.1.5.1. C nng và vai trò ca  GTGT trong

lu
thông hàng hóa
 tính u    giá  gia  là Nhà n  thu    
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
giá   thêm  các     khâu   lu thông mà không thu
   toàn  doanh thu phát sinh nh mô hình  doanh thu.  nh
không có các      tài chính,     và lu thông  sút,
 kém, kinh  suy thoái và các nguyên nhân khác tác  thì  áp  
giá  gia  thay cho  doanh thu  không  h gì  giá  các 
 tiêu dùng, mà trái  giá  càng  lý  chính xác  vì tránh  
 lên 
Theo nghiên cu và tng kê cu ngân hàng th gii (WB) và Qu ti t quc
t (IMF) thì phn l các
n
trong ó có  Vi Nam sau khi áp ng thu giá t
gia tng, giá  các loi hàng hoá, ch v u không thay i hay ch thay  
  không   và     các doanh   tiêu dùng  dân
chúng không sút  hay  sút      trong  gian    các
      giá  gia       hàng trong  
    ta có      giá  gia  không  là 
nhân  gây ra  phát, gây khó    cho  phát    
thông hàng hoá mà trái   áp   giá  gia   góp    giá
    thông hàng hoá, góp  thúc    phát  và  
 
2.1.5.2. C ng và vai trò ca  GTGT i vi  kinh  qu dân
 là công     mô  nhà     kinh  và   xã
 Thông qua  ban hành và     Nhà    hoá và 
 chính sách      kinh    thu  và tiêu dùng,  
 xã       kinh  là yêu  khách quan     

nhà  trong  kinh    Vai trò này       là
công  tác     lãi    Thông qua các quy   
Nhà  tác   cung     kinh   cách  lý    và
  kinh        1  hàng nào     
 trong  Nhà  quy     cao   hàng hoá 
Trong    tranh gay    kinh   hành theo   
     tình  khó     doanh    
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
ngành    khích,   ngoài  quy  chung,   còn có
các quy            suy thoái   
doanh   ra    và phát 
2.1.6. C  hot ng c thu GTGT
    giá  gia  chính là  giá   thêm    do
    kinh doanh  sáng  ra     Nói cách khác,  
  giá  gia  là  chênh   giá mua và giá bán hàng hoá, cung
   Do        giá  gia   quy   sau:
- trong  nguyên      giá  gia  là   hàng
hoá dù qua  khâu hay ít khâu     tiêu dùng,     nhau.
- giá  gia  có    khác   doanh thu là  có 
bán hàng         giá  gia  trên toàn  doanh thu
bán hàng  cung    Còn  bán hàng     các khâu
 theo   hàng hoá         trên  giá  
thêm. Nói cách khác,  giá  gia  là   duy  thu theo phân 
chia  trong quá trình    thông hàng hoá     khâu 
tiên   tiêu dùng, khi khép kín mt chu k kinh    chu  
 kinh doanh  cung       thu   các công  
    tính trên giá bán hàng hoá  giá   cho  tiêu dùng
 cùng.
- giá  gia  không         kinh doanh

     không  là    chi phí mà    là 
   thêm vào giá bán    cung  hàng hóa,  
-  giá  gia  do i tiêu dùng   không  do  tiêu
dùng    mà là do  bán       thay vào ngân
sách nhà , do trong giá bán hàng hoá  trong   có   giá  gia
 Vì qua  công   giá  gia     bán  vào giá
hàng hoá,   cho nên  này   toàn  cho  mua hàng hoá
      cùng 
2.1.7. N i ging và khác nhau gi thu GTGT và thu doanh thu
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
2.1.7.1.  nhau
 GTGT và  doanh thu  là  gián thu  vào  tiêu dùng
hàng hóa   cung    Doanh   vai trò là  thu 
 cho nhà       gián thu   vào giá bán   
    tiêu dùng  nên        thu  này vào Ngân
sách nhà 
   lý,  GTGT và  doanh thu tránh   quan   
  tiêu dùng -      quan  nên có   thu  
 thu,   chúng không quan tâm  chi phí     kinh doanh,
   doanh  nên chi phí  lý có      thu.
2.1.7.2.  nhau
-  GTGT   vào giá   thêm      khâu 
  thông.   doanh thu   lên toàn  doanh thu   
qua  ln        thông.
-  GTGT có     giai    doanh thu không 
     giai  
-    GTGT      không   vào    và
phân chia các chu trình kinh  dù các công    kinh doanh  chuyên
môn hóa cao  trung  1 doanh  hay phân chia cho  doanh  

  thu    nhau.     doanh thu     
  vào    và phân chia các chu trình kinh    hàng hóa
càng  qua  công     thông thi    thu   
   khâu   khâu  cùng mà  tiêu dùng   càng cao.
-  GTGT  có     ít   doanh thu, nên có 
  rõ ràng và      doanh thu.
2.1.8.  cn thi phi áp ng lut th GTGT vào Vi Nam
- Qua  giá  cách     chính xác     
doanh thu. Trong quá trình    doanh thu      
  trên các 
-  tính trên toàn  doanh thu (bao   doanh thu), qua  khâu lu
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
 hàng hoá,    bán buôn  bán     không tt n giá
 và sn xut kinh doanh.
- Cùng    hàng       và   qua ít khâu
        so     qua  khâu, không phù 
    
-  quan   hàng   có        
cho các quan   tác trong khu  và trên    gây  thu cho ngân
sách nhà   không      
- Có    làm cho     nên    thay  
 GTGT  có  bao quát  các       viên 
góp   tiêu dùng.
-  phát trin ca h tng th không theo kp s phát trin ca nn kinh 
-   1  tình   thu  cho ngân sách nhà   Nam
   GTGT   pháp   tính trung  và  
    khích quá trình công  hoá -   hoá và 
  thu cho ngân sách nhà 
2.1.9. i

tng
np thu GTGT
Là các   cá nhân có     kinh doanh hàng hoá,  
  GTGT   Nam, không phân  ngành  hình    kinh
doanh và   cá nhân khác có   hàng hoá,     ngoài 
 GTGT.
2.1.10. i
tng
chu thu GTGT
    GTGT là hàng hoá,   dùng cho   kinh doanh
và tiêu dùng   Nam (bao   hàng hóa,   mua    cá nhân 
 ngoài),
2.1.11. i
tng
không chu th GTGT
 nay,   GTGT  ta quy  danh  25  hàng hoá, 
    không   GTGT.   hàng hóa,   này
 có  trong các tính  sau:
Là      ngành còn  khó    khích,  
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
 phát     nông      tiêu   
nông    máy móc   mà trong      
giao công 
Các hàng hóa,    các   không mang tính cht kinh doanh
vì li nhun ho thuc các h ng
 u
ãi vì mc tiêu xã hi, nhân o: V
khí, khí tài phc v an ninh, c phòng; bo hi nhân th, bào hi hc
sinh; duy tu, sa cha các công trình v hóa ngh thut, công trình công cg;

mt s hàng hóa nhp khu có tính ch vin , quà tng t
n
ngoài
Mt s hàng hóa, dch v thit y phc v nhu cu i sg sn xut cng
g, không t vn  i tit tiêu dùng
nh:
dch v y t v hóa, giáo dc,
ào to, thông tin  chúng, vn chuy hành khách công
cng bng xe buýt,.

T chc, cá nhân mua, bán, nhp kh hàng hóa, cung g dch v không thuc
di chu thu GTGT không

khu tr và hoàn thu GTGT  vào ca hàng
hóa, dch  này  khâu không chu th GTGT.
Thông  219   nguyên    0%  áp  cho hàng hóa
và   cung  cho   cá nhân   ngoài trong khu phi  quan và
tiêu dùng  ngoài  Nam trong khu phi  
   vào  tiêu dùng hàng hóa,    xác  hàng hóa,  
     phù   thông        
 khi   theo tiêu chí bên  ngoài có hay không có    trú 
 Nam. Theo thông  219, doanh  không  có cam   bên 
ngoài   không có    trú   Nam  áp    0% 
các quy   
  0%   áp  cho     cung  cho  
  Nam          ngoài  Nam
(Theo  4 thông  219/2013/TT-BTC)
2.1.12.  c và ph

 pháp tính thu GTGT

 GTGT =    *  
-     quy  theo thông  129/2008/TT-BTC
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
-   :0% , 5% , 10%
2.1.13. Thi m xác nh  GTGT
-  bán hàng hoá là    giao      
 hàng hoá cho  mua, không phân   thu   hay  thu 

-   cung    là   hoàn thành  cung    
   hoá  cung    không phân   thu   hay 
thu  
-     cung     là ngày ghi    n tiêu
 trên    ghi trên hoá  tính 
-     kinh doanh    xây      xây 
nhà  bán,    cho thuê là   thu  theo    
 án    thu  ghi trong       thu    kinh
doanh   khai  GTGT  ra phát sinh trong 
-  xây    là    thu, bàn giao công trình, 
 công trình,   xây    hoàn thành, không phân   thu
  hay  thu  
- i v hàng hoá nhp khu là t i  ký t khai h quan.
(   thi hành   giá  gia  và    -
CP ngày 18/12/2013  Chính  quy  chi  và   thi hành  
   giá  gia 
2.1.14.
Ph
pháp    GTGT
2.1.14.1.
P

pháp k tr 
-i
tng
áp dng
 pháp    áp      kinh doanh    
   toán, hoá    theo quy   pháp    toán, hoá
  và  ký   theo  pháp     các  
áp  tính  theo  pháp tính   trên GTGT.
-        GTGT
 g hóa

quá trình tính và thu thu bng cách   t h các
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
hóa n bán và mua hàng ã tính sn s thu  ra và thu  vào trên ó.
m b thu

 s thu cn iu ti 
ngi
mua hàng cui cùng vì
ây thc ch là ph

ng pháp tr lùi  thu ã np  xác nh  thu còn phi
np.(Vi tính theo ph

ng pháp trc tip có th k qu s không kh n tính
GTGT  các khâu không chính xác).
- Công  xác   GTGT  
- VAT  ra:
 GTGT

 
=
  GTGT
 ra

-
  GTGT 
   


- VAT   :
 thu
GTGT
=
Tg s thu
GTGT
×
T l kh tr thu
GTGT  vào

2.1.14.2.    
-
  áp 
a) Cá nhân, h kinh doanh không thc hin ho thc  không   ch 
k toán, hoá n, chg  theo quy  ca pháp lut.
b)   cá nhân  ngoài kinh doanh không theo    và các 
 khác (bao   các   kinh     chính    chính - xã
  xã   xã -    nhân dân,   
 và các   khác) không      không     
toán, hoá    theo quy   pháp   các   cá nhân 

ngoài cung  hàng hoá,     hành   tìm   dò, phát
 và khai thác  khí.
  các   cá nhân  ngoài cung  hàng hoá,    
hành   tìm   dò, phát  và khai thác   khí  bên t
Nam  trách    và  thay theo   do  Tài chính quy 
    cá nhân  ngoài  ký, khai,   theo  pháp
  thì     theo   do  Tài chính   vào    
c)   kinh doanh mua bán, vàng,   quý.
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
    kinh doanh      theo  pháp 
  có   kinh doanh mua bán vàng,   quý,   thì   
 toán riêng   kinh doanh này  tính    trên GTGT.
Xác  th GTGT phi np:
 GTGT
 
=
  gia  
HH,DV  
×
TS  GTGT 
HH,DV 

GTGT 
HH,DV  
=
Doanh thu 
HH,DV  ra
-
  

HH,DV  ra

2.1.15. Kê khai 
 trách
 tháng kèm theo  kê
hàng hoá   mua vào, bán ra theo  qui  .
   kinh doanh   p  
  có trách  kê   GTGTtheo
   quan thu  
  

 khi   hàng i
tiêu t.
 s kinh doanh nhi loi hàng hóa ch v có mc thu su GTGT khác
nhau phi kê khai thu GTGT theo tg mc thu su quy h i vi tg loi
hàng hóa, ch v, nu  s kinh doanh không xác nh

theo tg mc th
sut thì phi tính và np thu theo c th sut cao nht ca hàng hóa, dch 
mà   có sn xut, kinh doanh
  khai 

 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703

  01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông   28/2011/TT-BTC
ngày 28/02/2011   Tài chính)

 HÒA XÃ     NAM

  -  do -  phúc

 KHAI  GIÁ  GIA  (GTGT)
(Dành cho    khai  GTGT theo  pháp  
[01]  tính  Tháng  
[02]   [ ][03]  sung   [ ]
[04] Tên   :
[05] Mã  
[06]  
[07]  [08]  
[09]   [10] Fax: [11] E-mail:

[12] Tên  lý   có):
[13] Mã  
[14]  
[15]   [16]  
[17]   [18] Fax: [19] E-mail:

[20]    lý   Ngày:
     Nam
STT
 tiêu
Giá  HHDV
 có 
GTGT)

GTGT
A
Không phát sinh   mua,
bán trong    "X")

[21]

B
 GTGT còn       sang
[22]
C
Kê khai  GTGT   ngân sách Nhà 
I
Hàng hóa,   (HHDV) mua vào trong 
1
Giá  và  GTGT  hàng hóa,  
mua vào
[23]
[24]
2
   GTGT     này
[24]
II
Hàng hóa,   bán ra trong 
1
Hàng hóa,   bán ra không  
GTGT
[26]

2
Hàng hóa,   bán ra   GTGT
([27] = [29] + [30] + [32]; [28] = [31] +
[33])
[27]
[23]

a
Hàng hóa,   bán ra    0%
[29]

 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
b
Hàng hóa,   bán ra    5%
[30]
[31]
c
Hàng hóa,   bán ra   
10%
[32]
[33]
3
 doanh thu và  GTGT  HHDV
bán ra ([34] = [26] + [27]; [35] = [28])
[34]
[35]
III
 GTGT phát sinh trong  ([36] = [35] - [25])
[36]
IV
     GTGT  các  
1
    GTGT  các  
[37]
2
    GTGT  các  

[38]
V
   GTGT    doanh thu kinh doanh xây
   bán hàng vãng lai  
[39]
VI
Xác     GTGT   trong 
1
 GTGT        kinh doanh trong 
 [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] > 0)
[40a]
2
 GTGT mua vào   án   (cùng  thành  
 trung   bù    GTGT    
   kinh doanh cùng  tính 
[40b]
3
 GTGT còn   trong  ([40] = [40a] - [40b])
[40]
4
 GTGT      này  ([41] = [36] - [22] +
[37] - [38] - [39] <0)
[41]
4.1
 GTGT   hoàn
[42]
4.2
 GTGT còn      sau ([43] = [41] - [42])
[43]
Tôi cam    khai trên là  và  trách   pháp   

   khai./.

NHÂN VIÊN  LÝ

 và tên: 
  hành  
Ngày  tháng   
   
   PHÁP   

Ký, ghi rõ  tên;   và    có)
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph
Sinh viên thc hin: Nguyn Th Hng  MSSV: 10012703
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph





BNG KÊ HOÁ  CHNG T HÀNG HOÁ, DCH V BÁN RA
(Kèm theo t khai thu GTGT mu s 01/GTGT ngày tháng 
[01]  tính  
[02] Tên i np thu:
[03] Mã  

[04] Tên i lý thu (nu có)
[05] Mã  















 v tin: ng Vit Nam
STT
Hoá  chng t
bán ra

Tên
i
mua

Mã s
thu
i
mua


Mt
hàng

Doanh
s
bán
 có
thu


Thu
GTGT


Ghi chú
Ký


Ngày,
tháng,


phát
hành
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
1. Hàng hóa, dch v không chu thu GTGT:












2. Hàng hóa, dch v chu thu sut thu GTGT 0%:




















3. Hàng hóa, dch v chu thu sut thu GTGT 5%:











4. Hàng hóa, dch v chu thu sut thu GTGT 10%:












5. Hàng hóa, dch v không phi tng hp trên t khai 01/GTGT:




















 doanh thu hàng hóa,   bán ra 
 doanh thu hàng hoá,   bán ra   GTGT (**):

  GTGT  hàng hóa,   bán ra (***):
Tôi cam    khai trên là  và  trách   pháp     
khai./.
Mu s: 01- 1/GTGT
(Ban hành kèm theo 
156/2013/TT-BTC 6/11/2013-BTC
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph


NHÂN VIÊN I LÝ
THU
 và 
  hành  
Ngày   
I NP THU hoc
I DIN HP PHÁP CA I NP THU

Ký tên,  du (ghi rõ h tên và chc v)




BNG KÊ HÓA  CHNG T HÀNG HOÁ, DCH V MUA VÀO
(Kèm theo t khai thu GTGT mu s 01/GTGT ngày tháng 
[01]  tính  tháng 

[02] Tên i np thu:
[03] Mã  

[04] Tên i lý thu (nu có)
[05] Mã  














 v tin: ng Vit Nam

STT
Hoá  chng
t, biên lai np
thu

Tên
i
bán

Mã s
thu
i
bán

Mt
hàng
Giá tr
HHDV
mua
vào
 có
thu

Thu
sut
(%)

Thu
GTGT

Ghi chú
hoc
thi hn
thanh
toán tr
chm
Ký
hiu
S
Ngày
tháng,

phát
hành
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
1. Hàng hoá, dch v dùng riêng cho SXKD chu thu GTGT  u kin khu tr
thu:






2. Hàng hoá, dch v không  u kin khu tr::













3. Hàng hoá, dch v dùng chung cho SXKD chu thu và không chu thu  u
kin khu tr thu:
















4. Hàng hóa, dch v dùng cho d án u   u kin c khu tr thu:

Mu s: 01- 2/GTGT
(Ban hành kèm theo 
156/2013/TT-BTC 6/11/2013-BTC
 tt nghip GVHD: Th.S. Ph






5. Hàng hóa, dch v không phi tng hp trên t khai 01/GTGT:
















 giá  hàng hoá,   mua vào(*):
   GTGT  hàng hoá,   mua vào(**):
Tôi cam    khai trên là  và  trách   pháp     

khai./.

NHÂN VIÊN I LÝ
THU
 và 
  hành  
Ngày   
I NP THU hoc
I DIN HP PHÁP CA I NP THU
Ký, ghi rõ  tên;   và    có)

 tt nghip GVHD: Th.S. Ph

2.1.15.2.  gian    khai 
- Nu  v thuc din khai thu GTGT theo tháng thì hn np h  khai thu
GTGT tháng chm nht là ngày th 20 ca tháng tip theo tháng ps  v
thu.(Thi hn np tin thu GTGT là thi hn np hs khai thu GTGT.)
- Nu  v thuc din khai thu GTGT theo quý thì hn np hs khai thu GTGT quý
chm nht là ngày th 30 ca quý tip theo quý ps  v thu.(Áp dng cho tt c
các loi hs thu khai theo Quý, ko riêng gì GTGT)
(  c u 32-Lut Qun Lý Thu s 21/2012/QH13 ;  c u 10 ti TT
156/2013/TT-BTC)
2.1.15.3.    khai 
-    khai  cho  quan  n   
-     kinh doanh      khác  NNT có   chính
  bán hàng, có phát sinh doanh thu thì      khai   
quan     lý    
-   NNT có       (bao     gia công,  ráp)
không
  bán hàng, không phát sinh doanh thu  trên  bàn   thành 


 Trung  khác   thành      chính:
   khai  GTGT và  phân   GTGT theo   01-
6/GTGT cho  quan   lý     chính.
  phân   GTGT theo   01-6/GTGT cho  quan  
lý        
-   NNT có   kinh doanh xây    bán hàng vãng lai:
   khai  cho Chi    l.     có   xây

  vãng lai 
  NNT có công trình xây      liên quan  

 tt nghip GVHD: Th.S. Ph

  xây   giao thông,  dây   không xác  
doanh
thu  công trình       thì NNT khai  GTGT  doanh
thu      chung    khai  GTGT    chính 
NNT.
NNT   kê   giá  gia      01-5/ cho   chính.
-  NNT là   án, Nhà   ngoài    án ODA 
  hoàn  GTGT Nhà   ngoài    án ODA  
 hoàn
 GTGT      quan      án.   án ODA 

không  hoàn  GTGT    khai  cho  quan     lý
 án.
2.1.15.4.Kê khai  sung    sai 
- Các ng hp khai b sung h  khai thu GTGT.
Sau khi      NNT phát      cho  quan  có sai sót

  làm       thì  khai  sung   khai 
VD: trong qtrình kê khai NNT có sai sót   do:
+ Kê   hóa   ra (hóa   ra tháng nào  kê tháng  )
+ Sai  
+Hóa   vào khai 2  1 hóa  hay quên      
  sang  sau (   hóa   vào    6 tháng )
- Nguyên  khai  sung   khai  GTGT
+ Khi    khai  sung thì NNT     các  tiêu sai trên  khai
01/GTGT  không    kê bán ra, mua    khai  kê khai 
cho  quan  và   thái  khai là khai  sung    trên  khai)
+ khai  sung  01/KHBS trong   sai sót làm     
 hay      sai sót mà không làm     mà  sai
sót  doanh thu, MST, tên  mua, bán vv ) thì     làm  
 trình  kèm  khai làm   quan 
+   khai  sung làm  hay   thu phi np thì NNT không 
   chênh  vào  khai tháng   (là  khai tháng phát  sai sót)
  khai  sung làm  hay   thu c khu tr thì 
   chênh  vào  khai tháng   ( là  khai tháng phát  sai sót)
-  gian    khai  sung:
+Có     khai  sung vào     nào phát  sai sót.