slide CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
Đề Tài :Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế tại
Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9-Tổng Công ty CTGT Số 1
Giáo viên hướng dẫn: Bùi Thị Kim Thoa
Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Mạnh
MSSV: 10009723
Thanh Hóa tháng 7/2013
11/5/14 1
Tính cấp thiết của đề tài
•
Sự đổi mới của hệ thống pháp luật.
•
Làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà Nước.
Đảm bảo quyền lợi cho Doanh Nghiệp.
•
Nhiều hạn chế, vướng mắc trong quá trình hoàn thiện.
1
1
4
4
3
3
2
2
11/5/14 2
Kết cấu của chuyên đề
Cơ sở lý luận kế
toán thuế trong
doanh nghiệp
Thực trạng

công tác kế
toán thuế tại
Công ty
Hoàn thiện
công tác kế
toán thuế tại
Công ty
CHƯƠNG 1
CHƯƠNG 1
CHƯƠNG 2
CHƯƠNG 2
CHƯƠNG 3
CHƯƠNG 3
11/5/14 3
Chương 2:Thực Trạng Công Tác Kế Toán Thuế tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9 - Tổng Công ty
CTGT Số 1
Thành Lập
Thành Lập
Đặc Điểm Kinh
Doanh
Đặc Điểm Kinh
Doanh
Cơ Cấu Bộ Máy
Quản Lý
Cơ Cấu Bộ Máy
Quản Lý
Cơ Cấu Phòng Kế
Toán
Cơ Cấu Phòng Kế
Toán

Hình Thức Kế
Toán
Hình Thức Kế
Toán
Chế Độ Kế
Toán
Chế Độ Kế
Toán
Tổng
Quan Về
Công Ty
Tổng
Quan Về
Công Ty
11/5/14 4
Kế Toán Thuế GTGT Đầu Vào Tại Công Ty
1
1
Chứng Từ Kế Toán
- Hóa đơn GTGT (Liên 2 – Giao cho khách hàng)
-
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT)
- Tờ khai thuế GTGT
3
3
Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Vào
-
TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ, được mở chi tiết
+ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
+ TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

2
2
Sổ Sách Kế Toán
-
Sổ Chứng từ ghi sổ
-
Sổ Cái TK 133
-
Các sổ chi tiết khác có liên quan….
11/5/14 5
4
4
Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Vào
621,211 133 3331
thuế GTGT đã
được khấu trừ
111,112,131
Khi mua vật tư, hàng hóa
tài sản, dịch vụ, TSCĐ
5
5
Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán
Chứng từ gốc
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 133
Sổ cái TK 133
11/5/14 6
Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu

Nghiệp vụ 01: Ngày 16/10/2012 mua 2000 m3 cát san lấp của công ty TNHH VT-XD Hoàng Anh dùng trực tiếp cho
công trình đường quốc lộ 47 Sầm Sơn theo hóa đơn số 0000050, đơn giá 86.200đ/m3, thuế GTGT 10%, chưa thanh
toán cho người bán.
Nghiệp vụ 02: Ngày 09/11/2012 mua 1 máy trộn bê tông của Công ty TNHH VL-VT Bến Thắm, giá mua theo hóa
đơn 0000056 là 46.000.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt cho người bán.
Nghiệp vụ 03: Ngày 10/12/2012 mua dầu Diezen của công ty TNHH TMDV Bắc Nam, giá mua theo hóa đơn là
96.462.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
6
6
11/5/14 7
Kế Toán Thuế GTGT Đầu Ra Tại Công Ty
1
1
Chứng Từ Kế Toán
- Hóa Đơn GTGT (Liên 3 – Lưu nội bộ)
-
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT)
- Tờ khai thuế GTGT
3
3
Tài Khoản Sử Dụng Thuế GTGT Đầu Ra
- TK 3331: Thuế GTGT đầu ra, được mở chi tiết
+ TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
+ TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2
2
Sổ Sách Kế Toán
-
Sổ Chứng từ ghi sổ
- Sổ Cái TK 3331

-
Các sổ chi tiết khác có liên quan….
11/5/14 8
4
4
Quy Trình Hạch Toán Thuế GTGT Đầu Ra
5
5
Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán
6
6
Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu
Nghiệp vụ 01: Khi công trình sữa chữa Quốc lộ 1A, đoạn từ Km 309+500(Nam cầu Lèn- Nút giao đầu tuyến tránh Thành phố
Thanh Hoá Km 321 +800 ) hoàn thành ngày 22/10/2012 với doanh số bán ra là 56.000.000.000, thuế suất 10%, được bên chủ đầu
tư xác nhận.
Nghiệp vụ 02: Khi công trình sữa chữa đường Tây Nghệ An hoàn thành ngày 25/11/2012 với doanh số bán ra là 34.000.000.000,
thuế suất 10%, được bên chủ đầu tư xác nhận.
Chứng từ gốc
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Sổ cái
11/5/14 9
Kê Khai và Quyết Toán Thuế GTGT cho Cơ Quan Thuế
Hóa Đơn Mua
Vào, Bán Ra
Hóa Đơn Mua
Vào, Bán Ra
Bảng Kê Mua

Vào, Bán Ra
Bảng Kê Mua
Vào, Bán Ra
Tờ Khai Thuế
GTGT
Tờ Khai Thuế
GTGT
Quyết
Toán Thuế
GTGT
Quyết
Toán Thuế
GTGT
Theo Số Liệu:
-
Thuế GTGT Đầu Vào = 10.223.912.227
- Thuế GTGT Đầu Ra = 11.018.496.866

Nội Dung Tờ Khai Thuế GTGT
11/5/14 10
Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh NghiệpTại CôngTy
1
1
Chứng Từ Kế Toán
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm
-
Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
- Các chứng từ khác có liên quan
3
3

Tài Khoản Sử Dụng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
2
2
Sổ Sách Kế Toán
-
Sổ Chứng từ ghi sổ
-
Sổ Cái TK 3334
-
Các sổ chi tiết khác có liên quan….
11/5/14 11
4
4
Quy Trình Hạch Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
5
5
Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán
6
6
Phương Pháp Hạch Toán Một Số Nghiệp Vụ Chủ Yếu
Nghiệp vụ 01: Ngày 20/12/2012 xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước hàng quý là
52.000.000 đồng.
Nghiệp vụ 02: Ngày 22/12/2012 công ty tiến hành chi tiền mặt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà số tiền
52.000.000 đồng.
Nghiệp vụ 3: Ngày 25/12/2012 số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp
12.929.009 đồng.
Chứng từ gốc
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 3334
Sổ cái TK 3334
11/5/14 12
Kê Khai và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp cho Cơ Quan Thuế
Tờ Khai Thuế
TNDN
Tờ Khai Thuế
TNDN
Quyết Toán
Thuế TNDN
Quyết Toán
Thuế TNDN
Theo Số Liệu:
- Thu Nhập tính thuế trong kỳ tính thuế = 2.675.435.000
- Thuế TNDN phải nộp = 668.858.750

Nội Dung Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN
11/5/14 13
Chương 3: Một Số Ý Kiến Góp Phần Hoàn Thiện Kế Toán Thuế Tại Xí Nghiệp Xây Lắp Số 9 - Tổng Công Ty
CTGT Số 1
Một Số Ưu
Điểm Đạt
Được
Một Số Ưu
Điểm Đạt
Được
Sổ Sách Theo Dõi Thuế GTGT và Thuế TNDN
Sổ Sách Theo Dõi Thuế GTGT và Thuế TNDN
Tổ Chức Chứng Từ

Tổ Chức Chứng Từ
Tuân Thủ Nghiêm Ngặt Quy Định của BTC
Tuân Thủ Nghiêm Ngặt Quy Định của BTC
11/5/14 14
Công Tác
Luân Chuyển
Chứng Từ
Công Tác
Luân Chuyển
Chứng Từ
Tổ Chức
Bộ Máy
Kế Toán
Tổ Chức
Bộ Máy
Kế Toán
Sổ Sách
Kế Toán
Sổ Sách
Kế Toán
Kiểm Soát
Các Chi Phí
Hợp Lý
Kiểm Soát
Các Chi Phí
Hợp Lý
Kê Khai
Nộp Thuế
Kê Khai
Nộp Thuế

Công Tác Thuế GTGT và TNDN
Tồn Tại, Hạn Chế
Nhược Điểm
11/5/14 15
Giải Pháp Hoàn Thiện Thuế tại Công Ty
Một Số Giải
Pháp Nâng Cao
Chất Lượng
Một Số Giải
Pháp Nâng Cao
Chất Lượng
Hoàn Thiện Công Tác Luân Chuyển Chứng Từ
Hoàn Thiện Công Tác Luân Chuyển Chứng Từ
Kê Khai Nộp Thuế Đúng Kỳ
Kê Khai Nộp Thuế Đúng Kỳ
Kiểm Tra, Đối Chiếu Sổ Sách
Kiểm Tra, Đối Chiếu Sổ Sách
Quản Lý Chặt Chẽ Hóa Đơn, Chứng Từ
Quản Lý Chặt Chẽ Hóa Đơn, Chứng Từ
Nhân Viên Chuyên Trách Về Thuế
Nhân Viên Chuyên Trách Về Thuế
4
4
2
2
3
3
1
1
5

5
11/5/14 16
11/5/14
Em Xin Chân Thành Cảm Ơn !
-
Hội Đồng Chấm Chuyên Đề
-
Cô Giáo Hướng Dẫn: Bùi Thị Kim Thoa
-
Thầy Cô, Gia Đình Và Bạn Bè Đã Giúp Em Trong Quá
Trình Hoàn Thiện Chuyên Đề Này!
17