bài tập tổng hợp kế toán ngân hàng

BÀI TẬP TIỀN GỬI
Ngày 20/10/N Ngân hàng nhận 100trđ tiền gửi tiết kiệm 4 tháng trả lãi cuối kỳ với lãi suất
12%năm.
1. Hãy xử lý nghiệp vụ trên từ lúc nhận tiền gửi cho đến lúc đáo hạn. (Kỳ kế toán là
năm)
2. Hãy xử lý nghiệp vụ trên từ lúc nhận tiền gửi cho đến lúc đáo hạn. (Kỳ kế toán là
tháng)
3. Hãy thực hiện yêu cầu 1., 2. trong trường hợp ngân hàng trả lãi định kỳ hàng tháng
với lãi suất 10,8%năm.
4. Hãy thực hiện yêu cầu 1., 2. trong trường hợp ngân hàng trả lãi trước với lãi suất
9,6%năm.
5. Ngày 20/12/N khách hàng yêu cầu rút trước hạn, ngân hàng đồng ý với mức ls
3,6%năm (Kỳ kế toán là năm)
6. Ngày 20/12/N khách hàng yêu cầu rút trước hạn, ngân hàng đồng ý với mức ls
3,6%năm (Kỳ kế toán là tháng)
7. Thực hiện yêu cầu 5., 6. trong trường hợp ngân hàng trả lãi định kỳ hàng tháng và
trả lãi trước.

BÀI TẬP TÍN DỤNG
Ngày 20/10/N Ngân hàng cho KHB vay 300trđ thời hạn 3 tháng lãi suất trong hạn 1,2%
tháng, lãi suất quá hạn 1,5% tháng. TSĐB là quyền sử dụng đất được định giá 350 trđ.
1. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán
là tháng và ngân hàng thu gốc và lãi một lần lúc đáo hạn.
2. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán
là tháng và ngân hàng thu gốc và lãi định kỳ hàng tháng (gốc bằng nhau, lãi tính
theo dư nợ).
3. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán
là năm và ngân hàng thu gốc và lãi một lần lúc đáo hạn.
4. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán
là năm và ngân hàng thu gốc và lãi định kỳ hàng tháng. (gốc bằng nhau, lãi tính theo
dư nợ).

5. Nếu kỳ trả nợ thứ 2 KHB không đến trả ngân hàng xử lý như thế nào ? Biết rằng
ngân hàng thực hiện chuyển nợ quá hạn vào cuối ngày và kỳ kế toán là tháng.
6. Ngày 31/12/N ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng cho khoản vay trên. Theo
đánh giá của ngân hàng khoản vay trên thuộc nợ nhóm 3.( Kỳ trả nợ thứ 2 KHB
không đến trả )
7. Ngày 20/3/N+1 ngân hàng sử dụng dự phòng để xử lý khoản vay trên sau khi xác
định khả năng thu hồi gốc và lãi của khoản vay trên là không còn.(Sau kỳ trả nợ thứ
1 KHB không đến trả nợ)
8. Ngày 25/4/N+1 Ngân hàng bán TSĐB cho Cty X với giá 320trđ. Cty X thanh toán
cho ngân hàng bằng tiền gửi thanh toán ở một ngân hàng khác hệ thống cùng địa
bàn. Chi phí bán TSĐB là 25trđ.


BÀI TẬP NGOẠI TỆ
BÀI 1
Tại Ngân hàng công thương Đồng Nai vào ngày 30/9/J có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh như sau:
1. Ngân hàng mua của Ngân hàng ngoại thương – chi nhánh Đồng Nai 50.000 USD.
Giao dòch được thực hiện ngay bằng chuyển khoản qua tài khoản tiền gửi tại NH nhà
nước. Tỷ giá thực hiện giao dòch là USD/VND : 16.350/52.
2. NH bán 3.000 USD tiền mặt cho cá nhân xuất cảnh hợp pháp.
3. Công ty XNK Đồng Nai đề nghò ngân hàng mở L/C trả chậm trò giá 20.000 USD.
Ngân hàng yêu cầu công ty ký quỹ 40% bằng ngoại tệ và thu phí mở L/C với tỷ lệ là
0,11% (đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất 10%). Công ty trích từ TK tiền gửi VNDø mua
ngoại tệ để ký quỹ và trả phí.
4. Ngân hàng nhận được điện chuyển tiền trực tiếp từ Ngân hàng nước ngoài, số tiền
15.000 USD do Công ty Nông sản Đồng Nai đã nhờ ngân hàng thu hộ tháng trước.
Công ty bán lại cho ngân hàng 40% số ngoại tệ trên và chuyển vào TK tiền gửi VND
của công ty. Số ngoại tệ còn lại Công ty trả nợ vay ngắn hạn bằng ngoại tệ cho ngân
hàng đã đến hạn trả nợ. Ngân hàng thu phí chuyển tiền bao gồm cả thuế GTGT 0,11%

được quy ra VND và công ty đã trích từ TK tiền gửi VND thanh toán.
5. Ngân hàng nhận được từ Ngân hàng nước ngoài L/C số 05 trả chậm (sẽ thanh toán
sau 1 tháng kể từ ngày xuất trình bộ chứng từ hàng hoá) được mở cho Công ty XNK
Đồng Nai, trò giá 20.000 USD. Ngân hàng thông báo cho công ty và thu phí thông báo
là 110.000 đồng (bao gồm cả thuế GTGT, thuế suất 10%). Công ty đã trích từ TKTG
VND để thanh toán.
6. Công ty XNK Đồng Nai xuất trình bộ chứng từ hàng hoá phù hợp với L/C số 05 và
đề nghò được chiết khấu. Ngân hàng đồng ý chiết khấu có truy đòi bộ chứng từ hàng
hoá của công ty, với số tiền trò giá 90% L/C. Toàn bộ số tiền này ngân hàng chuyển
vào TKTG ngoại tệ của Công ty tại ngân hàng.
7. Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ bán ngoại tệ và chuyển tiền để thanh toán tiền cung
ứng dòch vụ cho nước ngoài theo yêu cầu của công ty XNK Đồng Nai là 5.000 USD.
Công ty XNK thanh toán tiền mua ngoại tệ và phí chuyển tiền bao gồm thuế (0,11% số
tiền chuyển) từ TKTG VND của mình.
8. NH nhận được từ NH nước ngoài điện thanh toán số tiền 3.000 USD. Nội dung thanh
toán: NH nước ngoài trả lãi tiền gửi cho NH.
Yêu cầu: Xử lý và đònh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Biết rằng:
1. Số dư dầu ngày 30/9/J của các tài khoản như sau:
− TK TGKKH Công ty XNK Đồng Nai (TK 4211): 200.000.000 đồng.
− TK TGKKH USD Công ty XNK Đồng Nai (TK 4221): 1.000 USD.
− TK TGKKH Công ty Nông sản Đồng Nai (TK 4211): 20.000.000 đồng.
− TK TGKKH USD Công ty Nông sản Đồng Nai (TK 4221): 200 USD.
- Các tài khoản khác có đủ số dư để hạch toán.
2. Tỷ giá USD/VND ngân hàng niêm yết vào ngày 30/9/J là 16.351/53.
3. Ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài để trực tiếp thực
hiện các nghiệp vụ thanh toán quốc tế cho khách hàng.
BÀI 2 :
Tình hình mua bán ngoại tệ tại NHTMCP ABC trong tháng 5 như sau :
1) Ơ.A bán cho ngân hàng 20.000USD bằng tiền mặt. Tỷ giá ngày giao dịch

USD/VNĐ :19.110/40
2) Bà C được người thân từ Mỹ gửi về 15.000USD bằng chuyển tiền cá nhân. Bà C đề
nghị bán cho ngân hàng 5.000USD, số còn lại bà u cầu gửi tiết kiệm 3 tháng bằng
USD với lãi suất 0,4%tháng trả lãi sau. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50
3) Bà T xuất trình STK kỳ hạn 12 tháng bằng USD đã đến hạn trả gốc và lãi, đề nghị
chuyển tồn bộ gốc và lãi sang tiết kiệm 12 tháng trả lãi sau bằng VNĐ với lãi suất
0,8%tháng. Thơng tin về STK như sau : Số tiền 25.000USD, lãi suất 0,45% tháng,
trả lãi định kỳ hàng tháng. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.130/60
4) DNA có HĐ tín dụng đã q hạn 5 ngày, nợ gốc 500trđ, lãi 45trđ. TK tiền gửi của
DNA bằng ngoại tệ hiện có 29.450USD. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50
( Lãi suất q hạn 1,5%tháng )
5) Ngân hàng thu phí bảo lãnh tài chính cho Lê Tèo đi du học. Phí bảo lãnh là 550USD
đã có thuế VAT 10%. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/60
6) Lê Tý đề nghị ngân hàng bán 20.000USD để ra nước ngồi chữa bệnh. TG ngày
giao dịch USD/VNĐ : 19.140/60
7) Cty A đề nghị ngân hàng bán 100.000USD để thanh tốn cho một hợp đồng tín
dụng đến hạn. Nợ gốc 90.000USD, lãi 10.000USD. TG ngày giao dịch USD/VNĐ :
19.140/70
8) Ngân hàng bán cho DNB 80.000USD để ký quỹ mở thư tín dụng. TG ngày giao
dịch USD/VNĐ : 19.150/80
9) Cty TNT mua 20.000USD để thanh tốn cho một đối tác ở một ngân hàng cùng hệ
thống cùng địa bàn. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/70
10) Cô L đề nghị ngân hàng đổi 30.000USD sang EUR để mang theo sang Ha Lan công
tác. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50 , EUR/VNĐ 24.580/00
Anh chị hãy :
a. Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ trong tháng.
b. Tính kết quả kinh doanh ngoại tệ trong tháng.
c. Xác định chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cuối tháng.
d. Hạch toán kết quả kinh doanh, chênh lệch tỷ giá.
Biết rằng :

- Đầu tháng 4711.USD dư có 200.000USD
4712.USD dư nợ 3.850.000.000đ
- Tỷ giá bình quân liên ngân hàng cuối tháng 5 của USD/VNĐ : 19.165
- Việc thanh toán mua bán ngoại tệ có thể thực hiện bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.