bài tập về thuế có giá trị gia tăng

Bài tập thuế giá trị
gia tăng có lời giải
•


Bài 1 !"#$% &'()'* !+,--#"#./0
'12345&'(&(66 7-819 '12:1;  '12&(
<=>?@!-# A' '1234&'((!&("4*'-B1C
(-&($
-# 7D A' '12-4* E34&'(
-# A' '12-# 7D-4 E'*&'(&(6<><<<><<<F.G
Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú
xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái
với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai
trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính
thuế của lô hàng này là bao nhiêu?
Giải:
Giá tính thuế của một nồi cơm điện:
800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái:
760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Bài 3H 'IJ$K-L(0 (-&-81'I:41
H:5M1; :N999H+( A' '12 'O*N'IJN'#N
P';1 7Q
-#$14'I4 '12RS<<<.T:N9:NU><<<.T:N9:N6<><<<
.T:N9:NH6U><<<.T:N>?,- '12:1;  '12:NU=9:N
<=9:NU=9:NH<=
-#"#'I4 '12RU><<<.T:N9:N6<><<<.T:N9:NV<><<<
.T:N9:NHVU><<<.T:N>'12:1; &(<= 7B$W-$X '(>/!
A' '12N'5-%N34 Q$X '(

SP` Giá mua
chưa thuế
GTGT
Thuế GTGT đầu
vào
Tổng
giá mua
phải
thanh
toán
Giá bán
chưa
thuế
GTGT
Thuế GTGT đầu
ra
Tổng
giá bán
Thuế
phải
nộp
Thuế
suất
Thuế
khấu
trừ
Thuế
suất
Thuế
nộp

)  6 VYZ6 Y[V U \ ]YUZ\ ^YU[] SY]_V
 S<<< <9<U U< SU< U<<< <9 U<< \U<< <U<
 U<<< <9 U<< \U<< 6<<<< <9 6<<< 66<<< U<<
 6<<<< <9<U <<< 6<<< V<<<< <9 V<<< VV<<< 6<<<
H 6U<<< < < 6U<<< VU<<< <9 VU<< V^U<< VU<<
•
Bài 5
•
7* '#6T6<<S K-$% HR)'( -B1`a0#:b&-81:41
_('049`D'+c$14+(* 7* '#
>de:f`c'*+-8R):N
4>g14 Q !)U><<<P1!B&-81+,--#'I4 '12&(]<><<<.TP
">g14 Q !hEi 'O*'04.J 'j -k '12&(V]<><<<.
>@N'lN#'04.J"#'( 7* '# 7D-#'('049`-'+c$14+(*
&(U<<><<<><<<.
6>de:f.c''*+-8R):N
4>g14 Q !g 7D-#'('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(6<
7-81
">g14 Q ! 7D-#'('049`D'+c$14+(*"4*L$5 '12&(
VV< 7-81
>@N'lN#'04.J$"#'( 7* '# 7D-#'('049`D'+c$14
+(*&(VU< 7-81
V>de:f`c'1'*R)6:N+( 'j @N'lN#'04.J9 7D-#
'('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(U< 7-81
_-B1 'c:N 7* '#
>RNF-#"#'I4 '12G
4>#'* ! 'IJ$K-m'#'6<><<<:N+,--#
V<><<<.T:N
">7n -2N)m6><<<:N+,--#op&(VU><<<.T:N
>#'*H'2M1; U><<<:N+,--#&(6<><<<.T:N

6>RNF-#"#./0 '12G
4>#q1##.K-&r"#&s:b&Il\<><<<:N+,--#
V6><<<.T:N
">#'* !)m)U><<<:N+,--#U<><<<.T:N
>7n -2N)mVU><<<:N+,--#op&(U<><<<.T:N
hB1t1 A' '12$(HN'5-%N 7* '#"-2 
'12:1;  '1234'('049`D'+c$14+(*9"#74&(
<=C
Tính thuế GTGT của DN phải nộp trong tháng.
I.Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:
1.Để sản xuất cho sản phẩm A:
Mua từ công ty X => thuế phải nộp là
15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng)
Mua từ công ty Y => Thuế GTGT phải nộp : 370000000(đòng)
Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là:
500000000x 10%= 50000000( đồng)
Tổng GTGT vào của sản phẩm A là:
105 + 137 +50 =525 (triệu)
6>de:5M1; :5N'u$
4>g14 Q !gYv '12N'5-%N&(
6<M<=Y6F 7-81G
">g14 Q !Yv '12N'5-%N&(
-# A' '12YV<<F 7-81G
Yv'12N'5-%NV<<M<=YV<F 7-81G
>@N'lN'04.JYv '12N'5-%N&(
6<M<=YVUF 7-81G
Yvw+(*34:5N'u$&(
6[V<[VUY]]F 7-81G
V>Ha'1'*5:5N'u$+(&Yv '12N'5-%N&(C
U<M<=YUF 7-81G

?@! w '12+(*YU6U[]][UY\UVF 7-81G

>-B1 'c 7* '#
>R5N'u$
4>'1274N'5-%N&(
6<<<<MV<<<<M<=YU\<<<<<<<F.LG
">7n -2NM1; P'u1Yv74Y<
>#'*H'2:1; YvY<
Yv
6>R5N'u$
4>#'*#.K-&r"#&s
-# A' '12Y
'12N'5-%N&(
\<<<<M6<<<<M<=Y]6<F 7-81G
">#'* !)m
-# A' '12Y
Yv'12N'5-%N&(
V\V\V9\MU<<<M<=Y\^^^^9^F.LG
w '1274N'5-%N34:5N'u$&(]^^^^^96FdLG
w '12.t17434H&(
U\<<<<<<<[]^^^^^96Y6V^^^^FdLG
?K! '1234HN'5-%N&(
NY7x+
Y6V^^^^x\UV<<<<<<Y\SU^^^FdLG

Bài 6>
K- !) 7* '#E$6<<S0#'-8N+cP-' 2N'# :-'
'I:41
_g14'(>
>'@NP'u1`y!'1!k:5M1;  'O*-#op A' 'O* -k?&(

]><<<><<<.9'-N'A+@'1!e"5*'-e$q1b 2'-2$U= B-#
o9 '12:1;  '12m&(=>8 'b.Il$-z%N '12>
6>m7Il1 7B<.%&($1!B&-819:b&Ilm&(<><<<&A  'O*
-#o<><<<.T&A 9 '12:1; 34 '12m&(\U=>
V>g14'IJ&-81 7*I,.eN'1+c'*:M+,- w 7D-#$14&(
>U<< 7-819 '12&(U< 7-81>
_R5M1; 
Q'{?0- 7Ba+,-'{1!B&-81 LP'*P'#
!./:M74U<><<<'4-7Il16U.%>
_-B1 'c
>)1; 74I,*(-]<><<<'4-7Il1 'O* k1P-8o&(V<U><<<
.T'4->7*.0N'A+@'1!e+("5*'-e$q1b 2&(U><<<.T'4->
6>#'* ! 'IJ'-8N%-.D4^<><<<.T'4-+,-.J-#"#
'I4 '12&(V<><<<.T'4->
?_
>'12:1; 34 '12&(<=>
6>'12:1; 34 '12)m#$X '(&(6=>
V>'12:1;  '12H347Il1 7B<.%&(\U=97Il16U.%&(V<=>
>-# A' '12m.IlM#.D'&(-#o>
hB1t1
>'12m9 '12H9 '1234'(m !)N'5-%N>
6>'12)mN'5-%N9 '12H9 '12m34 !.Il'*(&K-
210>
V>A' '12N'5-%N1b-P|>
m2 &1@
Gw '12mY]V>\^96[6\<><<<><<<Y6\<><]V>\^96F.G
'12HN'5-%N34'('@NP'u16S><<<><<<F.LG

'12N'5-%N34'('@NP'u1<^>S<<><<<F.LG
6G'12)mN'5-%N6<><<<><<<F.LG
'12H.Il'*(6<<>6<<><<<F.LG
VG'12N'5-%N1b-P|
6>6>S6<><<<_6\<>^6<><<<Y6>\><<><<<F.LG
Bài 7 :
Công ty du lịch Sài Gòn trong tháng 8/2008 có các NV kinh tế
phát sinh như sau :
1.Thực hiện hợp đồng với công ty H đưa 50 nhân viên của công ty
H đi tham quan từ TP HCM đi HN và về lại TP HCM trong 5
ngày với giá trọn gói 6.050.000 d/ người
2.Thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapo theo hình thức
trọn gói đưa đoàn khách Singapo đến VN và lại về Singapo trong
vòng 7 ngày với tổng giá thanh toán quy ra đồng VN là 530tr.đ.
Công ty du lịch Sài Gòn phải lo toàn bộ vé máy bay ăn ở thăm
quan. Riêng vé máy bay từ singapo về Việt Nam và ngược lại hết
200tr.đ
3.Thực hiện hợp đồng đưa 30 nhân viên cty H tham quan từ VN
sang HK và về lại VN trong vòng 6 ngày với giá trọn gói 15
tr.đ/khách. Cty đã ký với cty du lịch HK với giá
12.800.000đ/khách.cty du lịch hông kong lo toàn bộ vé máy
bay,ăn ở…
hB1t1M#.D' '12N'5-%N 7* '#34 !`1&D'
R(-}>-2 7~ !%N '12 'O*N'IJN'#NP';1
7Q>'12#`D'+c&(<=>'12.t1+(*.Il
P';1 7Q 7* '#&(6< 7>.
Bài làm
> -# A' '12Y
Y
Rb '12 !`1&D':(-}N'5-%N

U<MU>U<<><<<M<=Y6]9UF 7>.G
6>'12 !N'5-%NP'-.I4.*(P'#' '4$q14

-# 7•0-
[ '12:1;  '12
\><U<><<<
[<=
YU>U<<><<<
UV<_6<<
[<=
M<=YV<F 7>.G
V>-# A' '12P'- !.I4V<'y+-B  '4$q14
'12.t174&(
V<M6M<=Y\F 7>.G
'12.t1+(*.IlP';1 7Q6<F 7>.G
w '12 !N'5-%N
6]9U[V<[\_6<Y43,5F 7>.G

U><<<><<<x6>^<<><<<
[<=
Y6><<<><<<F.G
Bài 8:
7*P| A' '129 !$OM*?0# (-&-81:41
€
)1; P'u1U><<<:N)9-#op34.J+D:5N'u$&(URH>'12
.t1+(*34:b:N 7B @N'lN Q#'04.J$14+(*&(6 7>.
€
'@3! '#)m& '-2 "D.L"% '1%&*K- 7*I,'I4:M.Il
`a&($Rd'*`n#.t1 I51H"D A' 'O*-#o&(6< 7-81
RH9 *("%&'((!.Il$-z '12m>*4'L3! '#&(U= A'

7B-#o
€
mU<<:Nh9 7D-#&'( 7B'lN.L*K- 'IJ+(#'04.J
'i Q&(<><<RH>7* '# !./ -B1 'c'2 :b'((!+,-
`*4' '1'I4 '12&(^< 7>.
Yêu cầu:
>)#.D'MO$.J+D 7BN'5-%N'{&*K- '12j'*Jq14(*9
+,-:b&Il"4*'-B1C
-2  '12:1;  '12)m:N)&(\=
'12:1;  '12m:Nh&(U<=
'12:1;  '12.b-+,-'*4'L3! '#&(<=
•-#RHYS><<<.
6>-5:f4 7*q1# 7j'"bM2N‚P'1+n5-q14f4P'u19:b'(h
0- 7B"D+4.@N+('I'ƒ>-# 7D '-8 'K-&(V<<<RH9./.Il
?-4* 7*&-#$.D'+(M#'@9Jq14 '12';N'@9'*-5$ '12
+(.J+D+„"#.Il *("%&'(+,-`*4' '1'I…>/! A'&K-
:b '12 !N'5-%NC
Bài làm
1.
Z '12)mN'5-%N'*U><<<:N)&(
FU><<<MUMS><<<GM<9<\Y^U9U 7>.
'12.t1+(*.IlP';1 7Q'*:b:N)&(6 7>.
Z '12 A''*'*4'L3! '#
F6<><<<><<<M<9<UMS><<<GM<9Y>S<< 7>.
'12.t1+(*N'5-%N'*&'()m
F6<><<<><<<MS><<<GM<9YV^><<< 7>.
Z '12m34U<<:Nh&(
F<><<<MS><<<GM<9UYSU 7>.
'1234U<<:Nh'@NP'u1
F<><<<MS><<<[SU><<<><<<GM<9Y6^9U 7>.

'12.t17434U<<:Nh
^<><<<><<<M<9Y^ 7>.
Vậy thuế XK phải nộp: 85,5 tr.đ
Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ
Thuế GTGT phải nộp:FS<<[V^><<<[6^9U[^Gx6Y39.922,5 tr.đ
2.
H*:b'(h"D'I'ƒ0-# 7D '-8 'K-V<<<RHB
'12m A''*&'(h
†F<><<<xV<<<GMS><<<‡M<9UY\\9U 7>.
'1234&'(h'@NP'u1
†F<><<<xV<<<GMS><<<[\\>U<<><<<‡M<9YS9SU
7>.
'12.t17434&'(h
^<><<<><<<M<9Y^ 7>.
Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ
Thuế GTGT phải nộp:FS<<[V^><<<[S9SU[^Gx6Y30.913,95 tr.đ