Báo cáo kiểm toán Phương pháp kiểm toán tuân thủ

BÁO CÁO KIỂM TOÁN
PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ
KẾT CẤU CHƯƠNG TRÌNH
KHÁI NIỆM
•
Kiểm toán tuân thủ (Compliance audit) là
việc kiểm tra nhằm đánh giá mức độ chấp
hành một quy định nào đó. Quy định có thể
là các văn bản pháp luật, các điều khoản
của một hợp đồng, hay quy định nội bộ của
một đơn vị.
MỤC ĐÍCH
Đánh giá xem
DN được kiểm
toán có tuân thủ
các quy trình, luật
lệ hay quy định
mà DN phải chấp
hành hay không.
Có 2 mục đích
chính
Đánh giá việc
tuân thủ các
quy trình kế
toán được quy
định của
NVKT.
ĐỐI TƯỢNG CỦA KIỂM TOÁN
1
Việc tuân thủ
các quy tắc do

cơ quan Nhà
Nước cấp trên
đề ra.
2
Việc tuân thủ
những quy
định do người
quản lý cấp
trên trong đơn
vị đề ra.
3
Việc tuân thủ
những quy
định của cơ
quan chuyên
môn đề ra.
TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ
•
Là các văn bản có liên quan như luật thuế,
các văn bản pháp quy, các nội quy, chế độ,
thể lệ.
•
Chủ thể tiến hành được thực hiện chủ yếu
bởi kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên
nhà nước hay kiểm toán viên độc lập. Kết
quả chủ yếu phục vụ cho các cấp thẩm
quyền có liên quan, các nhà quản lý.