Chuyên đề tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đồng Thế Giới

Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
LèI M ệU
Trong õióửu kióỷn nóửn kinh tóỳ thở trổồỡng mồớ cổớa cuớa nổồùc ta hióỷn nay, mọựi
Doanh nghióỷp õổồỹc coi laỡ mọỹt tóỳ baỡo cuớa nóửn kinh tóỳ, luọn coù sổỷ caỷnh tranh gay
gừt nhũm muỷc õờch õổa Doanh nghióỷp cuớa mỗnh coù hióỷu vaỡ thu õổồỹc lồỹi nhuỏỷn
cao nhỏỳt. Muỷc tióu cuớa caùc Doanh nghióỷp coù õaỷt õổồỹc kóỳt quaớ hay khọng coỡn tuỡy
thuọỹc vaỡo yóỳu tọỳ cồ baớn õoù laỡ vọỳn bũng tióửn cuớa Doanh nghióỷp thóứ hióỷn bũng
lổồng tióửn mỷt, tióửn gổới Ngỏn haỡng. Nhũm mồớ rọỹng nhu cỏửu saớn xuỏỳt kinh doanh
cuớa Doanh nghióỷp trong giai õoaỷn hióỷn nay cuớa nóửn kinh tóỳ thở trổồỡng haỷn chóỳ sổỷ
trao õọứi bũng tióửn mỷt, tng cổồỡng trao õọứi vọỳn vaỡ caùc khoaớn nồỹ giổợa caùc Doanh
nghióỷp vồùi nhau thọng qua Ngỏn haỡng vaỡ õoù cuợng laỡ vióỷc taỷo õióửu kióỷn thuỏỷn lồỹi
cho caùc Doanh nghióỷp phaùt trióứn vóử moỹi mỷt.
Xuỏỳt phaùt tổỡ tỏửm quan troỹng cuớa vọỳn bũng tióửn, em õaợ choỹn õóử taỡi "Kóỳ
toaùn vọỳn bũng tióửn" laỡm baùo caùo tọỳt nghióỷp cuớa mỗnh trong thồỡi gian thổỷc tỏỷp taỷi
Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi õóứ hoỹc hoới, tham khaớo kióỳn thổùc vóử nghióỷp vuỷ
kóỳ toaùn õaợ hoỹc ồớ trổồỡng khi aùp duỷng vaỡo thổỷc tióựn, ruùt ra kinh nghióỷm bọứ ờch cho
cọng vióỷc kóỳ toaùn cuớa em sau naỡy.
Nọỹi dung õóử taỡi gọửm 3 phỏửn:
Phỏửn I: Cồ sồớ lyù luỏỷn vóử haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn
Phỏửn II: Thổỷc traỷng tỗnh hỗnh haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi Cọng ty
Phỏửn III: Mọỹt sọỳ yù kióỳn nhũm hoaỡn thióỷn cọng taùc vọỳn bũng tióửn taỷi Cọng ty.
Thồỡi gian thổỷc tỏỷp coỡn haỷn chóỳ, kinh nghióỷm thổỷc tióựn chổa coù mỷc duỡ õaợ
coù sổỷ nọứ lổỷc cuớa baớn thỏn cuỡng vồùi sổỷ hióứu bióỳt vóử chuyón mọn coỡn giồùi haỷn nón
seợ giuùp õồợ quan tỏm goùp yù cuớa caùc thỏửy cọ vaỡ caùc anh chở phoỡng kóỳ toaùn õóứ em
trang bở thóm vóử kióỳn thổùc thổỷc tióựn cuớa mỗnh.
Em xin chỏn thaỡnh caớm ồn.
Sinh vión thổỷc hióỷn
inh Thở Hổồng Giang
Lồùp 07TSKD
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 1
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI

PHÁƯN I
CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
I- KHẠI NIÃÛM, ÂÀÛC ÂIÃØM CA CÄNG TẠC HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG
TIÃƯN
1. Khại niãûm
Hảch toạn väún bàòng tiãưn l viãûc theo di, phn ạnh tçnh hçnh hiãûn cọ, biãún
âäüng tàng, gim cạc loải väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp gäưm tiãưn màût tải qu,
tiãưn gỉíi Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc, tiãưn âang chuøn v cạc khon khạc.
2. Âàûc âiãøm ca cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn
Hảch toạn väún bàòng tiãưn phn ạnh v giạm fäúc mäüt cạch liãn tủc, ton
diãûn v hãû thäúng cạc loải väún bàòng tiãưn,
Mi nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âãưu ghi chẹp theo giạ trë v biãøu diãùn
bàòng tiãưn, trỉåìng håüp Doanh nghiãûp cọ ngoải tãû nháûp qu tiãưn màût hồûc gỉíi
Ngán hng phi quy âäøi ra âäưng Viãût Nam theo tè giạ giao dëch thỉûc tãú ca
nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh hồûc tè giạ giao dëch bçnh qn trãn thë trỉåìng liãn
Ngán hng do Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam chênh thỉïc cäng väú tải thåìi âiãøm
phạt sinh nghiãûp vủ. Trỉåìng håüp mua ngoải tãû vãư nháûp qu tiãưn màût, gỉíi Ngán
hng hồûc thanh toạn cäng nåü bàòng âäưng Viãût Nam thç phi quy âäøi ngoải tãû ra
âäưng Viãût Nam theo tè giạ mua hồûc tè giạ thanh toạn. Bãn Cọ 1112, 1122 âỉåüc
quy âäøi mäüt trong cạc phỉång phạp. Bçnh qn gia quưn, nháûp trỉåïc xút trỉåïc,
nháûp sau xút trỉåïc (nhỉ l mäüt loải hng họa âàûc biãût).
Hảch toạn väún bàòng tiãưn sỉí dủng hãû thäúng phỉång phạp nghiãn cỉïu khoa
hc: chỉïng tỉì , âäúi ỉïng ti khon, tênh giạ. Trong âọ, phỉång phạp láûp chỉïng tỉì
kãú toạn l th tủc hảch toạn âáưu tiãn v bàõt büc phi cọ âäúi våïi nghiãûp vủ kinh
tãú phạt sinh.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 2
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
3. Âạnh giạ cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn
Trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca Doanh nghiãûp väún bàòng tiãưn cọ
táưm quan trng âàûc biãût, nọ váûn âäüng khäng ngỉìng qua cạc giai âoản khạc nhau.

Qua giai âoản cung cáúp (mua hng), sn xút tiãu thủ, väún ngy cng tàng thãm,
âáy âỉåüc xem l kãút qu Ti chênh ca Doanh nghiãûp. Båíi váûy, hảch toạn väún
bàòng tiãưn l cäng tạc vä cng quan trng trong mäùi Doanh nghiãûp, nọ cọ chỉïc
nàng thäng tin, kiãøm tra, vç váûy hảch toạn väún bàòng tiãưn phủc vë âàõc lỉûc cho nh
qun l kinh tãú l âỉa thäng tin tråü giụp h vảch ra kãú hoảch, láûp dỉû ạn v kiãøm
tra kãút qu ca chụng. Hảch toạn väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp phủc vủ cho
nh âáưu tỉ nàõm r mäüt thåìi kinh doanh v tçnh hçnh ti chênh ca Doanh nghiãûp
v cọ quút âënh âáưu tỉ, nọ phủc vủ cho Nh nỉåïc v kiãøm tra nàõm âỉåüc tçnh
hçnh chi phê, låüi nhûn ca âån vë tỉì âọ âãø âỉa ra chênh sạch thú, âáưu tỉ, soản
tho lût.
4. Vai tr, nhiãûm vủ ca hảch toạn väún bàòng tiãưn
4.1 Vai tr
Hảch toạn väún bàòng tiãưn l nghãû thût quan sạt, ghi chẹp, phán loải,
täøng håüp. Vç váûy nọ cọ chỉïc nàng cå bn nháút l cung cáúp thäng tin ti chênh
cho nhỉỵng ngỉåìi ra qút âënh, cung cáọ thäng tin, cho nh qun l kinh tãú
cho nh âáưu tỉ, cho cạc cå quan hỉỵu quan ca Nh nỉåïc vãư tçnh hçnh ti
chênh ca Doanh nghiãûp.
4.2 Nhiãûm vủ
- Láûp chỉïng tỉì nhàòm ghi nháûn cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh väún bàòng tiãưn.
- Phán loải chỉïng tỉì theo tỉìng nghiãûp vủ v phn ạnh phạt sinh vo säø
sạch, âäưng thåìi khọa säø kãú toạn khi kãút thục k kãú toạn.
- Láûp bạo cạo ti chênh vãư väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 3
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
II. TÄØ CHỈÏC HẢCH TOẠN TÇNH HÇNH BIÃÚN ÂÄÜNG VÄÚN
BÀỊNG TIÃƯN
1. Ngun tàõc hảch toạn väún bàòng tiãưn
Viãûc hảch toạn väún bàòng tiãưn phi tn th cạc ngun tạc, quy âënh, chãú
âäü qun l, lỉu thäng tiãưn tãû hiãûn hnh ca Nh nỉåïc sau âáy:
a. Ngun tàõc tiãưn tãû thäúng nháút: Mi nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc kãú

toạn sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l "âäưng" Ngán hng Nh nỉåïc Viãût
Nam âãø phn ạnh (VNÂ)
b. Ngun tàõc cáûp nháût: Kãú toạn phi phn ạnh këp thåìi, chênh xạc säú tiãưn
hiãûn cọ v tçnh hçnh thu, chi ton bäü cạc loải tiãưn, måí säø theo di chi tiãút tỉìng
loải ngoải tãû (theo ngun tãû v theo âäưng Viãût Nam quy âäøi), tỉìng loải vng,
bảc, âạ qu (theo säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch, âäü tøi, kêch thỉåïc, giạ trë )
c. Ngun tàõc hảch toạn ngoải tãû: Mi nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû
phi âỉåüc quy âäøi vã "âäưng Viãût Nam" âãø ghi säø. Tè giạ quy âäøi l tè giạ mua,
bạn thỉûc tãú bçnh qn trãn thë trỉåìng liãn Ngán hng do Ngán hng Nh nỉåïc
Viãût Nam chênh thỉïc cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Våïi nhỉỵng
ngoải tãû m Ngán hng khäng cäng bäú tè giạ quy âäøi ra "âäưng Viãût Nam" thç
thäúng nháút quy âäøi thäng qua âäưng USD.
2. Näüi dung cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn
2.1 Hảch toạn tiãưn màût
a. Th tủc v säø sạch hảch toạn
Theo chãú âäü hiãnh hnh, cạc âån vë âỉåüc phẹp gỉíi lải mäüt säú tiãưn màût
trong hản mỉïc quy âënh âãø tiãûn tiãu cho nhỉỵng nhu cáưu thỉåìng xun. Mi
khon thu, chi tiãưn màût phi cọ phiãúu thu, phiãúu chi v cọ â chỉỵ k ca ngỉåìi
thu, ngỉåìi nháûn v ngỉåìi cho phẹp nháûp, xút qu. Sau khi â thu, chi tiãưn, th
qu âọng dáúu "â thu tiãưn" hồûc "â chi tiãưn" vo chỉïng tỉì. Cúi ngy, th qu
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 4
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
càn cỉï vo cạc chỉïng tỉì thu, chi âãø ghi vo säø qu v láûp bạo cacọ qu km theo
cạc chỉïng tỉì thu, chi âãø chuøn cho kãú toạn tiãưn màût ghi säø.
Kãú toạn tiãưn màût sau khi nháûn âỉåüc bạo cạo qu (cọ km theo cạc chỉïng
tỉì gäúc) do th qu chuøn âãún phi kiãøm tra chỉïng tỉì v cạch ghi chẹp trãn bạo
cạo qu v räưi tiãún hnh âënh khon. Sau âọ måïi ghi vo säø kãú toạn tiãưn màût,
tênh ra säú täưn qu vo cúi ngy.
b. Ti khon sỉí dủng
* Ti khon 111: "Tiãưn màût" - Dng âãø phn ạnh tçnh hçnh thu, chi, täưn

tiãưn màût ca Doanh nghiãûp.
* Kãút cáúu v näüi dung phn ạnh ca ti khon 111 "Tiãưn màût"
Nåü TK 111 Cọ
SDÂK: Cạc khon tiãưn màût, ngán
phiãúu, vng, bảc, âạ qu cọ vo lục
âáưu k tải qu.
SPS: + Phn ạnh cạc khon tiãưn
màût, ngán phiãúu, vng, bảc, âạ qu
trong k.
+ Säú thỉìa qu khi phạt hiãûn kiãøm kã
SCCK: Cạc khon tiãưn màût, ngán
phiãúu, vng, bảc, âạ qu hiãûn cọ täưn
qu.
SPS: + Phn ạnh cạc khon tiãưn
màût, ngán phiãúu, vng, bảc, âạ qu
xút qu trong k.
+ Säú thiãúu hủt qu khi kiãøm kã
* TK 111 "Tiãưn màût" cọ 3 ti khon cáúp 2
- TK 1111 "Tiãưn Viãût Nam"
- TK 1112 "Ngoải tãû"
- TK 1113 "Vng, bảc, kim khê qu, âạ qu"
c. Phỉång phạp hảch toạn tçnh hçnh biãún âäüng tiãưn Viãût Nam.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 5
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
Tióửn Vióỷt Nam tng, giaớm do nhióửu nguyón nhỏn vaỡ õổồỹc theo doợi trón
TK1111 "Tióửn Vióỷt Nam", kóỳ toaùn cn cổù vaỡo nghióỷp vuỷ cuỷ thóứ õóứ ghi sọứ cho
phuỡ hồỹp.
c1: Haỷch toaùn caùc nghióỷp vuỷ tng tióửn mỷt:
- Tng do thu tióửn baùn haỡng nhỏỷp quyợ
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ theo tọứng giaù thanh toaùn

Coù TK 511, 512 : Doanh thu tióu thuỷ saớn phỏứm dởch vuỷ
Coù TK 3331 (33311) : Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
- Tng do thu tióửn tổỡ caùc hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, hoaỷt õọỹng khaùc
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ theo tọứng giaù thanh toaùn
Coù TK 515, 711 : Thu nhỏỷp (chổa coù thuóỳ GTGT)
Coù TK 3331 (33311) : Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
- Tng do ruùt tióửn gổới Ngỏn haỡng nhỏỷp quyợ
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ tng thóm
Coù TK 112 : Ruùt tióửn gổới Ngỏn haỡng
- Tng do thu họửi tióửn taỷm ổùng thổỡa:
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ tióửn do thu họửi nhỏỷp quyợ
Coù TK 141 : Thu tióửn taỷm ổùng thổỡa
- Tng do thu họửi tổỡ ngổồỡi mua (kóứ caớ tióửn õỷt trổồùc cuớa ngổồỡi mua)
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ thu nhỏỷp quyợ
Coù TK 131 : Thu tióửn cuớa ngổồỡi mua
- Tng do caùc nguyón nhỏn khaùc
Nồỹ TK 111 (1111) : Sọỳ thu họửi nhỏỷp quyợ
Coù TK 136 : Caùc khoaớn thu họửi tổỡ nọỹi bọỹ
Coù TK 138 : Thu họửi caùc khoaớn phaới thu khaùc
Coù TK 144 : Thu họửi caùc khoaớn kyù cổồỹc, kyù quyợ ngừn haỷn
Coù TK 338 (388): Caùc khoaớn thu họỹ, giổợ họỹ, caùc khoaớn nhỏỷn kyợ
quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn.
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 6
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
Coù TK 128, 228 : Thu họửi caùc khoaớn cho vay, thu họửi vọỳn goùp
lión doanh ngừn haỷn.
Coù TK 338 (3381): Sọỳ kióứm kó thổỡa chổa roợ nguyón nhỏn
c2: Haỷch toaùn caùc nghióỷp vuỷ giaớm tióửn mỷt:
- Giaớm do mua vỏỷt tổ, haỡng hoùa, taỡi saớn thanh toaùn trổỷc tióỳp
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156: Mua vỏỷt tổ, haỡng hoùa (KKTX)

Nồỹ TK 611: Mua vỏỷt tổ, haỡng hoùa (theo phổồng phaùp KKK)
Nồỹ TK 211, 213, 241: Chi phờ XDCB, mua sừm TSC
Nồỹ TK 133 (1331, 1332): Thuóỳ GTGT õỏửu vaỡo õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK 111 (1111) : Sọỳ chi tióu thổỷc tóỳ õóứ mua sừm, xỏy dổỷng)
- Giaớm do chi trổỷc tióỳp cho hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh
Nồỹ TK lión quan (6278, 6418, 6428): Tỏỷp hồỹp caùc khoaớn chi tióu
Coù TK 111 (1111) : Tọứng sọỳ chi tióu thổỷc tóỳ
- Giaớm do gổới Ngỏn haỡng
Nồỹ TK 112 : Gổới vaỡo TK taỷi Ngỏn haỡng
Coù TK 111 (1111) : Tọứng sọỳ tióửn gổới
- Giaớm nguyón nhỏn khaùc
Nồỹ TK 331: ỷt trổồùc hoỷc traớ nồỹ cho ngổồỡi cung cỏỳp
Nồỹ TK 136: Chi họỹ, ổùng trổồùc hay cỏỳp cho õaỷi nọỹi bọỹ
Nồỹ TK 141: Taỷm ổùng cho cọng nhỏn vión
Nồỹ TK 138: Caùc khoaớn cho vay, mổồỹn taỷm thồỡi, caùc khoaớn tióửn thióỳu
huỷt phaùt hióỷn khi kióứm kó
Nồỹ TK 133: Nọỹp thuóỳ vaỡ caùc khoaớn khaùc
Nồỹ TK 334: Thanh toaùn cho ngổồỡi lao õọỹng
Coù TK 111 (1111) : Sọỳ chi tióu thổỷc xuỏỳt quyợ
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 7
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN MÀÛT (VNÂ)
d. Phỉång phạp hảch toạn tçnh hçnh biãún âäüng ngoải tãû:
d.1 Ngun tàõc ghi nháûn cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh bàòng ngoải tãû
* Cạc Doanh nghiãûp sn xút kinh doanh cọ cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt
sinh bàòng ngoải tãû phi thỉûc hiãûn ghi säø kãú toạn v láûp bạo cạo ti chênh theo
mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng Viãût Nam, hồûc âån vë tiãưn tãû chênh thỉïc
sỉí dủng trong kãú toạn (nãúu âỉåüc cháúp nháûn). Viãûc quy âäøi âäưng ngoải tãû ra âäưng
Viãût Nam hồûc ra âån vë tiãưn tãû chênh thỉïc sỉí dủng trong kãú toạn vãư ngun tàõc
Doanh nghiãûp phi càn cỉï vo t giạ giao dëch thỉûc tãú ca nghiãûp vủ kinh tãú

phạt sinh hồûc tè giạ giao dëch bçnh qn trãn thë trỉåìng ngoải tãû liãn Ngán hng
do Ngán hng Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ kinh tãú (sau
âáy l tè säú giao dëch) âãø ghi säø kãú toạn.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 8
TK 511, 512
Doanh thu bạn hng
(chỉa thú GTGT)
Chi mua sàõm váût tỉ ti sn
(giạ mua chỉa thú GTGT)
TK 111
TK 151, 152, 153
211, 213, 241
TK 515, 711
Thu tỉì hâ ti chênh v
hoảt âäüng khạc
Chi mua sàõm váût tỉ ti sn
(giạ mua chỉa thú GTGT)
TK 133
TK 3331
Thú GTGT âáưu ra
(Tênh theo giạ bạn)
Chi thanh toạn
TK 311, 331, 341
TK 131, 136, 141
Thu khạc Näüp vo TK tiãưn gỉíi
TK 112
(chỉa thú GTGT)
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
Doanh nghióỷp õọửng thồỡi phaới theo doợi nguyón tóỷ trón sọứ kóỳ toaùn "chi tióỳt
caùc taỡi khoaớn: Tióửn mỷt, tióửn gổới Ngỏn haỡng, tióửn õang chuyóứn, caùc khoaớn phaới

thu, caùc khoaớn phaới traớ vaỡ caùc khoaớn 007 "Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi".
d2. Phổồng phaùp haỷch toaùn kóỳ toaùn mọỹt sọỳ nghióỷp vuỷ kinh tóỳ chuớ yóỳu
* Kóỳ toaùn chónh lóỷch tố giaù họỳi õoaùi phaùt sinh trong kyỡ
* Kóỳ toaùn chónh lóỷch tố giaù họỳi õoaùi phaùt sinh trong kyỡ cuớa hoaỷt õọỹng kinh
doanh, kóứ caớ hoaỷt õọỹng õỏửu tổ XDCB cuớa Doanh nghióỷp õang saớn xuỏỳt kinh
doanh.
* Khi mua haỡng hoùa, dởch vuỷ thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ
+ Nóỳu phaùt sinh lọự tố giaù họỳi õoaùi trong giao dởch mua ngoaỡi vỏỷt tổ, haỡng
hoùa, TSC, dởch vuỷ ghi:
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156, 211, 213, 241, 623, 627, 641, 642, 133
(Theo tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Nồỹ TK 635: Chi phờ taỡi chờnh (lọự tố giaù họỳi õoaùi)
Coù TK 111 (11120), 112 (1122) (Theo tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
+ Nóỳu phaùt sinh laợi tyớ giaù họỳi õoaùi trong giao dởch mua ngoaỡi haỡng hoùa,
dởch vuỷ ghi:
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156, 211, 213, 241, 623, 627, 641, 642, 133
(Theo tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Coù TK 111 (11120), 112 (1122) (Theo tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
Coù TK 515: Doanh thu HTC (laợi tố giaù họỳi õoaùi)
* Ghi nhỏỷn haỡng hoùa, dởch vuỷ cuớa nhaỡ cung cỏỳp hoỷc khi vay ngừn haỷn,
vay daỡi haỷn, nồỹ daỡi haỷn hoỷc nhỏỷn nồỹ nọỹi bọỹ, bũng ngoaỷi tóỷ cn cổù tyớ giaù họỳi õoaùi
thổỷc tóỳ ngaỡy giao dởch, ghi:
Nồỹ caùc TK lión quan (Theo tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Coù caùc TK 331, 311, 341, 342, 336 (Theo tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)

SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 9
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
* Khi thanh toaùn nồỹ phaới traớ (Nồỹ phaới traớ ngổồỡi baùn, nồỹ vay ngừn haỷn, nồỹ
daỡi haỷn, nồỹ nọỹi bọỹ)
+ Nóỳu phaùt sinh lọự tyớ giaù họỳi õoaùi trong giao dởch thanh toaùn nồỹ phaới traớ, ghi:

Nồỹ caùc TK 331, 311, 341, 342, 336 (Tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
Nồỹ caùc TK 635: Chi phờ taỡi chờnh (Lọự tyớ giaù họỳi õoaùi)
Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Theo tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
+ Nóỳu phaùt sinh laợi tyớ giaù họỳi õoaùi trong giao dởch thanh toaùn nồỹ phaới traớ, ghi:
Nồỹ caùc TK 311, 315, 331, 341, 342 (Tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Theo tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
* Khi phaùt sinh doanh thu, thu nhỏỷp khaùc bũng caùc õồn vở tióửn tóỷ sổớ duỷng
õóứ ghi sọứ kóỳ toaùn:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (Theo tố giaù họỳi õoaùi BQLNH)
Coù TK 511, 711 (Tố giaù họỳi õoaùi giao dởch thổỷc tóỳ hoỷc BQLNH)
* Khi phaùt sinh caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng ngoaỷi tóỷ, ghi:
Nồỹ Nồỹ TK 136, 138 (Tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Nồỹ TK 635: Chi phờ taỡi chờnh (Nóỳu lọự tố giaù họỳi õoaùi)
Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn)
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh (Nóỳu laợi tố giaù họỳi õoaùi)
* Khi thu õổồỹc tióửn nồỹ phaới thu bũng ngoaỷi tóỷ (phaới thu khaùch haỡng, phaới
thu nọỹi bọỹ)
+ Nóỳu phaùt sinh lọự chónh lóỷch tyớ giaù trong giao dởch thanh toaùn nồỹ phaới
thu, ghi:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (Tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Coù TK 635: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh (Nóỳu lọự tố giaù họỳi õoaùi)
Coù TK 131, 136, 138: Tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 10
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
+ Nóỳu phaùt sinh laợi chónh lóỷch tyớ giaù trong giao dởch thanh toaùn nồỹ phaới
thu, ghi:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (Tố giaù họỳi õoaùi ngaỡy giao dởch)
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh (laợi tố giaù họỳi õoaùi)
Coù TK 131, 136, 138: Tố giaù họỳi õoaùi ghi sọứ kóỳ toaùn

* Kóỳ toaùn chónh lóỷch tố giaù họỳi õoaùi õaùnh giaù laỷi cuọỳi nm
thồỡi õióứm cuọỳi nm taỡi chờnh, Doanh nghióỷp phaới õaùnh giaù laỷi caùc khoaớn
muỷc tióửn tóỷ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ, theo tố giaù họỳi õoaùi ồớ thồỡi õióứm cuọỳi nm taỡi chờnh
theo tố giaù họỳi õoaùi bỗnh quỏn lión Ngỏn haỡng do Ngỏn haỡng Nhaỡ nổồùc Vióỷt Nam
cọng bọỳ taỷi thồỡi õióứm cuọỳi nm taỡi chờnh, coù thóứ phaùt sinh chónh lóỷch tyớ giaù họỳi
õoaùi (laợi hoỷc lọự). Doanh nghióỷp phaới chi tióỳt khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi
phaùt sinh do õaùnh giaù laỷi caùc khoaớn muỷc tióửn tóỷ naỡy cuớa hoaỷt õọỹng õỏửu tổ xỏy
dổỷng cồ baớn (giai õoaỷn cuớa hoaỷt õọỹng) (TK412) vaỡ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt, kinh
doanh (TK 4131):
- Nóỳu phaùt sinh laợi tyớ giaù họỳi õoaùi, ghi:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122), 131, 136, 138, 311, 315, 311, 341, 342
Coù TK 413: Chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi (4131, 4132)
- Nóỳu phaùt sinh lọự tyớ giaù họỳi õoaùi, ghi:
Nồỹ TK 413: Chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi (4131, 4132)
Coù TK 111 (1112), 112 (1122), 131, 136, 138, 311, 315, 311, 341,
342
+ Xổớ lyù chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi õaùnh giaù laỷi cuọỳi nm
- Xổớ lyù chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi õaùnh giaù laỷi cuọỳi nm cuớa caùc khoaớn
muỷc tióửn tóỷ cuớa hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh kóứ caớ hoaỷt õọỹng õỏửu tổ xỏy dổỷng
(cuớa Doanh nghióỷp õang saớn xuỏỳt kinh doanh)
- Kóỳt chuyóứn toaỡn bọỹ khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi õaùnh giaù laỷi cuọỳi
nm taỡi chờnh cuớa hoaỷt õọỹng kinh doanh (theo sọỳ thuỏửn sau khi buỡ trổỡ sọỳ dổ bón
Nồỹ vaỡ bón Coù cuớa TK 4132) vaỡo chi phờ taỡi chờnh (nóỳu lọự tyớ giaù họỳi õoaùi) hoỷc
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 11
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
doanh thu hoảt âäüng ti chênh (nãúu li t giạ häúi âoại) âãø xạc âënh kãút qu hoảt
âäüng kinh doanh.
- Kãút chuøn li chãnh lãûch t giạ häúi âoại âạnh giạ cúi nàm ti chênh
vo doanh thu hoảt âäüng ti chênh, ghi:
Nåü TK 413: Chãnh lãûch t giạ häúi âoại (4131)

Cọ TK 515: Doanh thu hoảt âäüng ti chênh
- Kãút chuøn li chãnh lãûch t giạ häúi âoại âạnh giạ cúi nàm ti chênh, ghi:
Nåü TK 635: Chi phê ti chênh
Cọ TK 413: Chãnh lãûch t giạ häúi âoại (4131)
2.2 Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng
* Ti khon sỉí dủng
Ti khon 112: "Tiãưn gỉíi Ngán hng" - Ti khon ny phn ạnh säú hiãûn
cọ v tçnh hçnh biãún âäüng cạc khon tiãưn gỉíi ca Doanh nghiãûp tải Ngán hng,
kho bảc hồûc Cäng ty ti chênh (nãúu cọ)
* Kãút cáúu v näüi dung phn ạnh ca ti khon 111 "Tiãưn màût"
Nåü TK 112 Cọ
SDÂK: Phn ạnh säú tiãưn ca DN tải
Ngán hng vo lục âáưu k.
SPS: Cạc khon tiãưn gỉíi vo Ngán
hng ca DN vo trong k.
SCCK: Phn ạnh säú tiãưn gỉíi hiãûn cọ
ca DN tải Ngán hng vo cúi k.
SPS: Cạc khon tiãưn rụt ra khi
Ngán hng ca DN trong k.
* TK 111 "Tiãưn màût" cọ 3 ti khon cáúp 2
- TK 1111 "Tiãưn Viãût Nam"
- TK 1112 "Ngoải tãû"
- TK 1113 "Vng, bảc, kim khê qu, âạ qu"
2.3 Phỉång phạp hảch toạn tiãưn âang chuøn
(1) Xút tiãưn màût gỉíi vo Ngán hng nhỉng chỉa cọ giáúy bạo Cọ ca
Ngán hng.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 12
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
Nồỹ TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 111 : TIóửn mỷt

(2) Chuyóứn tióửn gổới Ngỏn haỡng traớ nồỹ nhổng chổa coù giỏỳy baùo Nồỹù cuớa
Ngỏn haỡng.
Nồỹ TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 112 : TIóửn gổới Ngỏn haỡng
(3) Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng tổỡ caùc hoaỷt õọỹng baùn haỡng bũng seùc nọỹp vaỡo
Ngỏn haỡng
Nồỹ TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 512 : Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ
Coù TK 511 : Doanh thu baùn haỡng
Coù TK 515 : Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 711 : Thu nhỏỷp khaùc
Coù TK 3331 : Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
(4) Thu tióửn baùn haỡng khi khaùch haỡng taỷm ổùng trổồùc bũng tióửn mỷt, bũng
seùc nọỹp vaỡo Ngỏn haỡng chổa coù giỏỳy baùo Coù
Nồỹ TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 131 : Phaới thu khaùch haỡng
(5) Laỡm thuớ tuỷc chuyóứn tióửn tổỡ Ngỏn haỡng õóứ traớ nồỹ nhổng chổa nhỏỷn giỏỳy
baùo Nồỹ cuớa Ngỏn haỡng
Nồỹ TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 112 : Tióửn gổới Ngỏn haỡng
(6) Khi Doanh nghióỷp nhỏỷn giỏỳy baùo coù cuớa Ngỏn haỡng vóử sọỳ tióửn õang
chuyóứn õaợ vaỡo taỡi khoaớn cuớa Doanh nghióỷp
Nồỹ TK 112 : Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 113 : Tióửn õang chuyóứn
(7) Khi Doanh nghióỷp nhỏỷn giỏỳy baùo Nồỹ vóử sọỳ tióửn õang chuyóứn traớ cho
ngổồỡi baùn
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 13
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
Nåü TK 331 : Phi tr ngỉåìi bạn
Cọ TK 113 : Tiãưn âang chuøn

PHÁƯN II
THỈÛC TRẢNG TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG
TIÃƯN TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN ÂÄƯNG THÃÚ GIÅÏI
I. GIÅÏI THIÃÛU CHUNG VÃƯ CÄNG TY CÄØ PHÁƯN ÂÄƯNG THÃÚ
GIÅÏI
1. Quạ trçnh hçnh thnh v phạt triãøn ca Cäng ty cäø pháưn Âäưng
Thãú Giåïi
1.1 Quạ trçnh hçnh thnh
Tãn âáưy â: Cäng ty Cäø pháưn Âäưng Thãú Giåïi
Trủ såí chênh: 37A Âiãûn Biãn Ph, Q. Thanh Khã, Tp. Â Nàơng
• Âiãûn thoải: 0511.368.4868
• Fax : 0511.3684777
• Ngy âi vo hoảt âäüng: 01/12/2000
• Ngưn väún âàng k: 9,6 t âäưng Viãût Nam
• Ngưn nhán lỉûc hiãûn cọ: Trãn 50 ngỉåìi
Ngnh nghãư kinh doanh: kinh doanh cạc váût liãûu xáy dỉûng, cạc loải gảch
men, bäưn, cháûu, inox
Cäng ty Cäø pháưn Âäưng Thãú Giåïi âỉåüc hçnh thnh vo nhỉỵng nàm âáưu thãú
k 21, tỉì 01 âån vë nh l gáưn 15 nàm hoảt âäüng v pháún âáúu dỉåïi sỉû dçu dàõt v
lnh âảo Cäng ty, táûp thãø cạn bäü cäng nhán viãn â âỉa Doanh nghiãûp tråí thnh
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 14
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
01 õồn vở vổợng maỷnh, õuớ tióửm nng, tióửm lổỷc vaỡ coù uy tờn trón thở trổồỡng mióửn
Trung noùi rióng vaỡ trón thở trổồỡng caớ nổồùc noùi chung.
Cọng ty õi vaỡo hoaỷt õọỹng ngaỡy 01/01/2002 theo giỏỳy õng kyù kinh doanh
sọỳ 3202000421 vồùi tón goỹi Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi cuớa Sồớ Kóỳ hoaỷch vaỡ
ỏửu tổ thaỡnh phọỳ aỡ Nụng cỏỳp ngaỡy 01/02/22001.
1.2Quaù trỗnh phaùt trióứn cuớa Cọng ty
Trong nhổợng nm õỏửu thaỡnh lỏỷp coỡn gỷp nhổợng khoù khn do mọi trổồỡng
kinh doanh thay õọứi, thóm vaỡo õoù laỡ cồ sồớ vỏỷt chỏỳt vaỡ nguọửn nhỏn lổỷc coỡn haỷn

chóỳ. Tổỡ nm 2001 trồớ õi, ban laợnh õaỷo Cọng ty õaợ tỗm caùch khừc phuỷc nhổợng
õióứm yóỳu coỡn tọửn taỷi trong Cọng ty vaỡ õổa ra phổồng phaùp quaớn lyù, õióửu haỡnh
hồỹp lyù vaỡ khaớ thi hồn. Cọng ty bừt õỏỳu mồớ rọỹng ra thở trổồỡng khi chố ồớ khu vổỷc
aỡ Nụng maỡ coỡn ồớ caùc khu vổỷc mióửn Trung - Tỏy Nguyón.
Ban õỏửu, Cọng ty õoùng taỷi õởa chố: 37A ióỷn Bión Phuớ - Tp. aỡ Nụng.
Sau 03 nm hoaỷt õọỹng vồùi tọỳc õọỹ phaùt trióứn nhanh õoỡi hoới mồớ rọỹng kho baợi, do
õoù, Cọng ty õaợ dồỡi truỷ sồớ vóử Quọỳc lọỹ 1A - Hoỡa Chỏu -Hoỡa Vang - aỡ Nụng.
Hióỷn nay, Cọng ty coù caùc trổỷc thuọỹc sau:
Chi nhaùnh Cọng ty taỷi Nha Trang vồùi giỏỳy pheùp kinh doanh sọỳ
3712000095 cuớa Sồớ Kóỳ hoaỷch-ỏửu tổ tốnh Khaùnh Hoỡa cỏỳp ngaỡy 20/08/2003, truỷ
sồớ cuớa chi nhaùnh õỷt taỷi phổồùc ión - Phổồùc ọửng - Nha Trang.
Chi nhaùnh Cọng ty õoùng taỷi kLk vồùi giỏỳy pheùp kinh doanh sọỳ
40200068 cuớa Sồớ Kóỳ hoaỷch vaỡ ỏửu tổ tốnh k Lk cỏỳp ngaỡy 20/10/2003. Truỷ sồớ
chi nhaùnh õỷt taỷi tọứ 2, khọỳi 7A, phổồỡng Tỏn Lồỹi, thaỡnh phọỳ Buọn Ma Thuọỹt -
tốnh k Lk.
Cọng ty coù tổ caùch phaùp nhỏn õỏửy õuớ, sổớ duỷng con dỏỳu rióng, thổỷc hióỷn
chóỳ õọỹ haỷch toaùn kóỳ toaùn õọỹc lỏỷp, õổồỹc pheùp mồớ taỡi khoaớn taỷi caùc Ngỏn haỡng ồớ
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 15
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
trong nổồùc. Hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa Cọng ty õổồỹc nũm trong khuọn
khọứ phaùp luỏỷt, chởu sổỷ quaớn lyù trổỷc tióỳp cuớa Sồớ Kóỳ hoaỷch vaỡ ỏửu tổ Tp.aỡ Nụng.
Cọng ty coù quyóửn chuớ õọỹng giao dởch, õaỡm phaùn vóử lộnh vổỷc kinh doanh
vồùi caùc tọứ chổùc, caù nhỏn trong vaỡ ngoaỡi nổồùc, thổỷc hióỷn hoaỷt õọỹng theo Luỏỷt
Doanh nghióỷp.
Sổỷ lổỷa choỹn vaỡ gừn boù thióỳt tha vồùi mọỹt sọỳ saớn phỏứm õaợ giuùp Cọng ty coù
nhổợng õởnh hổồùng vaỡ coù muỷc tióu chióỳn lổồỹc phuỡ hồỹp hoaỡn caớnh thổỷc tóỳ thở
trổồỡng, tổỡ õoù coù nhổợng chờnh saùch, giaới phaùp tổồng ổùng õóứ cho saớn phỏứm tổỷ coù
tióỳng noùi vồùi khaùch haỡng, ngổồỡi tióu duỡng. Noùi caùch khaùc, saớn phỏứm tổỷ hổồùng
õóỳn vaỡ õaùp ổùng nhu cỏửu thióỳt thổỷc cuớa khaùch haỡng vaỡ nỏng cao hồn nổợa uy tờn
vọỳn sụn coù cuớa Cọng ty kinh doanh caớ vóử mỷt chỏỳt lổồỹng vaỡ mỏựu maợ.

Chờnh õióửu naỡy seợ taỷo ra sổùc maỷnh caỷnh tranh trong mọi trổồỡng kinh
doanh luọn bióỳn õọỹng cuớa cồ chóỳ thở trổồỡng, õổa hoaỷt õọỹng kinh doanh cuớa Cọng
ty ngaỡy caỡng phaùt trióứn, tổỡng bổồùc õổa Cọng ty trồớ thaỡnh mọỹt trong nhổợng Cọng
ty coù mỷt haỡng kinh doanh trong lộnh vổỷc phỏn phọỳi caùc saớn phỏứm vỏỷt lióỷu cỏy
dổỷng trang trờ nọỹi thỏỳt. Cọng ty coù khoaớng 500 khaùch haỡng vồùi mọỹt tinh thỏửn hồỹp
taùc gừn boù khaù tuyóỷt vồỡi trón cồ sồớ uy tờn hồỹp taùc.
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 16
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
2. Tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù vaỡ bọỹ maùy kóỳ toaùn taỷi Cọng ty
2.1 Sồ õọử bọỹ maùy quaớn lyù cuớa Cọng ty
Ghi chuù:
Quan hóỷ trổỷc tuyóỳn
Quan hóỷ chổùc nng
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 17
GIAẽM C
P. Giaùm õọỳc P. Giaùm õọỳc
Phoỡng Tọứ chổùc
haỡnh chờnh
Phoỡng Kinh
doanh thở trổồỡng
Phoỡng
Kóỳ toaùn
Kho haỡng tọửn
Chi nhaùnh
Nha Trang
Chi nhaùnh
k Lk
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
* Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca cạc phng ban
- Ban Giạm âäúc: L ngỉåìi âải diãûn cho Cäng ty trỉåïc phạp lût v trỉåïc

cå quan Nh nỉåïc, l ngỉåìi âiãưu hnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh v chëu
trạch nhiãûm vãư kãút qu hoảt âäüng ca Cäng ty trỉåïc Häüi âäưng thnh viãn.
- Phọ Giạm âäúc: gäưm 2 ngỉåìi
+ Phọ giạm âäúc âiãưu hnh k thût: cọ trạch nhiãûm tham mỉu giụp giạm
âäúc vãư váún âãư nhán sỉû, âáưu tỉ vo cạc ngnh nghãư kinh doanh, cäng tạc cháút
lỉåüng hng họa, chëu trạch nhiãûm vãư tiãún âäü hon thnh nhiãûm vủ m Giạm âäúc
âàût ra, xẹt tuøn lỉûc lỉåüng nhán viãn cọ nàng lỉûc cho Cäng ty.
+ Phọ Giạm âäúc phủ trạch cạc hoảt âäüng kinh doanh: Cọ nhiãûm vủ phủ
trạch lénh vỉûc kinh doanh ca Cäng ty, tham mỉu giụp Giạm âäúc thu tháûp thäng
tin vãư thë trỉåìng, xáy dỉûng chiãún lỉåüc kinh doanh, nghiãn cỉïu chênh sạch giạ c,
chênh sạch khuún mi, âënh hỉåïng phạt triãøn thë trỉåìng, phạt triãøn hãû thäúng cạc
cỉía hng.
- Phng Täø chỉïc hnh chênh: Cọ nhiãûm vủ qun l nhán sjw, theo di v
âãư bảt cạn bäü, sàõp xãúp nhán sỉû, qun l vãư chãú âäü nhỉ chênh sạch khen thỉåíng,
k lût.
- Phng kãú toạn: Cọ nhiãûm vủ gii quút nhỉỵng quan hãû ti chênh, hon
thnh trong quạ trçnh ln chuøn väún trong sn xút kinh doanh, thỉûc hiãûn cäng
tạc kãú toạn, qun l väún, ti sn, hng họa, hỉåïng dáùn cạc bäü pháûn trong viãûc
thanh toạn, chãú âäü, säø sạch, biãøu máùu theo âụng quy âënh.
- Phng kinh doanh thë trỉåìng: Cọ trạch nhiãûm giụp Giạm âäúc vãư mi
hoảt âäüng kinh doanh, láûp kãú hoảch ln chuøn hng họa, kãú hoảch sn xút,
cán âäúi nhu cáưu mua bạn.
+ Kho hng täưn: Dng chỉïa âỉûng nhỉỵng hng họa chỉa tiãu thủ hãút
+ Chi nhạnh Nha Trang
+ Chi nhạnh Âàk Làk
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 18
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
2.2 Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn
Ghi chụ:
Quan hãû chè âảo

Quan hãû phäúi håüp
* Nhiãûm vủ ca tỉìng bäü pháûn:
+ Kãú toạn trỉåíng: Âiãưu hnh chung, giạm sạt mi cäng viãûc trong phng
kãú toạn ti chênh, trỉûc tiãúp thäng bạo, cung cáúp thäng tin ev kãú toạn ti chênh
cho Ban lnh âảo Cäng ty. Kãú toạn trỉåíng chëu trạch nhiãûm vãư cạc thäng tin do
phng kãú toạn cung cáúp, l ngỉåìi âỉåüc Giạm âäúc y nhiãûm täø chỉïc cäng tạc kãú
toạn ca Cäng ty. Âäưng thåìi, kãú toạn trỉåíng cn kiãm nhiãûm pháưn kãú toạn täøng
håüp, táûp håüp chi phê v tênh giạ thnh sn pháøm hon thnh v lãn bạo cạo kãú
toạn.
+ Kãú toạn täøng håüp: Thay thãú kãú toạn trỉåíng khi kãú toạn trỉåíng vàõng màût,
âäưng thåìi phủ trạch täøng håüp quút toạn, láûp bạo cạo vo cúi nàm, cúi qu.
+ Kãú toạn chi tiãút: Thỉûc hiãûn cạc pháưn cäng viãûc phạt sinh hng ngy liãn
quan âãún táút c cạc pháưn hnh: tiãưn màût, tiãưn gỉíi Ngán hng, liãn quan âãún táút c
cạc cäng nåü.
+ Th qu: Cọ trạch nhiãûm qun l tiãưn màût, trỉûc tiãúp thu, chi, ghi vo säø
qu tiãưn thu vo v chi ra âãø âäúi chiãúu våïi kãú toạn thanh toạn.
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 19
KÃÚ TOẠN TRỈÅÍNG
KÃÚ TOẠN
TÄØNG HÅÜP
KÃÚ TOẠN
CHI TIÃÚT
TH QU
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
3. Hỗnh thổùc tọứ chổùc kóỳ toaùn taỷi Cọng ty
Hỗnh thổùc kóỳ toaùn aùp duỷng taỷi cọng ty laỡ hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ
Ghi chuù:
Ghi hũng ngaỡy
ọỳi chióỳu kióứm tra
Ghi cuọỳi thaùng

SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 20
Chổùng tổỡ gọỳc
Sọứ quyợ
Sọứ theớ chổùng tổỡ
ghi sọứ
Baớng tọứng hồỹp
chổùng tổỡ gọỳc
Chổùng tổỡ ghi sọứ
Sọứ õng kyù
chổùng tổỡ ghi
sọứ
Sọứ caùi
Baớng cỏn õọỳi phaùt
sinh
Baùo caùo taỡi
chờnh
Baớng tọứng
hồỹp chi tióỳt
Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: LÃ THË LÃÛ CHI
* Trçnh tỉû ghi chẹp hçnh thỉïc chỉïng tỉì ghi säø nhỉ sau:
- Hàòng ngy, càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc, kãú toạn ghi vo chỉïng tỉì ghi säø,
âäúi våïi cạc nghiãûp vủ phạt sinh nhiãưu, säú lỉåüng chỉïng tỉì låïn, tỉì chỉïng tỉì gäúc láûp
bng täøng håüp chỉïng tỉì gäúc trỉåïc khi láûp chỉïng tỉì ghi säø; âäúi våïi cạc âäúi tỉåüng
cáưn theo di chi tiãút, càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc, kãú toạn phn ạnh cạc nghiãûp vủ
kinh tãú phạt sinh vo trong säø th chi tiãút cọ liãn quan.
- Âënh k: Chỉïng tỉì ghi säø sau khi âỉåüc âàng k vo säø âàng k chỉïng tỉì
thç âỉåüc sỉí dủng âãø ghi vo säø Cại.
- Cúi thạng kãú toạn täøng håüp tiãún hnh cäüng cạc bng kã, láúy säú liãûu vo
Nháût k chỉïng tỉì. Sau âọ ghi vo säø cại v cäüng cạc säø th chi tiãút âãø lãn bng
chi tiãút âäúi chiãúu våïi säø cại. Sau khi âäúi chiãúu âụng tỉì säø cại, kãú toạn láûp bng

cán âäúi kãú toạn v cạc bạo cạo ti chênh.
II. TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI CÄNG TY
1. Hảch toạn tiãưn màût
1.1 Hảch toạn cạc nghiãûp vủ tàng tiãưn màût
Trong thạng 8 nàm 2009, cọ mäüt säú kinh tãú phạt sinh vãư thu tiãưn màût lm
tàng doanh thu ti chênh ca Cäng ty nhỉ sau:
(1) Ngy 01/8/2009, Cäng ty xút kho hng bạn cho Cäng ty tỉ nhán Lan
Phỉång våïi 700 thng gảch men VPTT1 30 x 30 våïi giạ bạn l 46.100â/ thng.
Thú GTGT 10%, giạ xút kho l 42.000â/ thng. Hng bạn Cäng ty thu bàòng
tiãưn màût.
Kãú toạn tiãún hnh láûp họa âån GTGT xút bạn hng ngy 01/8/2009.
Họa âån GTGT gäưm 3 liãn
Liãn 1: Kãú toạn lỉu (mu têm)
Liãn 2: Giao cho khạch hng (mu â)
Liãn 3: Thanh toạn (mu xanh)
SVTH: Âinh Thë Hỉång Giang Trang 21
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
HOẽA N <GTGT>
Lión 3 (thanh toaùn)
Ngaỡy 01 thaùng 08 nm 2009
ồn vở baùn haỡng : Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi
ởa chố : 37A ióỷn Bión Phuớ - aỡ Nụng
Sọỳ taỡi khoaớn :
Sọỳ õióỷn thoaỷi : 0511.3 468.999
Hoỹ tón ngổồỡi mua haỡng
Tón õồn vở : Doanh nghióỷp Tổ nhỏn Lan Phổồng
ởa chố : 102 Hoaỡng Hoa Thaùm - Gia Lai
Sọỳ taỡi khoaớn :
Hỗnh thổùc thanh toaùn : Tióửn mỷt MS:
STT Tón vỏỷt tổ VT

Sọỳ
lổồỹng
ồn
giaù
Thaỡnh tióửn
01 Gaỷch men VPTT1 30 x30 Thuỡng 700 46.100 44.870.000
Cọỹng tióửn haỡng (1) 44.870.000
Thuóỳ GTGT: 10% (2) 4.487.000
Tọứng (3) 49.367.000
Sọỳ tióửn vióỳt bũng chổợ: Bọỳn mổồi chờn trióỷu, ba trm saùu mổồi baớy ngaỡn õọửng y.
Ngổồỡi mua
(kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi baùn
(kyù, hoỹ tón)
Thuớ trổồớng õồn vở
(kyù, hoỹ tón)
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 22
Mỏựu sọỳ: 01GTKT-2LL
KN/2009N
0128761
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
Cn cổù vaỡo hoùa õồn GTGT xuỏỳt baùn ngaỡy 01/8/2009, kóỳ toaùn lỏỷp phióỳu
thu sọỳ 01/08.
ồn vở: Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi
ởa chố: 37A ióỷn Bión Phuớ - aỡ Nụng
PHIU THU Sọỳ: 01
Ngaỡy 01 thaùng 08 nm 2009
Nồỹ TK111
Coù TK 511, 3331
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nọỹp : Doanh nghióỷp tổ nhỏn Lan Phổồng

ởa chố : 102 Hoaỡng Hoa Thaùm - Gia Lai
Lyù do nọỹp : Thu tióửn haỡng + Phờ vỏỷn chuyóứn
Sọỳ tióửn : 53.042.000 õọửng
Keỡm theo 01 chổùng tổỡ gọỳc
Thuớ trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Kóỳ toaùn trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi nọỹp
(Kyù, hoỹ tón)
Thuớ trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn: (Vióỳt bũng chổợ) Nm mổồi ba trióỷu khọng trm bọỳn mổồi
hai ngaỡn õọửng chụn.
ọửng thồỡi kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 53.042.000
Coù TK 511 : 48.220.000
Coù TK 3331: 4.822.000
(2) Ngaỡy 02/08/2009, ng Nguyóựn Vn Minh traớ nồỹ tióửn haỡng vồùi tọứng sọỳ
tióửn 7.000.000õ (phióỳu thu sọỳ 02/2008). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 7.000.000
Coù TK 131 : 7.000.000
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 23
Mỏựu sọỳ: 01-TT
Ban haỡnh theo Q sọỳ 48/2006/Q-
BTC ngaỡy 14/9/2006 cuớa BTC
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI
(3) Ngaỡy 14/08/2009, Nguyóựn Thở Myợ Linh ruùt TGNH vóử nhỏỷp quyợ tióửn

mỷt vồùi sọỳ tióửn 100.000.000õ (phióỳu thu sọỳ 03/2008).
NGN HAèNG KYẻ THặNG TP. Aè NễNG
Chi nhaùnh: Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi
SEC
Yóu cỏửu traớ cho : Nguyóựn Thở Myợ Linh
Sọỳ CMT : 190025815 Ngaỡy 20/06/1982
ởa chố : 37A ióỷn Bión Phuớ - aỡ Nụng
Sọỳ hióỷu Taỡi khoaớn:
Taỷi Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi
Ngổồỡi phaùt haỡnh : Cọng ty Cọứ phỏửn ọửng Thóỳ Giồùi
ởa chố : 37A ióỷn Bión Phuớ - aỡ Nụng
Sọỳ hióỷu taỡi khoaớn : 1041400300013
Ngaỡy 14 thaùng 8 nm 2009
Kyù tón, õoùng
dỏỳu
Dỏỳu KT Trổồớng Ngổồỡi phaùt
haỡnh
Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 100.000.000
Coù TK 112 : 100.000.000
(4) Ngaỡy 16/08/2009, thu tióửn hoaỡng ổùng cuớa ng Nguyóựn Vn Thồỡi vồùi
sọỳ tióửn laỡ: 500.000 õọửng (phióỳu thu sọỳ 04/2008). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 500.000
Coù TK 141 : 500.000
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 24
Phỏửn do Ngỏn haỡng ghi
Nồỹ TK 111
Coù TK 112
Sọỳ tióửn :(bũng sọỳ)
Baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: L THậ L CHI

(5) Ngaỡy 19/08/2009, Cọng ty vay daỡi haỷn cuớa Ngỏn haỡng Nọng nghióỷp
vaỡ phaùt trióứn Nọng thọn aỡ Nụng vóử nhỏỷp quyợ (phióỳu thu sọỳ 05/2008) vồùi sọỳ
tióửn: 111.000.000õ. Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 111.000.000
Coù TK 341 : 11.000.000
(6) Ngaỡy 23/08/2009, thu tióửn haỡng cuớa baỡ inh Thở Hoaỡi Thổ vồùi sọỳ tióửn
laỡ 8.000.000õ (phióỳu thu sọỳ 06/2008). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 8.000.000
Coù TK 131 : 8.000.000
(7) Ngaỡy 26/08/2009, Cọng ty baùn 650 haỡng gaỷch men SCSOLIDOF1 30
x 30 cho Cọng ty Cọứ phỏửn Sọng aỡ vồùi giaù baùn laỡ 4.000õ/ thuỡng. Thuóỳ GTGT
10%, giaù xuỏỳt kho laỡ 3.800 õọửng/ thuỡng. Cọng ty õaợ thu bũng tióửn mỷt (phióỳu thu
sọỳ 07/2008). Vồùi nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh naỡy, thuớ kho tióỳn haỡnh lỏỷp phióỳu
xuỏỳt kho sọỳ 02/04. ọửng thồỡi, kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 632 : 2.470.000
Coù TK 156 : 2.470.000
Sau khi lỏỷp phióỳu xuỏỳt kho, kóỳ toaùn tióỳn haỡnh lỏỷp hoùa õồn GTGT xuỏỳt baùn
ngaỡy 26/08.
Cn cổù vaỡo hoùa õồn GTGT, kóỳ toaùn lỏỷp phióỳu thu sọỳ 07/08.
Nồỹ TK 111 : 2.860.000
Coù TK 511 : 2.600.000
Coù TK 3331: 260.000
(8) Ngaỡy 29/08/2009, thu tióửn nồỹ cuớa baỡ Phan Thở Lióựu vồùi sọỳ tióửn
5.000.000õ (phióỳu thu sọỳ 08/2008). Kóỳ toaùn õởnh khoaớn:
Nồỹ TK 111 : 5.000.000
Coù TK 131 : 5.000.000
SVTH: inh Thở Hổồng Giang Trang 25