giải pháp đề xuất về tổ chức hoạt động của công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam

Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
MỤC LỤC
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU 1
Phần I: 3
ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG 3
KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN 3
VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 3
1.2.3 Khách hàng của công ty 7
Phần II: 11
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH 11
KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 11
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán: 14
2.2.1 Cách thức tiếp cận đối tượng 14
3.1.2 Tồn tại trong tổ chức và hoạt động 23
3.2 Các đề xuất hoàn thiện tổ chức và hoạt động: 24
KẾT LUẬN 26
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU 1
Phần I: 3
ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG 3
KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN 3
VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 3
1.2.3 Khách hàng của công ty 7
Phần II: 11
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH 11
KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM 11

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán: 14
2.2.1 Cách thức tiếp cận đối tượng 14
3.1.2 Tồn tại trong tổ chức và hoạt động 23
3.2 Các đề xuất hoàn thiện tổ chức và hoạt động: 24
KẾT LUẬN 26
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn
BCTC : Báo cáo tài chính
XDCB : Xây dựng cơ bản
KTV : Kiểm toán viên
HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội bộ
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
LỜI MỞ ĐẦU
Trên thế giới, dịch vụ kiểm toán được coi là một trong những dịch vụ có tính
chuyên nghiệp cao và có ý nghĩa lớn trong việc tạo lập môi trường kinh doanh minh
bạch và hiệu quả. Ở Việt Nam do đòi hỏi khách quan của nền kinh tế cũng như sự
khuyến khích phát triển của Nhà nước, dịch vụ này đang phát triển mạnh mẽ. Hiện
nay, cùng với sự phát triển của hàng loạt các công ty kiểm toán, các loại hình dịch
vụ kiểm toán phát triển ngày càng đa dạng và phong phú. Tuy nhiên, kiểm toán
BCTC vẫn là hoạt động chủ yếu của các tổ chức kiểm toán độc lập.
Do mới hình thành, lại phải đáp ứng một lượng lớn khách hàng với yêu cầu
đa dạng, công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam nói riêng và công ty kiểm
toán Việt Nam nói chung phải nỗ lực không ngừng để đáp ứng được nhu cầu trong
nước và từ đó hội nhập với mặt bằng chung các nền kiểm toán mạnh trên thế giới.
Vì vậy, dù mới thành lập hơn 10 năm ( từ năm 2001), nhưng nhờ sự chỉ đạo sáng

suốt của Ban Giám đốc cùng với đội ngũ nhân viên trẻ nhiệt huyết, được đào tạo bài
bản, chuyên sâu, công ty đã từng bước khẳng định vị thế của mình trên thị trường
kiểm toán Việt Nam và luôn đứng trong top 10 Công ty kiểm toán có doanh thu và
số lượng khách hàng cao nhất trong ngành.
Được may mắn thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt
Nam cùng sự chỉ bảo tận tình của TS. Tô Văn Nhật, TS. Nguyễn Thị Hồng Thúy
và các anh chị trong phòng nghiệp vụ 1, em đã học hỏi được nhiều điều bổ ích và có
cái nhìn tổng quan về công việc và nghề kiểm toán.
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục chữ viết tắt, danh mục sơ đồ, bảng
biểu, bài báo cáo tổng hợp của em được chia thành ba phần chính:
Phần 1: Đặc điểm tổ chức và hoạt động kiểm toán của công ty TNHH Kiểm
toán và Định giá Việt Nam
Phần 2: Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH kiểm toán và định giá Việt Nam
Phần 3: Nhận xét và các giải pháp đề xuất về tổ chức hoạt động của công ty
TNHH Kiểm toán và định gái Việt Nam
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
1
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Do thời gian thực tập có hạn cùng với những kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên
bài viết này của em khó tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em kính mong các thầy cô
trong khoa kế toán cùng các anh chị trong công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt
Nam đóng góp ý kiến để báo cáo tổng hợp của em được hoàn thiện hơn.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn TS. Tô Văn Nhật, TS. Nguyễn Thị
Hồng Thúy, Ban giám đốc cùng các anh chị kiểm toán viên, các anh chị phòng
hành chính Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam đã giúp đỡ em trong
quá trình thực tập và trong quá trình hoàn thành báo cáo kiến tập.
Em xin chân thành cảm ơn!
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
2

Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Phần I:
ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG
KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN
VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán và định giá
Việt Nam:
Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam, tên giao dịch là Viet Nam
Auditing and Evaluation company (VAE – Ltd) hiện có trụ sở chính tại tầng 11 Tòa
nhà Sông Đà – 165 Đường Cầu Giấy – Hà Nội và các văn phòng đại diện trên toàn
quốc:
• Văn phòng đại diện tại Sơn La : Số 266, phường Tô Hiệu, Thị xã Sơn La,
Tỉnh Sơn La.
• Văn phòng đại diện tại Thành phố Hồ Chí Minh: Số 23 Trần Phú Cương,
Phường 5, Quận Vò Gấp, Thành phố Hồ Chí Minh.
• Văn phòng đại diện tại Hà Giang : Tổ 20, Đường Lê Văn Tám, Thị xã Hà
Giang, Tỉnh Hà Giang.
• Văn phòng đại diện tại Tuyên Quang: Số 152, Đường Quang Trung, Thị xã
Tuyên Quang, Tỉnh Tuyên Quang
Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam thuộc sở hữu của các thành
viên sáng lập. Được thành lập trên cơ sở giấy phép kinh doanh số 0103000692 ngày
21/12/2001 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.
Công ty hoạt động trên toàn lãnh thổ Việt Nam và có thể chi nhánh, văn phòng
đại diện trong nước và quốc tế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Quá trình
hình thành và phát triển công ty chia thành hai giai đoạn: Giai đoạn đầu là từ khi
thành lập đến năm 2004, giai đoạn sau là từ 2004 đến nay.
Ngày 21 tháng 12 năm 2001 Công ty cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam
được thành lập với số vốn điều lệ là một tỷ đồng, được chia làm mười nghìn cổ
phần và được phát hành dưới hình thức cổ phiếu, mỗi cổ phiếu có giá trị một trăm

Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
3
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
ngàn đồng. Công ty Kiểm toán và định giá Việt Nam tiến hành kiểm toán theo
chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, và quy chế kiểm toán hiện hành tại Việt Nam.
Khi mới thành lập, công ty đặt trụ sở tại: 466 Nguyễn Chí Thanh, Quận
Đống Đa, Hà Nội. Cho đến nay công ty đã trải qua năm lần thay đổi giấy phép kinh
doanh để cho phù hợp với quá trình phát triển của công ty. Trong thời gian này,
công ty quản lý theo từng lĩnh vực chuyên môn khác nhau như: kiểm toán tài chính,
tư vấn và định giá, kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản.
Năm 2002, công ty thuê trụ sở tại số nhà 5 dãy D số 142 đường Đội Cấn,
Phương Đội Cấn, Quận Ba Đình, Hà Nội và từng bước ổn định tình hình phát triển
theo mục tiêu và định hướng đã đề ra.
Giai đoạn sau bắt đầu từ năm 2004, khi công ty mua trụ sở tại tầng 11 Tòa
nhà Sông Đà, số 165 Đường Cầu Giấy, Hà Nội để phục vụ cho việc phát triển ổn
định và lâu dài của công ty. Trong thời gian này Nhà nước đã tạo môi trường pháp
lý thuận lợi cho các công ty kiểm toán, góp phần tạo điều kiện cho công ty phát
triển. Cũng trong năm này công ty đã tăng vốn điều lệ từ một tỷ đồng lên hai tỷ
đồng để đáp ứng đầy đủ trang thiết bị, phương tiện cho sự phát triển của công ty.
Năm 2004, công ty có sự thay đổi về tổ chức và quản lý, công ty thực hiện theo
phương thức quản lý doanh thu theo các phòng nghiệp vụ và loại hình dịch vụ.
Ngoài ra, công ty còn thực hiện tính quỹ lương theo doanh thu đạt được trong năm
tài chính về các phòng, điều này làm tăng hiệu quả công việc và nâng cao trách
nhiệm của cán bộ nhân viên trong công ty. Công ty cũng thực hiện công tác quản lý
theo phương thức bổ ngang cho các phòng nghiệp vụ nghĩa là ở mỗi phòng đều có
các dịch vụ như : tài chính, xây dựng cơ bản, định giá, tư vấn,…
Đến ngày 01/10/2006, Công ty chuyển sang công ty TNHH nhiều thành viên
để mở rộng lĩnh vực kiểm toán sang các công ty niêm yết trên thị trường chứng
khoán và sắp tới vó thể kiểm toán các ngân hàng thương mại. Cơ cấu tổ chức công

ty thực hiện theo Luật doanh nghiệp, nhưng chức năng của các phòng nghiệp vụ vẫn
giữ nguyên như cũ. Công ty đã mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện tại thành
phố Hồ Chí Minh, Sơn La, Hà Giang. Công ty tăng vốn điều lệ lên ba tỷ đồng.
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
4
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Từ năm 2009, Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam là thành viên
của hãng Kiểm toán quốc tế BKR INTERNATIONAL – Một hãng kiểm toán đa
quốc gia, có trụ sở chính đặt tại 19 Fulton Street, Suite 306, New York, United
States of American. BKR INTERNATIONAL bao gồm 135 hãng thành viên với
hơn 300 văn phòng tại hơn 70 nước trên thế giới. BKR INTERNATIONAL chi
nhóm vùng theo các khu vực: Châu Mỹ, Châu Á Thái Bình Dương, Châu Âu, Trung
Đông và khu vực Châu Phi.
Công ty không ngừng phát triển cả về quy mô và chất lượng các dịch vụ
cung cấp. Hiện nay công ty đã trang bị được máy móc thiết bị cần thiết phục vụ cho
hoạt động kinh doanh của công ty như: máy tính xách tay phục vụ cho việc công tác
của nhân viên, máy vi tính, máy in, máy phôt, ôtô… Qua hơn 9 năm hoạt động và
phát triển công ty ngày càng chứng minh được vị thế của mình trên thị trường, quy
mô công ty cũng ngày càng phát triển.
Cho đến nay, từ chỗ chỉ có khoảng 10 nhân viên khi mới thành lập, hiện nay
công ty đã có hơn 150 cán bộ nhân viên trong đó có trên 20 người có chứng chỉ
chứng chỉ KTV quốc gia, ngoài ra còn có đội ngũ các cộng tác viên, các chuyên gia
bên ngoài có năng lực và chuyên môn cao. Chất lượng các dịch vụ mà công ty cung
cấp ngày càng hoàn thiện. Công ty đã được Bộ Tài Chính đánh giá là một trong 10
công ty hàng đầu tại Việt Nam. Công ty luôn chú trọng việc đào tạo cán bộ nhân
viên cũng như trang bị kỹ thuật để nâng cao nghiệp vụ và uy tín trong công việc.
Ngoài việc tăng chất lượng dịch vụ cung cấp, công ty còn không ngừng phát
triển khách hàng, số lượng khách hàng của công ty không ngừng tăng lên. Khách
hàng của công ty rất đa dạng và có số lượng tương đối lớn bao gồm liên doanh, các

doanh nghiệp có 100% vốn đầu tư nước ngoài, các tổng công ty và doanh nghiệp
nhà nước, các công ty cổ phần, công ty TNHH, hợp tác xã, dự án ODA, các ban
quản lý dự án lớn của bộ, ngành…
1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam:
1.2.1 Mục tiêu hoạt động của công ty:
Mục tiêu hoạt động của công ty được xây dựng nhằm nâng cao chất lượng
dịch vụ tốt nhất, qua đó đáp ứng được những đòi hỏi khắt khe nhất của mọi khách
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
5
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
hàng, góp phần làm trong sạch nền tàu chính quốc gia, giúp các đơn vị kinh tế có
một bảng khai tài chính đúng đắn được trình bày trung thực, hợp lý, tạo lòng tin cho
người quan tâm… Trong tương lai tăng cường tích lũy, phát triển kinh doanh, mở
rộng quy mô trên nhiều phương diện, hướng tới việc mở rộng thêm những chi
nhánh ở nước ngoài. Ngoài ra, mục tiêu của công ty còn là không ngừng nâng cao
lợi ích của thành viên trong công ty, từ Ban lãnh đạo đến nhân viên.
1.2.2 Các loại hình dịch vụ chủ yếu:
Công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam chuyên cung cấp một số
dịch vụ sau:
Dịch vụ kiểm toán, kế toán và thuế: Kiểm toán độc lập BCTC; kiểm toán báo
cáo số lượng, tỷ lệ nội địa hóa sản phẩm; xem xét, đánh giá hệ thống kiểm soát nội
bộ; lập hệ thống kế toán, hướng dẫn thực hiện cho các doanh nghiệp; cung cấp dịch
vụ kế toán, tư vấn kế toán cho khách hàng, tư vấn cho khách hàng về việc lập kế
hoạch nộp thuế; hướng dẫn khách hàng kê khai thuế, lập kế hoạch tài chính.
Dịch vụ kiểm toán xây dựng cơ bản: Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư XDCB
hoàn thành của các công trình; kiểm toán BCTC hàng năm của các ban quản lý dự
án; kiểm toán xác định giá trị quyết toán vốn đầu tư.
Dịch vụ kiểm toán dự án: Kiểm toán độc lập, soát xét hệ thống kiểm soát nội
bộ; kiểm soát tuân thủ của dự án; đáng giá khả năng thực hiện dự án; hướng dẫn

quản lý dự án.
Dịch vụ định giá tài sản: Đánh giá tài sản, góp vốn kinh doanh, sát nhập, giải
thể doanh nghiệp; định giá tài sản, vốn cổ phần hóa doanh nghiệp, định giá tài sản
thế chấp, chuyển nhượng, thuê, mua tài sản.
Dịch vụ tư vấn kinh doanh: Tư vấn về chính sách kinh tế hiện hành, tư vấn
về việc lựa chọn hình thức kinh doanh; tư vấn quản lý sản xuất; phân tích kế hoạch
kinh doanh; xem xét hợp đồng thỏa thuận kinh doanh; giúp thành lập văn phòng,
chi nhánh tại Việt Nam; giúp đàm phán, kí kết hợp đồng; lập kế hoạch chiến lược,
đào tạo và hội thảo.
Dịch vụ tư vấn đầu tư: Tư vấn tìm hiểu, đánh giá thị trường, định hướng đầu
tư; tư vấn lập tổng dự toán, quyết toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
6
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
bản hoàn thành; tư vấn thẩm định tổng dự toán, dự toán; tư vấn lập hồ sơ mời thầu,
phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu; tư vấn quản lý quá trình đầu tư.
Dịch vụ chuyển đổi BCTC theo chuẩn mực kế toán quốc tế: Dịch vụ chuyển
đổi Báo cáo tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho mục tiêu hợp nhất kết quả hoạt
động với công ty mẹ theo chuẩn mực kế toán quốc tế; dịch vụ soát xét Báo cáo tài
chính đã được chuyển đổi theo hệ thống kế toán Quốc tế phục vụ cho mục tiêu hợp
nhất kết quả hoạt động với công ty mẹ.
1.2.3 Khách hàng của công ty
Khách hàng của công ty rất đa dạng và phong phú thuộc nhiều thành phần
kinh tế khác nhau. Trong đó có cả dự án do Chính phủ các nước và các tổ chức
quốc tế tài trợ. Cụ thể là:
Các doanh nghiệp Nhà nước: Điển hình là các đơn vị thành viên của tổng
Công ty Bưu chính Việt Nam, tổng công ty Than Việt Nam, tổng công ty Dệt may
Việt Nam, tổng công ty hóa chất Việt Nam,…
Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Công ty khí Công nghiệp Bắc

Việt Nam (100% vốn nước ngoài). Công ty Glass Tech International INC ( 100%
vốn nước ngoài), Công ty liên doanh chế tạo xe máy LIFAN, Công ty liên doanh
KOLA – Hàn Quốc…
Các dự án do chính phủ các nước và các tổ chức quốc tế tài trợ: Dự án hỗ
trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ SMITH – STIFFING – CHLB Đức, Dự án hỗ trợ và
đổi mới doanh nghiệp, Dự án giảm nghèo các tỉnh miền núi phía Bắc – nhóm các tổ
chức Nhật Bản, Dự án học bổng ICCO
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam
Hiện nay công ty tổ chức quản lý theo sơ đồ tổ chức sau: ( sơ đồ 1.1)
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
7
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật


Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức quản lý
Công ty Kiểm toán và định giá Việt Nam là một pháp nhân hạch toán độc
lập, tự trang trải chi phí bằng nguồn lực thu được từ các hoạt động cung cấp dịch vụ
do khách hàng trả theo hợp đồng dịch vụ và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà
nước theo luật định.
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong công ty:
Hội đồng thành viên: Gồm các thành viên góp vốn thành lập công ty, là cơ
quan có quyền quyết định cao nhất trong công ty. Hội đồng thành viên có quyền
bầu, bãi nhiệm Chủ tịch hội đồng tổng Giám đốc, Phó Tổng giám đốc. Chủ tịch hội
đồng thành viên là ông Phạm Ngọc Toản.
Ban Tổng giám đốc: Là ban trực tiếp điều hành các hoạt động của công ty
được Hội đồng thành viên tuyển chọn, bổ nhiệm hoặc bãi bỏ. Ban Tổng giám đốc
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
HỘI ĐỒNG
THÀNH VIÊN

Ban tổng giám đốc
Phòng tổng hợp
Các phòng
nghiệp vụ
8
Hội dồng
khoa học
Các văn phòng
đại diện
Phòng
nghiệp
vụ I
Phòng
nghiệp
vụ II
Phòng
nghiệp
vụ III
Phòng
nghiệp
vụ IV
Phòng
định
giá
Hà
Giang
Sơn
La
TP Hồ
Chí

Minh
Tuyên
Quang
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
gồm Tổng giám đốc, các Phó Tổng giám đốc. Các thành viên của Ban giám đốc là
người trực tiếp kí kết hợp đồng kiểm toán, đánh giá rủi ro kiểm toán, và là người đại
diện của công ty kí và phát hành Báo cáo kiểm toán và thư quản lý với khách hàng.
Tổng giám đốc là ông Trần Quốc Tuấn.
Hội đồng khoa học: Bộ phận này giữ vai trò quan trọng trong việc tham
mưu cho Hội đồng thành viên và Ban Giám đốc của công ty trong việc đưa ra quyết
định kinh doanh. Hội đồng thành viên còn tham gia vào việc cải tiến và hoàn thành
quy trình kiểm toán, tham gia đào tạo cán bộ công nhân viên trong công ty.
Các văn phòng đại diện: Các văn phòng đại diện của công ty tại các tỉnh và
thành phố có nhiệm vụ giao dịch và ký kết hợp đồng. Khi các hợp đồng đã được kí
kết công ty sẽ phân công các nhân viên phù hợp tại các trụ sở chính đến để tiến
hành công việc.
Các phòng nghiệp vụ của công ty: Đây là bộ phận trực tiếp thực hiện các
hợp đồng kinh doanh trực tiếp cung cấp các dịch vụ cho khách hàng và tạo ra lợi
nhuận cho công ty, dưới sự chỉ đạo trực tiếp của các Phó Tổng giám đốc. Tại mỗi
phòng nghiệp vụ đều cung cấp các dịch vụ như kiểm toán tài chính, kiểm toán báo
cáo quyết toán và đầu tư xây dựng cơ bản, tư vấn… Mỗi phòng nghiệp vụ sẽ có
không quá 30 người, mỗi phòng nghiệp vụ được bố trí một giám đốc, hai đến ba
phó giám đốc, các phó giám đốc giúp việc cho các giám đốc theo sự phân công của
giám đốc.
Phòng tổng hợp: Phòng tổng hợp bao gồm bộ phận kế toán và bộ phận hành
chính. Bộ phận kế toán có nhiệm vụ giúp ban giám đốc quản lí mọi hoạt động tài
chính của công ty, kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, bộ phận kế toán
theo dõi và quản lí tài sản của công ty, các nguồn lực của công ty… Bộ phận tài
chính làm nhiệm vụ lễ tân, tiếp khách hàn, kiểm tra, quản lý giấy tờ công văn được

chuyển đến công ty và thông báo cho người có liên quan.
Ngoài các bộ phận trên công ty còn có các tổ chức đoàn thể khác như: công
đoàn, chi bộ Đảng, Đoàn thanh niên. Các tổ chức này cũng phát triển cùng với sự
phát triển của công ty. Các tổ chức này trong công ty hoạt động có hiệu quả, tổ chức
được nhiều hoạt động cho các cán bộ nhân viên trong công ty.
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
9
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Trải qua hơn 10 năm hoạt động và phát triển, Công ty đã không ngừng phát
triển cả về quy mô lẫn chất lượng dịch vụ, ngày càng nâng cao vị thế của mình và
tạo niềm tin uy tín cho ngày càng lớn cho khách hàng gần xa. Bắt đầu từ việc
chuyển đổi mô hình từ Công ty cổ phần sang Công ty TNHH, cùng với việc tăng
vốn và phát triển mạng lưới khách hàng, doanh thu của Công ty cũng tăng đều đặn
qua những năm gần đây, điều đó được thể hiện rõ ở bảng sau:
Bảng 1.1: Doanh thu của Công ty qua các năm
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Doanh thu 23,245,332,665 29,091,037,573 31,206,724,265 32,589,241,885
( Tổng hợp Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2007, 2008, 2009, 2010)
Từ bảng tổng hợp doanh thu qua các năm cho ta thấy doanh thu của Công ty
không ngừng tăng lên cụ thể năm 2008 doanh thu đã tăng thêm 5 tỷ đồng tương ứng
tăng thêm là 25% so với năm 2007. Đây là mức tăng khá cao sau thời gian chuyển
đổi hình thức công ty cổ phần sang công ty TNHH. Năm 2009 tuy doanh thu chỉ
tăng hơn 2 tỷ đồng và năm 2010 doanh thu tăng hơn 1.3 tỷ đồng do khó khăn chung
của nền kinh tế nước ta nhưng cũng đạt được 7% so với năm 2008 và xấp xỉ 4.5%
so với năm 2009 với mức doanh thu này công ty luôn là 1 trong những công ty kiểm
toán có doanh thu lớn nhất ở Việt Nam
Về cơ cấu doanh thu, hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính vẫn chiếm một
tỷ trọng lớn trong các loại hình dịch vụ mà công ty cung cấp. Trong những năm gần

đây, dịch vụ định giá có những bước phát triển mạnh mẽ . Điều này cũng tương đối
dễ hiểu vì xu hướng cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước đang diễn ra mạnh mẽ
hơn bao giờ hết mà VAE.,LTD lại là một trong những công ty có dịch vụ định giá
trị doanh nghiệp vào loại chất lượng nhất Việt Nam.
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
10
Bỏo cỏo tng hp GVHD: TS. Tụ Vn
Nht
Bảng 1.2: Cơ cấu doanh thu các loại hình dịch vụ.
Đơn vị: %
Các loại dịch vụ
Cơ cấu doanh thu các năm
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Kiểm toán BCTC 53 50 49
Kiểm toán XDCB 18 20 18
Định giá 23 24 25
Dịch vụ khác 6 6 8
( Tng hp phng vn Ban giỏm c)
Phn II:
C IM HOT NG CA CễNG TY TNHH
KIM TON V NH GI VIT NAM
Nguyn Th Huyn Trang MSSV: CQ502740
11
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
2.1 Đặc diểm tổ chức đoàn kiểm toán
2.1.1 Đặc điểm tổ chức các phòng nghiệp vụ:
Các phòng nghiệp vụ trong công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam
được bố trí nhân sự một cách rõ ràng. Trong phòng nhân viên được phân chia theo
nhóm lĩnh vực hoạt động, theo chuyên môn của từng cá nhân. Mỗi phòng có một

giám đốc, người này sẽ chịu trách nhiệm trước phó tổng giám đốc về mọi mặt của
phòng, có quyền phân công công việc, chia, tách nhóm, bố trí nhân sự vào từng
nhóm phù hợp với mong muốn và chuyên môn của nhân viên. Mỗi phòng thường
được chia thành bốn nhóm nhỏ hơn, mỗi nhóm này sẽ phụ trách một lĩnh vực hoạt
động như : Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán xây dựng cơ bản, định giá tài
sản, tư vấn kế toán và thuế…Trong mỗi nhóm có một trưởng nhóm, phụ trách
những công việc chung ở nhóm đó, có trách nhiệm báo cáo lên giám đốc những vấn
đề trưởng phòng quan tâm, để từ đó có thể giám sát nhóm. Tùy thuộc vào tình hình
công việc và khối lượng công việc mà trưởng nhóm sẽ đề nghị lên trưởng phòng số
nhân viên cần thiết trong nhóm mình. Tuy vậy, giám đốc sẽ xem xét việc đề đạt đó
một cách kỹ càng và sẽ quyết định về số nhân sự cần thiết. Tuy đã được tổ chức và
phân nhóm theo cơ sở như vậy, nhưng trong nhiều trường hợp vẫn có sự tương trợ
giữa các nhóm trong phòng nếu thực sự cần thiết và giữa các phòng với nhau. Đây
cũng là một hình thức tốt giúp tăng tính đoàn kết trong nội bộ công ty. Ngoài sự
cạnh tranh mang tính phát triển vì có sự thi đua về lợi nhuận giữa các phòng.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán
Đoàn kiểm toán được tổ chức theo các cấp độ như sau:
Chủ nhiệm kiểm toán: Chủ nhiệm kiểm toán là người điều hành một cuộc
kiểm toán lớn và đồng thời chịu trách nhiệm giám sát nhiều cuộc kiểm toán nhỏ
hoặc trung bình. Chủ nhiệm kiểm toán phối hợp công việc của các trưởng nhóm và
trao đổi với nhà quản lý khách hàng của khách hàng về những vấn đề phát sinh
trong cuộc kiểm toán.
Trưởng nhóm kiểm toán: Trưởng nhóm kiểm toán là người phụ trách một
nhóm các trợ lý kiểm toán để thực hiện một cuộc kiểm toán nhỏ hoạc trung bình.
Lúc này, bên cạnh các kĩ thuật cơ bản, trưởng nhóm phải biết cách phân công, phối
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
12
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
hợp và giám sát các trợ lý của mình. Các trưởng nhóm cũng cần có khả năng thực

hiện những công việc mang tính chất xét đoán hơn như phân tích hay đánh giá rủi
ro đồng thời trao đổi hay giải quyết những việc phát sinh trong quá trình kiểm toán.
Kiểm toán viên: Công việc của kiểm toán viên bao gồm việc kiểm tra các chứng
từ, sổ sách, xác nhận công nợ, chứng kiến kiểm kê tài sản, phân tích số liệu chính…
nhằm thu thập bằng chứng về sự trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
Trợ lý kiểm toán: Trợ lý kiểm toán chủ yếu được giao kiểm tra chứng từ, sổ
sách, tham gia kiểm kê kho hay xác nhận công nợ. Khi đã có kinh nghiệm, trợ lý
kiểm toán có thể kiểm tra các khoản mục phức tạp dưới sự giám sát của trưởng nhóm.
2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán
Mỗi đoàn kiểm toán được tổ chức nhân sự tùy thuộc vào nhiều yếu tố:
Đầu tiên phải kể đến là yếu tố về thời gian. Áp lực thời gian ở các thời điểm
kiểm toán là khác nhau, nếu vào ‘‘ mùa kiểm toán’’, tức là thời điểm các kí kết
nhiều hợp đồng kiểm toán, khách hàng yêu cầu phát hành báo cáo kiểm toán trong
thời gian ngắn thì áp lực về thời gian là rất lớn. Để chất lượng cuộc kiểm toán
không đổi, kiểm toán viên sẽ phải làm việc nỗ lực hơn rất nhiều. Tuy nhiên nếu giới
hạn thời gian quá ngắn, trưởng nhóm kiểm toán sẽ bố trí số người trong đoàn kiểm
toán cho phù hợp. Nếu thời gian quá gấp gáp thì số người trong đoàn kiểm toán
được bố trí nhiều hơn và ngược lại…
Thứ hai là quy mô Công ty khách hàng. Một đoàn kiểm toán được bố trí nhân
sự như thế nào sẽ phụ thuộc rất nhiều vào quy mô của công ty khách hàng. Nếu khách
hàng có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, số người trong đoàn được
bố trí tăng lên và ngược lại…đảm bảo sao cho chất lượng cuộc kiểm toán luôn được
duy trì ở mức cao nhất, tránh xảy ra tình trạng một số ít người sẽ phải đảm nhận quá
nhiều công việc hoặc nhiều người lại đảm nhận quá ít công việc.
Thứ ba là đặc điểm kinh doanh của công ty khách hàng: tùy thuộc vào
loại hình và đặc điểm kinh doanh của công ty khách hàng mà trưởng nhóm sẽ bố trí
nhân sự phù hợp. Nếu là doanh nghiệp sản xuất, được tổ chức với rất nhiều khâu,
nhiều quá trình thì số người sẽ được phân nhiệm nhiều hơn, nếu là một doanh
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
13

Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
nghiệp thương mại với những chu trình đơn giản thì số người trong đoàn cũng sẽ
giảm đi tương ứng…
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán:
2.2.1 Cách thức tiếp cận đối tượng
Kiểm toán viên với kiến thức vững chắc và am hiểu sâu rộng về lĩnh cực
kinh doanh của khách hàng sẽ tư vấn chi khách hàng những hiểu biết chuyên sâu về
công tác kế toán và những thay đổi của môi trường về pháp luật có liên quan. Kiểm
toán viên lập kế hoạch kiểm toán chi tiết và đầy đủ bằng phương pháp tối ưu nhất.
Thông thường, kiểm toán viên sẽ tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ qua phỏng vấn
ban lãnh đạo công ty, quan sát quy trình làm việc. Từ đó đánh giá rủi ro kiểm soát.
Trên cơ sở đó xác định số lượng mẫu kiểm toán hoặc đánh giá, tăng cường hệ thống
kiểm soát nội bộ hiện có của khách hàng. Vì hoạt động kinh doanh của từng khách
hàng có đặc thù riêng, kiểm toán viên của công ty sẽ phối hợp với khách hàng xây một
phương pháp tiếp cận kiểm toán riêng biệt cho từng khách hàng. Sau khi hiểu được
công việc kinh doanh của khách hàng, kiểm toán viên sẽ chỉ ra những rủi ro tiềm ẩn,
kiểm tra để đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực và nếu xác định những yếu
kém của hệ thống này, kiểm toán viên sẽ đưa ra những khuyến nghị khắc phục.
2.2.2 Quy trình chung cuộc kiểm toán:
Công ty thực hiện quy trình kiểm toán theo ba bước: Lập kế hoạch kiểm
toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán.
2.2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán:
Sau khi gửi thư mời kiểm toán và được khách hàng chấp nhận, VAE và
khách hàng sẽ kí một hợp đồng kiểm toán. Sau đó công ty sẽ tiến hành kế hoạch
kiểm toán cho cuộc kiểm toán đó.
Kế hoạch kiểm toán đối với mỗi cuộc kiểm toán cụ thể được các chủ nhiệm
kiểm toán lập khi các chủ nhiệm kiểm toán khảo sát sơ bộ về khách hàng, kế hoạch
này được lập căn cứ vào chương trình kiểm toán chung của công ty. Trong mỗi
cuộc kiểm toán, các rủi ro kiểm toán được các chủ nhiệm kiểm toán dánh giá chủ

yếu thông qua kinh nghiệm của họ và căn cứ vào các cuộc kiểm toán đối với công
ty hoạt động trong cùng một lĩnh vực với khách hàng mà công ty đã kiểm toán trước
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
14
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
đó. Song song với việc đánh giá rủi ro kiểm toán, các chủ nhiệm kiểm toán xem xét
tính hoạt động liên tục của công ty khách hàng để đưa ra các ý kiến cho phù hợp,
làm giảm rủi ro kiểm toán cho công ty. Cũng trong giai đoạn này, các chủ nhiệm
kiểm toán phân công các KTV thực hiện các công việc phù hợp với chuyên môn
của từng người.
Công ty xây dựng kế hoạch kiểm toán chi tiết cho từng khoản mục. Khi bắt
đầu kiểm toán một khoản mục công ty đưa ra một số lưu ý đối với KTV khi thực
hiện kiểm toán khoản mục đó, đồng thời xem xét các mục tiêu kiểm toán đối với
khoản mục này, tiếp theo KTV cần thực hiện các bước công việc như sau:
Một là: Kiểm tra HTKSNB của công ty khách hàng đối với các khoản mục
đang kiểm toán: Trong nội dung này công ty thường kiểm tra xem xét việc thực
hiện các chính sách, các quy chế quản lý đối với các khoản mục, xem xét việc ghi
chép có tuân thủ theo chế độ kế toán và các quy định khác có liên quan hay không.
Ngoài ra, KTV có thể xem xét các dấu hiệu của sự phê duyệt của các nhà quản lý
công ty khách hàng.
Hai là: Phân tích soát xét : Trong nội dung này, KTV thực hiện việc so sánh
số dư các khoản mục trong các năm tài chính khác nhau. KTV cũng có thể so sánh
các chỉ tiêu của các khoản mục với số tổng cộng của các khoản mục, hoặc tính toán
và phân tích một số tỷ suất trong một số khoản mục đặc biệt như tài sản, doanh thu,
phải thu, phải trả, …Phân tích để xem xét tính phù hợp các khoản mục.
Ba là: Kiểm tra chi tiết : Trong nội dung này, KTV tiến hành kiểm tra chi
tiết với các khoản mục cụ thể để tìm và soát xét các sai phạm. KTV tiến hành đối
chiếu các số liệu trên các sổ sách kế toán của công việc chủ yếu trong một cuộc
kiểm toán. KTV cũng có thể thực hiện chọn mẫu để kiểm tra tính chính xác, tính

đầy đủ và hợp lý của việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đối với mỗi
khoản mục cụ thể của công ty đều xây dựng thủ tục rà soát các đối ứng để tìm và
kiểm tra các đối ứng bất thường. Khi thực hiện kiểm tra chi tiết các KTV yêu cầu
khách hàng cung cấp đầy đủ các giấy tờ cần thiết cho công việc của mình và mọi
phát hiện của KTV đều phải được ghi chép đầy đủ, đây sẽ là cơ sở để đưa ra các ý
kiến kiểm toán. Trong chương trình kiểm toán chung có hướng dẫn chi tiết, cụ thể
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
15
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
các công việc cần làm cho KTV khi kiểm toán một khoản mục cụ thể. Thông qua
việc kiểm tra chi tiết này, KTV cũng có thể đánh giá về HTKSNB của công ty.
Ngoài ra, công ty còn xây dựng các thủ tục kiểm toán bổ sung cho từng
khoản mục cụ thể.
Quy trình kiểm toán được công ty xây dựng chung cho từng khoản mục cụ
thể, đây là cơ sở cho việc lập kế hoạch kiểm toán cho từng cuộc kiểm toán đối với
từng khách hàng cụ thể. Đối với khách hàng khác nhau thì KTV có thể sử dụng linh
hoạt chương trình kiểm toán đã xây dựng để tạo ra hiệu quả cao nhất cho cuộc kiểm
toán.
2.2.2.2 Thực hiện kiểm toán:
Trên cơ sở kế hoạch kiểm toán đã được xây dựng ở trên công ty tiến hành
thực hiện kiểm toán theo trình tự các bước công việc trong kế hoạch kiểm toán đã
lập. Các KTV không được tự ý thay đổi kế hoạch đã xây dựng trừ một số trường
hợp đặc biệt nhưng phải có sự đồng ý của chủ nhiệm kiểm toán sau khi đã thỏa
thuận với khách hàng. Đối với các sự kiện phát sinh trong quá trình thực hiện kiểm
toán mà không có trong kế hoạch kiểm toán thì phải được báo cáo cho chủ nhiệm
kiểm toán để có hướng giải quyết phù hợp và phải được ghi chép rõ ràng.
2.2.2.3 Kết thúc kiểm toán
Căn cứ vào các bằng chứng kiểm toán thu được khi thực hiện các nội dung
công việc như trên KTV đưa ra các kết luận của mình cho từng khoản mục đã kiểm

toán, các chủ nhiệm tập hợp các ý kiến của các KTV trong từng phần hành và lập
báo cáo kiểm toán. Các kết luận mà KTV đưa ra phải dựa trên các khía cạnh trọng
yếu và các khoản mục. Bên cạnh đó, công ty thường lập các thư quản lý cho khách
hàng nhằm hoàn thiện công tác kế toán và quản lý cho khách hàng.
2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán
2.3.1 Yêu cầu chung:
Những yêu cầu đặt ra cho hồ sơ kiểm toán nói chung và hồ sơ kiểm toán báo
cáo tài chính nói riêng được công ty quy định rõ ràng. Tất cả các tài liệu trong file
kiểm toán phải được đục lỗ, cho vào file hồ sơ kiểm toán của khách hàng. Các tài
liệu trong file cần được sắp xếp gọn gàng, ngay ngắn theo một trật tự đã được quy
định từ trước. Nhóm kiểm toán cần phải lập hồ sơ kiểm toán để đảm bảo cung cấp
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
16
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
đầy đủ những cơ sở cho KTV đưa ra ý kiến nhận xét của mình, đảm bảo cho KTV
không tham gia kiểm toán và người soát xét có thể đưa ra ý kiến soát xét của mình.
2.3.2 Các tài liệu được lưu trong hồ sơ kiểm toán
Các tài liệu được lưu trong trong hồ sơ kiểm toán bao gồm:
• Hợp đồng kiểm toán, kế hoạch kiểm toán đã có sự phê chuẩn của người quản
lý phải được ghi đầy đủ các thông tin như tên, số liệu hồ sơ, ngày tháng lập
và lưu trữ.
• Các thông tin liên quan đến môi trường kinh doanh, pháp luật có ảnh hưởng
đến hoạt động kinh doanh, quá trình phát triển của khách hàng.
• Các tài liệu về thuế: các văn bản, chế dộ thuế áp dụng riêng trong từng lĩnh
vực kinh doanh.
• Các tài liệu có liên quan, các bằng chứng bằng văn bản là cơ sở giúp KTV
đưa ra ý kiến của mình.
• Các thông tin chung về khách hàng như các ghi chép hoặc bản sao các tài liệu,
hợp đồng thỏa thuận, các biên bản quan trọng, các tài liệu về nhân sự như các

thỏa ước lao động, các quyết định riêng về quản lý và sử dụng quỹ, các tài liệu
về kế toán, văn bản chấp thuận chế độ kế toán áp dụng và các tài liệu khác.
Trên cơ sở những tài liệu thu thập được lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán, KTV sẽ
đưa ra những nhận định trên tài liệu làm việc là giấy tờ tổng hợp. Tờ tổng hợp này
sẽ ghi chép các vấn đề còn tồn tại và hướng xử lý do nhóm trưởng tổng hợp và
thống nhất các thành viên trong nhóm.
2.3.3 Thứ tự được sắp xếp trong hồ sơ kiểm toán:
1. Báo cáo kiểm toán được phát hành ( bản photo)
2. Thư quản lý phát hành ( bản photo)
3. Các bản báo cáo, thư quản lý dự thảo đã được soát xét
4. Hợp đồng kiểm toán
5. Kế hoạch kiểm toán có sự phê chuẩn của ban giám đốc
6. Hồ sơ pháp lý của khách hàng
7. Các chính sách tài chính kiểm toán, kiểm soát nội bộ của khách hàng
8. Bộ báo cáo tài chính của khách hàng trước kiểm toán và quyết toán thuế
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
17
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
2.3.4 Yêu cầu đối với giấy tờ làm việc
Giấy tờ làm việc được sắp xếp theo chương trình kiểm toán của công ty theo
số thứ tự tham chiếu từ nhỏ đến lớn.
Kiểm toán viên phải ghi đầy đủ các thông tin trên giấy tờ làm việc như: tên
khách hàng, nội dung, kỳ kinh doanh, người lập, người soát xét và ngày soát xét.
Giấy tờ làm việc phải được đánh số ở góc bên trên phải bằng bút đỏ. Toàn bộ
giấy tờ làm việc phải được tham chiếu liên kết với nhau và với các chương trình
kiểm toán cũng như các bằng chứng kiểm toán thu thập được. Toàn bộ giấy tờ làm
việc phải được trưởng nhóm và người soát xét thông qua. Các yếu tố bổ sung về
giấy tờ làm việc phải được ghi chép lại trên giấy soát xét có giải trình của người
thực hiện.

Hồ sơ kiểm toán của VAE.,LTD được sắp xếp kiểm toán theo khoản mục lấy
thứ tự chữ cái làm cơ sở phân chia từ A, B đến X, Y, Z. Ví dụ như chữ cái C đại
diện cho khoản mục ‘‘tiền và các khoản tương đương tiền’’. Trong mục C có một
bộ chương trình kiểm toán dành riêng cho kiểm toán khoản mục này gồm giấy tờ
soát xét C10, C20, C30 và các giấy tờ làm việc C100, C200, C300, C400, C500
kèm theo đó là những bằng chứng dạng tài liệu. ( phụ lục 1)
2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty
Chất lượng kiểm toán thể hiện sự thành công của cuộc kiểm toán, thể hiện
trình độ của các công ty kiểm toán. Vì vậy đối với bất kì một công ty kiểm toán nào
thì vấn đề kiểm soát chất lượng kiểm toán luôn là mối quan tâm hàng đầu. Công ty
Kiểm toán và Định gía Việt Nam là một điển hình. Kiểm soát chất lượng tại
VAE.,LTD bao gồm kiểm soát về con người và kiểm soát về công tác kiểm toán.
2.4.1 Kiểm soát nhân sự kiểm toán:
Với bất kì công ty kiểm toán nào, đội ngũ nhân viên là tài sản vô giá, là nhân
tố hàng đầu quyết định đến chất lượng của cuộc kiểm toán. Hơn nữa, kiểm toán là
hoạt động nghề nghiệp đặc thù liên quan đến nhiều lĩnh vực khác nhau. Vì vậy công
việc kiểm toán đòi hỏi phải được thực hiện bởi những người có trình độ chuyên
môn nghiệp vụ cao. Nhận thức sâu sắc điều này, công ty Kiểm toán và định giá Việt
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
18
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Nam luôn chú trọng tới vấn đề kiểm soát đội ngũ nhân viên thông qua quá trình
tuyển dụng và đào tạo.
Hàng năm để phù hợp với xu hướng phát triển của công ty, Công ty kiểm
toán và định giá Việt Nam tiến hành tuyển dụng những nhân viên mới. Điều kiện và
quy trình tuyển dụng được quy định chặt chẽ và thực hiện nghiêm túc nhằm có thể
lựa chọn được những người có đủ năng lực, đáp ứng được yêu cầu của công ty.
Nhân viên công ty phải là những người tốt nghiệp đại học loại khá, giỏi với các
chuyên nghành kế toán, kiểm toán, tài chính doanh nghiệp, thuế, ngân hàng, có ít

nhất một ngoại ngữ chứng; thành thạo vi tính; có tư cách đạo đức tốt, trung thực,
độc lập, tháo vát, thận trọng, hiểu biết và có tầm nhìn rộng. Ngoài ra, người làm
công việc kiểm toán phải biết chấp nhận điều kiện làm việc lưu động, cường độ cao
và làm thêm giờ khi cần thiết
Các ứng cử viên được lựa chọn sẽ trải qua hai kì thi nghiêm túc, thi nghiệp vụ và
phỏng vấn. Chính nhờ quy trình tuyển dụng hiệu quả và chặt chẽ như vật mà
VAE.,LTD đã tuyển dụng được nhân viên có phẩm chất đạo đức và năng lực
chuyên môn cao góp phần nâng cao chất lượng kiểm toán
Công ty Kiểm toán và định gía Việt Nam nhận thức sâu sắc rằng trình độ nhân
viên là yếu tố quan trọng. Vì vậy, công ty rất chú trọng đến công tác đào tạo nội bộ
nhằm nâng cao trình độ nhân viên. Công ty luôn coi việc nâng cao trình độ chuyên
môn cho đội ngũ nhân viên là chiến lược lâu dài và thường xuyên.
Đối với những nhân viên mới, sau khi được tuyển dụng, họ sẽ được học tập
trung trong khoảng một tháng. Trong thời gian này, họ sẽ được cung cấp những
thông tin tổng quan về cơ cấu tổ chức, các loại hình kinh doanh, dịch vụ, văn hóa
của công ty, các kĩ năng giao tiếp với khách hàng, làm quen với chương trình, kĩ
thuật kiểm toán cũng như cách lập, sắp xếp và tham chiếu giấy tờ làm việc, cách
đọc và cập nhật các văn bản pháp quy liên quan đến công việc kiểm toán. Sau đó
được phân công về các phòng nghiệp vụ, tiếp tục đào tạo sâu hơn về nghiệp vụ dưới
sự giám sát của các nhân viên cũ có trình độ cao trong công ty. Đồng thời, họ sẽ
được thực hành thông qua việc trực tiếp tham gia vào các đoàn kiểm toán, thực hiện
kiểm toán các phần hành đơn giản dưới sự giám sát chặt chẽ của các trưởng đoàn
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
19
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
kiểm toán. Công ty cũng thường xuyên mở các lớp đào tạo trong nội bộ công ty
nhằm nâng cao trình độ cho nhân viên. Các chương trình đào tạo thường hướng vào
việc học tập các chuẩn mực, quy định của nhà nước và công ty về các vấn đề liên
quan đến công việc kiểm toán.

Để khuyến khích các nhân viên không ngừng nâng cao khả năng chuyên môn,
công ty cũng xây dựng và áp dụng các quy định về khen thưởng và kỉ luật rất rõ
ràng. Điều này đã tạo ra môi trường làm việc minh bạch trong công ty, là động lực
để nhân viên hăng say làm việc. Vấn đề thăng chức, đề bạt vào các vị trí lãnh đạo,
quản lý trong công ty đều dựa trên năng lực thực sự của cá nhân. Vì thế, đội ngũ
quản lý của công ty đủ sức lãnh đạo công ty vươn tới tiêu chuẩn chất lượng. Các
tiêu chuẩn cho từng cấp bậc, chức danh và cơ hội thăng tiến nghề nghiệp cho các
nhân viên đều được quy định cụ thể. Định kì, công ty thực hiện đánh giá kết quả
công việc của các nhân viên và thông báo công khai về triển vọng và cơ hội thăng
tiến của từng cá nhân.
2.4.2 Kiểm soát công tác kiểm toán:
Quá trình kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công ty được tiến hành rất
chặt chẽ và theo một trình tự hợp lý, logic. Đầu tiên, trưởng nhóm sẽ ký tổng hợp ý
kiến của các thành viên phụ trách về các phần hành, sau đó tiến hành soát xét, kiểm
tra để đưa ra báo cáo tổng hợp chung. Giám đốc và sau đó là phó tổng giám đốc lần
lượt sẽ soát xét và đưa ra ý kiến. Cuối cùng ban giám đốc sẽ là người kiểm tra lại
toàn bộ và đưa ra quyết định. Phòng hành chính chỉ có nhiệm vụ kiểm tra lại hình
thức, cách trình bày và sửa lỗi chính tả của báo cáo. Qua tất cả những bước kiểm tra
gắt gao trên, một báo cáo kiểm toán hoàn thiện sẽ chính thức được phát hành.
Trong quá trình kiểm toán, các KTV sẽ tiến hành công việc theo đúng kế
hoạch đề ra. Mọi ý kiến thắc mắc, vấn đề phát sinh sẽ phải hỏi ý kiến của trưởng
nhóm, KTV không được tự ý ra quyết định. Trưởng nhóm có trách nhiệm giám sát,
đôn đốc, chấn chỉnh thái độ làm việc của các thành viên trong nhóm.
Việc kiểm soát chất lượng sẽ được thực hiện thông qua bảng câu hỏi đã được
xây dựng. Khách hàng sẽ trả lời theo 3 cách: có, không, không áp dụng và giải thích
về phương án lựa chọn của mình.
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
20
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật

Ngoài ra công ty còn xem xét các giấy tờ làm việc đã được lưu vào hồ sơ
kiểm toán hay chưa, xem xét việc thực hiện công việc đã được đề ra trước đó. Việc
tuân thủ các quy định về hồ sơ kiểm toán cũng góp phần vào việc kiểm soát chất
lượng cuộc kiểm toán.
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
21
Báo cáo tổng hợp GVHD: TS. Tô Văn
Nhật
Phần III:
NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT
VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH
KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM
3.1 Nhận xét về tổ chức và hoạt động của công ty TNHH Kiểm toán và định giá
Việt Nam:
3.1.1 Những thành tích đạt được
Sau gần 10 năm thành lập, Công ty đã không ngừng phát triển cả về quy mô
và chất lượng dịch vụ. Cả chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận liên tục tăng lên qua các
năm. Từ đó đời sống của cán bộ công nhân viên cũng từng bước được cải thiện. Với
kết quả đó VAE luôn đứng trong danh sách 10 công ty kiểm toán độc lập có các chỉ
số cao nhất ( số lượng kiểm toán viên hành nghề, số lượng nhân viên, số lượng
khách hàng, doanh thu…) và được Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước
xác nhận.
Bộ máy quản lý công ty TNHH Kiểm toán và định giá Việt Nam được phân
cấp hợp lý từ trên xuống dưới, được tổ chức một cách khoa học, gọn nhẹ, đảm bảo
cho việc vận hành dễ dàng và không gây tốn kém. Cấp trên thuận lợi cho việc quản
lý, kiểm tra, đôn đốc cấp dưới khiến cho hoạt động của công ty luôn đạt mức ổn
định cao, không gây ra những đột biến không đáng có. Việc chia thành những nhóm
kiểm toán độc lập trong mỗi phòng nghiệp vụ cũng là một biện pháp hay, đảm bảo
ai cũng làm đúng với năng lực và sở trường của mình khiến năng suất công việc
được đẩy lên cao và qua đó tạo ra doanh thu lớn cho công ty.

Ngoài ra, công ty Kiểm toán và định giá Việt Nam luôn nghiên cứu kĩ khách
hàng trước khi cử đoàn đi kiểm toán, vì vậy việc bố trí nhân sự theo đoàn là chặt
chẽ, đảm bảo đủ để hoàn thành công việc kiểm toán theo đúng kế hoạch. Nhân viên
công ty Kiểm toán và định giá Việt Nam có trình độ chuyên môn cao, đáp ứng mọi
yêu cầu về chất lượng dịch vụ kể cả những khách hàng khó tính nhất.
Hơn nữa, công ty luôn có một kế hoạch kiểm toán được lập và phê duyệt kỹ
càng và kiểm toán viên luôn tuân thủ kế hoạch đó một cách chính xác. Vì vậy, công
Nguyễn Thị Huyền Trang MSSV: CQ502740
22