Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế đề tài thuế hiệu quả
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (356.37 KB, 15 trang )
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
THUẾ HIỆU QUẢ
1. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ
!"#$%&!'()*%&!'(
"%+,(!-.//)0
12/34564&7'4)0
893451/:)
;<"=2/+>?+@+AB+!/B
+5CD#E?+@+AB+!/B+5
C(#)
F"$G2/+H3(5IG(I2'(
+D6(#<)*DJ7#%)
1.1 Một số khái niệm:
• *+@+A?;KCL1@%(M8!6G
!!)
• *+!/?NKCL@%(+(6)
Hình 1: Thặng dư tiêu dùng và thặng dư sản xuất
• *+5?KKCL2+@+A6+!/)
• O%&!#:6DP#%(+5,.7()
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 1
PS
CS
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
• Q45 @>;5 @
• *+5,.7(#=$ R
• 1.2Đánh thuế và tác động của thuế
*(I2D,$6#(I2@+A'(5
)O%&!57(<(-.$ R=)S6TI#6
=+U2/5)
F"G!-'((5I6+L
Hình 2: Tổn thất xã hội do thuế gây ra
F"$ R (1V6D4@WXX(H YW)Z)F
! @'(5?K[;C)F1!4 @'(5
?K[\C6K[;>K[\)*=,(!H#X)ZY](
^_!/H!!47.`a>bX(6
_@.Na>YW)c)Q3I"$ RD"\)S%!4@
6_ 5,(2/+%\V;)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 2
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
S%_dYW)Z@YW)c#@+A!4@dWXXe
(78bXe()FPI+@+A =!7 R
6D+%\Vf6#g(WXe(()FX)ZY](#
!/#g#44T76DWXe(!7)f<H+
'(!/!7 R6D+%fV;)
*2.!+'(!/'(@+A2
/5L\VfBfV;>\V;
*2/5G#g%&!'(6%)[.2/&I
= -G(I274<(#)
F561&I=G$7H3h
&I=#g%&!'(6%)F5((I
2D6P7462/5D)
Hình 3: Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn
?(C;15? C;15
OiL[9(6!/?!/C
j1#g5H<G(I26P!=/D
4@+A1#g(I2H+U@+=P)S
6TIH2/54I/k)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 3
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
j15H!=(I2/k4@+A(I2
/DH+U!/=P)S6TIH2/5
4I/D)
KG#g%&!'(6%4&I= -6%!/6
@+A^(I26")[.2/4&I
= -G(I26P74<((2%&!'(5#g
4G%)*2/ =$I(+@+A6!/&I=!
/6@+A#g%&!R)
2. ĐO LƯỜNG TỔN THẤT XÃ HỘI
2.1 Tính toán tổn thất xã hội
- *2/5L?OaC
- F5'(1L
E*<L
-
l`>
*(I6?WCH(<L
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 4
fmQ> l`?WC
>nl`]`>
η
lN]N
lN>
fmQ>E
a
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
• 56gAL
• je%o6Do>]g.L
NL
Nhận xét:
- Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn của cầu .
- Tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất t.
2.2 Tổn thất xã hội biên
QG(_2/5@6(_
Hình 4: Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất
Diễn giải
- \(1=$ R,"V?74`W6!NWC)
- K(<'X)WXY6!/+U(I2H
+=I"dKWKaLp(!/!=@
6=!/()Q3I"$ RD\?74`a6NaC
F,(2/5(\V;)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 5
fmQ>E
η
+
a
fmQ>E
η
+
o
a
N`
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
- K(<'X)WXY.(6!/+U
+=I"@@ @Ki)F"$ RDf6D7
4`i6DNi)*2/5_@d6=.
(+%f\;qH/@D+%\V; (1)j6TIH2/
@5G6=.(X)WXYDP2/ @d6=
X)WXY1@)*!(6=H2/5d
X)aXY+%fVq)
Tóm lại
Thị trường càng di chuyển ra xa điểm cân bằng, thì càng làm hạn chế thương mại
(trong khi thương mai càng cao thì thặng dư xã hội càng lớn). Điều này hàm ý khoảng
cách giữa cung và cầu càng giãn ra, tổn thất xã hội càng lớn.
3. TỔN THẤT XÃ HỘI VÀ THIẾT KẾ HỆ THỐNG THUẾ HIỆU QUẢ
3.1 Tính hiệu quả của hệ thống thuế bị chi phối bởi sự bóp méo của thị trường
trước đó
KG <'(=D<G/ ,'(=,H
,(#g!r!I(D#')
Hình 5: Vấn đề bóp méo tồn tại trước đó
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 6
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
*=./?(C#g<,H"$ R (1-
"VH.!4`W)
*=.(? C<,G+U5 @
?K[;C-+D %?KWEN[;C);gI9!/,"qH6D!
4`a?1 R(C+547(<(,"fH-<
K[; R6D1H6D.!4`W)j6TI+gI!/+D
.7'(5H@2/5qfs)jp(<74!td
`a`W#g4(+=@=)
0!u'6=Wg(@W6=!t6!
/!(=)*5+=I"D6dKW
Ka?!aC+U!/:!!/`a?(C6`i
? C)F76D=?(CH#g<,H,(.2
//kH+%\V;)F76D=? C=<2/
v,D#?,$I(C6(_@2/H+%
(0qsO)f%(DP+%(\V;)j6TI
!!4!/H=!/+D.P_
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 7
;
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
+L?C!/(_w?C7!4!t#g4(
+=@=)
FPIhx=,(#g!6=
&IP)F76D=#g!gI!/!t+D.P
_6D$ R,()F6gI$I(2/5D
P6DD#)
3.2 Thiết kế hệ thống thuế hiệu quả
3.2.1 Thiết kế
3.2.1.1 Mở rộng cơ sở thuế:
*2/5#gy!I(76D6<(8!I(7
6D6T)[x#'(&I:I6P2/5<<
"%&!D+I"d%7y%?/ /
!74C(%7hI?/ (76D
C)
;I"(/hIp(z-?1
+y =+G(6-Tz'(C)j<
6/!74-./ R(?y%C%&!
6D6%,d6$#g66$<
T(6D/(" A,G/v?hIC)O%&!
=/ R6%6<$<-DD%
&!4 R6%,d#g6$<-k)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 8
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
Hình 6: Đánh thuế thấp trên diện rộng làm thu hẹp tổn thất xã hội.
g< /#{Hg$<P/6%WXXX?OWC
6#4WXg(]?mWC?(C#g$<P(h
6%WXXX?OWC#4aXg(]?mWC? C\!W+D$I
9(H(62/$ R (16#'
)
0!u'aX|6/!P'((?y
%C)*!T(T4d(HPI
!M86%'(9)F(+=I"dKWKa)
F76D(<P/H(!dWXXX?OWCcb}
?OaCH-.PD(aa)i~g(H,(2/5 R
+%qfsHaiW)~Wg()
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 9
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
Bảng 1: Tổn thất đánh thuế
Tiền lương thấp
Hình A
Tiền lương cao
Hình B
Thuế
suất
Thấp
10,000
Thuế
suất
Trên
10,000
Cung
lao
động
(giờ)
Tổn
thất từ
đánh
thuế
Cung
lao
động
Tổn
thất từ
đánh
thuế
Tổng
tổn thất
F
X X WXXX
?O
W
C
X WXXX
?O
W
C
X X
*e
%
aX| aX| cb}
?O
a
C
WWZ)Z}
?+
\V;C
cb}
?O
a
C
aiW)~W
?+
qfsC
i•})WZ
?\V;B
qfsC
*hI
X| ~X| WXXX
?O
W
C
X c•i
?O
i
C
Z~~)}a
?+
0f€C
Z~~)}a
?qfsB
0qs€C
0!u'I"(+ "hIL/X|6D1
T1@WXHXXXg(6~X|1T_@)O%7hI
I7P7e%6D/aX|6/!
T)*I@(%7#(<#&!%&!#()
j6TI-T(6<T(5 :1
•H<"#g3tI(7:6@"<T4(
Hv(T( T"-//)FPI
vp(6D6%!_@#6$G I"#"(H
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 10
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
P_PG6$#7?(#d, I
C#g_)
*y6vGH2/5_()\Rg
IH%7%&!/%7!+@+%
H</62/54z)jI@:D+U
%&!,(‚$Dƒ.#g@(67
<<<(H8774#g)
*v/+I/, k2/%&!)5<
#!I+A((<6%6#@P/ @T6U
„)
3.2.1.2 Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian
*2/(_ /x'#g@(_
#1P(I6<5IT/+,".1$
-. Hu++6$" R…<(
$:,);…,H!u'6D/aX|"
41@$)*_1@&$G_@HD
4_/g+G_H(<-, );'#g@
41< R6%(_/@}X|_(6(<,/
/aX|_#)O4xH'@(_/6D.k
6#+P_(HW|aX_)
FPI4@x%<2/ @(_/)*/}X|
_6aX|_+U2/5D6D
</aX|4_+1W|68aX_)*2/ @A6D(
_/daX|@}X|_D1#%2/5
4,(+_@W|'(/aX|68aX_)jI@xI
A46DxI R…@+A'($)j6TIH6D
R…<(/^,(%7%&!I@xL7=
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 11
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
/7=(.#g@_(#!(
6!/#!(#)
3.2.2 Một số vấn đề cần xem xét
3.2.2.1 Vấn đề tái phân phối thu nhập và công bằng xã hội
I"5I<G$<(TH'(!
6†$:)S(8'(!G$<(< R$
7,T'(5H.h! !g R")
*/g R@&(!g R+96
g R();g R5P(?„(‡Cp(7u
(76D<<<(6g R5P+9
?6(‡Cp(7u#(6D<# % t
HH_G<P#%7#();…,6%$I
+GL<#!_((1!<#!
((?g RP(CH6<#!_(I
T#g((1!+#!#(?g R
P+9C)
3.2.2.2 Vấn đề hiệu quả trong phân bổ nguồn lực
*!_%&!6%$ 2vG67<,
'(P#)f /#{^(I26'(G"
P#H@6%$I+G%7%&!^3Py,
#ID#%61'(P#H#I#6%#-%r
*g&(H'<",(#I#
<#"#6G$$ 267P6p6G@
(%$I<&(%=);+,=
=.#H= /!/1D'(
;'"P6$ 2,vG4)jI@:&(9%
7!!2/346g'(5 R,(:
<.//<-)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 12
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
3.3 Thực trạng hệ thống thuế tại Việt Nam:
3.3.1 Những tồn tại của hệ thống thuế hiện hành:
*!&(P1u(2H 2#g#2!H%7
T6Ph8/P /TP7< :v !$
&("6P#=66%u+g6pg'(DS%
j();"(L
Phạm vi mức độ tác động của các chính sách thuế đối với nền kinh tế còn thấp.
*27=(_aXX}yZZHW|2j$jDH#
d,/HT#t6+1gD}iH•|)
Hệ thống chính sách thuế chưa bao quát và điều tiết hết các nguồn thu trong nền
kinh tế và chưa thật sự đảm bảo bình đẳng, công bằng về nghĩa vụ nộp thuế và phù hợp
với thông lệ quốc tế. *%7%-D(H0*0*6
*jfj<6=D/)*0*0*e9(/LacH•|w*jfj
e9aaH}|2dHH%)%&7h/IH$I
(: Ad7(!D)f6TIH1<G
@1@.$6P3"<!4)*#D@
D#=(_yu+?
#/dCH-D(%(I6Uu+(?#/d6G
C)S%+G5$I(P /4xH#g"
%6%67/'(=(_Hv$I#<#_H!
%&!g&!x)*=(_6U (vP.
/?X|HZ|HWX|C,P#%4+"H(T67T
$I/$DHT‚,I9ƒH7"4
‚(Iƒ)*#*j;j,hIH<#!_P
5(HHPH4,H0*0*,hI
H#!_P !!g R5/)T6e9
T'(1D5^/IJP<)ˆJH%&!g R5
$7T6P'(0*0*#T$)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 13
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
Có những sắc thuế cần được điều chỉnh trên cơ sở tiên liệu được những tác động
của hội nhập kinh tế quốc tế. O%8P /T:@&(
T&7H !6%!/D)*/#tHT#tge
9(2jKjj)0(,d_WbbaEWbbcH<_,De%a~|
2jKjj)*(,d_Wbbb(IH+:!j"
G%(#6DDVKqVjHq‰HO({H*`76"•4G%
QT0*0*@e9vd,I27jKjjI<
!6UWZHba|HA6D(Tm*ŠH6%:!
/j^<,Dvj$)***F\%<
<bHi|2dHH%)[.<<I8/6DP_'(
<H14%D-#%‚@+A %ƒ"-
+%=**F\6h"$(@vjKjj =/ -
6%:!j)j(H8(<:6g@(
I+'(<P#%T)
jH7,%7%&!HS%j(1!G%
7!6P"$(%&!'(6%6!"42
/5)
3.3.2 Những chính sách cải cách thuế của chính phủ trong thời gian qua:
ju(2H 2%7(,aXX~EaXWX5<1
! !P#_-#H<12=6$(7$
+$H"L2!tD?0fNC_- &$(,aXX~EaXWX
•)*27+(%(,!/#+(7_aXWX
}iX)XXX+(%H/aH•16D_aXX~w767+(%_#x
TD(,aXX~EaXWX(/~16DZ_D)*T6
7+$4!%J%L0fN &$1_aXWX,W)W~c‰KfH
_WH~16D_aXX~He%†_aXWXbH}Z|?_aXX~WZHZ|C)
O%75 (&4 !v1P
P#H#…=v'I'($
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 14
Đề tài: Thuế Hiệu Quả
DH! !e%6@4x6PH6%6$DH
.1@'(jD6! !vG%"
5H! !(&78'(/D)
F_aXXZ6P !%75+7/76D
91#<1,gx …Hg R)
;4!%7(,aXWWEaXaX6d(4*'D
jI‹*/fh@+I%,`I=•ia]`FE**IW•]Z]aXWW)[@'(
4I$I+G%7v H7/Hg RH
%&!HA46D"#==D5'p()
j_aXWaEaXWiH`75g&(}QT&(9@&(
*QT&!xHQT0=(_?0*0*Cw**T+(
%?*jfjC6QTu(2 27P'(QT**T$
?*j;jC)FPI"%G&($$:'(DD6%!%,
@&(!6/P6'H3<g
,^&!xP._H%6'()*@G
H}QT@@5<u(2H 2/&(9D<4
+$6+(%Hvh!4P
&(._#QT<%G7)
S%j(((,T#&7) f<H"A46D 7
!TH/I!(I2HI@!! !#&!_
vj$jDH! !1I'p(66&IP491
D+$+A- /#{(,H#{H+AG%@() j(H
6%%%78k!!H2D&2.
G%g&!xH,P#%/:
%6H:D<"I4++%6P9
(,D)
Nhóm 2- Lớp NH Đêm 4 – K22 Trang 15
