Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Dược Phẩm Meza

Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
1 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Lời mở đầu
Từ thuở sơ khai, khi con người vẫn còn hệ tư tưởng mông muội có một đấng tối cao nào
đó sinh ra họ và bạn phát sức sống cho muôn loài, vì vậy, mỗi người khi bị bệnh chỉ cần
xin thượng đế mà họ luôn tôn thờ cứu vớt họ, mỗi khi có người chết họ cho rằng đó là sự
trừng phạt của đấng tối cao chứ không hề nghĩ đến việc phòng cà chữa bệnh cho bản
thân.
Với sự phát triển khong ngừng của loài người, tầm hiểu biết rộng hơn thì những suy nghĩ
kia dần biến mất, con người đã nhậ thức được tầm quan trọng của sức khỏe, là thứ tài sản
vô giá, là nhu cầu và quyển cơ bản của mỗi con người và ngành Y Tế, Dược Phẩm ra đời
để thực hiện sứ mệnh đó.
Được thành lập vào năm 1998 công ty TNH Dược Phẩm Meza luôn cố gắng, nỗ lực để
đưa đến tay người tiêu dùng những sản phẩm tốt nhất, không chỉ vậy, công ty luôn tìm
mọi biện pháp nhằm nâng cao năng lực quản lí, chất lượng sản phẩm, dịch vụ, giảm chi
phí và hạ giá thành để phù hợp với mọi đối tượng người tiêu dùng. Như vậy, doanh
nghiệp có thể dứng vững và phát triển trên thương trường.
Để thực hiện điều đó, doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lí, các yếu
tố có lien quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó công tác kế toán là một bộ
phận cấu thành hệ thống công cụ để quản lí các hoạt động kinh tế. Kế toán ghi chép, tập
hợp và phân tích các nghiệp vụ phát sinh trong kì, nhằm đánh giá các hoạt động trong
quá khứ, hiện tại và lập kế hoạch cho hoạt động trog tương lai, đánh giá cho thấy kế toán
có vai trò quan trọng trong mỗi doanh nghiệp.
Với tiêu chí học đi đôi với hành nhà trường đã tạo điều kiện cho sinh viên khóa IV chúng
em đi kiến tập, có cơ hội tiếp xúc với môi trường làm việc ngành kế toán, giúp chúng em
có kiến thức thực tế hiểu rõ về ngành học của mình. Sau một thời gian kiến tập tại công
2 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
ty TNHH Dược Phẩm Meza, với sự giúp đỡ của cán bộ, nhân viên trong công ty em đã
học hỏi được nhiều kiến thúc bổ ích. Sau đây em xin trình bày báo cáo kiến tập:

Chương 1 : Tồng quan về công ty TNHH Dược Phẩm Meza.
Chương 2 : Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Dược Phẩm Meza.
Chương 3 : Những ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty.
Do trình độ bản thân còn hạn chế và thời gian kiến tập không dài nên bài báo cáo của em
không thể tránh khỏi những thiếu xót. Em rất mong các thầy, cô chỉ bảo, bổ sung để em
hoàn thiện tốt hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân.
3 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Chương 1 :
Tổng Quan Về Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty.
1.1.1 Lịch sử hình thành.
- Tên công ty ; Công ty TNHH dược phẩm Meza.
- Địa chỉ : Số nhà 15, Khu nhà làm việc và chung cư cao tầng Sông Đà 2, P. Vạn
Phúc, Q. Hà Đông, TP. Hà Nội, Việt Nam.
- Tên lãnh đạo ; Nghiêm Thị Linh Chi.
- Điện thoại : 0433.512.369
- Mã số thuế : 0104752195
- Ngành nghề kinh doanh : Chuyên kinh doanh các loại dược phẩm, thực phẩm
chức năng, mỹ phẩm, dụng cụ y tế.
1.1.2 Sự phát triển
- Năm 1998 công ty TNHH dược phẩm Meza được thành lập với đội ngũ nhân viên
trẻ. Ban đầu, do chưa có nhiều kinh nghiệm số lượng khách hàng biết đến công ty
dược phẩm Meza là rất ít, với tinh thần “Đoàn kết - Năng động - Sáng Tạo”, của
25 Nhân viên, sau 4 năm công ty đã phát triển không chỉ trên địa bàn Hà Nội mà cả
các tỉnh lân cận.
- Đến năm 2013 công ty mở rộng thêm một số chi nhánh ở các tỉnh như : Bắc
Ninh, Hải Dương, Vĩnh Phúc,…. Số lượng mặt hàng kinh doanh cũng tăng lên

đáng kể để phù hợp với nhu cầu của KH hiện nay.
4 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
1.2 Đặc điểm sản xuất của công ty.
1.2.1 Sơ đồ và chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong công ty
1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức Doanh nghiệp
Nguồn: Phòng Hành Chính
Ghi chú :
: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ phối hợp
5 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Giám Đốc Nghiêm Thị Linh Chi
Phó Giám Đốc Nguyễn Văn Bình
Phòng
Marketing
Phòng
Kinh
Doanh
Phòng
Hành
Chính
Phòng
Kế Toán
-
Tài
Chính
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
1.2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty
- Giám Đốc là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm toàn diện và điều hành
toàn bộ hoạt động của công ty, là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của

toàn bộ công ty trước nhà nước và pháp luật.
- Phó Giám Đốc là người giúp việc cho Giám Đốc phụ trách các hoạt động kinh
doanh của công ty, và được Giám Đốc ủy quyền điều hành công ty khi vắng mặt.
Là người chịu trách nhiệm trong các lĩnh vực điều hành quản lí, bán hàng hiệu quả
trước Giám Đốc.
- Phòng Hành Chính: có chức năng tham mưu và giúp Giám Đốc quản lí, tổ chức
thực hiện các công tác trong lĩnh vực hành chính, tổ chức cán bộ, tài chính kế toán,
quản trị cơ sở vật chất của công ty.
- Phòng Kế Toán – Tài Chính : Ghi chép phản ánh toàn bộ hoạt động kinh doanh
trong đơn vị vào sổ sách để tính vào chi phí và doanh thu trong kì, đồng thời đảm
bảo nguồn tài chính công ty, chịu trách nhiệm công nợ phải thu cũng như phải trả,
cân đối tài chính, phòng chịu trách nhiệm trước Giám Đốc.
- Phòng Kinh Doanh ; Tổ chức phân phối tìm kiếm Khách Hàng, thực hiện chế độ
ghi chép ban đầu, chế độ thông tin báo cáo tiếp thị, lập kế hoạch và chiến lược kinh
doanh từng tháng, quý, năm, đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ bán hàng, tăng lợi nhuận
cho công ty.
- Phòng Marketing : Nghiên cứu, phát triển và tiếp thị các sản phẩm đáp ứng đúng
nhu cầu của Khách hàng, đồng thời lập hồ sơ thị trường và dự báo Doanh Thu,
phòng Marketing chịu trách nhiệm trước Giám Đốc
1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh.
Công ty chuyên kinh doanh các mặt hàng:
6 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
- Nguyên liệu, hóa dược, dược phẩm.
- Đông dược, Nam dược, Trung dược.
- Thiết bị ngoại khoa
- Dụng cụ chẩn đoán.
- Thiết bị dụng cụ nhãn khoa
- Thiết bị dụng cụ nha khoa
- Thiết bị phòng thí nghiệm

- Mô hình, giáo cụ… trong các trường Y, Dược
- Dịch vụ khám chữa bệnh, tư vấn sức khỏe
7 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Chương 2 :
Thực Trạng Công Tác Kế Toán Tại Doanh Nghiệp
2.1 Những vấn đề chung về tình hình tài chính của công ty
2.1.1 Tổng quan về phòng tài chính kế toán
2.1.1.1 Mục tiêu hoạt động của công ty
Công ty hoạt động nhằm mục tiêu lợi nhuận
2.1.1.2 Mã số thuế và nơi nộp thuế
- Mã số thuế : 0104752195
- Nộp tại chi cục thuế Quận Hà Đông, Hà Nội
2.1.1.3 Các loại thuế phải nộp.
a. Thuế môn bài
- Tổng số thuế môn bài mà công ty phải nộp là 1.500.000 đồng mỗi năm
- Kì nộp thuế : Theo năm
b. Thuế Giá trị gia tăng
- Theo phương pháp khấu trừ
- Thời gian nộp thuế : Theo quyết định, thông tư của Luật Thuế, nộp từ ngày mồng
1 đến 15 hàng tháng.
c. Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tuân thủ theo mẫu số 03/ TNDN ban hành theo thông tư 130/2008/TTBTC ngày
26/12/2008 của Bộ Tài chính.
- Kì tình thuế : Theo quý
- Cách tính thuế :
Thuế TNDN phải nộp = ( Tổng doanh thu chịu thuế - Tổng chi phí được trừ) *
Thuế suất
Với mức thuế suất là 25%
8 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza

Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
2.1.1.4 Tài khoản Ngân Hàng
- Tại Ngân Hàng VietinBank – Hà Đông
Số tài khoản : 102010000866042
2.1.1.5 Thông tin về phòng Kế toán- Tài chính
Sơ đồ tổ chức phóng kế toán:
Nguồn : Phòng Kế Toán – Tài Chính
Ghi Chú :
: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ phối hợp

- Kế toán trưởng : Là người tổ chức toàn diện công tác kế toán ở công ty, kiểm
tra việc hạch toán, chấp hành, thực hiện nhiệm vụ của kế toán tổng hợp và thủ
quỹ, chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt đông tài chính trong công ty. Kế
toán trưởng cũng là người tổng hợp tất cả các số liệu, bảng biểu báo cáo của
9 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Kế toán Trưởng
Nguyễn Thị Như Hoa
Thủ Quỹ:
Phạm Văn Hải
Kế toán tổng hợp:
Nguyễn Thị Chuyên
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
kiểm toán tổng hợp. Sau đó đến cuối kỳ quyết toán, lập bảng cân đối số phát
sinh các tài khoản, lập báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh bảng cân đối kế
toán, báo cáo tài chính.
- Kế Toán tổng hợp : thu thập xử lí thông tin kế toán phát sinh hàng ngày một
cách chính xác, và lập báo cáo gửi lên cho kế toán trưởng, kế toán tổng hợp
chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng.
- Thủ quỹ : thu , chi tiền bán hàng vào sổ quỹ hàng ngày, sau đó chuyển lên cho

kế toán nhập, xuất hàng hóa hàng ngày.
2.1.2 Thông tin tài chính của doanh nghiệp
ĐVT : Triệu Đồng
Chỉ Tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 2012
1.Doanh Thu 453.685.000 578.990.000 650.385.000 795.986.000 895.000.000 950.780.000
2.Chi Phí 305.000.000 395.402.000 401.568.589 489.653.235 509.253.489 650.358.598
3.Lợi Nhuận 148.685.000 183.588.000 248.816.402 306.332.765 385.746.511 300.421.402
4.Nghĩa vụ nộp thuế 37.171.250 45.897.000 62.204.100 76.583.191,25 96.436.627.75 75.105.350,5
5.Thu nhập NV 1.800.000 2.000.000 2.300.000 2.500.000 3.000.000 3.800.000
Nguồn : Phòng Tài chính – Kế Toán
2.1.3 Chế Độ kế toán tại Doanh Nghiệp
2.1.3.1 Chế độ kế toán
Công ty thực hiện chế độ kế toán theo quyết định số 15/ 2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ Tài Chính. Các thông tư về việc hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung
Chế độ kế toán doanh nghiệp và các quyết định ban hành chế độ kế toán Việt Nam.
Các thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Việt Nam do Bộ Tài
Chính ban hành có hiệu lực đến hết thời điểm kết thúc niên độ kế toán lập báo cáo
tài chính năm.
2.1.3.2 Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng
- Thuế Giá trị gia tăng công ty kê khai theo từng tháng và áp dụng theo phương
pháp khấu trừ. Phần chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào được khấu trừ được hạch
10 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
toán vào khoản phải nộp cho Nhà Nước. Nếu đầu ra nhỏ hơn đầu vào được khấu
trừ thì phần chênh lệch được chuyển sang kì sau.
2.1.3.3 Phương pháp tính giá hàng tồn kho
- Giá trị nguyên vật liệu, hàng hóa, công cụ, dụng cụ tồn kho cuối kì được xác định
theo phương pháp bình quân gia quyền
- Công ty áp dụng hình thức kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho
2.1.3.4 Phương pháp tính giá thành

Giá thành = Giá vồn hàng mua + Chi phí ( CP vận chuyển, Lương, VAT,…)
2.1.3.5 Các cách tính lương cơ bản
- Do là Doanh nghiệp thương mại nên công ty trả lương cho nhân viên
+ Trả lương theo thời gian : Làm 26 ngày/ Tháng, từ 8h – 17h30, Nghỉ chủ nhật
+ Trả lương theo doanh số bán hàng.
STT Phòng Ban Lương cơ bản Phụ Cấp Doanh Số ( theo định mức % )
1 Giám Đốc 6.000.000 400.000 -
2 Phó Giám Đốc 5.000.000 400.000 -
3 Phòng Hành Chính 4.000.000 400.000 -
4 Phòng TC- KT 4.000.000 400.000 -
5 Phòng Kinh Doanh 4.000.000 400.000 -
6 Phòng Marketing 4.000.000 400.000 Tùy thuộc vào số sản phẩm bán
được trong tháng
2.1.3.6 Hình thức trả lương
- Hàng tháng phòng Hành Chính tổng hợp làm bảng thống kê tiền lương, sau đó
chuyển xuống phòng kế toán giảm trừ chi phí, kế toán có nhiệm vụ thực hiện tính
toán và chi trả lương cho nhân viên trong công ty
11 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
- Với nhân viên có hợp đồng làm việc 3 tháng trở lên sẽ tham gia các loại Bảo
hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, cho Nhà Nước theo quyết định
số 1111/BHXH -2012
- Hình thức trả lương : Vừa bằng tiền mặt, vừa bằng chuyển khoản
2.1.3.7 Thời điểm lập báo cáo tài chính
- Báo cáo tài chính của công ty được lập theo năm, mục đích tổng hợp kết quả kinh
doanh của công ty trong năm để báo cáo lên ban Giám Đốc
- Báo cáo tài chính bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 – DN ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20 tháng 3 của Bộ tài Chính )
+ Báo cáo kết quả họat động kinh doanh ( Mẫu số B02 – DN )

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03 – DN )
+ Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mâu số B09 – DN )
- Nơi nộp báo cáo tài chính : Tại chi cục thuế Quận Hà Đông, Hà Nội
2.1.3.8 Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức ghi Sổ Nhật Kí Chung
12 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
a. Sơ đồ
Ghi Chú : : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng hoặc định kì
: Quan hệ đối chiếu hoặc kiểm tra
13 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ nhật kí đăc
biệt
Sổ Nhật kí Chung
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ Cái
Bảng cân đối phát
sinh
Báo cáo tài chính
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
b. Trình tự ghi sổ kế toán
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi
sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật Kí Chung, sau đó căn cứ vào số liệu
đã ghi trên sổ Nhật Kí Chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp.
Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật Kí

Chung, các nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính
phát sinh trong tháng để ghi vào Sổ Cái, đông thời từ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết ta lập
Bảng tổng hợp chi tiết. Đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết và Sổ cái để lập Bảng Cân
đối phát sinh và Báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tất cả các phát sinh Nợ và phát sinh Có
trên Bảng Cân Đối Phát Sinh phải bằng các phát sinh Nợ và phát sinh Có trên Sổ
Nhật Kí Chung cùng kì
2.2 Thực trạng các phần hành kế toán tại công ty
2.1.1 Phần hành kế toán vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền có vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của
doanh nghiệp nói chung và hoạt động thanh toán nói riêng trong cơ cấu tài sản lưu
động.
Vốn bằng tiền của công ty TNHH Dược Phẩm Meza bao gồm tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng và tiền đang chuyển.
Tiền mặt tại quỹ của công ty và tiền gửi ở Ngân Hàng VietinBank tại chị nhánh
Quận Hà Đông nhằm phục vụ cho những chi phí phát sinh hàng ngày trong công ty
và phục vụ cho việc mua bán hàng hóa, hoạt động kinh doanh trong công ty.
14 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Kế toán vốn bằng tiền của công ty sử dụng các chứng từ bao gồm: Phiếu thu, phiếu
chi, các chứng từ kèm theo giấy chuyển tiền của Ngân hàng.
Tài khoản vốn bằng tiền mà công ty sử dụng là : TK 111, 112, 113
Bán hàng thu tiền bao gồm có tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển,
các thu nhập phát sinh trong kì bằng tiền mặt được nhập vào quỹ, còn thu nhập
phát sinh trên 20 triệu đồng thì gửi ở Ngân hàng.
- Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng và chứng từ liên quan
+ Nghiệp vụ 1: Ngày 10/05/2013 Công ty tạm ứng cho nhân viên phòng Kinh
Doanh đi công tác số tiền là 10.000.000 đồng
Nợ TK 141 : 10.000.000

Có TK 111 : 10.000.00
Đơn vị : Công ty TNHH Dược phẩm Meza Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ: Số nhà 15, P. Vạn Phúc, Q. Hà Đông, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
15 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 5 năm 2013.
Quyển số: 05
Số: 152
Nợ: 141
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: ……… Nguyễn Nhật Trung…………………………………………………
Địa chỉ : Phòng Kinh Doanh
Lý do nhận: Tạm ứng đi công tác
Số tiền: 10.000.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:
Ngày 10 tháng 05 năm 2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): Không có
+ Số tiền quy đổi
+ Nghiệp vụ 2 : Ngày 15/05/2013 Công ty TNHH An Phú thanh toán tiền còn nợ
kì trước cho công ty bằng tiền mặt số tiền là 10.000.000.
Nợ TK 111 : 10.000.000
16 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Có TK 131: 10.000.000
2.2.2 Kế toán phần hành bán hàng.
Công ty có chức năng chính là mua bán hàng hóa. Vì vậy nghiệp vụ tiêu thụ hàng
hóa là chủ yếu đem lại lợi nhuận cho công ty, nên công ty rất coi trọng việc tiêu thụ
hàng hóa.
- Quy trình ghi sổ
- Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu xuất kho
17 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
- Hợp đồng
- Đơn đặt
hàng
- Giấy đề
nghị xuất
hàng
Giao cho khách
hàng hoặc cán bộ
KD tới kho xuât
hàng
-lâp báo cáo theo
dõi chi tiết công
nợ theo từng

HĐTC và phiếu
xuất
-các báo cáo liên
quan đến công nợ
-liên hệ trực tiếp
với khách hàng để
thu nợ đúng hạn
Hóa đơn tài
chính
Phiếu Xuất
Kho
Sổ N.hàngKhách hàng nộp
Kế toán công nợ
nộp tiền+1 phiếu
chi
Nộp tiền và
ký nộp vào
phiếu thu
giao cho kế
toán thanh
toán
Nhân viên KD
nộp tiền mặt+1
phiếu chi
HĐTC phát sinh
doanh thu P.KD
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
+ Hóa đơn giá trị gia tăng
+ Bảng kê bán lẻ hàng hóa
+ Báo cáo tổng hợp doanh số bán buôn.

Nghiệp vụ 1: Ngày 18/05/2013 công ty bán120 dụng cụ y tế cho trường Trung Cấp
Dược Hà Nội với giá thành thực tế 10.000.000, tổng giá bán chưa có thuế GTGT
là 12.000.000, VAT 10%, Trường đã quyết định thanh toán cho công ty bằng tiền
mặt
- Giá Vốn: Nợ TK 632 : 10.000.000
Có TK 156 : 10.000.000
- Giá Bán : Nợ TK 111 : 13.200.000
Có TK 511 : 12.000.000
Có TK 333.1 : 1.200.000
18 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
HÓA ĐƠN Mẫu Số 01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AB/2009B
Liên 2 : Giao Khách Hàng 0067421
Ngày 18 tháng 05 năm 2013
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Dược Phẩm Meza.
Địa chỉ : Số nhà 15, Khu làm việc chung cư cao tầng Sông Đà 2, P. Vạn Phúc, Q. Hà Đông, Hà Nội.
Số Tài Khoản
Số điện thoại : 0433.512.369 MST : 0104572195
Họ Tên người mua : Trường Trung Cấp Y Tế Hà Nội.
Địa chỉ :Thôn Văn Trì, X. Minh Khai, H. Từ Liêm, Hà Nội.
Số Tài Khoản :
Hình Thức Thanh Toán : tiền mặt MST :
STT
Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
A
B

C
1
2
3
1)
Dụng cụ Y Tế
Cái
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Nghiệp vụ 2 : Ngày 20/05/2013 Công ty xuất cho chi nhánh tại Bắc Ninh 200 hộp
viên ngừa mụn Hoa Linh với giá 10.000.000
Nợ TK 632 : 10.000.000
19 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
Có TK 156 : 10.000.000
Đơn vi: Công ty TNHH Dược Phẩm Meza
Địa chỉ:Số nhà 15, P. Vạn Phúc, Q. Hà Đông, Hà
Nội……….
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 20 tháng.05 năm.2013
Số 142
Nợ 632
Có 156

Họ và tên người nhận hàng: ……………Hoàng Thị Yến…………………………………………….
Lý do xuất kho :……………….Chi nhánh tại Bắc Ninh hết hàng…………………………………….
Xuất tại kho (ngăn lô): Địa điểm: Tại kho……

STT
Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất
vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa
Mã
số
Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1
Viên Ngừa Mụn Hoa Linh
Hộp 200 200 50.000 10.000.000
Cộng

- Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Mười Triệu Đồng
- Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày.20 tháng 05 năm 2013

Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận hàng
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng

(Hoặc bộ phận có
nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
20 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
2.2.3 Kế toán tiền lương của Nhân viên
-Tiền lương là số tiền mà công ty trả cho nhân viên theo số lượng và thời gian lao
động mà họ đã đóng góp cho công ty, nhằm mục đích động viên nhân viên trong
công việc và nâng cao ý thức kí luật trong công việc của mình.
2.2.3.1 Hình thức trả lương
- Công ty trả lương cho nhân viên bằng 2 hình thức:
+ Trả lương theo thời gian : là hình thức trả lương cho nhân viên bằng cách căn cứ
vào thời giam làm việc ( 8h/ngày )

Tiến lương cơ bản
Tiền lương ngày =
26
+ Trả lương theo doanh số:
Lương doanh số = Doanh thu bán hàng * Định mức %
Định mức % được quy định như sau :
• Doanh thu bán hàng đạt từ 400.000.000 đồng – 500.000.000 đồng thì sẽ
được hưởng 2% doanh thu.
• Doanh thu bán hàng đạt từ 250 .000.000 đồng – 399.999.999 đồng thì sẽ
được hưởng 1.75% doanh thu.
• Doanh thu bán hàng đạt từ 100.000.000 đồng - 249.999.999 đồng thì sẽ
được hưởng 1% Doanh thu.
• Doanh thu bán hàng đạt từ 50.000.000 đồng – 99.999.999 đồng thì sẽ được
hưởng 0.75% doanh thu.

- Trả lương ngày nghỉ chế độ:
21 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
+ Nghỉ lễ, tết theo quy định của Nhà Nước. Nghỉ mát, nghỉ phép được trả lương
theo công ty
+ Nghỉ ốm, nghỉ trông con ốm, nghỉ sinh đẻ kế hoạch thai sản được trả 25% lương
cơ bản vào quỹ BHXH để thực hiện chế độ BHXH như ốm, con ốm, thai sản.
- Ngoài ra công ty còn có những khoản phụ cấp cho nhân viên :
+ Phụ cấp đi công tác
+ Phụ cấp khác : Nhân viên đi làm đủ 26 ngày và được nghỉ 1 ngày phép thì sẽ
được phụ cấp 400.000 đồng.
2.3.1.2 Các khoản trích theo lương :
- Đối tượng được đóng bảo hiểm : nhân viên có hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì
được đòng bảo hiểm
- Doanh nghiệp đóng bảo hiểm cho nhân viên theo quyết định số 1111/ BHXH như
sau :
+ Bảo hiểm xã hội : trích bảo hiểm xã hội là 24% trong đó doanh nghiệp nộp
17%, và nhân viên nộp 7%
+ Bảo hiểm y tế : trích bảo hiểm y tế là 4.5%, trong đó doanh nghiệp nộp 3% và
nhân viên nộp 1.5%
+ Bảo hiểm thất nghiệp : Doanh nghiệp và nhân viên nộp 1%
+ K inh phí công đoàn : Doanh nghiệp nộp 1 %. Nhân viên không phải nộp.
Cuối tháng tiền lương nhân viên nhận được :
Tổng Lương = Lương thời gian + Lương theo doanh số ( Nếu có ) + Phụ cấp ( nếu
có ) – Các khoản trích theo lương.
22 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
2.3.1.3 Chứng từ và tài khoản sử dụng
- Kế toán tiền lương sử dụng các chứng từ :
+ Bảng chấm công

+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Bảng doanh số
- Tài khoản sử dụng : 334, 338, 111, 112,…
2.1.3.4 Nghiệp vụ phát sinh trong tháng
Nghiệp vụ 1 : ngày 5/6/2013 công ty trả lương cho nhân viên trong tháng 5 bằng
chuyển khoản tổng số tiền là 150.693.974 đồng
Nợ TK 334 : 150.693.974
Có TK 112 : 150.693.974
Nghiệp vụ 2 : Công ty nộp các khoản trích cho nhà nước theo tỉ lệ quy định :
Nợ TK 338 : 23.345.000
Có TK 112 : 23.345.000
+ Bảng Chấm công của nhân viên.
23 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK


TÊN ĐƠN VỊ: Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 05 năm 2013
T
T
Họ và tên Chức vụ
Ngày trong tháng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 Nghiêm Thị Linh Chi Giám Đốc NL CN x x x x CN
2 Nguyễn Văn Bình Phó Giám Đốc NL x x x CN x x x x x x CN x x x
3 Lê Đình Hợp TP. Hành Chính NL x x x CN x x x x x x CN x x x
4 Nguyễn Thu Trang Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
5 Ngô Thị Hương Nhân Viên NL P x x CN x x x x x x CN x x x
6 Ma Thị Thu Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x

7 Phùng Thị Hằng Nhân Viên NL x x x CN x x x x x P CN x x x
8 Lê Thị Nhài Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
9 Phạm Thị Linh Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN P x x
10 Nguyễn Doãn Nam
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x 1/2P CN x x x
11 Nguyễn Thị Như Hoa
Kế Toán Trưởng NL P x x CN x x x x x x CN x x x
12 Nguyễn Thị Chuyên
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
13 Phạm Văn Hải
Nhân viên NL x x x CN x x x x x NN CN x x x
14 Hoàng Thị Loan
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
15 Chu Đình Phong
TP.Kinh Doanh NL x x x CN x x x x x P CN x x x
16 Phùng Thị Hương
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
17 Nguyến Thị Ngọc
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN P x x
18 Chu Văn Hảo
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
19 Trần Duy Hùng
Nhân Viên NL x x P CN x x x x x x CN x x x
20 Quách Cao Thành
TP.Marketing NL P K K CN x x x x x x CN x x x
21 Nguyễn Văn Tuấn
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
22 Nguyễn Thị Vân
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
23 Đinh Thị Yến

Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
24 Đoàn Thu Trang
Nhân Viên NL x x x CN x x x x x x CN x x x
25 Trịnh Xuân Vương
Bảo Vệ NL x x x CN x x x x x x CN x x x
Ký hiệu chấm công:
- Ốm, điều dưỡng:
Ô - Nghỉ nửa ngày không lương: 1/2K Người chấm công
24 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza
Sinh Viên Nguyễn Thị Ngân – Lớp 511KTK
- Con ốm:
Cô - Nghỉ không lương: K (Ký, họ tên)
- Thai sản:
TS - Ngừng việc: N
- Tai nạn:
T - Nghỉ phép: P
- Chủ nhật
CN - Nghỉ nửa ngày tính phép 1/2P
- Nghỉ lễ
NL - Làm nửa ngày công: NN
- Nghỉ bù:
NB

25 Công Ty TNHH Dược Phẩm Meza