Kỹ thuật lập ngân sách tài chính trong doanh nghiệp

Bài thuyết trình của ông Ngô Minh Hùng - Phó Tổng Giám đốc công ty Dược phẩm
Thuốc Việt tại buổi offline Bàn tròn chuyên gia tháng 9 của cộng đồng Motibee.com
Tối ưu hóa hiệu quả với ngân sách hữu hạn
www.motibee.com
Tại sao phải lập ngân sách ?
•
Ngân sách giúp doanh nghiệp đi đúng hướng phát
triển và tránh trường hợp chi tiêu quá mức.
•
Tránh rủi ro (dòng tiền = dòng máu)
www.motibee.com
MỤC TIÊU CỦA
LẬP NGÂN SÁCH CHO DỰ ÁN

Dự án thay thế thiết bị cũ nhằm duy trì hoạt động
sản xuất

Dự án thay thế thiết bị nhằm giảm chi phí sản xuất

Dự án nhằm tăng cường sản lượng và mở rộng thị
trường của sản phẩm hiện tại

Dự án phát triển sản phẩm mới
www.motibee.com
Ba loại ngân sách quan trọng
1. Ngân sách cho việc thành lập
2. Ngân sách hoạt động
3. Ngân sách lưu chuyển tiền mặt
www.motibee.com
Phân loại các hình thức lập ngân sách:


Ngân sách ngắn hạn và ngân sách dài hạn

Ngân sách cố định và ngân sách điều chỉnh liên tục

Dự thảo ngân sách lũy tiến và dự thảo ngân sách
trên cơ sở cân bằng thu chi
www.motibee.com
Steps of Budgeting
www.motibee.com
5 bước dự thảo ngân sách: (rút gọn)
•
Bước 1: Tính toán doanh thu mong đợi
•
Bước 2: Tính toán giá hàng bán dự kiến
•
Bước 3: Tính toán các chi phí dự kiến khác. Các chi phí ngoài
sản xuất khác bao gồm những chi phí phát sinh cho nghiên cứu và
phát triển, thiết kế sản phẩm, tiếp thị, phân phối, dịch vụ khách
hàng, và quản lý hành chính
•
Bước 4: Tính toán các thu nhập dự kiến khác
•
Bước 5: Triển khai các tình huống thay thế khác. Việc thử
nghiệm các tình huống khác nhau là việc lặp đi lặp lại quy trình dự
thảo ngân sách theo cách đặt giả thuyết “điều gì sẽ xảy ra nếu…”.
www.motibee.com
CÁC NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH NGÂN QUỸ VỐN
•
Phương pháp thời gian hoàn vốn (payback)
•

Phương pháp hiện giá giá trị thu nhập thuần (Net
Present Value, NPV)
•
Phương pháp tỷ suất thu hồi nội bộ (Internal Rate of
Return, IR
www.motibee.com
HOẠCH ĐỊNH VỐN TRONG ĐIỀU KIỆN BẤT ĐỊNH
Độ lệch
Dòng ngân kim chắc chắn
Dòng ngân kim rủi ro
=
Phương pháp tính đơn giản: dựa vào kinh nghiệm !!
www.motibee.com
HAI CÁCH LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH
1. Từ trên xuống (Top – Down method)
2. Từ dưới lên (Bottom – Up method)
www.motibee.com
Các bước tiến hành Thời gian ước
lượng
1 Thành lập Ban Ngân sách của Cty bao gồm Tất cả các Giám đốc các
Khối trong tòan công ty
2-3 ngày
2 Họp Ban Ngân sách để phân công phân nhiệm từng thành viên 2-3 ngày
3 Lập kế hoạch bán hàng 1-2 tuần
4 Họp thảo luận về kế họach bán hàng 2-3 ngày
5 Điều chỉnh kế họach bán hàng - Duyệt Kế họach bán hàng 2-3 ngày
6 Căn cứ vào kế họach bán hàng - Giám đốc Khối lập Ngân sách cho
Khối mình
2-4 tuần
7 Kiểm tra đối chiếu tổng hợp Ngân sách của các Khối - Gửi trả lại kết

quả kiểm tra đối chiếu cho các Khối.
2-4 tuần
8 Họp tòan Ban Ngân sách để chỉnh sửa kế họach Ngân sách của các
Khối
2-3 ngày
9 Giám đốc các Khối chỉnh sửa Kế họach Ngân sách của mình và
chuyển về Khối TC-KT để tập hợp kiểm tra đối chiếu lần cuối
1 tuần
10 Trình TGĐ phê duyệt kế họach Ngân sách năm 1 tuần
www.motibee.com
Kiểm soát ngân sách
•
Theo mục tiêu công việc hoàn thành
•
Theo tiến độ thời gian
•
Theo tình hình thực tế doanh nghiệp
www.motibee.com
Mời các bạn xem thêm các nội dung về
Tối ưu hóa hiệu quả với ngân sách hữu hạn
>>tại đây<<
www.motibee.com